FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
la actividad consistente en la
revisin
y
verificacin
de
documentos contables, siempre que
aquella tenga por objeto la emisin
de un informe que pueda tener
efectos frente a terceros.

Pasos de una auditoria:

Notificacin a la organizacin

Solicitud de documentos.

El auditor normalmente solicita los documentos

que figuran en una lista de comprobacin
preliminar.
una copia del informe de alguna auditora
anterior,
las declaraciones bancarias originales,
los recibos y libros de contabilidad. Adems, el
auditor
puede
solicitar
cartas
de
la
organizacin, junto con copias de las actas de
la junta y del comit, as como copias de los
estatutos y reglas permanentes.

Preparacin de Un plan de Auditoria

El
auditor
consultar
la
informacin
contenida en los documentos y planes para
especificar la forma en que la auditora se
llevar a cabo. Un taller de riesgo puede
llevarse a cabo para identificar posibles
problemas. Un plan de auditora se redactar
en este momento.

Programa de una reunin abierta

La alta gerencia y el personal administrativo

clave sern invitados a una reunin abierta
en la que se presentar el alcance de la
auditora por parte del auditor. Debe
determinarse un marco de tiempo, as como
cualquier otra cuestin que tenga que ver
con este rubro, como el tema de las
vacaciones programadas. Los jefes de
departamento pueden informar al personal
sobre las entrevistas con el auditor.

La realizacin de trabajo de campo

El auditor tomar la informacin que ha obtenido

de la sesin pblica y puede usarla para finalizar
el plan de auditora. El trabajo de campo se
llevar a cabo con los miembros del personal,
quienes deben revisar los procedimientos y
procesos. El auditor verificar el cumplimiento de
las polticas y procedimientos. Los controles
internos deben ser evaluados para asegurarte de
que sean adecuados. El auditor puede discutir
los problemas que puedan surgir para dar a la
organizacin una oportunidad de respuesta.

Redaccin de un informe

El auditor debe preparar un informe que

detalle los hallazgos de la auditora. En el
informe se incluyen los errores
matemticos, problemas contables y pagos
autorizados, pero no as las deudas y otras
discrepancias; deben enumerarse otras
preocupaciones de la auditora. El auditor
entonces debe escribir un comentario que
describa los hallazgos de la auditora y las
soluciones recomendadas para los
problemas.

Configuracin de una reunin de

cierre

El auditor solicita una respuesta de la

direccin que indique si est de acuerdo o en
desacuerdo con los problemas descritos en el
informe, una descripcin del plan de accin
de la administracin para hacer frente al
problema y una fecha de finalizacin prevista.
En la sesin de clausura, todas las partes
involucradas deben discutir el informe y las
respuestas de la administracin. Si hay
algunos
asuntos
pendientes,
deben
resolverse en este punto.

PROBLEMAS DE UNA AUDITORIA

Problemas de Resistencia:

Este tipo de problemas se presentan

cuando el Auditor se encuentra con
ejecutivos
reacios
a
aceptar
las
sugerencias dadas para el mejoramiento
de sus actuaciones, principalmente por
virtud de una oposicin a todo cambio. Esto
es lo que muchos estudiosos de la Ciencia
del
Comportamiento
Organizacional
denominan:"Resistencia al Cambio.

Problemas de Resistencia

Es muy probable que en el curso de una auditoria se tropiece

con dificultades debidas al temor, desconfianza y repugnancia
al cambio. Con razn o sin ella, muchas personas se adhieren
a todo aquello a lo que estn acostumbradas. Por hbito o por
intereses personales, quieren seguir en las mismas tareas,
mtodos, ideas y formas de hacer las cosas. No se deciden a
dejar lo conocido por lo que est por conocerse. Observan sus
hbitos hasta que es imposible seguir con ellos. Temen al
cambio an cuando sea para mejorar. Hay ejecutivos a
quienes interesa ms lo que ganarn o perdern,
personalmente, que la lgica y eficiencia en el manejo de los
aspectosadministrativos y la consecucin de los objetivos de
la empresa.

Problemas de Resistencia

Para muchos funcionarios el miedo de una posible

prdida, supera el deseo de ganar. Temen por varias
razones, a veces por el miedo a lo desconocido o
quiz porque le preocupa el llegar a verse despojados
de algo, por ejemplo del poder, de la responsabilidad,
de prestigio, del nmero de personas que estn por
debajo de ellos, de posicin descendiendo en rango.
Hay otros que temen afrontar problemas complejos, a
tomar decisiones, a realizar tareas de mayor
importancia, a hacerse cargo de obligaciones
adicionales, a asumir mayor responsabilidades, a
tener que manejar un nmero mayor de gente.