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El Ciclo de Compras
El Ciclo de Compras
COMPRAS
AUDITORIA II
LAURA CAMILA AMAYA GONZALEZ
YULY ZULEIMA VALDEZ MACIAS
ANGIE LIZETH ROJAS LEON
FUNCIONES TPICAS
Seleccin de proveedores
Preparacin de solicitud de compra
Funcin especifica de compras
Recepcin de mercancas y suministros
Control de calidad de las mercancas y servicios
adquiridos
Registro y control de las cuentas por pagar y los
pasivos acumulados
Desembolso de efectivo
FORMAS Y DOCUMENTOS
IMPORTANTES
Requisiciones de compra
Ordenes de compra y contratos
Documentos de recepcin de mercancas
Facturas de proveedores
Notas de cargo y crdito
Solicitudes de cheque
Recibos de servicio
Pliza cheque
OBJETIVOS
En el ciclo de compras se han identificado 18
objetivos especficos de control interno, los cuales
han sido clasificados en cuatro clases
De
autorizacin
De procesamiento y clasificacin de transacciones
De verificacin y evaluacin
De salvaguarda fsica
OBJETIVOS DE AUTORIZACIN
OBJETIVOS DE PROCEDIMIENTO Y
CLASIFICACIN DE TRANSACCIONES
Solo deben aprobarse aquellas ordenes de compra
que se ajusten a las polticas
Solo se deben aceptarse mercancas y servicios
que se hallan solicitado
Los bienes, mercancas y servicios, deben
informarse con exactitud
Los montos adecuados a proveedores deben
calcularse con exactitud
Todos los pagos deben basarse en un pasivo
reconocido
Los pasivos incurridos, los pagos efectuados y los
ajustes relativos deben aplicarse correctamente.
OBJETIVOS DE VERIFICACIN Y
EVALUACIN