UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

BALANCED
SCORECARD
Est. Kin Grover Choque Huanca

QU ES EL
BALANCED
SCORECARD?

BALANCED SCORECARD

LLAMADO TAMBIN:

TABLERO DE GESTIN
ESTRATGICA
O
CUADRO DE MANDO
INTEGRAL
3

BALANCED SCORECARD
DESARROLLADO EN 1992 POR:
ROBERT
KAPLAN,
DE
LA
UNIVERSIDAD DE HARVARD, Y
DAVID NORTON, DE LA FIRMA
NOLAN & NORTON.
Concepto
introducido
en
el
libro
BALANCED SCORECARD y plasmado en la
obra STRATEGIC MAPS.
4

BALANCED SCORECARD

El BSC parte de un principio bsico:

NO SE PUEDE CONTROLAR LO QUE
NO SE PUEDE MEDIR.

PERO, QU ES EL
BALANCED SCORECARD?

SISTEMA QUE MIDE Y CONTROLA

LOS OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS
ESTABLECIDOS
EN
EL
PLAN
ESTRATGICO, HACIENDO POSIBLE
SU ENRIQUECIMIENTO Y PUESTA EN
MARCHA,
MIDIENDO
SU
EFECTIVIDAD EN EL FUTURO.
6

QU SIGNIFICA ELLO?

QUE EL BALANCED SCORECARD

TIENE SU PRINCIPAL FUENTE DE
ACCIN EN EL PLAN ESTRATGICO.

A QU DA LUGAR?

Elementos del BSC.

VISIN Y MISIN
PERSPECTIVAS.
OBJETIVOS ESTRATEGICOS.
MAPAS ESTRATEGICOS.
INDICADORES Y SUS METAS.
INICIATIVAS ESTRATEGICAS.
RESPONSABLES Y RECURSOS.
PLANES Y PRESUPUESTOS

ELEMENTOS DEL BALANCED

SCORECARD
VISIN

Qu queremos lograr? Hacia dnde

va la empresa?
Proporciona una imagen escrita de lo
que la empresa quiere ser finalmente.

ELEMENTOS DEL BALANCED

SCORECARD
MISIN

Define el propsito principal de la

empresa, es decir, por qu existe.

10

ELEMENTOS DEL BALANCED

SCORECARD
PERSPECTIVAS

(intereses)

La estrategia general de la empresa, se

ordena mediante el BSC alrededor de
cuatro perspectivas bsicas:
- PERSPECTIVA FINANCIERA
- PERSPECTIVA DEL CLIENTE
- PERSPECTIVA DE PROCESOS INTERNOS
- PERSPECTIVA DE APRENDIZAJE Y
CRECIMIENTO.
11

LA ESTRATEGIA
Estrategia es un patrn de decisiones
coherente, unificador e integrativo
(Hax y Majluf)

12

BALANCED SCORECARD - PERSPECTIVAS

DEL CLIENTE

Cmo creamos valor

para nuestro cliente?

Valor
Precio
Servicio
Calidad
Relaciones

FINANCIERA

PROCESOS INTERNOS

Cmo aadimos valor

para los accionistas al
tiempo que controlamos
los costes?

En qu procesos
debemos destacar y ser
excelentes, para
satisfacer a los clientes?

Rentabilidad
Crecimiento
Valor del Accionista
Reduccin de costos

ESTRATEGIA

APRENDIZAJE Y
CRECIMIENTO

Cmo nos ponemos en

situacin de crecer y cambiar?
Con qu recursos contamos?
Cmo debemos aprender y
crecer?

Actitudes
Competencias
Tecnologa
Aprendizaje
Clima organiz

Tiempo
Eficiencia
Costo

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1.- PERSPECTIVA FINANCIERA:

COMO GENERAMOS VALOR PARA LOS
ACCIONISTAS?

Est centrada en la creacin de valor, con altos

ndices de rendimiento, garanta de crecimiento y
mantenimiento del negocio.

Algunos indicadores tpicos de esta perspectiva son:

Valor Econmico Agregado EVA:v act((uaidi/v act)- ipf)
Retorno de la Inversin (ROI): uaii/cap
Retorno sobre el Patrimonio (ROE): udi/patr
Margen de Operacin
Rotacin de Activos
Relacin Deuda/Patrimonio
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1.- PERSPECTIVA FINANCIERA:

Utilidad Neta
Rentabilidad = -----------------Activo total
Competitividad

Mejorar la estructura de costos

I (C.V. + G.V.+ G.A. + i + IMP)

R = --------------------------------------------Activo Total
Maximizar

Mejorar el uso de activos

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2.- PERSPECTIVA DEL CLIENTE

CMO SATISFACEMOS A NUESTROS
CLIENTES...?
Est supeditada a la propuesta de valor , referidas
a:
Precio,
Calidad,
Imagen,
Relaciones.
Que en su conjunto reflejan la TRANSFERENCIA
DE VALOR al cliente.
16

2.- PERSPECTIVA DEL CLIENTE

TRANSFERENCIA DE VALOR
VALOR = Atributos

Precio

Calidad

Imagen + Relaciones

Funcionalidad

Tiempo

Marca
Experiencia de
compra

2.- PERSPECTIVA DEL CLIENTE

INDICADORES DE ESTE SEGMENTO:

Satisfaccin de Clientes
Reclamos resueltos
Incorporacin y retencin de clientes
Mercado

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3.- PERSPECTIVA DE PROCESOS INTERNOS

EN QU PROCESOS TENEMOS QUE SER EXCELENTES...?

Se desarrolla luego que se han definido los objetivos e

indicadores de la perspectiva Financiera y del Cliente.

Los indicadores de carcter genrico asociados a

procesos son:

Tiempo de ciclo del proceso (cycle time)

Costo unitario por actividad
Niveles de produccin
Costos de falla
Costos de retrabajo, desperdicio (costos de calidad)
Beneficios derivados del mejoramiento continuo
Reingeniera
Eficiencia en uso de los activos

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3.- PERSPECTIVA DE PROCESOS INTERNOS

PROCESO DE
INNOVACIN

PROCESO DE
GESTIN DE
CLIENTES

Se investigan las
necesidades
emergentes o latentes
de los clientes y luego
se crea los productos
o servicios que
satisfarn esas
necesidades

Se producen
y se
entregan a
los clientes
productos y
servicios
existentes.

Invencin
Desarrollo del
producto
Velocidad de
comercio
Alianzas

Servicio al
cliente
Gestin de las

relaciones
Acciones de

PROCESOS
OPERATIVOS

PROCESOS
REGULADORES Y

MEDIOAMBIENTALES

Se busca la
Excelencia en
Operaciones y
reduccin de costes
en los procesos de
fabricacin y de
prestacin de
servicios

Cadena de
suministro
Costos, Tiempo,
Calidad
Capacidad y
Productividad

Trabajo con
responsabilidad
social, cuidando
la salud, la
seguridad y el
medioambiente

Salud
Seguridad
Medioambiente
Sociedad

mercadeo

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4.- PERSPECTIVA DE APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO

CMO DEBE APRENDER, MEJORAR Y

CREAR VALOR CONTINUAMENTE LA
ORGANIZACIN?
Se trazan objetivos e indicadores que
servirn como gua del desempeo
futuro, y reflejan su capacidad para
adaptarse a nuevas realidades, cambiar
y mejorar.

21

4.- PERSPECTIVA DE APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO

Indicadores tpicos de esta perspectiva:

Brecha de Competencias Clave (personal)

Desarrollo de Competencias clave
Retencin de personal clave
Captura y Aplicacin de Tecnologas y Valor
Generado
Disponibilidad y Uso de Informacin Estratgica
Progreso en Sistemas de Informacin Estratgica
Satisfaccin del Personal
Clima Organizacional
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ELEMENTOS DEL BALANCED

SCORECARD
OBJETIVOS

ESTRATGICOS

Los OE definen el Qu?

(accin), Cunto? (cantidad)
Dnde? (espacio) y Cundo?
(tiempo), sern alcanzados los
resultados especficos.
23

ELEMENTOS DEL BALANCED SCORECARD

MAPA

ESTRATGICO

Es una representacin grafica de la estrategia

de una organizacin.
Describe el cmo y el qu se har para
conseguir la meta central.
Permite establecer indicadores.
Proporciona el eslabn entre la formulacin de
la estrategia y su ejecucin.
Expone los objetivos estratgicos, para cada
una de las cuatro perspectivas.
24

BALANCED SCORECARD

CMO ELABORAR EL MAPA ESTRATGICO

Sealar la meta inicial y central

II. Extraer las estrategias y actividades del P.E.
III. Clasificar las estrategias y actividades o los
inductores* segn las perspectivas del TGE.
IV. Ordenar las estrategias y actividades de manera
secuencial relacionando la causa y efecto
V. Estimar la suficiencia y consistencia de las
estrategias.
VI. Ajustar o revaluar el Plan Estratgico y confirmar
el mapa estratgico.
* INDUCTORES: Son las actividades que se
necesitan para poner en marcha las estrategia o
metas.
I.

25

ELEMENTOS DEL BALANCED SCORECARD

MAPA ESTRATGICO DE UNA EMPRESA

RENTABILIDAD

Financiera
Productividad

Cliente

Procesos
Internos

Aprendizaje y
Crecimiento

Ingresos

Satisfaccin del
Cliente

Nuevos
Clientes

Calidad de los
Procesos

Empleados
Motivados
26

ELEMENTOS DEL BALANCED

SCORECARD
INDICADORES:

Indicador es aquel concepto

que mide el desempeo de
un objetivo estratgico.

27

ELEMENTOS DEL BALANCED

SCORECARD

CLASES DE INDICADORES:

POR SU NATURALEZA:
CUANTITATIVOS: Miden peso, cantidad, espesor,
tiempo, etc.
CUALITATIVOS: Miden nivel de satisfaccin,
percepcin, etc.
POR SU OBJETO A MEDIR:
DE EFICIENCIA: Miden el costo, tiempo y
productividad.
DE EFICACIA: Mide el logro de metas
DE EFECTIVIDAD: Mide el promedio ponderado
de eficiencia y eficacia
28

ELEMENTOS DEL BALANCED

SCORECARD

METAS:

Las metas representan aquellos

valores que deben alcanzar los
indicadores en un periodo
determinado.

29

PROCESO DE CONSTRUCCIN DEL

BALANCED SCORECARD
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

FIJAR O AFINAR METAS Y ESTRATEGIAS,

ELABORAR MAPA ESTRATGICO,
CONSTRUIR TGE EN CADA UNA DE LAS
PERSPECTIVAS
ELABORAR MAPA Y CONTROL DE
INDICADORES,
INTEGRAR TGE CORPORATIVO Y TGE DE
CADA UNIDAD ESTRATGICA
FIJAR METAS POR CADA INDICADOR, Y,
MEDIR Y AJUSTAR EL TGE
30

PROCESO DE CONSTRUCCIN DEL

BALANCED SCORECARD
1.

FIJAR O AFINAR METAS Y ESTRATEGIAS,

DEL PLAN ESTRATGICO SE EXTRAEN LA VISIN,

MISIN, LOS OBJETIVOS, METAS Y ACTIVIDADES.
SE FORMULAN ESTRATEGIAS QUE RESPONDAN A LA
NECESIDAD DE CUMPLIR LA MISIN Y LA VISIN.
LAS METAS DEL PLAN ESTRATGICO SE ORDENARN
UNA TRAS OTRA, BUSCANDO LA RELACIN CAUSA
EFECTO PARA DETERMINAR LA META INICIAL.

31

1.

FIJAR O AFINAR METAS Y ESTRATEGIAS,

Fuente: Carlos Villajuana

32

1.

FIJAR O AFINAR METAS Y ESTRATEGIAS,

Fuente: Carlos Villajuana

33

PROCESO DE CONSTRUCCIN DEL BALANCED SCORECARD

2. CMO ELABORAR EL MAPA ESTRATGICO

Sealar en la parte superior la meta inicial

II. Extraer las estrategias y las actividades del P. E.
III. Clasificar las estrategias y actividades segn las
perspectivas del T. G. E.
IV. Ordenar las estrategias y actividades segn la
relacin causa efecto
V. Estimar la suficiencia (garanta de conseguir la meta
central) y consistencia (verifica relacin y coherencia con
competencias claves) de las estrategias
VI. Si Cumple: Revalidar el P. E. y confirmar el M. E.
VII. Si No Cumple: Ajustar el P. E. y redisear el M. E.
I.

34

2. ELABORACIN DEL MAPA ESTRATGICO

Fuente: Carlos Villajuana

35

PROCESO DE CONSTRUCCIN DEL

BALANCED SCORECARD
3. CONSTRUCCIN DEL TGE EN CADA PERSPECTIVA
A.
B.
C.
D.
E.
F.

PRECISAR EL SIGNIFICADO Y ALCANCE DE LA META

INICIAL O CENTRAL DE CADA PERSPECTIVA.
DESCUBRIR LOS CUELLOS DE BOTELLA (Obstculos)
FORMULAR ESTRATEGIAS A PARTIR DE OBSTCULOS.
DEDUCIR INDUCTORES.
DETERMINAR INDICADORES DE LAS ESTRATEGIAS E
INDUCTORES.
ASIGNAR ELEMENTOS DE CONTROL DE CADA
INDICADOR.

36

3. CONSTRUCCIN DEL TGE EN CADA PERSPECTIVA

A - B. PRECISAR SIGNIFICADO DE META CENTRAL Y DESCUBRIR
LOS CUELLOS DE BOTELLA

Fuente: Carlos Villajuana

37

3. CONSTRUCCIN DEL TGE EN CADA PERSPECTIVA

C. FORMULAR ESTRATEGIAS A PARTIR DE OBSTCULOS.

Fuente: Carlos Villajuana

38

3. CONSTRUCCIN DEL TGE EN CADA PERSPECTIVA

D - E. DEDUCCIN DE INDUCTORES E INDICADORES
DE LAS ESTRATEGIAS

Fuente: Carlos Villajuana

39

3. DETERMINACION DE ELEMENTOS DE CONTROL

F. ELEMENTOS DE CONTROL DE CADA INDICADOR

Fuente: Carlos Villajuana

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PROCESO DE CONSTRUCCIN DEL

BALANCED SCORECARD
5. INTEGRAR EL TGE CORPORATIVO Y TGE DE
CADA UNIDAD ESTRATGICA:

CON LOS TGE DE LAS UNIDADES

ESTRATGICAS O DIVERSAS PERSPECTIVAS SE
PROCEDE A ELABORAR EL TGE CORPORATIVO.
SE VERIFICAR:
SI SUS ELEMENTOS SERN SUFICIENTES PARA
ALCANZAR LA META CORPORATIVA.
SI LOS INDICADORES SE COMPLEMENTAN

CASO CONTRARIO SE DEBER AFINAR LOS TGE

DISEADOS INCIALMENTE
41

PROCESO DE CONSTRUCCIN DEL

BALANCED SCORECARD
6. MEDIR Y AJUSTAR EL TGE:
EN ESTA FASE SE DEBERA DISEAR LOS
LINEAMIENTOS DE:

PLAZOS DE EJECUCIN DEL TGE.

SISTEMAS DE MEDICIN DE RESULTADOS.

EVOLUCIN Y CAMBIO DE METAS CON EL

TRANSCURRIR DEL TIEMPO.
42

BALANCED SCORECARD

SEGUIMIENTO:

Como cualquier proceso debe

definirse
el
proceso
de
monitorizacin
del
la
implementacin del BSC.

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BALANCED SCORECARD

REFLEXIONES SOBRE EL BSC-CMI

Perspectivas
En el 90% de los casos, las cuatro perspectivas
tradicionales son suficientes.
Objetivos Estratgicos
Entre 20 y 30 suele ser lo adecuado
Indicadores
No existen indicadores perfectos.
Entre uno y tres por objetivo estratgico es lo
habitual
Es mejor medir aproximadamente que no medir
Metas
Deben ser desafiantes y ambiciosas, pero
alcanzables
44

MUCHAS
GRACIAS
45