CARTA DE PRESENTACIN

SEOR: GERENTE
Estimado (a):
Por medio de la presente queremos agradecer a la direccin de la empresa
COMERCIAL TRES PISOS SAC., por la invitacin realizada a nuestra firma para
cotizar los servicios de Auditoria; de ser favorecidos con la aprobacin de la
presente propuesta de Auditora Financiera, nuestro desempeo merecer
nuestro mayor esfuerzo. Con relacin a la conversacin sostenida en estos
das, a continuacin precisamos a usted la base sobre las que estamos en
aptitud de proporcionar nuestros servicios profesionales en el rea de
Auditora, conforme a sus deseos y necesidades, para su empresa.

Informamos:
Que a la finalizacin del trabajo solicitado estaremos alcanzando a su
despacho
el informe final con los resultados obtenidos del examen,
efectuados a los Estados financieros auditados

1. HISTORIA DE LA FIRMA

2. OBJETIVOS
.. Revisin de las diversas reas

3. ALCANCE DE LA REVISIN
.. Pruebas oportunas

4. METODOLOGA DEL TRABAJO

Programa

5. INFORMES
. Como resultado del examen

6. HONORARIO
.

7. REQUERIMIENTOS MNIMOS DE INFORMACINDe cada profesional

del staf

CARTA DE ACEPTACIN

Bellavista, 03 Abril del 2014

SEORES:
AUDITORES & ASOCIADOS S.A.
ESTIMADOS SEORES,
Desde las instalaciones de mi representada, yo don Cesar Orlando Capdevilla Lpez, representante
legal de la empresa COMERCIAL TRES PISOS SAC , le envo esta carta como respuesta a su
propuesta enviada por su Sociedad respecto a la realizacin del trabajo de Auditoria a nuestra
empresa para evaluar los Estados Financieros del periodo Enero Diciembre 2013. Me llena de
orgullo y de satisfaccin poder confirmarle que su propuesta ha sido aceptada y doy por tanto mi
ACEPTACIN a la ejecucin del trabajo de Auditoria a realizarse. Estamos convencidos que su
Sociedad realizar un excelente examen a los Estados Financieros de mi empresa.
Agradeciendo por anticipado la invitacin de la propuesta,
Reiteramos nuestro agradecimiento.
Atentamente;

Csar Orlando Capdeviila Lpez

TITULAR - GERENTE

CARTA DE COMPROMISO

Tarapoto, 04 Abril del 2014

AUDITORES & ASOCIADOS S.A.

Jr. San Pablo de la Cruz N 282 - Tarapoto.

Seor:
GERENTE
COMERCIAL TRES PISOS SAC
Ciudad.
De acuerdo con la solicitud enviada para que auditemos los Estados de Situacin Financiera de empresa
AUDITORES & ASOCIADOS S.A. al 31 de Diciembre del 2013.
Por medio de la presente, tenemos el gusto de confirmar nuestra aceptacin y nuestro entendimiento
respecto a este compromiso.
Nuestra auditora se efectuar de acuerdo con Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Para formar nuestra opinin sobre los estados financieros, efectuaremos pruebas suficientes para
obtener seguridad razonable en cuanto a que la informacin que contienen los registros contables
principales y otros datos fuentes, es confiable y suficiente como base para la preparacin de los Estados
Financieros. Tambin decidiremos si es que la informacin est revelada adecuadamente en los Estados
Financieros.
En virtud de la naturaleza de las pruebas y de otras limitaciones inherentes a una auditora, junto con
las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno, existe un riesgo ineludible de que
pueda permanecer sin ser descubierta alguna distorsin importante.
Adems de nuestro dictamen sobre los Estados Financieros, proporcionaremos una carta por separado,
conteniendo las debilidades importantes de control interno de las que tengamos conocimiento.

Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparacin de los Estados Financieros,
incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administracin de la Compaa. Esto incluye el
mantenimiento de registros contables y controles internos adecuados, la seleccin y aplicacin de
polticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la compaa.
Como parte del proceso de nuestra auditora solicitaremos de la administracin, confirmacin por
escrito, referente a las informaciones que se nos hubieren proporcionado respecto a la auditora.
Se espera la cooperacin total de su personal y se cuenta con la colaboracin del mismo para
proporcionar los registros, documentacin y otra informacin que se requiera en relacin con
nuestra auditora.
Nuestros honorarios, que se facturarn a medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo que
requieran las personas que realicen el trabajo, ms desembolsos directos por gastos. Las cuotas por
hora individuales varan de acuerdo con el grado de responsabilidad involucrado, la experiencia y
habilidad que se requieran.
Esta carta estar en vigor los aos venideros, a menos que termine, modifique o se sustituya.
Sean tan amables de firmar y devolver la copia adjunta a la presente carta como indicacin de que
estn enterados del trabajo que se desea realizar y el alcance de nuestras pruebas.
Atentamente;

-----------------------------------------------------AUDITORES & ASOCIADOS S.A.

Contadores Pblicos

MEMORNDUM DE PLANEAMIENTO
AUDITORIA FINANCIERA

COMERCIAL TRES PISOS SAC

PERIODO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

ANTECEDENTES
Desde la constitucin de la empresa COMERCIAL TRES PISOS SAC hasta fechas actuales no se
realizaron ningn tipo de exmenes de auditora.

ORIGEN DEL EXAMEN

La presente auditoria es una accin de AUDITORIA, programada en el Plan Anual de Control del ao
2013 que consiste en la revisin de los Estados Financieros del periodo Enero diciembre 2013; a
travs del presente memorndum, la sociedad de auditora acredita ante la gerencia de la empresa
COMERCIAL TRES PISOS SAC. la comisin de auditora; as mismo se comunica el inicio del mismo el
10 de ABRIL del 2014 y los objetivos del examen.

2.1 DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DEL NEGOCIO

2.1.1 RESEA HISTRICA

Hace 16 aos San Martin se debata entre el narcotrfico y el terrorismo, mientras mucha gente se
vea obligada a abandonar la zona, se funda la empresa COMRECIAL TRES PISOS SAC.,

RESPONSAB
LE
Supervisor Coordinador Auditor

TIEMPO
HORAS

ACTIVIDADES
Planificacin y programacin
Supervisin y revisin de PT
Informe
Memorando de los
antecedentes
Planificacin y programacin
Anlisis de los estados
financieros
Comentario, conclusiones y
recomendaciones
Comunicacin parcial de
resultados
Elaboracin informe final
Elaboracin memorando de
planificacin
Planificacin, programacin
y pruebas de anlisis:
Efectivo y equivalente de
efectivo
Resultados acumulados
Cuentas por pagar

15
9
5
1
30

15
8
17

5
2

53

24

24

20

140

 12. COMUNICACIN DE RESULTADOS

El resultado final de la auditoria corresponde del
01 de enero al 31 de diciembre de 2010 y se
emitirn los informes siguientes:
Informe de auditora sobre los estados
financieros
Dictamen de auditoria
Estado de Situacin Financiera
Estado de Resultados
Estado de Flujo de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
Hallazgos y recomendaciones de auditoria
Nombres y puestos de funcionarios responsables

 Elaborado por :
Enrique Alayo Garca

CPCC. Luis

Auditor
Reviso :
CPCC. Karen Valles
Pia
Supervisor de Auditoria
Aprob
:
CPCC. Jhon jans
Reategui fuentes
Coordinador