Chiclayo, Septiembre 2012

Facilitador. Ing. Marco Antonio Chalco Flores

Chiclayo, Septiembre 2012

1era Sesin Constitucin del Negocio y el RUC Formalizacin Opciones para iniciar un negocio formal Pasos para formalizarte Formas societarias o modalidades empresariales RUC Taller 2da Sesin Regmenes Tributarios y Comprobantes de pago Regmenes Tributarios Elige el Rgimen tributario Nuevo Rgimen nico Simplificado (Nuevo RUS) Rgimen Especial del impuesto a la Renta (RER) Rgimen General del Impuesto a la Renta Comprobantes de Pago Taller

3ra Sesin Impuesto a las Ventas y los medios de pago Impuesto General a las Ventas Quienes estn obligados Liquidacin del impuesto Crdito fiscal PDT Pago fcil Formularios Taller
4ta Sesin Detracciones Concepto Porcentajes de aplicacin Taller

INSEGURIDAD SIN RESPALDO FINANCIERO

ALTO RIESGO

NOTIFICACIONES

ESTANCAMIENTO

POCOS CLIENTES

SEGURIDAD MAS CLIENTES FINANCIAMIENTO

ACCESO A SDE QUE OFRECE EL ESTADO DERECHOS LABORALES

MERCADO DE COMPRAS AL ESTADO

EXPORTACIONES

1. 2. 3. 4. 5.

Qu caminos tienes para formalizarte y cul te conviene ms para tu negocio? Qu formas de organizacin existen y cul es la ms adecuada para tu empresa? Qu trmites debes realizar para formalizarte? Qu entidades estn en tu camino a la formalizacin? Cules sern tus obligaciones, por ejemplo, tributarias segn el tipo de empresa que elijas?

PERSONA NATURAL CON NEGOCIO

Puedes crear un negocio como persona natural en cualquier actividad, de acuerdo a las normas vigentes Sers el nico dueo de tu negocio y, en tal sentido, tu responsabilidad ser ilimitada: ante una deuda responder con el patrimonio del negocio y de los bienes personales. Aunque puede reaccionar rpido a los cambios de mercado, el crecimiento del negocio estar limitado al capital. Requerir contar con un Registro nico de Contribuyentes (RUC) proporcionado por la SUNAT, y, eventualmente, realizar algn trmite ante la municipalidad (dependiendo de la actividad econmica) .

PERSONA JURDICA
El negocio podr estar conformado por una o ms personas naturales o varias personas jurdicas La persona jurdica tiene responsabilidad limitada, es decir, la empresa responde slo con el patrimonio de la misma, no con los bienes personales de cada socio. Pueden acceder a ms oportunidades de mercado y a mejores condiciones de financiamiento. Es necesario realizar trmites en los Registros Pblicos, Sunat, la municipalidad (dependiendo de la actividad econmica), y, en algunos casos , otras instituciones

PERSONA NATURAL CON NEGOCIO

PERSONA JURDICA

Son personas naturales todos los individuos de la especie humana, cualquiera que sea su edad, sexo, estirpe o condicin

Persona jurdica es la que esta constituida por papeles, es decir escritura pblica

PERSONA NATURAL CON NEGOCIO

PERSONA NATURAL

PERSONA JURDICA

Proceso de constitucin y formalizacin de una empresa

PERSONA NATURAL
EMPRENDEDOR

1
BSQUE DA Y RESERVA DE NOMBRE

2
INSCRIPC IN EN EL RUC

3
LEGALIZ ACION DE LIBROS CONTAB LES

4
IMPRESI N DE COMPRO BANTES DE PAGO

5
ACOGIMI ENTO A LA LEY MYOE

6
CONTRAT O DE TRABAJA DORES

8
AUTORIZ ACION Y PERMISO S ESPECIA LES

EMPRESA

LICENCIA MUNICIPA L DE FUNCION AMIENTO

Proceso de constitucin y formalizacin de una empresa

NATURAL PERSONA JURDICA
EMPRENDEDOR

1
BSQUE DA Y RESERVA DE NOMBRE

2
ELABOR ACIN DE MINUTA

3
ESCRITU RA PBLICA

4
INSCRIPC IN EN REGISTR OS PBLICO S

5 2
INSCRIPC IN EN EL RUC

6 3
LEGALIZ ACION DE LIBROS CONTAB LES 1 9 6 7 0 LICENCIA CONTRAT MUNICIPA O DE L DE TRABAJA FUNCION DORES AMIENTO

7 4
IMPRESI N DE COMPRO BANTES DE PAGO

8 5
ACOGIMI ENTO A LA LEY MYOE

8 1
AUTORIZ ACION Y PERMISO S ESPECIA LES

EMPRESA

FORMA INDIVIDUAL MODALIDAD Caractersticas

Empresa Individual de Responsabilidad Limitada Es constituida por voluntad propia de una sola persona. Es una persona jurdica Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada De 2 a 20 participantes

FORMAS SOCIETARIAS
Sociedad Annima Cerrada De 2 a 20 accionistas. El accionista que desee transferir sus acciones a otro accionista o a terceros debe comunicarlo a la sociedad y solicitar de la aprobacin Tendr una denominacin seguida de las palabras Sociedad Annima Cerrada o de las siglas S.A.C. Junta General de Accionistas Directorio (su nombramiento es opcional) Gerencia Los aportes pueden hacerse en moneda nacional y/o extranjera, y en contribuciones tecnolgicas intangibles. El capital es representado por acciones y deber estar suscrito completamente, y cada accin debe ser pagado en por lo menos 25% Determinada o indeterminada Sociedad Annima

De 2 como mnimo. No existe nmero mximo

Denominacin

Tendr una denominacin seguida de las palabras Empresa Individual de Responsabilidad Limitada o de las siglas E.I.R.L. Titular y Gerencia

Tendr una denominacin seguida de las palabras Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada o de las siglas S.R.L

Tendr una denominacin seguida de las palabras Sociedad Annima o de las siglas S.A. Junta General de Accionistas Directorio Gerencia Los aportes pueden hacerse en moneda nacional y/o extranjera, y en contribuciones tecnolgicas intangibles. El capital es representado por acciones y deber estar suscrito completamente, y cada accin deber ser pagado en por lo menos 25% Determinada o indeterminada

rganos de control

Junta General de Socios Gerentes

Capital

En dinero o bienes muebles o inmuebles

El capital es representado por las participaciones y cada participacin deber estar pagada por lo menos en 25%

Duracin

Indeterminada

Determinada o intermedia

Es el padrn donde se encuentran registrados todos los contribuyentes Contiene la informacin del contribuyente tales como Nombre, razn social, domicilio fiscal, actividad econmica, telfonos, tributos afectos, fecha de inicio de actividades, obligaciones tributarias, entre otros. Cada contribuyente se identifica con un nmero de 11 dgitos de manera inmediata y gratuita. Este nmero de carcter permanente y debe utilizarse en todo trmite que se realiza ante SUNAT SUPERINTENDECIA DE NACIONAL DE ADUANAS Y ADMINISTRACIN TRIBUTARIA

SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO

Cdigo Tributario Tributos

ADMINISTRACION TRIBUTARIA

POLITICA TRIBUTARIA

Municipalidades

MEF

Congreso

Recauda los tributos del Gob. Central (internos y Aduaneros)

Recauda los tributos del Gob. Local

Todas las personas domiciliadas o no en el Per, que realicen actividades econmicas por las que deban pagar tributos, incluyendo la importacin , exportacin Personas que realicen actividades de exportacin e importacin.

Cuando se proyecte iniciar actividades econmicas (generadoras de impuestos) dentro de los doce (12) meses siguientes a la fecha de inscripcin.

(1) Orden Jurdico : Persona Natural Jurdica

(1.1) Persona Natural

(1.2) Persona Jurdica

(a) Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (E.I.R.L) (b) Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada (S.R.L) (c) Sociedad Annima Cerrada (S.A.C.) (d) Sociedad Annima (S.A.)

(1)Orden Jurdico : Persona Natural Jurdica (2) Tipo de Rgimen: Impuesto a la Renta

2. QUINES ESTN OBLIGADOS A INSCRIBIRSE? Todas las personas domiciliadas o no en el Per, que realicen actividades econmicas por las que deban pagar tributos, incluyendo la importacin , exportacin. Personas que realicen actividades de exportacin e importacin.

(2) Tipo de Rgimen: Impuesto a la Renta

COMO PERSONA NATURAL (1) Original y copia del documento de identidad del Titular (2) Para el sustento del domicilio fiscal: Original y copia de: Recibo de agua luz telefona fija televisin por cable (con fecha de vencimiento dentro de los ltimos dos meses) ltima declaracin jurada de predio autovalo, entre otros documentos autorizados.

COMO PERSONA JURDICA

(1) Original y copia del documento de identidad del representante legal. (2) Para el sustento del domicilio fiscal: Original y copia de: Recibo de agua luz telefona fija televisin por cable (con fecha de vencimiento dentro de los ltimos dos meses) ltima declaracin jurada de predio autovalo, entre otros documentos autorizados. (3) Testimonio de la Escritura Pblica de Constitucin inscrita en los Registros Pblicos. (4) Declaracin de Establecimientos Anexos (original y copia)

1. Formar Grupos de 4 personas 2. En un palegrafo representar a un empresario e indicar por qu debera formalizarse (20 min) 3. Terminado el tiempo se convoca a plenaria donde sern expuestos los trabajos (20 min)

1. Formar Grupos de 4 personas 2. Cada grupo recibir tarjetas con las etapas de constitucin de empresa. 3. El grupo debern discutir en grupo y ordenar las tarjetas de acuerdo a la secuencia para formalizacin empresarial que le corresponda (10 min) 4. Los grupo que acaben primero, en el tiempo solicitado, y se encuentren las tarjetas ordenadas correctamente, ser(n) el(los) ganador(es) 5. El(Los) grupo(s), en plenaria explicar(n) la secuencia (20min)

Proceso de constitucin y formalizacin de una empresa

PERSONA NATURAL

1
BSQUE DA Y RESERVA DE NOMBRE

2
INSCRIPC IN EN EL RUC

3
LEGALIZ ACION DE LIBROS CONTAB LES

4
IMPRESI N DE COMPRO BANTES DE PAGO

5
ACOGIMI ENTO A LA LEY MYOE

6
CONTRAT O DE TRABAJA DORES

8
AUTORIZ ACION Y PERMISO S ESPECIA LES

LICENCIA MUNICIPA L DE FUNCION AMIENTO

Proceso de constitucin y formalizacin de una empresa

PERSONA JURDICA

1
BSQUE DA Y RESERVA DE NOMBRE

2
ELABOR ACIN DE MINUTA

3
ESCRITU RA PBLICA

4
INSCRIPC IN EN REGISTR OS PBLICO S

5 2
INSCRIPC IN EN EL RUC

6 3
LEGALIZ ACION DE LIBROS CONTAB LES 1 9 6 7 0 LICENCIA CONTRAT MUNICIPA O DE L DE TRABAJA FUNCION DORES AMIENTO

7 4
IMPRESI N DE COMPRO BANTES DE PAGO

8 5
ACOGIMI ENTO A LA LEY MYOE

8 1
AUTORIZ ACION Y PERMISO S ESPECIA LES

1. Formar Grupos de 4 personas 2. Cada grupo recibir tarjetas con caractersticas de las tipos societarios 3. El grupo deber agrupar las tarjetas de acuerdo al tipo de forma societaria (20 min) 4. Los grupo que acaben primero, en el tiempo solicitado, y se encuentren agrupadas correctamente, ser(n) el(los) ganador(es) 5. El(Los) grupo(s), en plenaria explicar(n) la forma societaria que le corresponda (20 min)

FORMA INDIVIDUAL MODALIDAD Caractersticas

Empresa Individual de Responsabilidad Limitada Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada

FORMAS SOCIETARIAS
Sociedad Annima Cerrada Sociedad Annima

Denominacin

rganos de control

Capital

Duracin

FORMA INDIVIDUAL MODALIDAD Caractersticas

Empresa Individual de Responsabilidad Limitada Es constituida por voluntad propia de una sola persona. Es una persona jurdica Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada De 2 a 20 participantes

FORMAS SOCIETARIAS
Sociedad Annima Cerrada De 2 a 20 accionistas. El accionista que desee transferir sus acciones a otro accionista o a terceros debe comunicarlo a la sociedad y solicitar de la aprobacin Tendr una denominacin seguida de las palabras Sociedad Annima Cerrada o de las siglas S.A.C. Junta General de Accionistas Directorio (su nombramiento es opcional) Gerencia Los aportes pueden hacerse en moneda nacional y/o extranjera, y en contribuciones tecnolgicas intangibles. El capital es representado por acciones y deber estar suscrito completamente, y cada accin debe ser pagado en por lo menos 25% Determinada o indeterminada Sociedad Annima

De 2 como mnimo. No existe nmero mximo

Denominacin

Tendr una denominacin seguida de las palabras Empresa Individual de Responsabilidad Limitada o de las siglas E.I.R.L. Titular y Gerencia

Tendr una denominacin seguida de las palabras Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada o de las siglas S.R.L

Tendr una denominacin seguida de las palabras Sociedad Annima o de las siglas S.A. Junta General de Accionistas Directorio Gerencia Los aportes pueden hacerse en moneda nacional y/o extranjera, y en contribuciones tecnolgicas intangibles. El capital es representado por acciones y deber estar suscrito completamente, y cada accin deber ser pagado en por lo menos 25% Determinada o indeterminada

rganos de control

Junta General de Socios Gerentes

Capital

En dinero o bienes muebles o inmuebles

El capital es representado por las participaciones y cada participacin deber estar pagada por lo menos en 25%

Duracin

Indeterminada

Determinada o intermedia

OBJETIVO:

Es un rgimen promocional de la pequea y micro empresa que consiste en el pago de una cuota nica en forma mensual, la cual se determinar sobre la base de la categora en la cual se ubique el contribuyente.
Impuestos que comprende: Impuesto a la Renta (I.R.) Impuesto General a las Ventas (I.G.V.) Impuestos de Promocin Municipal (I.P.M.)

El monto de tus ingresos brutos no debe superar S/. 360,000 en el transcurso de cada ao, o en algn mes tales ingresos no deben ser superiores a treinta mil Nuevos Soles (S/ 30,000). Realizar tus actividades en un slo establecimiento o una sede productiva. El valor de los activos fijos afectados a tu actividad no debe superar los setenta mil Nuevos Soles (S/. 70,000). Las adquisiciones y compras afectadas a la actividad no deben superar los S/. 360,000 en el transcurso de cada ao o cuando en algn mes dichas adquisiciones no superen los S/ 30,000.

IMPORTANTE Adems de las cinco (5) categoras del Nuevo RUS existe la Categora Especial a la que puede acogerse con el Formulario N 2010 si sus ingresos brutos y de sus adquisiciones anuales no superen, cada uno, los S/. 60,000 Nuevos Soles y se dedica: 1. nicamente a la venta de frutas, hortalizas, legumbres, tubrculos, races, semillas y dems bienes especificados en el Apndice I de la Ley del IGV e ISC, realizada en mercados de abastos; 2. Exclusivamente al cultivo de productos agrcolas y que vendan sus productos en su estado natural. La cuota mensual aplicable a los contribuyentes ubicados en la Categora Especial es de S/.0.00 Nuevos Soles.

El monto de la percepcin resulta de aplicar el porcentaje del 2% sobre el precio de venta del IGV. Es decir al realizar una compra te suma al valor de la factura el 2%
La relacin de bienes sujetos a la percepcin del IGV se encuentra comprendida en el Anexo 1 de la R.S. N 58-2006/SUNAT publicada el 01.04.06. Dentro de los bienes sujetos al sistema tenemos: - Gaseosas y agua mineral, cervezas e insumos (envases de vidrio, envases descartables, tapas, entre otros. - Gas licuado de petrleo. - Trigo y harina de trigo

Impuestos Que Pago: IGV: 18% Impuesto a la Renta: 1.5% de los ingresos netos mensuales Comprobantes que pueden emitir: Facturas Boletas Liquidaciones de Compra Tickets y Cintas de Maq. Registradora Registros Contables R. De compras R. De ventas e ingresos

Impuestos Que Pago: IGV: 18% Impuesto a la Renta Comprobantes que pueden emitir: Facturas Boletas Liquidaciones de Compra Tickets y Cintas de Maq. Registradora Registros Contables R. De compras R. De ventas e ingresos Libro Diario Simplificado

Comprobante de pago es todo documento que acredita la transferencia de bienes, entrega en uso o prestacin de servicios, calificado como tal por SUNAT.

Los comprobantes de pago sirven para: 1. Acreditar la realizacin de una operacin o transaccin comercial, los montos pagados y los impuestos que correspondan. Demostrar la propiedad de un bien. Efectuar algn reclamo o cambio en el caso de algn desperfecto o deterioro.

2. 3.

Facturas. Recibos por honorarios. Boletas de venta. Liquidaciones de compra. Tickets o cintas de mquinas registradoras. Los documentos autorizados Otros documentos que se encuentren expresamente autorizados por SUNAT.

1. Formar Grupos de 2 personas 2. Leer los casos presentados y verificar la informacin contenida en el documento (10 min) 3. Terminado el tiempo se convoca a plenaria donde sern expuestos los trabajos (10 min)

Baby & Kids SRL. Calle Los Tulipanes 345 - Santiago de Surco Telfono 3567890

RUC 20223344550

FACTURA
001 - 0000234

Seores

KID NAUTAS S.A.

Direccin
RUC N

Los Cipreses 456 - San Isidro

20463972634

Items

Cdigo 24A203

Descripcin Colcha Principito

P.Unit. 28

Total 672.00

CANCELADO Chiclayo, 03 / 08 / 2012

Total Valor Venta S/. IGV 18%

672.00 120.96 792.96

Total Precio de Venta S/. Son: Setecientos noventidos con 96/100 Nuevos Soles

Imprenta Pepito SRL - Uruguay 740 La Victoria F.Impresin 01-08-2012

Blue Fish SAC Calle Las Mercedes 1345 - Santiago de Surco Telfono 3567098

RUC 20334455660

FACTURA
001 - 005040

Seores Direccin RUC N

Items

Cdigo

Descripcin

P.Unit.

Total

Total V. Venta S/. IGV % Total P. Venta S/. Son: Cancelado

Imprenta Pepito SRL - Uruguay 740 La Victoria F.Impresin 01-08-2012

Chiclayo,

Baby & Kids SRL. Calle Los Tulipanes 345 - Santiago de Surco Telfono 3567890

RUC 20223344550

FACTURA
001 - 0000234

Seores

Direccin
RUC N

Items

Cdigo

Descripcin

P.Unit.

Total

CANCELADO Chiclayo / / 20

Total Valor Venta S/. IGV %

Total Precio de Venta S/. Son:

Imprenta Pepito SRL - Uruguay 740 La Victoria F.Impresin 01-08-2012

 Impuesto que grava la venta al por menor y mayor de casi la totalidad de bienes y servicios en funcin del valor del producto vendido, es decir un porcentaje, el cual actualmente es de 18%. Es una obligacin del comprador, siendo el vendedor un mero intermediario entre ste y el ente recaudador (SUNAT)

Liquidacin y pago del impuesto general a las ventas Operaciones del mes de Enero de 20XX

Importe de compras registradas debidamente sustentadas por Comprobantes de Pago con derecho al Crdito Fiscal S/. 29,500.00 S/. 5,310.00 Impuesto General a las Ventas (18%)

Importe de ventas registradas debidamente sustentadas por Comprobantes de Pago. S/. 34,800.00 Impuesto General a las Ventas 0 S/. S/ . 6,264.00
Liquidacin del IGV IGV de ventas IGV de compras IMPORTE A PAGAR S/. 954.00

Liquidacin y pago del impuesto general a las ventas Operaciones del mes de Enero de 20XX

Importe de compras registradas debidamente sustentadas por Comprobantes de Pago con derecho al Crdito Fiscal S/. 34,800.00 S/. 6,240.00 Impuesto General a las Ventas (18%)

Importe de ventas registradas debidamente sustentadas por Comprobantes de Pago. S/. 29,500.00 Impuesto General a las Ventas S/. S/ . 5,310.00
Liquidacin del IGV IGV de ventas IGV de compras IMPORTE A PAGAR S/. -954.00

El vendedor est obligado a entregar comprobante de pago por ventas mayores a S/. 5.00 Si la venta es menor a dicho monto, tambin deben entregarlo si el comprador lo solicita.

El Programa de Declaracin Telemtica, es un medio informtico desarrollado por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT), el cual brinda mayor seguridad y facilita la elaboracin de las declaraciones, as como el registro de informacin requerida. Asimismo, facilita la comunicacin con la Administracin Tributaria a travs del uso de la tecnologa informtica.

Declaraciones Determinativas: Impuestos: IGV/Renta Mensual, Impuesto a las Transacciones Financieras, Impuesto Extraordinario para la Promocin y el Desarrollo Turstico Nacional, Impuesto Selectivo al Consumo, Casino y Mquinas. Trabajadores Independientes-Renta de 4ta Categora. Impuesto Temporal a los Activos Netos. ESSALUD y ONP: Remuneraciones y Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. Retenciones y Percepciones

Renta Anual: Tercera Categora y de Persona Natural. Aplazamiento y/o Fraccionamiento de deuda. Regalas Mineras

Declaraciones Informativas: Modificacin de coeficiente o porcentaje de Pagos a Cuenta de Renta de Tercera Categora. Notarios, Operaciones con Terceros Predios. Boletos de Transporte Areo. Detalle de Operaciones.

Qu es Pago Fcil? Pago Fcil es un servicio informtico brindado por la SUNAT, a travs del cual el contribuyente puede realizar sus declaraciones pago, sin necesidad de usar formularios de papel, solo con la comunicacin verbal al cajero de la entidad bancaria, de cierta informacin. Este servicio es aplicable en diversos regmenes y conceptos Tributarios. Pago Fcil sustituye la denominada Transferencia Electrnica de Fondos TEF, es simple y rpido, detecta de manera inmediata algunos eventuales errores, determina y calcula el monto a pagar, y es brindado a travs de cinco entidades bancarias.

Qu pagos puedo hacer? Pago Fcil aplicable en los siguientes tributos y circunstancias tributarias: Rgimen nico Simplificado (RUS) Todas las categoras Renta de 1 Categora Arrendamiento (1 RENTA) Seguros Independientes a ESSALUD (ESSALUD) Asegurados Potestativos, Seguro Agrario para Trabajadores Independientes, Seguro Complementario de Trabajo de RiesgoIndependientes, Seguro de Educacin Superior, Seguro Personal y Familiar. Impuesto a la Venta de arroz pilado Impuesto a Embarcaciones de Recreo (IER) Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) Multas

En atencin a la etapa del proceso de determinacin: Impuestos declarados y no pagados IGV, Renta, IES, ISC, entre otros Pago de valores Ordenes de Pago, Resoluciones de Determinacin y Resoluciones de Multa Costas y gastos administrativos Cuotas de fraccionamiento Solo debe comunicarse verbalmente al cajero de la entidad bancaria, que se desea hacer una declaracin pago de algunos de estos conceptos, con alguna informacin adicional.

1. Elaborar la declaracin - PDT 2. Generar el archivo que contiene la declaracin PDT 3. Presentar la Declaracin PDT Los PDT con importe a pagar Cero deben presentarse solo por la Internet
Motivos de Rechazo El disquete contiene virus informtico. El disquete presenta defectos de lectura. Los archivos no fueron generados por el PDT. Los archivos no han sido generados completamente o sus tamaos no corresponden a los generados por el PDT. Los archivos han sido modificados luego de haber sido generados. La declaracin ha sido presentada ms de una vez, por el mismo perodo y tributo. La forma de pago y/o el monto pagado no coinciden con lo consignado en el PDT. La Versin del software del PDT presentado no est vigente. Los parmetros utilizados por el PDT, no estn vigentes

1. Formar Grupos de 2 personas 2. Leer el caso y calcular lo solicitado(10 min) 3. Terminado el tiempo se convoca a plenaria donde sern expuestos los trabajos (10 min)

Caso No 1 La empresa Comercial Flores S.A. durante el mes de mayo 201X, ha realizado diversas operaciones de compras y ventas de mercaderas con los siguientes valores:

Ventas
Base Imponible IGV Totales 2,000. 360. 2,360

Compras
1,500. 270. 1,770.

Liquidacin IGV

Caso No 2 La Empresa Comercial ROAL S.A durante el mes de Abril del 201X, ha realizado diversas operaciones de compras y ventas de mercaderas con los siguientes valores:

Ventas
Base Imponible IGV Totales 3,200. 576. 3,776

Compras
4,500. 810. 5,310.

Liquidacin IGV

Caso No 3 La empresa Comercial Flores S.A. , ha realizado diversas operaciones de compras y ventas de mercaderas con los siguientes valores: JUNIO 201X Base Imponible IGV Totales JULIO 201X Base Imponible IGV Ventas 2,500. 450. 2,950. Ventas 2,500. 450. Compras 5,000. 900. 5,900. Compras 1,500. 270. Liquidacin IGV Liquidacin IGV

Totales

2,950.

1,770.

Determine los pagos que se realiz en junio y julio, se tiene informacin de que la empresa Comercial Flores S.A. tiene un crdito fiscal del S/. 150

Caso No 4 La empresa Comercial Flores S.A. , ha realizado diversas operaciones de compras y ventas de mercaderas con los siguientes valores:
JUNIO 201X Base Imponible IGV Ventas 3,000. Compras 4,500. Liquidacin IGV

Totales
JULIO 201X Base Imponible IGV Ventas 2,000. Compras 1,500. Liquidacin IGV

Totales
Determine los pagos que se realiz en junio y julio, se sabe que en el mes de mayo la empresa Comercial Flores S.A. Pago por IGV la cantidad de S/. 700.

Caso No 5 La empresa Comercial S.A. , ha realizado diversas operaciones de compras y ventas de mercaderas con los siguientes valores: JUNIO 201X Base Imponible IGV Totales JULIO 201X Base Imponible IGV 2,950. Ventas 5,900. Compras Liquidacin IGV Ventas Compras Liquidacin IGV

Totales

2,950.

1,770.

Determine los pagos que se realiz en junio y julio

Consiste bsicamente en la detraccin (descuento) que efecta el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego depositarlo en el Banco de la Nacin, en una cuenta corriente a nombre del vendedor o quien presta el servicio. ste, por su parte, utilizar los fondos depositados en su cuenta para efectuar el pago de sus obligaciones tributarias. Los montos depositados en las cuentas que no se agoten cumplido el plazo sealado por la norma luego que hubieran sido destinados al pago de tributos, sern considerados de libre disponibilidad para el titular.

DEFINICIN DESCRIPCIN

PORCENTAJE Bienes comprendidos en las subpartidas nacionales 10% 1701.11.90.00, 1701.91.00.00 y 1701.99.00.90. Bienes comprendidos en las subpartidas nacionales 10% 2207.10.00.00, 2207.20.00.00 y 2208.90.10.00. Bienes comprendidos en las subpartidas nacionales 5201.00.10.00/5201.0090.00 y 5203.00.00.00, excepto el algodn en rama sin desmontar (Numeral 3 incorporado por el 12% artculo 1 de la Resolucin de Superintendencia N 260-2009/SUNAT, publicada el 10.12.2009 y vigente a partir del 11.12.2009).

Azcar

Alcohol etlico

Algodn

17011190 Azcar de caa, en bruto, sin aromatizar ni colorear, excepto la chancaca 17019100 Azcar de caa o de remolacha refinados y sacarosa qumicamente pura, en estado slido, aromatizados o coloreados 17019900 Azcar de caa o de remolacha refinados y sacarosa qumicamente pero, en estado slido, sin aromatizar o colorea 22071000 Alcohol etlico sin desnaturalizar con un grado alcohlico volumtrico superior o igual a 80% vol 22072000 Alcohol etlico y aguardiente desnaturalizados, de cualquier graduacin 22089010 Alcohol etlico sin desnaturalizar con grado alcohlico volumtrico inferior al 80% vol

Detracciones Valor de Venta S/. 50,000 + IGV (18%) S/. 9,000 -----------------------------------Precio de Venta S/.59,000 Detraccin (9%)* S/. 5,310 ----------------------------------Saldo a pagar S/.53,690
El comprador o usuario deber depositar los S/.5,310 en la cuenta que el proveedor debe abrir en el Banco de la Nacin o a travs de SUNAT Virtual. Posteriormente, entregar al proveedor el Saldo a Pagar (S/.53,690), conjuntamente con la Constancia de Depsito. El comprador o usuario, declarar y pagar su IGV utilizando la factura y la Constancia de Depsito como sustento de su crdito fiscal (S/.9,000). El proveedor emitir la factura, declarar su IGV (S/.9,000) y pagar girando un cheque contra su cuenta del Banco de la Nacin hasta el importe que tenga disponible en dicha cuenta. *La tasa slo se ha consignado a manera de ejemplo, depender de los bienes o servicios sujetos al sistema.

1. Formar Grupos de 2 personas 2. Leer el caso y calcular lo solicitado(10 min) 3. Terminado el tiempo se convoca a plenaria donde sern expuestos los trabajos (10 min)

Caso No 1 La empresa Comercial Flores S.A. durante el mes de mayo 20XX, ha realizado diversas operaciones de ventas de mercaderas alcohol etlico con los siguientes valores: Ventas Valor Venta ISC (20%) Base Imponible IGV 5,000. 1,000. 6,000. Cunto debe recibir la empresa en efectivo?

IGV
Totales

1,080.
7,080.

Marco Antonio Chalco Flores machalco@yahoo.com

PROCESO DE CONSTITUCIN Y FOMALIZACIN DE UNA EMPRESA

1
BSQUEDA Y RESERVA DE NOMBRE

2
INSCRIPCIN EN EL RUC

PERSONA NATURAL