Prctica1Integral

La Compaa Industrias Plsticas de Puebla, S.A. de C.V. presenta los siguientes saldos al 30 de
noviembrede2010:

Ventas
$1,300,000

CostodeVentas
200,000

Impuestosporpagar
15,000

Clientes
34,800

Reservalegal
35,000

Proveedores
75,400

Equipodeoficina
48,000
60%Admn.,40%Ventas
Depn.acum.Eq.oficina
Determinarla
Eq.aquiridoel10/ene/2008
Equipodetransporte
110,400
100%Admn.
Depn.acum.Eq.transp.
Determinarla
Eq.adquiridoel19/jun/2009
Bancos
850,000

IVAtrasladadoNOcobrado
4,800

Eq.decmputo
35,000
70%Ventas,30%Admn.
Depn.acum.Eq.cmputo
Determinarla Eq.adquiridoel25/mzo/2008
Doctos.porcobrar
115,200

IVAporpagar
2,100

Interesescobradosporanticipado
2,320

Caja
25,000

Gastosdeventa
160,000

IVAacreditableNOpagado
10,400

Gastosdeadmn.
140,000

Deudores
26,000

Almacn
830,520

Resultadosdeejerciciosanteriores
88,000

PrstamobancarioaL.P.
180,000

Capitalsocial
Determinarlo

Utilidaddelejercicio
Determinarla

Rentaspagadasporanticipado
18,000


OperacionesdelasegundaquincenadediciembredelaempresaIndustriasplsticasdePuebla,S.A.
deC.V.:

1. Comprademercancaspor$250,000msIVA,pagando60%decontado,30%acrditosimple
(cuentacorriente)y10%condocumentoa60das.

2. Ventademercancaspor$700,000msIVA,cobrando70%decontado,20%condocumentoa
90dasy10%acrditosimple(cuentacorriente).Elcostodeventasfuede$200,000.

3. Sepaganminadelasiguienteforma:

Depto.
Sueldos
Prestaciones
Total
Ventas
$ 300,000 $50,000 $350,000
Admn.
310,000
70,000
380,000
TOTAL
$610,000 $120,000 $730,000

El importe de retenciones de ISR sobre sueldos fue de $ 52,000 y de Seguro social retenido
(cuotaobrera)fuepor$32,000.

4. Derivado del pago de la nmina anterior se generaron los siguientes impuestos patronales
(cargasocialdelanmina):

Ventas
Admn.
Total
Impuesto/Cuota
SeguroSocialpatronal
$ 20,000
$ 22,000
$42,000
INFONAVIT
17,500
19,000
36,500
SAR
7,000
7,600
14,600
ImpuestoEstatalSobreNminas(IESN)
8,750
9,500
18,250
Total
$53,250
$58,100
$111,350

5. Sedevuelven$1,500msIVAdemercancascompradasacrditoencuentacorriente.

6. Se retira un accionista de la empresa, sus aportaciones eran por $ 100,000 y las ganancias
generadasporsusaccioneserande$12,000.

7. Se pagan con cheque: electricidad por $ 680 y telfono por $ 500, ambos ms IVA,
correspondiendoel50%aldepartamentodeVentasyel50%aldeAdministracin.

8. Sepagan$26,000aProveedores,acuentadeladeudototalquesetieneconellos(incluyeIVA).

9. Se pagan con cheque $ 1,500 ms IVA por asesora en Publicidad a la Lic. Luisa Mondragn
(correspondeaGastosdeVenta).

10. Se cobran $ 10,000 (incluye IVA) a Clientes, a cuenta del adeudo total que tienen con la
empresa.

11. CompraacrditodecomputadorasparaelreadeVentaspor$64,000msIVA.

12. Un cliente devuelve $ 12,000 ms IVA, de mercancas que quedaron a crdito en cuenta
corriente,pornocumplirconlosrequerimientosquesolicit.Elcostodeladevolucinfuedel
40%delimportedeladevolucinsinIVA.

13. Seprovisionan$22,000dedividendosporpagaralosaccionistasyseaumentaen$5,000la
reservalegal, segnacuerdospararepartirlasutilidades deejerciciosanterioresalosquese
llegaronenJuntadeAsambleaanual.

14. Sevendeelequipodetransporteen$85,000msIVA,decontado.

15. Sepagan$10,000delosdividendosprovisionados.

16. Se pagan intereses por $11,000 por prstamo bancario solicitado y se cobran $ 4,350 por el
mismoconceptoperoderivadodeprstamosaempleados,ambosmsIVA.

17. Sedevenganenelmes$1,500derentaspagadasporanticipadoy$232deinteresescobrados
poranticipado.

18. Calcular las depreciaciones del mes (aplicar los porcentajes que se presentan en la primera
pgina).

19. DeterminarelIVAporpagaroafavordelmes.

20. Determinarelresultadonetodelejercicio,provisionandoISRpor$17,000yPTUpor$10,000.

Sepide:

a) ElaborarlaBalanzadecomprobacininicial.
b) RegistrarasientosenRayadoDiario.
c) HacerlospasescorrespondientesaEsquemasdeMayor.
d) ElaborarelEstadodeResultadosal31dediciembrede2010.
e) ElaborarelBalanceGeneralal31dediciembrede2010.