Las TAACs son un conjunto de tcnicas y herramientas
utilizados en el desarrollo de las auditorias informticas
con el fin de mejorar la eficiencia, alcance y confiabilidad de los anlisis efectuados por el auditor, a los sistemas y los datos de la entidad auditada. Incluyen mtodos y procedimientos empleados por el auditor para efectuar su trabajo y que pueden ser administrativos, analticos, informticos, entre otros; y, los cuales, son de suma importancia para el auditor informtico cuando este realiza una auditora.
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Auditora asistida por
computadora La norma SAP 1009 (Statement of Auditing Practice) denominada Computer Assisted Audit Techniques (CAATs) o Tcnicas de Auditora Asistidas por Computador (TAAC's), plantea la importancia del uso de TAACs en la auditora de sistemas y las define como programas de computador y datos que el auditor usa como parte de los procedimientos de auditora para procesar datos de significancia en un sistema de informacin.
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Auditora asistida por
computadora
NIA 330 Procedimientos en Respuesta a Riesgos Evaluados
El uso de Tcnicas de Auditora con Ayuda de Computadora (TAAC's) puede posibilitar pruebas ms extensas de las transacciones electrnicas y archivos de cuentas. Estas tcnicas pueden usarse para seleccionar transacciones de muestra de los archivos electrnicos clave. para escoger transacciones con caractersticas especficas o para pruebas de toda una poblacin en lugar de una muestra. NIA 500 Evidencia de Auditora en algunas situaciones el auditor puede determinar que se necesitan procedimientos adicionales de auditora. Estos, por ejemplo, pueden incluir usar Tcnicas de Auditora con Ayuda de Computadora (TAAC's) para volver a calcular la informacin. 30/09/15
Auditora asistida por
computadora Las TAAC's pueden ser usadas en: Pruebas de detalles de transacciones y balances (Reclculos de intereses, extraccin de ventas por encima de cierto valor, etc.) Procedimientos analticos: por ejemplo identificacin de inconsistencias o fluctuaciones significativas. Pruebas de controles generales, tales como configuraciones en sistemas operativos, procedimientos de acceso al sistema, comparacin de cdigos y versiones. Programas de muestreo para extractar datos. Pruebas de control en aplicaciones. Reclculos. 30/09/15
El proceso de auditora de la informacin Si los controles computarizados son dbiles o no
existen, los auditores necesitarn realizar ms
pruebas sustantivas. Las pruebas sustantivas son pruebas de detalle
de transacciones y de balance de cuentas.
Las pruebas de cumplimiento son realizadas para
asegurar que los controles estn establecidos y
trabajan correctamente. Esto puede implicar el uso de las Tcnicas de
Auditora Asistidas por Computador TAACs.
Aplicacin de TAAC's en la Auditora Informtica
Una de las ventajas ms notorias de las TAACs es la versatilidad que estas presentan para la realizacin del trabajo de campo de la auditora, (se pueden utilizar sin importar el tipo de organizacin, su tamao, sus operaciones y sector del mercado). Para ello el auditor debe tener el suficiente discernimiento y experiencia profesional para establecer la tcnica o herramienta a utilizar. El auditor dispone de una clasificacin estandarizada respecto a las principales TAACs aplicadas por auditores de todo el mundo: Tcnicas Administrativas. Tcnicas para evaluar los controles de Aplicaciones en Produccin. Tcnicas para anlisis de Transacciones. Tcnicas para anlisis de Datos. Tcnicas para anlisis de Aplicaciones. 30/09/15
Tcnicas para el Anlisis de Aplicaciones
Tcnica de Imagen instantnea Consiste en obtener una imagen instantnea del procesamiento electrnico de datos en un momento determinado, a travs de la identificacin nica de ciertas transacciones de inters para el auditor Tcnica de Mapeo Pueden determinar las rutinas que no han sido utilizadas y aquellas que posiblemente han sido incorporadas con fines fraudulentos. Tcnica de Rastreo Mediante esta tcnica se establece el orden en que han sido ejecutadas las rutinas durante una determinada transaccin. Anlisis Lgico de las Aplicaciones Esta tcnica consiste en la revisin del programa de acuerdo a las especificaciones tcnicas y operativas presentadas en los Manuales de Diseo y Usuario, que permita identificar errores o inconsistencia 30/09/15
Ventajas del uso de las tcnicas de auditora
asistidas por computadora (TAAC) Incrementan o amplan el alcance de la investigacin y
permiten realizar pruebas que no pueden efectuarse
manualmente; Incrementan el alcance y calidad de los muestreos, verificando un gran nmero de elementos; Elevan la calidad y fiabilidad de las verificaciones a realizar; Reducen el perodo de las pruebas y procedimientos de muestreos a un menor costo; Garantizan el menor nmero de interrupciones posibles a la entidad auditada; Brindan al auditor autonoma e independencia de trabajo; Permiten efectuar simulaciones sobre los procesos sujetos a examen y monitorear el trabajo de las unidades;
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Ventajas del uso de las tcnicas de auditora
asistidas por computadora (TAAC) Realizar un planeamiento a priori sobre los puntos con
potencial violacin del Control Interno;
Disminucin considerable del riesgo de no-deteccin de los problemas; Posibilidad de que los auditores actuantes puedan centrar su atencin en aquellos indicadores que muestren saldos inusuales o variaciones significativas, que precisan de ser revisados como parte de la auditora; Elevacin de la productividad y de la profundidad de los anlisis realizados en la auditora; Posibilidad de rescatar valor[11] en el resultado de cada auditora; Elevacin de la autoestima profesional del auditor, al dominar tcnicas de punta que lo igualan al desarrollo de la disciplina