Auditora Interna

Auditora Interna
El auditor interno realiza una evaluacin independiente de las
operaciones financieras, administrativas, operacionales, etc., con la
finalidad de enterar a la Direccin de la empresa la situacin en
relacin al cumplimiento de objetivos, polticas, planes y control
interno de la misma.

Ensayo recomendado: http://www.ccpm.org.mx/veritas/marzo2011/images/ensayos_images/ENSAYOS%20GANADORES%20PDF/%20Marco%20Antonio

%20Resendiz%20Duran.pdf

Objetivo

Apoyar a la Direccin de la
empresa a dar cumplimiento a
los
objetivos
previamente
establecidos y mejorar la
eficiencia de los procesos.

Auditora Interna vs Auditora Externa

Interna

Externa

Es realizada por el personal de la Realizada por personas ajenas a

empresa
la empresa
Emite un informe

Emite un dictamen

Sus objetivos se encuentran en La informacin que emite como

funcin de los requerimientos de resultado de su trabajo puede
la admiracin y se realiza como tener consecuencias jurdicas
parte del trabajo de la empresa
La informacin es de utilidad para La informacin es utilizada por
la propia empresa
personas ajenas a la empresa
como al pblico en general,
accionistas, SHCP, etc.

Organismos
Profesionales
Regulan
la
actividad
del
auditor interno a travs de
lineamientos y normas de
aceptacin
general
que
solidifican y elevan la calidad
en el ejercicio de la misma.
IIA. Instituto
Internos.

de

Auditores

IMAI. Instituto Mexicano de

Auditores Internos.
AMDAID. Academia Mexicana
de Auditora Integral y al
Desempeo.

Normas de Atributos
1000
1100
1110
1120
1130
1200
1210
1220
1230
1300
1310
1311
1312
1320
1330
1340

Propsito, Autoridad y Responsabilidad

Independencia y Objetividad
Independencia de la Organizacin
Objetividad Individual
Impedimentos a la Independencia u Objetividad
Pericia y Debido Cuidado Profesional
Pericia
Debido Cuidado Profesional
Desarrollo Profesional Continuado
Programa de Aseguramiento de Calidad y Mejora
Evaluaciones del Programa de Calidad
Evaluaciones Internas
Evaluaciones Externas
Reporte sobre el Programa de Calidad
Utilizacin de Realizado de Acuerdo con las Normas
Declaracin de Incumplimiento

(2008). Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditora Interna. The Institute of Internal Auditors. Recuperado de
https://na.theiia.org/standards-guidance/Public%20Documents/Standards_Spanish_-__Mark-up_Changes_2011-01_vs_2009-01__.pdf

Normas de Desempeo
2000
2010
2020
2030
2040
2050
2060
2100
2110
2120
2130
2200
2201
2210
2220
2230
2240
2300
2310
2320
2330
2340
2400
2410
2420
2421
2430
2440
2500
2600

Administracin de la Actividad de Auditora Interna

Planificacin
Comunicacin y Aprobacin
Administracin de Recursos
Polticas y Procedimientos
Coordinacin
Informe al Consejo de Administracin y a la Direccin Superior
Naturaleza del Trabajo
Gestin de Riesgos
Control
Gobierno
Planificacin del Trabajo
Consideraciones sobre Planificacin
Objetivos del Trabajo
Alcance del Trabajo
Asignacin de Recursos para el Trabajo
Programa de Trabajo
Desempeo del Trabajo
Identificacin de la Informacin
Anlisis y Evaluacin
Registro de la Informacin
Supervisin del Trabajo
Comunicacin de Resultados
Criterios para la Comunicacin
Calidad de la Comunicacin
Errores y Omisiones
Declaracin de Incumplimiento con las Normas
Difusin de Resultados
Supervisin del Progreso
Aceptacin de los Riesgos por la Direccin

(2008). Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditora Interna. The Institute of Internal Auditors. Recuperado de
https://na.theiia.org/standards-guidance/Public%20Documents/Standards_Spanish_-__Mark-up_Changes_2011-01_vs_2009-01__.pdf

Ubicacin del Departamento

de Auditora Interna
DIRECTOR GENERAL

AUDITORA INTERNA

CONTABILIDAD

RECURSOS
HUMANOS

FINANZAS

COMPRAS

VENTAS

PRODUCCIN

ADMINISTRACIN

ESTRUCTURA DEL DEPARTAMENTO DE

AUDITORA INTERNA

Programa de Auditora
Programa de Auditora (Administrativa, Operacional o Financiera)
Situacin a Examinar (Etapa del Proceso Administrativo, Cuenta, etc.)

Unidad Administrativa, Actividad o Funcin a Examinar:

Fecha o Periodo a Auditar:

Procedimientos de Auditora a Aplicar

Realiz Revis Observaciones

Actividad General

Actividades Especficas

Actividades Especficas

Actividades Especficas

NDICES
A

Bancos
A1 Banco X Cuenta 1
A1.1

Banco X Cuenta 2

A2 Banco Y Cuenta 1
A2.1
B

Inventarios

Banco Y Cuenta 2

Marcas
=

Sumas y Restas Verificadas

&

Verificacin Fsica

No Rene Requisitos

Pendiente de Registro

Inspeccionado

Cotejado con Documento

Comit de Auditora
Unidad staff creada por el Consejo de Administracin que apoya a
la funcin de auditora (interna y externa), asegura los objetivos
de control interno y vigila el cumplimiento de la misin y
objetivos de la empresa.

Pgina Recomendada: http://www.grupobimbo.com/informe/Bimbo-Informe-Anual-2012/es/financiero/ca-informe-del-comite-de-auditoria.php

Integracin del Comit de

Auditora

Metodologa de la Auditora
Planeacin.
a)
b)
c)
d)

Identificar los objetivos y limitaciones del trabajo.

Caractersticas de la empresa y sistema de control interno.
Condiciones de operacin y jurdicas de la empresa.
Procedimientos de auditora que se van a utilizar, as como
determinar la oportunidad y extensin de aplicacin.

Metodologa de la Auditora
Examen y Evaluacin de la Informacin.
a) Tener en claro el objetivo de la evaluacin.
b) Tener elaborado un programa de auditora que gue la actuacin
del auditor.

Metodologa de la Auditora
Comunicacin de Resultados.
a) Durante la auditora:
1.1.
1.2.
1.3.
1.4.
1.5.

Oral.
Escrito.
De manera formal.
De manera informal.
De manera parcial.

b) Al final de la auditora:
1.1. Informe escrito presentado de manera formal y avalado
por la firma del auditor.

Metodologa de la Auditora
Seguimiento.
a) Realizar las acciones necesarias sobre los hallazgos de
auditora.
b) Solucionar oportunamente las observaciones que han
realizado los auditores.

Informes de Auditora
Elementos a considerar:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)

Lugar y fecha de expedicin.

A quin va dirigido.
Antecedentes de la empresa a revisar.
Alcance del trabajo de auditora.
Limitaciones del trabajo de auditora.
Personal que intervino en el trabajo de auditora y horas
investidas.
Observaciones realizadas y hallazgos encontrados del personal de
auditora.
Correcciones realizadas por parte de la empresa durante el
proceso de auditora.
Opinin conclusiones, sugerencias y recomendaciones.
Firma del responsable de la auditora.

Bibliografa
Santillana Gonzlez, Juan Ramn (2002). Auditora Interna
Integral. Mxico: Thompson. 415 p.p.

Referencia
(2008). Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de
la Auditora Interna. The Institute of Internal Auditors. Recuperado
de https://na.theiia.org/standards-guidance/Public
%20Documents/Standards_Spanish_-__Mark-up_Changes_201101_vs_2009-01__.pdf