LA TRIBUTACION EN LOS

GOBIERNOS LOCALES
4 de noviembre de 2015

Estructura de Ingresos a Nivel

Nacional Municipios al 2006
15.3%
Ingresos
Propios

84.7%
Transferencias

Fuente: MEF

TASAS

Arbitrios

Derechos

Licencia de
Funcionamiento

Estacionamiento
de Vehculos

TIPOS DE ARBITRIOS

CEMENTO LIMA
16 de julio de 2004, la Compaa fue
notificada con las Resoluciones de
Determinacin emitidas por la
Municipalidad de Villa Mara del Triunfo
por aproximadamente S/.10,759,000
por concepto de impuesto predial,
arbitrios, multas e intereses sobre
terrenos en concesin y predios
construidos en zona de concesin por
los ejercicios
2002 y 2003.
4 de noviembre de 2015

LICENCIAS
AUTORIZACIONES ESPECIFICAS SUJETAS A CONTROL O
FISCALIZACION

HECHO IMPONIBLE

INICIO DE OPERACIN (ESTABLECIMIENTO

INDIVIDUAL, COMERCIAL Y/O DE SERVICIOS)
PAGO UNA SOLA VEZ.
TOPE A COBRAR
MXIMO UNA U.I.T.

RUS: MAXIMO 10% U.I.T.

VIGENCIA DE LICENCIA DE APERTURA DE FUNCIONAMIENTO

RENOVACIN POR:

CAMBIO DE GIRO

CAMBIO ZONIFICACIN

4 de noviembre de 2015

ALFREDO SAAVEDRA SOBRADOS

DERECHOS
SON TASAS DE PRESTACIN DE SERVICIO ESPECFICO E
INDIVIDUALIZADO A FAVOR DEL ADMINISTRADO.
HECHO IMPONIBLE
TRAMITACIN DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS O POR
APROVECHAMIENTO DE BIENES
DEL MUNICIPIO

SUJETOS:
ACTIVO.- MUNICIPALIDAD
PASIVO.- CONTRIBUYENTE
USO DE
MERCADOS

PARTIDA DE
MATRIMONIO

DESTINO DEL TRIBUTO:

MUNICIPALIDAD

TASA POR ESTACIONAMIENTO DE

VEHCULOS
HECHO IMPONIBLE
ESTACIONAR VEHCULOS (ZONAS
COMERCIALES DE ALTA CIRCULACION)
PAGA: TIEMPO DE
ESTACIONAMIENTO

SUJETOS:
ACTIVO.- MUNICIPALIDAD
PASIVO.- USUARIO
PARQUMETROS

BOLETAJE

DESTINO DEL TRIBUTO:

MUNICIPALIDAD

A.- Para AUTOS Y CAMIONETAS el monto a cobrar

asciende a S/. 1.00 nuevos soles lo que permite un
aprovechamiento del servicio durante su permanencia;
B.- Para los MICROS Y CUSTER ser de S/. 2.00 lo que
permite aprovechamiento del servicio durante su
permanencia;
C.- Para OMNIBUS ser de S/. 3.00 lo que permite un
aprovechamiento del servicio durante su permanencia;

4 de noviembre de 2015

4 de noviembre de 2015

ALFREDO SAAVEDRA SOBRADOS

4 de noviembre de 2015

ALFREDO SAAVEDRA SOBRADOS

IMPUESTOS
CLASES:
CLASES:

PATRIMONIO
PATRIMONIO
PREDIAL
PREDIAL

ALCABALA
ALCABALA

APUESTAS
APUESTAS

JUEGOS
JUEGOS

PPATRIMONIO
ATRIMONIO
VEHICULAR
VEHICULAR

ESPECTACULOS
ESPECTACULOS
PUBLICOS
PUBLICOS NO
NO
DEPORTIVOS
DEPORTIVOS

IMPUESTO DE ALCABALA
HECHO IMPONIBLE
Transferencias
de
inmuebles
urbanos o rsticos, a titulo
oneroso o gratuito, cualquiera sea
su forma o modalidad.
SUJETOS:
ACTIVO: Municipalidad
PASIVO: Adquiriente del Predio

Tasa: 3%

Pago: Ultimo da hbil del mes

siguiente a la fecha de realizada la
transferencia.

Base Imponible: Valor del Autovaluo, actualizado por el IPM, o del monto de
la transferencia, el monto que resulte mayor. Deducido las primeras 10 UIT
del monto de la operacin.

IMPUESTO PREDIAL
HECHO IMPONIBLE
Propietario de un predio urbano o
rstico,
configurado
dicho
supuesto al 1ero. de enero del
ao en que corresponde la
obligacin tributaria.
SUJETOS:
ACTIVO: Municipalidad Distrital
PASIVO: Propietario del Predio
Base Imponible: Monto del Autovaluo
con arreglo a los valores aprobados al
31-10 del ao anterior.

Pago: Al Contado o en 4 Cuotas

Trimestrales, actualizadas por el
IPM.

Rebaja de Base Imponible:

Predios Rsticos Actividad Agraria
Pensionistas Propietarios de 1 solo Inmueble

IMPUESTO PREDIAL
TASA:
Hasta

15

UIT

0.2%

Mas de 15 UIT y hasta 60 UIT

0.6%
Mas

de

60

UIT
1.0%

IMPUESTO PATRIMONIO
PREDIAL
El 5% de la recaudacin del Impuesto, se destina
para financiar el desarrollo del catastro distrital, y
las acciones que realice la administracin tributaria,
destinadas a reforzar su gestin y mejorar la
recaudacin.
El 3/1000 del rendimiento del tributo ser
transferido por la Municipalidad Distrital al CONATA
para el cumplimiento de sus funciones como
organismo tcnico encargado de la formulacin de los
aranceles de terrenos y valores unitarios oficiales de
edificacin.

El seor PEDRO BALDEON SOTO, tiene un inmueble

ubicado en la Av. Santa Rosa N 218, de la ciudad de
mala, con un rea de 235 m2. Dicho predio tiene las
siguientes caractersticas:
471.98 x 45 m2 de rea construida = 21,239.10 (valor de la
construccin)
S/.235 m2 X S/ 36.00 = S/ 8,460.00 (valor de terreno)
Valor de autoevalo
Se determina agregando al valor de la construccin al valor del terreno:
S/. 21,239.10 + S/ 8,460.00 = S/. 29,699.10
La base imponible para el impuesto predial del ao es S/. 29,699.10
Entonces Multiplicamos S/ 29,699.10 X 0.2% = S/ 59.40 (que viene a ser el
impuesto a pagar)

ALCABALA

PREDIAL

IMPUESTO PROPIEDAD
VEHICULAR
HECHO IMPONIBLE
Propiedad de Vehculos con una
antigedad no mayor de 3 aos,
computable desde la primera
inscripcin en el Registro de
Propiedad Vehicular.
SUJETOS:
ACTIVO: Municipalidad Provincial
PASIVO: Propietario del Vehiculo

Tasa: 1%

Pago: Ultimo da hbil del mes de

Febrero o en 4 Cuotas iguales.

Base Imponible: Valor de la Pliza de Importacin/ Contrato de

Transferencia o el monto consignado en la Tabla que anualmente aprueba el
MEF, el monto que resulte mayor.

IMPUESTO A LAS APUESTAS

HECHO IMPONIBLE
La organizacin de eventos hpicos
y similares, en los que se realice
apuestas.
ACTIVO: Municipalidad.
PASIVO: Persona que realiza la Actividad gravada.
Base
Imponible: ingreso total
percibido en un mes por concepto de
apuestas menos el monto total de los
premios otorgados en el mismo mes

Pago: Mensual. Dentro de los 12 das

hbiles del mes siguiente al que
corresponde el tributo.

Tasa:
A las Apuestas en general 20 %
A las Apuestas Hpicas 12 %

IMPUESTO A LAS APUESTAS

Administracin y Recaudacin
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
Donde se encuentre ubicada la
sede de la entidad organizadora.

Distribucin
60% Municipalidad Provincial
40% Municipalidad Distrital
donde se desarrolle el evento.

IMPUESTO A LOS JUEGOS

HECHO IMPONIBLE
Realizacin
de
Actividades
relacionadas con los juegos:
Loteras, Pinball, Bingos, Rifas y
premios de Juegos de Azar.
ACTIVO: Municipalidad.
PASIVO: Organizadores de Actividades y las Personas
que obtienen los premios.

Administracin:
Loteras: Mun. Provinciales
Otros juegos azar: Mun. Distritales

Pago: Mensual. Dentro de los 12 das

hbiles del mes siguiente al que
corresponde el tributo.

No incluye la explotacin de Maquinas Tragamonedas y Casinos que esta

gravada por la Ley N 27153, ni las apuestas devenidas de competencias
hpicas.

IMPUESTO A LOS
JUEGOS
EVENTO BASE IMPONIBLE TASA
Bingo, rifas,

Valor nominal de

10%

sorteos, etc.

los cartones o boletos

Pimball, juegos de video

Valor nominal de la ficha

y dems juegos electrnicos.

o alquiler de los juegos

Loteras y otros

Valor de los premios (**)

juegos de azar.
(**) En caso de premios en especie se
tomara el valor de mercado del bien

10%

10%

CASO PRACTICO
el satlite s. A es una empresa que tiene una sala de
juegos de casino y mquinas tragamonedas. al respecto, nos
piden determinar el impuesto que corresponde al mes de
marzo del 2010, teniendo en cuenta la siguiente informacin:

Determinacin del ingreso neto mensual

Determinacin del impuesto a los juegos de casinos y maquinas

tragamonedas

IMPUESTO A LOS ESPECTACULOS PUBLICOS

NO DEPORTIVOS
HECHO IMPONIBLE
Momento en que se paga el
derecho
de
ingreso
a
un
Espectculo P. no D. en locales y
parques cerrados.
ACTIVO:Municipalidad Distrital
PASIVO:Personas que adquieren las entradas.
Agente retenedor es el Organizador del Evento.

Base Imponible: Valor de la entrada deducido el

Impuesto General a las Ventas y el costo del
servicios de juegos, alimentos, etc.
No incluye las actividades calificadas como culturales por el INC.

IMPUESTO A LOS ESPECTACULOS NO

DEPORTIVOS
TASAS:
10% Valor promedio ponderado de la entrada mayor
Espectculos Taurinos

a 0.5% UIT.
5% Valor promedio ponderado sea menor a 0.5%
UIT.

Carrera de Caballos

15%

Espectculos Cinematogrficos

10%

Conciertos de msica en general

0%

Espectculos de folclor nacional,

teatro cultural, zarzuela, etc.
Otros Espectculos

0%
15%

PAGO:
El obligado deber pagar a la municipalidad distrital en el 2 da hbil de cada semana
cuando sea espectculos permanentes y el 2 da hbil de realizado el espectculo, cuando
sea una actividad eventual, excepcionalmente se podr exigir el pago en la fecha y lugar
de realizacin del evento en caso de presuncin de incumplimiento.