DETERMINACIN DE

CUENTAS POR COBRAR EN LA

EMPRESA INDUSTRIAS
METLICAS EL REDENTOR S.
A.
PRESENTADO POR:
MARA AYALA NUUVERO

QU SON LAS CUENTAS POR COBRAR?

Son derechos exigibles
originados por ventas,
servicios prestados,
otorgamiento de prestamos o
cualquier otro concepto
anlogo. (Incluye documentos
por cobrar).

EL OBJETIVO DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Es estimular las ventas y ganar clientes. Se tiende a considerarlas
como un medio para vender productos y superar la competencia
mediante el ofrecimiento de facilidades de crdito como parte de
los servicios de la empresa para favorecer a sus clientes.
Est relacionada directamente con el giro del negocio y la
competencia. Cuando no existe competencia, generalmente la
inversin en cuentas por cobrar dentro del capital de trabajo no es
significativa.
Es utilizado como herramienta de mercadotecnia para promover
las ventas y las utilidades, para proteger su posicin en el
mercado.

QU ES EL CRDITO?
La palabra crdito proviene del
latn credere que significa tener
confianza, que al mismo tiempo
encierra un riesgo crediticio por
la confianza otorgada en que el
deudor pagar el importe de la
operacin.

DETERMINACIN DEL PROBLEMA

La empresa industrias metlicas el Redentor s.a.
es una empresa dedicada al rubro de la
construccin de estructuras metlicas, el principal
inconveniente es la falta de previa evaluacin
antes de otorgar crditos de sus clientes, no
aplicar una poltica de crditos, no verificar su
capacidad financiera, no supervisar el rea de
ventas y su estado en infocorp, para su posterior
aprobacin o negacin del crdito solicitado.

PROBLEMA GENERAL

Como determinar la poltica de

crdito para clientes de la
empresa y que hacer para que
los clientes cumplan con los
pagos de los crditos
otorgados.
Como afecta financieramente
la gestin de las cuentas por
cobrar a la liquidez y
rentabilidad de la empresa.

PROBLEMA ESPECIFICO
Falta de supervisin del rea de ventas y
aplicacin de polticas para crditos.
Verificar el control aplicable al registro de las
transacciones.
Analizar el cumplimiento de las polticas de cobro
utilizadas por la empresa.
Analizar los procedimientos contables con la
finalidad de optimizarlos.
Trabajar con familiares sin conocimiento del tema.

HIPTESIS GENERAL
La empresa industrias metlicas el
redentor s.a. debe implementar un
rea para personal encargado en
crditos y finanzas , para revisar la
situacin financiera del cliente,
aplicar polticas de crditos, polticas
de cobros si es cliente nuevo solicitar
un aval para tener la seguridad que
va cumplir con el pago del crdito.

HIPTESIS ESPECIFICO
Establecer un plan general por parte de la
administracin de la empresa.
Contar con personal calificado para llevar a
cabo las ventas y el tema administrativo que
verifique constantemente los cuentas por
cobras y otras que llevan el control del
ingreso y salida de dinero.
Identificar los procedimientos para
contabilizar las cuentas por cobrar.

OBJETIVO GENERAL
Se pretende evaluar las condiciones en
que trabaja el personal de ventas y el
conocimiento que tienen para ejercer el
cargo , establecer polticas de la empresa
claras para revisar los estados crediticios
de los clientes por personal especializado
en temas de crdito, para decidir si se
efecta el crdito o se niega, determinar
el importe de cuentas por cobrar para no
poner en riesgo la estabilidad de la
empresa.

OBJETIVO ESPECIFICO
Describir los procedimientos administrativos y
contables actuales desarrollados por la empresa,
para la gestin de las cuentas por cobrar.
Identificar los factores internos y externos que
inciden en el proceso de gestin de las cuentas
por cobrar en la empresa.
Determinar el efecto financiero de las cuentas por
cobrar en la liquidez y rentabilidad de la empresa .

CONTROL DE CUENTAS POR COBRAR

1.Analizar la conveniencia de otorgar
descuentos por pronto pago y/o
ampliar trminos y condiciones.
2. Implementar el cobro de intereses
moratorios.
3. No descuidar la oportunidad de la
facturacin y entrega.
4.Utilizar sistemas automatizados
para administrar la cartera.

VARIABLE INDEPENDIENTE
Una de las temas mas
importantes con respecto a las
cuentas por cobrar es contar
con personal especializado
verificar los ventas y crditos
que se estn otorgando para
no poner en riesgo la
sostenibilidad de la empresa.

VARIABLE DEPENDIENTE
El personal de ventas debe tener claro las polticas
de la empresa en temas de ventas, crditos,
descuentos, bonos para ofrecer un buen servicio al
cliente y no perjudicar la estabilidad econmica de
la empresa.
Determinar y crear un plan de control especifico
para las cuentas por cobrar .
Anlisis de estados financieros por medio de
razones financieras. Anlisis financiero de cuentas
por cobrar. Anlisis de cartera de clientes.
Procedimientos de crdito. Polticas de crdito.
Polticas de cobranza.

MARCO TERICO
Lascuentas por cobrarcontinan siendo hoy en da uno de los
mayoresproblemasque enfrentan en lasempresas. Dada a la
complejidad que hoy tiene el entorno empresarial es decapital
importancia que las empresas mejoren sussistemasde cobros
de una forma ms oportuna, puesto que la demora excesiva de
un cobro afecta la liquidez dela empresay puede afectar su
capacidad de pago.
La cadena de impagos sigue aumentando a un nivel tan grande,
comprometiendo de esta forma a las empresas de brindar
productosy/oserviciosconcalidadatiemporecord. Siendo un
tema bastante vigente se hace necesario hacer un estudio
profundo con la finalidad de actuar sobre el mismo para el logro
de mayoreficienciayeficaciaen elsistemaempresarial.

LAS VENTAS COMO PUNTO DE PARTIDA HACIA LAS

CUENTAS POR COBRAR
las ventas es una parte esencial del trabajo del gestor
financiero y constituye el punto de partida que
determina elcomportamientode las cuentas por cobrar.
Las ventas constituyen la variable causal esencial para
pronosticar los requerimientos financieros, y es de
importanciacrticapara elxitoa largo plazo realizar un
presupuestode ventas exacto, desde luego, debe
acumularse una gran cantidad de trabajo para que el
pronstico de ventas sea bueno.
Laventaes un proceso denegociaciny es reconocida
como el principal ingreso de un negocio por determinar
los resultados de una entidad, y el gasto principal es el
costode la mercanca vendida.

MARCO TERICO
cobrar
consisten
enCOBRAR
el crdito
LAS CUENTAS
POR

Las cuentas por

que una
empresa otorga a sus clientes en la venta de bienes o
servicios. stos activos corrientes constituyen importantes
inversiones para la mayor parte de las empresas , adems
de representar proporciones considerables de los activos
totales de las empresas de diversos ramos industriales;
sobre todo en aquellas que participan en el comercio al
mayor.
Las ventas al crdito presentan beneficios pero tambin
provocan riesgos, por ello, se debe considerar la aplicacin
de una poltica efectiva de la administracin del crdito. La
eficacia de las polticas de crdito de una compaa puede
ejercer un impacto significativo en su desempeo general, y
para que una compaa est en condiciones de otorgar
crdito a sus clientes debe: establecer polticas de crdito y
cobranza, y evaluar a cada solicitante de crdito en

CUENTAS POR
COBRAR
ElLAS
establecimiento
de una
poltica ptima de crdito exige
que la empresa examine y trate de medir los costos y los
rendimientos marginales asociados con distintas polticas.
Por ejemplo, una extensin de crdito posiblemente
estimule las ventas y genere aumentos en las utilidades
(suponiendo que se mantienen constantes otros factores
como precios, costos de produccin y otros gastos); pero,
tambin puede aumentar los niveles de inventarios; y el
control de nuevas cuentas de crdito y cobranza tambin
tienen como resultado costos adicionales.
La administracin de las cuentas por cobrar inicia con la
decisin de si se debe o no conceder crdito. Al determinar
una poltica ptima de crdito que se ajuste a las
necesidades de la empresa, los administradores deben
considerar diversas variables controlables que pueden
utilizar para alterar el nivel de las cuentas por cobrar, entre
ellas, los procedimientos de crdito y cobranza.

LAS CUENTAS POR COBRAR

Los procedimientos de crdito se refieren a los

criterios que utiliza una compaa para seleccionar
a los solicitantes de crdito, para determinar a
cules de sus clientes conceder crdito y el monto.
Los procedimientos de cobranza son los mtodos
que una compaa utiliza para intentar el cobro de
cuentas vencidas. Los mtodos de uso ms comn
son: envo de cartas, llamadas telefnicas, empleo
de agencias de cobro, y acciones legales A medida
que los negocios crecen se vuelven ms
complicados y exigentes, as tambin la gestin del
crdito; y si la gerencia no administra bien las
cuentas por cobrar y el crdito, los deudores
pueden llegar a controlar el futuro de una empresa.

ADMINISTRACIN DE CUENTAS POR COBRAR

No existe una definicin precisa de administracin de
cuentas por cobrar, pero puede describirse como la
gestin de las cuentas que representan el crdito que
conceden las empresas a sus clientes. Esta gestin debe
tener como objetivo coordinar eficientemente el crdito
otorgado a los clientes con el fin de alcanzar los objetivos
financieros con la mayor productividad posible.
El crdito es un incentivo eficaz para las ventas, ya sea
por los lmites que se aprueban a los clientes, como por la
mayor extensin de los plazos de pago. Sin embargo,
cuando se concede un margen de crdito excesivo o
cuando los plazos se prolongan demasiado, es mayor el
riesgo de la incobrabilidad, por lo cual es preciso que la
poltica de crdito se ajuste a la capacidad financiera de
la empresa.

CONCEPTO DE CUENTAS POR COBRAR

Representan el total del crdito otorgado por
una empresa a sus clientes. Estas cuentas
representan derechos exigibles originados
por ventas, que luego pueden hacerse
efectivos.
El crdito representa para la empresa que lo
otorga, un medio de dinero a futuro porque
origina el cobro de sus cuentas en un periodo
posterior a su venta

CLASIFICACIN DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Las cuentas por cobrar deben clasificarse como activos corrientes y presentarse en el balance general
como tal.
Atendiendo a su origen las cuentas por cobrar pueden clasificarse de la siguiente manera:
- Cuentas por cobrar comerciales. stas se clasifican en la cuenta de clientes y tienen su origen en el
curso normal de la venta de un producto o servicio. Representan el saldo que se tiene por cobrar a los
clientes por concepto de ventas a crdito.
- Cuentas por cobrar no comerciales. Estn a cargo de otros deudores y proceden de otras fuentes
diferentes a las ventas. stas se originan por transacciones distintas a aquellas para las cuales fue
constituida la entidad tales como prstamos a empleados o accionistas.
Compaas afiliadas: Muestran o reflejan operaciones que realiza una empresa con otras entidades con
las cuales mantienen algn tipo de vnculo como por ejemplo participacin accionara,
Funcionarios y empleados: Estn conformadas por ventas, prstamos realizados o anticipos otorgados a
los empleados por gastos a cuenta de la empresa que no han sido reportados o relacionados.
Otras: aqu se clasifica cualquier otro concepto diferente a los anteriormente explicados, como por
ejemplo:
Reclamaciones por cobrar: corresponden a reclamaciones pendientes de cobro a las compaas de
seguros por siniestros.
Anticipos a proveedores: son las cantidades entregadas a los proveedores para asegurarnos la entrega
de pedidos.

OBJETIVO DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Consiste en registrar todas las operaciones originadas por
deudas de los clientes. Fundamentalmente, se utilizan como
un atractivo de mercadeo para promover las ventas; y su
gestin debe contribuir a elevar las utilidades y el
rendimiento de la inversin.
Para ello, es necesario comparar los costos y los riesgos de
la poltica de crdito con las utilidades que se espera
podran generar; y si, el rendimiento de la inversin en
cuentas por cobrar adicionales es inferior al costo de los
recursos que se obtienen para financiarlas, se debe
rechazar la inversin adicional de esas cuentas.

POLTICAS DE CUENTAS POR COBRAR

Se entienden como polticas, los criterios generales que tienen por

objeto orientar las acciones que se llevarn a cabo para el
cumplimiento de objetivos especficos. En el caso de la administracin
de cuentas por cobrar, stas polticas representan los lineamientos que
darn la pauta para determinar si se puede otorgar crdito a un
cliente, el monto que se le puede conceder, y el plazo en el cual deba
cancelar la deuda. Si stas polticas son bien definidas, se podr
cumplir con una administracin de crdito eficiente.
Si la administracin conoce los costos y beneficios del otorgamiento de
crdito, puede entonces aplicar dos polticas de cuentas por cobrar
muy comunes, que son: Venta al crdito a n cantidad de das. Esta
poltica concede al cliente n das como mximo para pagar sus
obligaciones. Cada empresa es libre de establecer el plazo de crdito
que ms le convenga. Descuento por pronto pago. Esta poltica
concede un porcentaje de descuento sobre el monto total de la venta,
al cliente que cancele sus obligaciones en un plazo menor de das.

POLTICA DE VENTA AL CRDITO

Una empresa que vende al crdito a sus clientes, incurre en ciertos costos
propios del crdito7 , que son: El costo de capital necesario para financiar
las cuentas por cobrar durante el perodo de crdito. Los costos de
cobranza como facturacin, contabilidad y sueldos. Costos de morosidad
cuando el cliente se demora en pagar, creando un costo de oportunidad
por el tiempo adicional en que los recursos estn inmovilizados despus de
transcurrido el perodo de cobro normal. Costos de incumplimiento cuando
el cliente no paga definitivamente. La empresa pierde el costo de los
artculos vendidos y no pagados.
Los costos de capital pueden incrementarse mientras ms tiempo
permanezcan las cuentas sin cobrarse, porque la empresa debe pagar
intereses por cada da transcurrido. Mientras que los costos de cobranza
son constantes, porque los gastos se realizan una sola vez. Para rectificar
estos costos de capital y cobranza, se cuenta con los incrementos que se
esperan en las ventas y en las utilidades a raz del crdito.
Para tomar la decisin final de adoptar o no, una poltica de crdito, a un
perodo determinado, se pueden comparar los costos adicionales derivados
de esa poltica de crdito, con las utilidades adicionales del mismo; para
decidir si es ms rentable.

POLTICA DE DESCUENTO POR PRONTO PAGO

La finalidad de esta poltica es provocar en el cliente, que al realizar su compra,
aproveche un descuento ofrecido por saldar sus obligaciones antes de que se cumpla su
fecha lmite de pago8 . Este plazo puede ser, por ejemplo, de 10 das; es decir, si el
cliente cancela su deuda en los primeros 10 das, recibe un porcentaje de descuento por
el monto total de su compra. Usualmente este tipo de poltica atrae ms clientes y
aumenta las ventas previstas. Al igual que en el caso anterior de crdito, habra que
examinar las utilidades generadas por esta poltica y compararlas, para decidir si
conviene o no adoptarla.
Morosidad
Despus de transcurrido el perodo de crdito establecido, la cuenta no cobrada se
considera morosa y la empresa incurre en costos adicionales por gastos de
notificaciones, pago de intereses y otras medidas. Los costos de morosidad entonces son
gastos asociados con la parte de las ventas que permanecen sin cobrarse despus del
perodo de crdito.

TOMA DE DECISIONES EN POLTICAS DE CRDITO

Las decisiones dependern de las utilidades o prdidas por la
concesin de crdito, y la capacidad que tenga la empresa para
afrontarlos. Para ello, se podra recurrir a un anlisis financiero que
expusiera la situacin general de la poltica, y entonces, de
acuerdo a resultados, tomar decisiones convenientes la empresa.

ANLISIS FINANCIERO

Consiste bsicamente en el anlisis de los estados financieros de

una empresa, orientado a evaluar la posicin financiera presente y
pasada, con el resultado de sus operaciones; para especificar las
condiciones actuales y pronosticar los resultados futuros, y adems,
facilitar la toma de decisiones. Al realizar un anlisis financiero se
puede descubrir reas problemticas especficas para emprender
acciones correctivas a tiempo. Por ejemplo, en el rea de crdito se
pueden examinar las razones financieras bsicas de un posible
cliente para decidir si le extienden un crdito. Los principales
contextos en una evaluacin financiera de crdito son: la
rentabilidad, el endeudamiento, la solvencia, la rotacin de cuentas
por cobrar, el perodo promedio de cobros y la tasa de rendimiento
sobre la inversin de las ventas al crdito.

FICHA RUC DE LA EMPRESA INDUSTRIAS METLICAS EL REDENTOR S.A .

COMPARACIN DE ESTADO DE RESULTADOS (2010-2013)

RESULTADO DE LA INVESTIGACIN
Al inicio de la investigacin presentamos el problema de las cuentas por cobrar , estas no
han sido analizadas detenidamente antes de ser otorgadas por lo que se presentan
inconvenientes al momento de cobrarlas, se analizo el trabajo que se hace en el rea de
ventas respecto a las cuentas por cobrar, encontramos deficiencia en polticas de crdito , el
personal no esta capacitado para ocupar el cargo de ventas, los gerentes no han
establecido una solucin oportuna.
Alternativas de solucin: Implementar las polticas y procedimientos de crditos
sugeridos, en la administracin de cuentas por cobrar.
Incluir como objetivo a corto plazo el optimizar los procesos administrativos de crdito, a
travs del seguimiento, control y evaluacin peridica del sistema para asegurarse de elevar
las ventas y aumentar as el valor de la empresa.
Efectuar un anlisis financiero peridico de cuentas por cobrar para hacer seguimiento y
control de las polticas implementadas, y de esa forma determinar la eficiencia de su
administracin y crecimiento de los beneficios econmicos en general.
Establecer un procedimiento de cobranza que asegure las recuperaciones de capital para
poder cumplir con las obligaciones financieras a corto plazo.
Capacitar a todo personal que est involucrado en la administracin de crditos, cobros y
ventas, puesto que estas reas estn interrelacionadas y son necesarias para una
administracin ptima de cuentas por cobrar.

CONCLUSIONES
Existen deficiencias para establecer y cumplir con parmetros de crdito adecuados, dndose
a conocer este hecho en el rea de ventas, pues por incrementarlas no se controlan los
lmites de crdito; y tambin se ofrecen fechas de entrega que no se cumplen, provocando
que los clientes no cancelen sus deudas o se atrasen
Los lineamientos decontrol internode las cuentas por cobrar son de suprema importancia
para el manejo eficiente de estosrecursosfinancieros. Cabe destacar que todo departamento
y/o unidad que maneje recursos financieros requiere dimensin contable y financiera.
Del mismo modo la empresa debe contribuir a quelasfinanzasdel departamento sean ms
prosperas y eficientes. Sin duda, el aspecto econmico contable es el reflejo de cada una de
los movimientos de cualquierorganizaciny por lo tanto, facilitar el proceso de decisin que
posibilite la mejora de dicha contribucin.
De manera que elcontrolinterno representa un proceso desarrollado por losmtodosy
procedimientosdiseados y establecidos con la finalidad de asegurar la correcta conduccin
dela organizaciny logro eficiente de los objetivos organizacionales establecidos.

RECOMENDACIONES
Desempear un rol analtico financiero en el rea de crditos, para empezar a
tomar decisiones significativas a travs de la interpretacin de resultados
obtenidos por una evaluacin constante del sistema de crditos; y as,
producir una administracin de cuentas por cobrar sana y eficiente.
Para el buen funcionamiento de las actividades, debe existir un personal
capacitado y con los conocimientos contables, para que los movimientos
financieros sean confiables en el departamento de cobranza.
As mismo, se considera necesario que los miembros del departamento de
cobranza participen enprocesosdeaprendizajeyadiestramientopara
mejorar las labores que llevan a cabo por el bienestar y desarrollo de la
empresa.