GRUPO NO.

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Elsa Melina Juarez Garca Cynthia Castaeda Vaides Claudia Irene Urrutia Tllez Marlen Castro Sandoval Ludmila Vsquez Flores

IDENTIFICACIN Y EVALUACIN DE LOS RIESGOS DE ERROR MATERIAL MEDIANTE EL ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO
NIA 315

Alcance
La responsabilidad del auditor es identificar y evaluar los riesgos de error material en los estados financieros.

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OBJETIVO
Identificar y evaluar los riesgos de error material, ya sea debida a fraude o error, que pudieran existir a los niveles de estado financiero y de aseveraciones, por medio del entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo el control interno de la entidad.

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CONTROL INTERNO
Es el proceso diseado, implementado y mantenido por los encargados del gobierno corporativo, la administracin y otro personal para brindar seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de una entidad, respecto a la confiabilidad de la informacin financiera, efectividad y eficiencia de las operaciones, y al cumplimiento con leyes y reglamentos aplicables
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Procedimientos
Cuestionamientos con la administracin y con otro personal de la entidad que, a juicio del auditor, puedan tener informacin. Procedimientos analticos. Observacin e inspeccin.

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APLICACIN DE LOS COMPONENTES

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Ambiente de Control
Se debe de tomar en cuenta: La observacin al ambiente en que se encuentra la empresa. a. Comunicacin y Ejecucin de Valores. b. Estructura Organizacional. c. Polticas y Practicas de Recursos Humanos.
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Ejemplo:
a. Comunicacin y Ejecucin de valores: Se dan a conocer obligaciones y derechos que tienen los empleados dentro de la empresa, as mismo como se deben de conducir dentro de la empresa con sus valores morales.

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b. Estructura Organizacional: Conocer como esta estructurada la empresa, con relacin a los departamentos y personal que lo conforma.

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c) Polticas y Practicas de Recursos Humanos. Identificar: Procedimiento de Reclutamiento. Capacitacin Constante.

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El Proceso de Evaluacin del Riesgo por la Entidad

Conocer la naturaleza de la entidad para poder identificar y evaluar la existencia de errores importantes y detectar situaciones o hechos que podran ser importantes.

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Ejemplo
Es necesario identificar los riesgos relacionados con todos los aspectos del trabajo:

a) Ambiente general de los locales de trabajo. b) Maquinaria, herramientas. Instalaciones generales. c) Medios de transporte interior. d) Productos qumicos. e) Organizacin del trabajo.

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Cmo identificarlos:

a) Observacin de las actividades y procesos. b) Observacin de las condiciones de los lugares de trabajo. c) Inspeccin de los puestos de trabajo. d) Anlisis de la organizacin del trabajo. e) Consulta a sus trabajadores y/o representantes

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Sistema de Informacin Incluyendo los relacionados al proceso de negocio que son relevantes a la informacin financiera y la comunicacin

Se enfoca en el anlisis de los sistemas relacionados con los procesos de negocios que son relevantes para la informacin financiera.

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 El sistema de informacin es relevante a los objetivos de informacin financiera se debe tomar en cuenta los sistemas de contabilidad, por sus registros y procedimientos establecidos. a) iniciar, registrar, procesar e informar sobre transacciones de la entidad y para mantener la responsabilidad por los activos, pasivos y capital relacionado
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Ejemplo
Conciliacin bancaria
Se realiza el gasto
Inicio

Registro

Se registra el los asientos contables en el libro auxiliar de bancos

Se realiza la conciliacin bancaria.

Procesar

Informar.

Presentacin de la conciliacin en cumplimiento del control interno de la entidad.

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Actividades de Control Relevantes a la Auditoria

Son polticas y procedimientos que ayudan a asegurar que las directrices de la administracin se llevan a cabo.

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Ejemplo
Segregacin de Funciones

Actividad: Ejecucin del Procedimiento de Compras

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Persona solicitante de adquirir un bien o servicio

En encargado de contabilidad verifica la disponibilidad presupuestal para la ejecucin del gasto, firma , sella y devuelve expediente al interesado La persona interesada solicita autorizacin al gerente para la aprobacin del gasto y traslada expediente al Depto. contabilidad.

El departamento de contabilidad remite el expediente al encargado de para su ejecucin.

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MONITOREO DE CONTROLES
Proceso para evaluar la efectividad del desempeo del control interno de manera oportuna para verificar la efectividad de los controles y tomar las medidas correctivas necesarias.

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MONITOREO

Evaluar el Control Interno en el Tiempo

Se esta operando bien ? Es necesario hacer modificaciones ?

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Ejemplo:
Las pruebas para monitorear la actividad del control interno incluye:
Si las conciliaciones se presentan oportunamente. Si las procesos en cada rea se practican adecuadamente

Indagaciones al Personal

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Ejemplo

Observacin a la aplicacin de Controles

Si se estn cumpliendo con los procesos adecuado, por medio de la inspeccin

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DOCUMENTACION
Es una herramienta del auditor para tener pruebas sustanciales del proceso realizado.

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El cuestionario de Control Interno Programas de Auditoria Cedulas narrativas Los normativos, manuales de normas y procedimientos de la entidad.

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GRACIAS POR SU ATENCION

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