CLASES DE

OPERACIONES
BANCARIAS
OPERACIONES BANCARIAS DE ACTIVO

INTRODUCCIN

Las operaciones de activo para las entidades

financieras, implican prestar recursos a sus
clientes.
acordando con ellos una retribucin que pagarn en forma
de tipo de inters
o bien acometer inversiones con la intencin de obtener
una rentabilidad.

En general, las operaciones de activo suponen un

riesgo para la entidad financiera, ante la
posibilidad de impago total o parcial de un
prstamo o un crdito.

CLASIFICACIN

Teniendo en cuenta esta caracterstica podramos

descomponer las cuentas de activo para los bancos en dos
tipos genricos:
Operaciones que conllevan movimientos de fondos y en las que el
banco experimenta un riesgo:

Operaciones de prstamo.
Operaciones de crdito en cuenta corriente.
Descuento de efectos.
Etctera.

Operaciones que en principio, no representan movimiento de dinero,

puesto que nicamente representan un compromiso por parte del
banco, pero ocasionalmente, pueden producir movimiento de capital
ocasionando para la entidad la asuncin de riesgo:

Tarjetas de crdito.
Crditos documentarios.
Avales.
Garantas.
Etctera.

CLASIFICACIN

Desde el punto de vista financiero, tanto para

personas fsicas como jurdicas, se clasifican las
operaciones
en las que se realizan en el corto plazo como las plizas de
crdito, el descuento comercial, anticipo de recibos
bancarios, factoring, tarjetas de crdito, etc.,
y los productos ms habituales utilizados para el largo plazo
como los prstamos hipotecarios, prstamos personales,
leasing, etc.

Debido a que cualquier operacin de crdito o

prstamo suponen un riesgo para la entidad
financiera, sta tiene que analizar minuciosamente
la solvencia y el patrimonio
en definitiva la capacidad que tiene la persona fsica o
jurdica de generar fondos para devolver el dinero que han
tomado prestado.

DOCUMENTACIN EXIGIBLE

La documentacin exigida para realizar el estudio y

determinar si se le concede la operacin de cesin
de fondos, vara en funcin de si la solicitud la
realiza una empresa o un particular.
En trminos generales, el banco necesita:
la identificacin de la persona fsica o jurdica, escrituras de
constitucin y de poderes si fuera necesario, esto es, de los
titulares que van a firmar la solicitud de la operacin,
documento este, imprescindible para poder recabar informacin
de los ficheros de datos sobre incumplimiento de obligaciones
dinerarias, es decir, registros donde aparecen importes
impagados de letras de cambio, pagars, cheques y otros
documentos comerciales: RAI, ASNEF,
as como, de la Central de informacin de Riesgos del Banco de
Espaa, CIRBE, que proporciona informacin de todas las
operaciones de activo vigentes, prstamos, crditos, lneas de
descuento comercial, que para el caso de titulares residentes se
consideran declarables para importes iguales o superiores a
6.000 euros.

DOCUMENTACIN EXIGIBLE

La entidad requiere, adems, documentos oficiales

que demuestren la capacidad de ingresos:
ltimas declaraciones de la renta, de IVA, ltimas nminas,
etc., para el caso de sociedades, estados contables
oficiales, balance y cuenta de resultados, impuesto
sociedades, etc.,
a partir de esta informacin ser capaz de deducir la
generacin de recursos del solicitante para poder hacer
frente a la devolucin del principal y calcular la cuanta
mxima de endeudamiento.

El banco demanda, tambin, los justificantes de

patrimonio, escrituras de propiedad, declaraciones
confidenciales de bienes, tanto de la sociedad
como de los socios si fuera de reciente creacin,
documentos que dotan de garanta a la operacin.
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DOCUMENTACIN EXIGIBLE

Con la informacin aportada por el cliente, se

procede al anlisis, y si resulta satisfactorio, la
operacin se lleva a cabo,
en caso contrario, se solicitarn mayores garantas o se
denegar la concesin del prstamo o crdito.

Las principales garantas que exigen las entidades

financieras para dar conformidad a las operaciones
de crdito o prstamo son las reales:
prenda e hipoteca,

y las personales:
respondiendo de la deuda con todo el patrimonio presente
y futuro, o los avales de terceros que responden
subsidiariamente del pago, en caso de que el deudor
principal no devuelva el dinero al banco.
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FISCALIDAD

Fiscalmente, es indiferente disponer de recursos ajenos

a travs de pliza de crdito o contrato de prstamo.
Para las personas jurdicas los gastos de formalizacin y los
intereses son deducibles como gastos.

Sin embargo, para las personas fsicas es necesario

distinguir entre lo que seran gastos empresariales o
gastos personales que no impliquen inversin estricta.
As, existen deducciones de los intereses en ciertos regmenes
de tributacin para personas fsicas, siempre que se trate de un
prstamo o crdito para la inversin,
es decir, que la financiacin est destinada a la adquisicin de
elementos y bienes afectos a la actividad profesional o empresarial,
en contraposicin a lo que sera en prstamo o crdito al consumo,
que no goza de ninguna ventaja fiscal.
De igual forma, los prstamos hipotecarios se benefician de un
tratamiento fiscal muy favorable cuando el particular obtiene los
fondos con el objeto de adquirir o mejorar la vivienda habitual
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Prstamos

CONCEPTO

Los prstamos, como operacin de activo de las

entidades de crdito, suponen una herramienta de
financiacin muy utilizada por el pblico en
general.

Se basa en la cesin por parte del prestamista de

una cantidad de dinero, al prestatario,
comprometindose ste, a devolverlo en la forma y
en los plazos contratados.

El plazo de la operacin se determina en funcin

del importe mximo de la cuota y el tipo de inters
adoptado.
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CLASIFICACIN SEGN INTERS

El plazo de la operacin se determina en funcin del importe mximo

de la cuota y el tipo de inters adoptado. El tipo de inters puede ser:

Fijo: a lo largo de la vida del prstamo, el tipo de inters se mantiene

constante.
La ventaja para el cliente, es que las cuotas a pagar son iguales durante toda la
operacin , as que en base a sta, se calcula el plazo del prstamo.
Dicho plazo, suele ser inferior al plazo ofrecido en prstamos a inters variable, en
general, no supera los 15 aos, debido a que para la entidad implica asumir
mayor riesgo concediendo a tipo fijo.
Este riesgo se materializa en el caso de subida de los tipos de inters, puesto que
la cuota que paga un cliente con prstamo a tipo fijo, es constante, estara
pagando menos que el tipo de inters que se paga en el mercado al haberse
encarecido.
Asociado al mayor riesgo, adems de limitaciones en el plazo, las comisiones son
ms elevadas, tanto las de apertura, para trasladar la demanda a prstamos a
tipo variable, como las de cancelacin, para el caso contrario, en que la evolucin
del inters en el mercado fuera descendente, y el elevado coste de cancelar el
prstamo, haga que el prestatario renuncie a tal posibilidad.
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CLASIFICACIN SEGN INTERS

Variable: en el contrato de prstamo se especifica un ndice aplicable

durante toda la vida de la operacin, al que se le aade un diferencial
constante.
Al ir referenciado a un ndice, cuando ste aumente, el tipo de inters, y por lo tanto la
cuota, aumentan, y viceversa. Estas revisiones suelen ser anuales, por lo tanto, la
cuotas a pagar, durante el ao, hasta la siguiente revisin sern idnticas.

El Banco de Espaa publica mensualmente los tipos de ndices oficiales

sobre los que referenciar los prstamos,
los que se aplican con mayor asiduidad son el euribor, el mibor (en prstamos abiertos
con anterioridad al euribor), el rendimiento interno de Deuda Pblica, el tipo activo de
referencia de las cajas de ahorro ( ndice CECA) y el ndice de referencia de los
prstamos hipotecarios (IRPH) de los bancos, de las cajas, o del conjunto de entidades.

Por lo tanto, el tipo de inters a pagar por el prstamo, viene definido por
el ndice negociado con el banco ms el diferencial, y el redondeo, si as se
encuentra estipulado en el contrato.
El hecho de aplicar un tipo de inters que se ajusta a la realidad del mercado, implica
cierta seguridad para ambas partes, y esto supone que la entidad ofrece amplias
posibilidades para contratar el plazo de la operacin que mejor se adecue a la
capacidad econmica del prestamista..

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CLASIFICACIN SEGN INTERS

Mixto: es una combinacin de los anteriores, surge

para subsanar las desventajas individuales de
ambos.
En el inicio de la operacin, se aplica un tipo de inters fijo,
durante un tiempo superior al ao, normalmente oscila entre
dos y cinco aos,
y transcurrido este tiempo, se referencia a un ndice al que se
le aade un diferencial, como un prstamo a tipo variable,
durante el tiempo que resta a la amortizacin final de la
operacin.

La frmula ms extendida para el pago de intereses

son los pospagables u ordinarios, se abonan al final
del periodo de devengo, mensual, trimestral,
semestral, o anualmente,
si bien, aunque no muy usuales, existe la opcin de
prstamos con intereses prepagables o anticipados.
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MTODOS DE AMORTIZACIN

Para los prstamos con intereses ordinarios se aplican distintos

mtodos de amortizacin, tanto para tipos fijos como variables.
El mtodo francs o de trminos amortizativos constantes, cada periodo se
paga una cuanta constante, compuesta por los intereses que irn
decreciendo conforme disminuye el capital a amortizar,
y la amortizacin del capital que aumenta segn se van pagando las cuotas
o haciendo uso del lxico financiero, los de trminos amortizativos.
Un segundo sistema de amortizacin es el de cuotas de amortizacin
constantes, en el que de la cuota total pagada mensualmente, por ejemplo,
la parte destinada a amortizar capital es siempre constante.
Otra modalidad derivada de la anterior, es el sistema americano, en este
caso el reembolso del principal se produce al final de la vida del prstamo,
mientras cada mensualidad se compone nicamente de pago de intereses.
En el caso ms concreto de prstamos hipotecarios, existen otros mtodos
como los de trminos amortizativos crecientes o decrecientes, siguiendo
una determinada progresin.
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MTODOS DE AMORTIZACIN

As mismo, es posible contratar prstamos con carencia total,

cuando durante un periodo determinado, no suele superar los
dos aos, no se realiza ningn pago,
o carencia parcial en el que durante ese tiempo inicial, slo se pagan
intereses. Al final del diferimiento, se convierte en un prstamo normal.

Desde hace ya algunos aos, se toman operaciones de

prstamo en divisa distinta a la nacional, principalmente en
dlar estadounidense, dlar canadiense, yen japons, franco
suizo, etc.
El tipo de inters puede ser fijo o variable, en este caso, lo habitual es
tomar como referencia el Libor.
A pesar de que pueda resultar ms econmico, los riesgos anexos a la
operacin son mltiples, pueden existir variaciones en el tipo de inters,
variaciones en el tipo de cambio, y si stas son adversas, puede
encarecer el prstamo.
Respecto al resto de condiciones es similar a un prstamo en moneda
nacional en cuanto a comisiones y gastos, el cambio de divisa no supone
coste, fiscalmente se aplica las mismas normas y las garantas pueden
ser tanto personales como hipotecarias.

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MTODOS DE AMORTIZACIN

A la hora de calcular el coste efectivo de la operacin, es

necesario tener en cuenta las comisiones y gastos asociados.
Los prstamos personales, al tener un plazo inferior al de los hipotecarios,
son ms sensibles a estos gastos al calcular el coste real, si bien estos
ltimos, sufren unos gastos aadidos previos a la propia formalizacin del
contrato de prstamo, como por ejemplo, la tasacin del inmueble, o la
comprobacin del estado de cargas de la vivienda en el Registro de la
Propiedad que corresponda.

Otra serie de gastos a tener en cuenta a la hora de calcular la

TAE, y que son comunes tanto a operaciones de crdito como de
prstamo, son las comisiones de apertura y estudio,
siendo necesario recabar la informacin relativa a todos los gastos
especficos de cada operacin en particular, para poder seleccionar la
alternativa econmica y financiera ms adecuada. Informacin que
obligatoriamente tienen que procurar las entidades financieras.

La principal diferencia entre una operacin de prstamo y una de

crdito, radica en el plazo y en la forma de disposicin del capital.
El plazo de la operacin tambin suele ser distintivo de un prstamo personal
o un prstamo hipotecario, pero en este caso, la diferencia estriba en las
garantas que hay que aportar para disponer del capital.
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PRSTAMO PERSONAL

La entidad financiera pone a disposicin del

prestatario una suma de dinero que podr usar
libremente sin necesidad de destinarlo al consumo
de un bien o asunto especfico.
Como operacin de activo para el banco, supone un riesgo,
y para tener seguridad de recuperar el dinero prestado,
analizar y estudiar la solvencia y la situacin patrimonial
del solicitante en los trminos ya vistos,
puesto que, el titular del prstamo personal responde con todo
su patrimonio, tanto presente como futuro, y esta es la garanta
de la operacin.

Como norma general, el plazo es a corto o medio, el

importe no supera al concedido en prstamos hipotecarios,
caracterstica que hace que los gastos y comisiones
aumenten el coste real de la operacin.

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PRSTAMO PERSONAL

Los gastos que repercute la entidad al cliente, son:

la comisin de apertura o de estudio que se generan por la
gestin y tramitacin del prstamo, integrada por un
porcentaje sobre el nominal,
y en ocasiones con un mnimo, aplicando el mayor;

interviene en la firma un fedatario pblico, el corredor de

comercio, que aplica un porcentaje sobre el principal
solicitado;
y la mayora de las entidades exigen como requisito un
seguro de vida indicando como beneficiario al prestamista.

Otros posibles gastos a aadir al prstamo, son las

amortizaciones parciales o la cancelacin
anticipada de la operacin, que cobrarn en forma
de porcentaje sobre el capital amortizado.
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PRSTAMO HIPOTECARIO

La caracterstica distintiva de estos prstamos es la

garanta que asegura la operacin, es decir, el inmueble
que queda hipotecado,
y en caso de impago por parte del prestatario, el banco se resarce
de la deuda pendiente vendiendo, a travs de subasta pblica, el
bien afecto al contrato de prstamo.

El hecho de que el prstamo est respaldado por una

garanta real, implica que el tipo de inters aplicado sea
inferior al que se ofrece para prstamos con garanta
personal.
No obstante, el banco realizar el estudio previo a la concesin, del
patrimonio y solvencia del solicitante, sea persona fsica o jurdica.

En base a este estudio y a la tasacin del inmueble, se

limita el importe mximo del prstamo, concediendo, en
general, una cuanta inferior al 100% del valor del bien.
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PRSTAMO HIPOTECARIO

El plazo, al igual que el importe, es superior al otorgado en

prstamos personales, y depende de la modalidad de prstamo
que se haya seleccionado y de la cuota peridica a pagar.
Comparativamente, los gastos anexos al hipotecario, son mas elevados
que los soportados por otros prstamos, gastos que al distribuirlos en ms
largo plazo de tiempo, financieramente diluyen su efecto en el clculo del
TAE.

Surgen unos gastos con antelacin a la formalizacin del

contrato de prstamo:
la tasacin del inmueble y la comprobacin del estado de cargas de la
vivienda en el Registro de la Propiedad que corresponda.
Otros gastos derivados de la constitucin del prstamo, son las comisiones
de apertura y estudio, el notario como fedatario pblico,
la inscripcin en el Registro de la Propiedad de las escrituras de prstamo
hipotecario,
los impuestos de actos jurdicos documentados recaudados por cada
comunidad autnoma,
un porcentaje sobre el valor de la responsabilidad hipotecaria, la gestora
encargada tramitar las gestiones anteriores, gasto ste que aunque pueda
parecer accesorio, en general, es ineludible, del mismo modo que los
seguros de vida de los titulares y de incendios del bien hipotecado.
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PRSTAMO HIPOTECARIO

Otra comisin, negociable, al igual que las ya

mencionadas, y como en el caso de los prstamos
personales, es la de amortizacin parcial y cancelacin
total anticipada de la operacin.
Conforme se pagan las cuotas del prstamo, se va amortizando el
capital prestado, y no se puede reutilizar, pero una vez devuelta la
totalidad de la hipoteca concedida, el inmueble queda libre de
cargas, por lo que de nuevo puede servir como garanta para
financiar otra operacin.

Existen una serie de ventajas, frente a otras operaciones,

de beneficiarse de los cambios en las condiciones de
mercado, como la posibilidad de negociar una novacin y
pactar los nuevos requisitos,
por ejemplo, bajada del tipo de inters, y la subrogacin a otra
entidad financiera que ofrezca mejores condiciones, en cualquiera
de los dos casos, resulta imprescindible calcular el coste que
conllevan para decidir si interesa llevarlas a cabo.

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Crditos

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PLIZA DE CRDITO

Las plizas de crdito o lneas de crdito constituyen

un elevado porcentaje del total de las operaciones
de activo de los bancos, gracias a su operatividad,
las empresas, en general, financian las insuficiencias
transitorias de tesorera, debido a la falta de regularidad en
las entradas y salidas de dinero, sin necesidad de invertir en
la adquisicin de bienes o servicios concretos que haya que
detallar a la entidad.

De igual modo que ocurre con los prstamos, la

entidad financiera va a realizar un estudio previo a
la concesin del crdito.
y si todo es conforme, se formaliza el contrato en una pliza
de crdito que verificar un corredor de comercio, en la que
quedan especificadas todas las condiciones bilaterales.
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CARACTERISTICAS

La operatoria es sencilla, se abre un cuenta

corriente circunscrita a la operacin , en la que la
entidad ingresa el importe del crdito,
que viene determinado por la necesidad de liquidez y
limitado por la capacidad de endeudamiento del solicitante.
Para movilizar los saldos, disponen los titulares, de idnticos
instrumentos que con la cuenta corriente, tarjetas, talonarios
de cheques y pagars, realizando transferencias, etc.

El horizonte temporal de esta herramienta de

financiacin es el corto plazo, semestral o anual,
con la posibilidad de renovacin a vencimiento, siempre que
las condiciones iniciales no hayan variado

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TIPO DE INTERS

El tipo de inters aplicable puede ser fijo o variable

con un ndice de referencia para operaciones a tres
meses,
y la liquidacin de intereses suele ser trimestral, y la
amortizacin del capital el mismo da de vencimiento.

Se pagan intereses por el saldo dispuesto hasta el

lmite concedido, si se supera ste, la entidad
financiera carga en la cuenta y por el importe
propasado, intereses muy superiores, similares a los
intereses de descubierto.
Si llegado el da de vencimiento, el capital no ha sido
devuelto, mientras no se reponga, devengan intereses de
demora, por la cantidad dispuesta, a favor de la entidad, al
mismo tipo porcentual que los de excedidos.
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GASTOS Y COMISIONES

Con respectos a los gastos, como ocurra en otras operaciones de

activo de los bancos, se cargan en la cuenta, directamente.
las comisiones de apertura y estudio, la pliza es intervenida por el corredor de
comercio, y los correspondientes impuestos de actos jurdicos documentados.

La entidad tambin repercute una comisin de no disposicin,

constituida por un porcentaje diario sobre el saldo que la entidad deja de utilizar al
ponerlo a disposicin del cliente y que ste no moviliza, cabe la posibilidad de que
incluya otro tipo de comisiones que pueden ser, por apunte, o por reclamacin de
excedidos, todas ellas negociables.

Una modalidad especial son los crditos hipotecarios, su

funcionamiento es similar al prstamo hipotecario, con la particularidad
de que el capital amortizado puede disponerse de nuevo.
En definitiva, es un a lnea de crdito abierta constantemente y lista para usar, con
la garanta que la respalda que es el inmueble hipotecado.
Se formaliza como una pliza de crdito, en la que se puede emplear el capital total
prestado desde el inicio de la operacin para la finalidad que desee el solicitante,
concretando la devolucin como si de un prstamo se tratara, mediante cuotas,
pudiendo reutilizar la parte de capital amortizado, y fijando en contrato un plazo de
devolucin.
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TARJETAS

Las tarjetas bancarias resultan una herramienta muy gil y

cmoda para realizar pagos y cobros, actualmente
aceptan las tarjetas en la mayora de los establecimientos
a la hora de pagar.

Generalmente, existen dos variedades de tarjetas: las de

dbito y las de crdito.
Las de dbito sirven para movilizar los fondos depositados en
cuentas corrientes o libretas de ahorro, no tienen lmite, excepto el
saldo total de la cuenta,
por eso, y siguiendo la Recomendacin de la Comisin Europea, es
conveniente limitar la responsabilidad del usuario a una cantidad mxima,
no representan un riesgo para la entidad, se carga automticamente en
cuenta la operacin de compra o disposicin de efectivo.
Estas operaciones no suponen coste para el usuario, excepto para el caso
de utilizar cajeros de una entidad diferente a pesar de pertenecer a la
misma red emisora de la tarjeta.
Otro gasto asociado a las tarjetas de dbito que puede surgir,
dependiendo de la entidad y de los servicios contratados, es su
renovacin anual o bianual, o incluso pueden cobrar la apertura o emisin.

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TARJETAS DE CRDITO

Las tarjetas de crdito son igualmente un medio de pago, pero la

entidad concede al titular un crdito en lugar de disponer de los
saldos que mantenga en cuenta.

Es un producto muy verstil aceptado en multitud de

establecimientos tanto nacionales como internacionales, y la
utilizacin en pases de la zona euro no comporta comisiones
adicionales.
De este modo, se puede pagar compras o sacar dinero en efectivo aunque no se
disponga de fondos en el momento de realizarlos, puesto que el cargo se realiza
en funcin de las necesidades del cliente, aunque generalmente se estipula en
contrato que se haga a final de cada mes o principio del siguiente sin el gravoso
pago de intereses.

En tal caso, si se emplea para realizar compras, no supone coste

para el poseedor de la tarjeta, no as, si la disposicin es de dinero
en un cajero automtico, por lo que el banco cobrar una comisin
con un mnimo.
Y en ambos casos, cuando se desee aplazar o fraccionar el pago ms tarde del
da designado, (ultimo del mes o primeros das del siguiente) se debern abonar
los correspondientes intereses, que desde luego, son bastante elevados,
existiendo distintas modalidades de amortizacin del capital prestado.
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