CONCILIACIN

BANCARIA
Luz Mery Snchez Snchez
CONCILIACIN BANCARIA
Peridicamente, por lo general cada mes o
cuando la empresa lo exija, las entidades
bancarias envan a sus clientes un informe
del movimiento de su respectiva cuenta
corriente o de ahorros, correspondiente a ese
perodo. Este informe recibe el nombre de
Extracto bancario y en l se incluyen los
valores de todas las transacciones
efectuadas por la entidad financiera, as
como el saldo en la cuenta al principio del
mes y el saldo al finalizar el mes.
CONCILIACIN BANCARIA
Es de esperarse que el saldo final del extracto
bancario sea igual al saldo en los libros de la
empresa; sin embargo, esto rara vez sucede por
cuanto puede ocurrir que algunos valores registrados
en los libros no aparezcan en el extracto o por el
contrario, algunas cifras del extracto no se hayan
contabilizado en los libros de la compaa.
Ante tales circunstancias, se debe identificar las
diferencias y efectuar los ajustes pertinentes. A este
proceso se le llama Conciliacin Bancaria.
IDENTIFICACIN DE
DIFERENCIAS

Cheques pendientes de cobro
Depsitos en trnsito
Notas dbito
Notas crdito
Cheques de meses anteriores
CHEQUES PENDIENTES DE COBRO
Son los cheques que la compaa ha girado y
registrado en los libros, pero que al final del
mes todava no han sido cobrados en el
banco. Puesto que el registro contable ya se
ha efectuado, su valor se ha disminuido del
saldo en los libros, faltando su deduccin en
el extracto. Para obviar esta diferencia, al
saldo en el extracto debe restrsele el monto
de los cheques pendientes de cobro.
DEPSITOS EN TRNSITO
En algunas ocasiones, la empresa consigna
cheques recibidos de otras ciudades,
registrando esta operacin en la fecha que se
hace la consignacin. Si al finalizar el mes,
este depsito an no se ha hecho efectivo,
su valor no estar incluido en el saldo del
extracto. Como es de esperarse que tal
consignacin sea efectiva prximamente, la
diferencia se corrige sumando el valor del
depsito en trnsito, al saldo final del
extracto.
NOTAS DBITO
Son notas de contabilidad enviadas por el banco,
mediante las cuales informa a la compaa que ha
deducido de su cuenta corriente, el valor de alguno
de los siguientes conceptos: intereses por sobregiros
y por prstamos, chequeras, comisiones , cheques
consignados y devueltos por el banco del girador.
Cuando estas notas dbito son conocidas por la
empresa slo al momento de recibir el extracto, es
necesario descontar de los libros el respectivo valor
que aparece en el extracto, lo cual da origen a un
asiento de ajuste, acreditando la cuenta Bancos y
debitando la correspondiente cuenta que se afecta
con el valor deducido.
NOTAS CRDITO
Son los documentos de soporte de los aumentos que
hace el banco en la cuenta corriente de la empresa
por diferentes motivos, tales como: prstamos
otorgados, depsitos recibidos de otras ciudades,
rendimientos financieros de depsitos en el mismo
banco, etc. En los casos que las notas crdito se
reciban junto con el extracto, seguramente no se han
contabilizado en los libros de la compaa, por lo
tanto se requiere registrar tales valores mediante un
ajuste dbito a la cuenta Bancos y realizar un
registro crdito en las cuentas correspondientes.
CHEQUES DE MESES
ANTERIORES
Son los cheques que fueron girados en
meses anteriores al de la conciliacin y cuyos
beneficiarios los cobraron este mes.
En este caso se revisan los cheques
pendientes de cobro de la conciliacin del
mes anterior y se confrontan tales valores,
tanto en el extracto anterior como en el de
este mes.