Resolucin UTMAP N_________/2011 Resolucin UTMAP N_________/2012 POR LA CUAL SE ADOPTA EL MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO PARA INSTITUCIONES

PBLICAS DEL PARAGUAY (MECIP), APROBADO POR RESOLUCIN CGR N 425/08 EN LA UNIDAD TCNICA DE MODERNIZACIN DE LA ADMINISTRACIN PBLICA COMO ENTIDAD SUJETA A LA SUPERVISIN DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA. Asuncin, de abril de 2012.

VISTA: La Resolucin CGR N 425/08 Por la cual se establece y adopta el Modelo Estndar de Control Interno para Instituciones Pblicas del Paraguay (MECIP) como marco para el control, fiscalizacin y evaluacin de los sistemas de control interno de las entidades sujetas a la supervisin de la Contralora General de la Repblica, y; la disposicin del Decreto N 962 del 27 de noviembre de 2008 que en el artculo 1 establece; Modifcase el Decreto N 8127 del 30 de marzo de 2000, en los siguientes trminos: TITULO VII. Sistema de Control y Evaluacin. Art. 96 Captulo II Aprubase y adptase el Modelo Estndar de Control Interno para Instituciones Pblicas del Paraguay (MECIP) definido en el Anexo que forma parte de este Decreto. CONSIDERANDO: Que el artculo 2 de la Resolucin CGR N 425/08 aconseja, conforme a lo establecido en el artculo 2 de la Ley N 276/94 Orgnica y Funcional de la Contralora General de la Repblica, la adopcin, regulacin e implementacin del Modelo Estndar de Control Interno para Instituciones Pblicas del Paraguay (MECIP) como base para el desarrollo de sus sistemas de Control Interno. Que el Decreto N 962 del 28 de noviembre de 2008, Aprueba la implementacin del MECIP para las entidades pblicas del pas sujetas a la Ley 1535/99. Que, el artculo 60 de la Ley N 1535/99 De administracin Financiera del Estado establece que: El control interno est conformado por los instrumentos, mecanismos y tcnicas de control, que sern establecidos en la reglamentacin pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administracin y control posterior a cargo de la Auditora Interna Institucional y de la Auditora General del Poder Ejecutivo. El Decreto N 5.327/2010 Por el cual se reorganiza el Consejo Presidencial de Modernizacin de la Administracin Pblica de la Presidencia de la Repblica, como Organismo Asesor y Consultor del Poder Ejecutivo, en su Art. 10 establece Funciones y Atribuciones, en parte expresa que: en el tem d Supervisar el funcionamiento del Equipo Tcnico profesional de la UTMAP y g- Establecer la estructura tcnica y administrativa de la Unidad Tcnica, siendo responsable del gerenciamiento y funcionamiento de la misma. POR TANTO, en ejercicio de sus atribuciones: EL DIRECTOR EJECUTIVO DE LA UNIDAD TCNICA DE MODERNIZACIN DE LA ADMINISTRACIN PBLICA R E S U E L V E:

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Artculo 1. Adoptar en la Unidad Tcnica de Modernizacin de la Administracin Pblica (UTMAP), el Modelo Estndar de Control Interno para Instituciones Pblicas del Paraguay (MECIP) y la ejecucin de actividades pertinentes a efectos de coordinar y armonizar las normas de carcter conceptual, metodolgico, procedimientos y de instrumentacin para el diseo, desarrollo, implementacin, evaluacin y mejora del Sistema de Control Interno de la Institucin. Artculo 2. Definicin de Control Interno. El Control Interno se define como el conjunto de normas, principios, fundamentos, procesos, procedimientos, acciones, mecanismos, tcnicas e instrumentos de Control que, ordenados, que relacionados entre s y unidos a las personas que conforman una institucin pblica, se constituye en un medio para lograr una funcin administrativa del Estado ntegra, eficaz y transparente, apoyando el cumplimiento de sus objetivos institucionales y contribuyendo al logro de la finalidad social del Estado. El Control Interno no es un evento aislado, es una serie de acciones de control que ocurren de manera constante, a travs del funcionamiento y operacin de cada institucin pblica, debiendo reconocerse como un componente integral de cada sistema o parte inherente a la estructura administrativa y gestin de cada organismo y entidad pblica, y asistiendo a la Mxima Autoridad de manera permanente, en cuanto al manejo de la institucin y alcance de sus objetivos se refiere. Artculo 3. Funciones y Principios del MECIP. Constituyen la base que rige y orienta el Control Interno bajo el principio de que en las instituciones pblicas, el inters general de la ciudadana prevalece sobre el inters particular. a) Autorregulacin: Es la capacidad institucional de todo organismo o entidad del Estado para regular con base en la Constitucin, la ley y sus reglamentos, los asuntos propios de su funcin; definir las normas, polticas y procedimientos que permitan la coordinacin eficiente y eficaz de sus actuaciones, haciendo transparente el ejercicio de su funcin constitucional ante la sociedad y los diferentes grupos de inters. Mediante la Autorregulacin, la entidad adopta los principios, normas y procedimientos necesarios para el funcionamiento del Control Interno.

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b) Autocontrol: Es la capacidad de cada funcionario pblico, independientemente de su nivel jerrquico en la institucin pblica, para evaluar su trabajo, detectar desviaciones, efectuar correctivos y mejorar la ejecucin de los procesos, actividades y tareas bajo su responsabilidad. El Autocontrol es inherente e intrnseco a todas las acciones, decisiones, tareas y actuaciones a realizar por el funcionario, en procura del logro de los propsitos de la institucin. c) Autogestin: Es la capacidad institucional de todo organismo o entidad del Estado para interpretar, coordinar y aplicar de manera efectiva, eficiente y eficaz la funcin administrativa que le ha sido delegada por la Constitucin y la ley. El Control Interno se fundamenta en la Autogestin, al promover en la entidad pblica la autonoma institucional necesaria para establecer sus debilidades de control y de gestin, definir las acciones de mejoramiento y hacerlas efectivas, a la vez que asume con responsabilidad pblica las recomendaciones generadas por los rganos de control y les da cumplimiento con la oportunidad requerida. Estos fundamentos basados en el precepto de que el inters general prevalece sobre el inters particular, generan una escala de principios y valores a ser aplicados por los servidores pblicos en sus conductas, comportamientos y decisiones en el ejercicio de una funcin pblica. Principios y Valores del Control Interno Constituyen las formas de ser y de actuar de las instituciones pblicas en lo que es altamente deseable por la sociedad y grupos de inters a los cuales atiende, como atributos y cualidades de los funcionarios que las conforman. Constituyen la base principal sobre la cual descansa el Control Interno y debern estar presentes en cada decisin, poltica, planeacin, proceso, actividades, tareas emprendidas e informacin suministrada por los funcionarios de cada organismo o entidad del Estado, en cumplimiento de la funcin que les fue encomendada. Valores: a) Moralidad: Integridad y cumplimiento de los servidores pblicos en el desarrollo de sus funciones, bajo los principios y valores que rigen la tica pblica en respeto de los mandatos constitucional, legal, reglamentarios que rige la entidad y de las normas de conducta interna, asumidas explcitamente por cada institucin.

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b) Responsabilidad: Cumplimiento de los compromisos adquiridos por cada organismo y entidad pblica, y el reconocer que las actuaciones y omisiones tienen consecuencias e impactos en los dems y en la Institucin, las cuales deben ser evaluadas para, segn el caso, tomar las medidas correctivas pertinentes, realizar acciones conducentes a mitigar los impactos o resarcir a los afectados, por las consecuencias negativas que estas actuaciones generan. c) Transparencia: Es la disposicin de las autoridades administrativas para dar cuenta del encargo de gerencia pblica que se les ha confiado, haciendo visible el desarrollo de su gestin, lo cual se manifiesta en una rendicin de cuenta pblica peridica, veraz y completa sobre su gestin, resultados y el uso que se ha otorgado a los recursos pblicos. d) Igualdad: Actuacin de los funcionarios pblicos bajo el parmetro de que todos los ciudadanos tienen los mismos derechos y deberes, con las excepciones que determina la Ley, y que ante conflictos de inters siempre debe primar el inters de la mayora sobre los intereses individuales. Incluye tambin el criterio de que la accin social del Estado, debe siempre priorizar la promocin de la poblacin ms vulnerable. e) Imparcialidad: Desempeo de la funcin pblica, otorgando a todos los grupos de inters un trato exento de favoritismos o discriminaciones, ofreciendo a todos los interesados la misma oportunidad para acceder a los servicios del Estado, tomando decisiones para resolver los asuntos en forma objetiva, fundamentada en hechos o pruebas verificables. Principios: a) Eficiencia: Velar porque en igualdad de condiciones de calidad y oportunidad, el organismo o entidad del Estado obtenga la mxima productividad de los recursos que le han sido confiados, para el logro de su propsito institucional y social. b) Eficacia: Orientacin hacia el cumplimiento de la gestin de una institucin pblica, en relacin con las metas y los objetivos previstos. Permite determinar si los resultados obtenidos tienen relacin con los objetivos, y con la satisfaccin de las necesidades de todos los grupos de inters. c) Economa: Austeridad y mesura en los gastos e inversiones pblicas en condiciones de calidad, cantidad y oportunidad requeridas, para la satisfaccin de las

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necesidades de los diferentes grupos de inters y, en especial, de la poblacin ms vulnerable. d) Celeridad: Actuacin oportuna y diligente de los funcionarios en la planeacin, toma de decisiones y ejecucin del trabajo, as como en la entrega de los productos, servicios o de informacin a los pblicos interesados, de modo que la gestin general de la Institucin tenga una dinmica constante que asegure la bsqueda de la excelencia. e) Preservacin del Medio Ambiente: Responsabilidad que tienen las instituciones pblicas en la preservacin, conservacin, recomposicin y mejoramiento del medio ambiente, as como en la aplicacin de polticas para la adquisicin de insumos de trabajo no contaminantes, la implementacin de programas internos de reciclaje y de austeridad en el uso de insumos y de servicios pblicos, cualquiera que sea su funcin de la institucin. f) Publicidad: Suministro constante y oportuno de informacin de calidad, por parte de los agentes pblicos sobre sus actuaciones administrativas, de manera que se garantice a la ciudadana y a todos los grupos de inters de la institucin el conocimiento oportuno de las decisiones tomadas por las autoridades que los puedan afectar. Artculo 4. Objetivos Especficos del Sistema de Control Interno 4.1) Objetivos de Control de Cumplimiento a) Establecer las acciones necesarias, que permitan garantizar el cumplimiento de la funcin administrativa de las Instituciones y organismos bajo los preceptos y mandatos que le impone la Constitucin Nacional, la ley, sus reglamentos y las regulaciones que le son propias. b) Definir, bajo procesos participativos e incluyentes con los funcionarios de la institucin, normas internas de Autorregulacin, permitiendo una mayor identificacin entre los objetivos de la institucin, de sus funcionarios y de sus grupos de inters, fomentando con ello la coordinacin de actuaciones y la generacin de una cultura institucional de la Autorregulacin, el Autocontrol y la Autogestin.

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c) Disear los instrumentos de verificacin y evaluacin que garanticen en la institucin la observancia adecuada de la reglamentacin que rige su funcin administrativa, el alcance de su propsito institucional y los objetivos previstos en cada perodo. 4.2) Objetivos de Control Estratgico a) Crear conciencia en los funcionarios pblicos sobre la importancia del Control, mediante la creacin y mantenimiento de un entorno favorable que promueva sus fundamentos bsicos, favorezca la observancia de sus principios y garantice el autocontrol permanente al planear, hacer, verificar y actuar. b) Definir los lineamientos y parmetros de planeacin adecuados al diseo y desarrollo institucional de cada entidad u organismo, conforme a su naturaleza, caractersticas y propsito institucional. c) Formular y desarrollar los procesos y mecanismos necesarios a cada organismo o entidad, para neutralizar aquellos eventos que pongan en riesgo el cumplimiento de los objetivos de la institucin y el debido cuidado del Patrimonio Pblico. d) Administrar y gestionar los procesos que hagan de la comunicacin una funcin que atae a los funcionarios pblicos, garantizando con ello el desarrollo adecuado de su funcin, la visibilidad y la transparencia frente a los diferentes grupos de inters en la funcin pblica que desarrolla el Estado. 4.3) Objetivos de Control de Gestin a) Disear los mecanismos de prevencin, deteccin y correccin que permitan mantener las operaciones, funciones y actividades institucionales en armona con los principios de eficacia, eficiencia y economa. b) Velar porque todas las actividades y recursos de la institucin, estn dirigidos hacia el cumplimiento de su funcin constitucional y legal.

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c) Establecer los mecanismos y procedimientos que garanticen el registro de informacin oportuna y confiable, necesaria para la toma de decisiones interna y gestin de la institucin pblica. 4.4) Objetivos de Control de la Informacin y la Comunicacin a) Velar por la recoleccin, sistematizacin, estructuracin de informacin y elaboracin de reportes para el cumplimiento de la funcin de la entidad o que en uso de su derecho a la informacin, soliciten los diferentes grupos de inters internos y externos de la institucin pblica. b) Definir los procedimientos que garanticen la generacin de informacin legalmente establecida por los diferentes rganos de control, que tienen a su cargo la vigilancia y fiscalizacin de los organismos e instituciones del Estado. c) Disear los instrumentos que permitan llevar a cabo una efectiva circulacin interna y externa de la informacin de la institucin, a fin de dar a conocer de manera oportuna, veraz y transparente la informacin necesaria respecto a la operacin de la institucin y los resultados de su gestin. d) Brindar la informacin necesaria a la sociedad para su conocimiento sobre la gestin, el desarrollo y resultados de las instituciones del Estado, que fortalezca la Rendicin de Cuentas pblicas a la Sociedad. 4.5) Objetivos de Control a la Evaluacin y la Mejora Continua a) Asegurar la existencia de mecanismos y procedimientos que permitan, en tiempo real, realizar seguimiento a la gestin de la institucin pblica por parte de los diferentes niveles de autoridad y responsabilidad competentes para ello, posibilitando acciones oportunas de prevencin, correccin y de mejora continua. b) Establecer la existencia de la funcin de evaluacin independiente del Control Interno, fortaleciendo la funcin de Auditora Interna Institucional como mecanismo independiente y objetivo de verificacin a la eficiencia de los controles administrativos, el cumplimiento a la gestin y a los objetivos de la institucin pblica.

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c) Definir los procedimientos que permitan la integracin en planes de accin, de las acciones de mejora establecidos por cada entidad u organismo, provenientes de sus procesos permanentes de Autoevaluacin, las observaciones y recomendaciones de Auditora Interna Institucional, del Control Externo que ejerce la Contralora General de la Repblica y las provenientes del Control Ciudadano. Artculo 5. Estructura del MECIP 1. 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.3 1.3.1 1.3.2 1.3.3 1.3.4 1.3.5 2. 2.1. 2.1.1. 2.1.2. 2.1.3. Componente corporativo de control estratgico Componente ambiental de control Estndares de Control Acuerdo y compromisos ticos Desarrollo del Talento Humano Protocolos de buen gobierno Componente Direccionamiento Estratgico. Estndares de Control. Planes y programas Modelo de Gestin por procesos Estructura Organizacional Componente Administrativo del Riesgo. Estndar de Control Contexto Estratgico Identificacin de riesgos Anlisis de riesgos Valuacin de riesgos Polticas de administracin de riesgos Componente corporativo de control de gestin Componente informacin. Estndares de Control. Polticas de Operacin Procedimientos Sistemas de informacin.

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Artculo 7. Encomendar al Comit de Control Interno la elaboracin del Reglamento Interno. Artculo 8. Comunicar a quienes corresponda y cumplida, archivar.

Director Ejecutivo Unidad Tcnica de Modernizacin de la Administracin Pblica

Lic. Miguel Duarte Len

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