Nacimi

ento

LA
OBLIGAC
ION
TRIBUTA
Determi
RIA
nacin

Liquida
cin

Vinculo jurdico en virtud del

cual
el
Estado,
exige
del
contribuyente, el cumplimiento
de una prestacin pecuniaria,
excepcionalmente en especie.

LA
OBLIGACIO
N
TRIBUTARI
Constatacin de que
A
la conducta realizada
Realizacin de los
hechos
o
situaciones
gravados por la Ley

Nacimi

encuadra
en
el
supuesto previsto por la
ley.
Razonamiento
lgico-jurdico.

Determi

Clculos
matemticos
para
obtener el importe de
la contribucin a
pagar, el crdito
fiscal y el momento
o poca de pago de
la
contribucin
respectiva.

Liquida

Nacimi
Art.
6 CFF
ento

LA OBLIGACION
TRIBUTARIA
hechos o situaciones

Las contribuciones se causan conforme se realizan las

situaciones jurdicas o de hecho, previstas en las leyes
fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran.
Ejem
Articulo
1 LIVA. Estn obligadas al pago del impuesto al valor agregado
plo
establecido en esta ley, las personas fsicas y las morales que, en territorio
nacional,
realicen
los
actos
o
actividades
siguientes:
I. Enajenen bienes.
II. Presten servicios independientes.
III. Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
IV. Importen bienes o servicios.

LA OBLIGACION
Nacimi
TRIBUTARIA
ento
Momentos de
causacin
IMPUESTOS: En el momento
que se realiza el hecho o

la situacin

jurdica prevista por la ley.

DERECHOS: En el momento que la autoridad presta el servicio al
contribuyente, o le permite el uso o aprovechamiento de bienes del
dominio publico de la nacin.
CONTRIBUCIONES DE SEGURIDAD SOCIAL: En el momento que
surge la relacin de trabajo.
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS: En el momento en que el Estado
pone en servicio la obra publica de inters general, que beneficia en
forma particular al contribuyente.

LA OBLIGACION
TRIBUTARIA
Determin
acin
Constatacin
conducta

Debe hacerse por:

1.El contribuyente
2.Autoridad Fiscal
3.Ambos

de

la

METODOS
DOCTRINARIO
S
1.Indiciario
2.Objetivo
3.Declarativo

METODOS DOCTRINARIOS
para la determinacin de las
contribuciones

1.
INDICIARI
Toma
consideracin
O

en

ciertos indicios o
pruebas indirectas
de las actividades
del contribuyente
para
determinar
con mayor o menor
precisin
su
capacidad
contributiva.

CAPACIDAD ABSTRACTA: Toma en

cuenta la potencialidad de la
produccin de la maquinaria y de la
materia prima empleada.
GIRO DEL NEGOCIO Y DEL CAPITAL
INVERTIDO:
Toman
en
cuenta
negocios de la misma ndole
calculando la proporcin.
SIGNOS ANTERIORES DE RIQUEZA:
Toma en cuenta el nivel de vida del
contribuyente, en funcin del gasto.

METODOS DOCTRINARIOS
para la determinacin de las
contribuciones

2.
OBJETIVO

Seala una cuota o tasa, en

razn
del
peso,
medida,
volumen, numero o valor de la
mercanca enajenada.

METODOS DOCTRINARIOS
para la determinacin de las
contribuciones

Jurad
a
3.
DECLARATI
VO

Univers
al
Particu
lar

Con
inspeccin
de libros
Exigido
al
pagador
o
retenedor

LA OBLIGACION
TRIBUTARIA
PROCEDIMIENT
OS

1. BASE
CIERTA
2. BASE
PRESUN
TA

Liquida
cin

Toma en cuenta los importes

que
arrojan
los
estados
financieros, o del valor real de
los bienes o actos, cuando no
tengan la obligacin de llevar
contabilidad.
Presuncin
de
que
el
contribuyente ha incurrido en
omisin en el pago de las
contribuciones
total
o

LA OBLIGACION
TRIBUTARIA
Nacimien
to

Determinac
in
Crdito
fiscal

1. El Estado
2. Organismos
descentraliza
dos

Liquidaci
n

Contribuciones
Aprovechamiento
s
Accesorios

Art. 4 CFF
Crdito fiscal:
Cantidades

poca de pago:

Art. 6 CFF
Crdito fiscal

Las contribuciones se pagan en la fecha o dentro del

plazo sealado en las disposiciones respectivas.
I. si la contribucin se calcula por periodos establecidos
en ley y en los casos de retencin o de recaudacin de
contribuciones, los contribuyentes, retenedores o las
personas a quienes las leyes impongan la obligacin de
recaudarlas, las enteraran a mas tardar el da 17 del
mes de calendario inmediato posterior al de
terminacin del periodo de la retencin o de la
recaudacin, respectivamente.

Facilidad Administrativa para el pago

del Crdito
Fiscal
Decreto
que establece
que de acuerdo con el

sexto dgito de tu RFC tendrs la facilidad de

pagar despus del da 17 de cada mes sin que
se considere fuera de plazo.Publicado en el DOF
el da 26 de Diciembre de 2013,el artculo que
hace mencin a este beneficio es el 5.1, de
acuerdo a lo siguiente:

Art. 12 CFF
Dias inhbiles

No se contaran los sbados, los domingos ni el

1o. de enero; el primer lunes de febrero en
conmemoracin del 5 de febrero; el tercer lunes
de marzo en conmemoracin del 21 de marzo; el
1o. y 5 de mayo; el 16 de septiembre; el tercer
lunes de noviembre en conmemoracin del 20 de
noviembre; el 1o. de diciembre de cada 6 aos,
cuando corresponda a la transmisin del poder
ejecutivo y el 25 de diciembre.

LA OBLIGACION
TRIBUTARIA
Nacimien
to

CONDON
ACION
CANCELA
CION
PRESCRIP
CION

Determinac
in
Crdito
fiscal

EXTIN
CION
EL
PAGO

Liquidaci
n

COMPENS
ACION
REM
ATE
CONFU
SION

CONDON
ACION

Art. 39 CFF
ART. 74 CFF

CANCELA
CION

PRESCRIP
CION

EXTIN
CION
EL
PAGO
Art. 20
CFF
Medios de pago
Aplicacion de los
pagos
Clases de pagos:
1. Provisional
2. Definitivo
3. Extemporneo (espontaneo,
requerido, por prorroga, por
mora

COMPENS
ACION
REM
ATE
CONFU
SION

EXTIN
CION

COMPENS
ACION
EL
PAGO

Art. 23 CFF. Se acreditan los adeudos contra los

derechos.

REM
ATE
CANCEL
ACION
CONFU
SION

Adjudicacin de bienes para la venta.

Art. 20 Y 21. CFF Deposito a cuenta del adeudo

Anular el pago por ser incosteable o por insolvencia.

El fisco se cobra as mismo

CONDON
ACION

Art. 39 y 74 CFF. Perdn de la deuda.

PRESCRI
PCION

Art. 146 CFF. Por el transcurso del tiempo.

LA OBLIGACION
TRIBUTARIA
ARTICUL
O
PARRAFO
1
1
2
1, ultimo
3
1,2 y ultimo
4
1
6
1
10
12
13
20

1
1Y2
1, 8 Y 9

FRACCION
I - IV

I y II
I inciso a,b y c. II
inciso a y b

I - IV

CFF

ARTICUL PARRAF
O
O
FRACCION
23
1
29
1
39
55
56
57
58
59
60
74
1