AUMENTOS Y DISMINUCIONES

ACTIVOS 2010 2011 DIFERENCIAS

Circulante Efectivo caja bancos Cuentas a cobrar Inventarios 15000 70000 110000 195000 Inmuebles y equipos 10000 207000 22000

+ 7000 15000

10000 22000 10000

Equipos de oficina
Terrenos

40000
60000 1000000

50000
0 50000

10000
0 10000 60000 60000

Otros archivos Gastos de instalacin Pasivo inversin A corto plazo Doc p. pagar Inversin de resultados Capital social Utilidades acumuladas Utilidades ejercicios 200000 20000 25000 200000 20000 37000 12000 70000 20000 20000 20000

INTERPRETACIN
INVENTARIOS: Se vendi ms comprobando en el estadio de resultados No se compro mucha mercadera algunos proveedores se retiraron ya no nos vendieron no estuvieron de acuerdo con la forma de pago. EQUIPO DE OFICINA: Han comprado mas que compro? Para que compro? para que rea compro Que proceso izo para la compra (proformas) a quien compro y como as lo compro

TERRENO: Porque vendi? Decisin acordada? Refinanciar deuda, buscar otro prstamo,. Que proceso sigui para vender el terreno (evaluar presupuesto), oferta peculado, Enriquesimiento personal o a la familia por medio de la empresa

DOCUMENTOS POR PAGAR:

CONTROL DE PRESUPUESTO El presupuesto es un mecanismo de control que comprende un programa financiero estimado para las operaciones de un periodo futuro. Establece un plan claramente definido mediante el se obtiene coordinacin de las diferentes actividades de los departamentos e incluye poderosamente en la realizacin de las utilidades.

TIPOS DE PRESUPUESTO

DE VENTA DE PRODUCCIN DE CAJA

EST. RESULTADO PROFORMA

BALANCE GENERAL

P R O Y E C C I O N E S

E J E C U C I N

D E S V I A C I O N E S

ACCIONES ACCIONES CORRECTIVAS CORRECTIVAS

AL CONTADO A CRDITO

S E M A N A L E S

D I A R I O S
RUTAS CUMPLIDA S CLIENTES VISITADOS

CHEQUES PROTESTA DOS

RECAUDAC IONES

PRODUCCIN

NDICES FINANCIEROS

INDICE
INDICE CORRIENTE PRUEBA ACIDA ROTACION DE INVENTARIOS ROTACION DE CXC PROMEDIO COBRANZAS

FORMULA
AC/PC AC-INV/PC C. DE VENTAS/INVENTARIOS VENTAS ANUALES /CXC 365/ROTACION DE CXC

PORCENTAJE (OPTIMO)
2,5 1,0 9 VECES 8 VECES 45 DIAS

ROTACION ACTIVOS FIJOS ROTACION ACTIVOS TOTAL.

ENDEUDAMIENTO INTERESES GANADOS MARGEN BRUTA DE UTILIDAD MARGEN NETO DE UTILIDAD RENDIMIENTO0 CAPITAL SOCIAL

VENTAS/ACTIVOS FIJOS VENTAS/ ACTIVOS TOTALES

PT/AT UTIL ANT. IMP./INTERESES VENTAS-COSTO DE VENTAS/UTILIDAD U.N.D.I./VENTAS U.N.D.I./C.S

5VECES 2VECES
40% 3 A 5% 30% 6 A 7% 8%

UTILIDAD NETA

INGRESO NETO/VENTAS

5%

1. NDICE CORRIENTE = AC/PC 2,5.

P/c/ dolor de deuda a corto plazo yo debo obtener de respaldo 2,5 La empresa esta dentro de un rango aceptable entre 2 y 3 Una empresa que brinda un ndice de 0,50 esta adeudado y no

puede acceder crdito porque no se puede respaldar.

Cuando el ndice es mayor es malo por que tenemos dinero ocioso .

2 . NDICE ACIDO IA = AC INV/ PC

El nivel de inventarios esta en lo normal es aceptable si esta en uno si tiene 0,75 el inventario esta adeudando el banco no

puede hacer prestamos.

P/c de deuda a corto plazo que tenga la empresa debe tener u dolor en efectivo si tiene 0,75 monedas no tiene respaldo suficiente no dan prestamos.

3. ROTACIN INVENTARIOS Cuantas veces del ao se han rotado los inventarios c/40 das se rota el inventario, es decir se rota el inventario nueve veces. Si se rota menos veces quiere decir que no esta rotando

inventarios la empresa no tiene presupuestos de ventas ni de

produccin se lleva la bodega e incluye un gastos financieros originado por los inters que se esta generando y esto afecta al precio de venta. Mucha retencin de inventario incurre muchos gastos en flete el envi tiempo de empleo mtodo mediador.

4. ROTACIN Las cuentas de cobranza se deben haber limpiado o cobrado 8 veces al ao la Cartera En caso de que se cobre 3 veces al ao muy lento, descuido de los cobradores en caso de que se cobre 20 veces se cobra muy rpido y a lo largo da liquidez pero menos clientes.
5. NDICE PROMEDIO DE COBRANZA c/ 45 das cartelera debe quedar limpia sin cartera por cobrar. Si se cobra antes de los 45 das es mejor la empresa da al cliente promociones se cobra ms rpido de los previsto por tal se tiene liquidez, perdiendo clientes si es lo contrario, es mas de los 60 das es mala cobranza falta de supervisin en los cobradores descuido de la empresa cual las polticas del crdito.

6. ROTACIN ACTIVOS FIJOS Debe haber una relacin de 1 a 5 en los activos fijos si tengo 1000 mis ventas deben ser de 5000 si es mayor est bien, si esta menos de 5000 no justifico las ventas que hago; se debe revisar las ventas y un control diario o mensual. Si no pasa todo tendr que hacer una reestructuracin y todo es la disminucin de activos o cerrar sucursales hasta llegar al valor exacto. 7. NDICE ROTACIN ACTIVOS TOTALES Aqu tambin estaban caja cxc e inventarios si tengo 1000 activos totales debo vender 2000. Se debe tener una relacin de 1a 2.

8. ENDEUDAMIENTO Pasivos totales / activos totales 40% Nos indica que el 40% debe ser capital ajeno y el 60% propios indica como esta financiado la empresa en caso de que el 30% propio y el 70% ajeno se quedara con deuda mayor.

Ajeno 40% 30%

propio 60% 70%

9. INTERESES Me permite ver que tan cumplidamente mente pago los intereses de mis crditos. Si pago a tiempo o no si se me acumula inters sobre inters si aumenta los gastos financieros y disminuye la utilidad.

10. MARGEN BRUTO DE UTILIDAD Si es mayor del 30% todo est bien si es menor el problema esta en el costo de ventas influyendo las compras y bodega al costo, el costo de ventas significa que esta mal en la compra de mercadera o mal manejo de bodega.

11. MARGEN NETO DE UTILIDAD El problema puede suscitar por los costos operacionales estn mal trepados o decir que los servicios bsicos se pago desperdiciadamente.
12. RENDIMIENTO CAPITAL SOCIAL El estndar es de 8% si es mayor la empresa bien si es menor el, problema esta en los costos que deben ser muy altos y ventas bajas lo que debera hacerse un control mas riguroso .

13.Utilidad neta. Si no es asi habra problemas en las ventas y los costos.