MUESTRA MATEMTICA SEGUNDO SEMESTRE 2008

El EXCEL como una herramienta contable

Combinacin de Hojas Enlaces entre Hojas Utilizacin de frmulas: Suma, Redondeo, Uso del signo $ para ANCLAR datos, Uso del "SI" condicional

MUESTRA MATEMTICA
La empresa ServPED, LTDA., domiciliada en Girardot, decide abrir en el mes de AGOSTO una sucursal en la ciudad de Ibagu, con el propsito de atender los pedidos de los clientes de esa ciudad, para lo cual entrega a la sucursal lo siguiente: a) Dinero en efectivo: $ 5,000 Propiedades, planta y equipos por: 120,000 Costo Hitrico Depreciacin acumulada de: 24,000 Antes de la constitucin de la sucursal (Agosto 31) la empresa MAGBE, LTDA., presentaba la siguiente situacin financiera:

ServPED, Ltda. Balance de prueba a A 31 de agosto

Cuentas Caja general Bancos en Moneda Nacional Clientes Nacionales Inventarios Propiedades, planta y equipo Depreciacin Acumulada Proveedores Servicios Pblicos por pagar Cuotas o Partes de Inters Social Reserva Legal Utilidades del perido Utilidades Acumuladas Ingresos por ventas Gastos OP de Administracin Gastos OP de Ventas Costo de Ventas Debito 58,750 237,020 143,400 19,200 380,000 Credito

76,000 11,520 1,450 450,000 104,316 65,000 290,000 2,632 3,684 153,600 998,286

998,286 240 80.00 15% 80% 70%

Nota: -

Exisitencias (Inventario)

Unidades Costo unitario $ Todas las transferencias a la Sucursal se hacen con recargo del Las ventas de la Ppal. se realizan con un recargo sobre costo del Las ventas de la Sucursal con recargo sobre el costo del Todas las ventas son de mostrador, por lo tanto no tienenR/Fte. Los productos que se venden son excentos de IVA Las compras de bienes y servicios tiene IVA y R/Ft. IVA.: Ret/Fte.:

16.0% 3.5%

Magbe/2008-III

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MUESTRA MATEMTICA
OPERCIONES REALIZADAS: En el mes de septiembre: 01- La principal paga anticipadamente el alquiler del local de la sucursal: Meses: Total: 02- De sus cuentas (clientes) del mes anterior recauda el 03- La Principal paga a proveedores deudas a agosto 31 por el 04- La Principal enva mercancas a la sucursal asi: Unidades: 05- La Sucursal cancela por impresin de papelera membreteada para 1 ao: 06- La Principal efecta ventas de contado asi: Unidades: La Sucursal por su parte vende de contado: Unidades: En el mes de octubre: 07- La Principal efectua compras de mercancas a crdito as: Unidades: 08- La Principal transfiere mercancas a la sucursal asi: Unidades: En el mes de noviembre: 09- La Principal efecta ventas a crdito asi: Unidades: De contado: A crdito: La Sucursal por su parte vende: Unidades: De contado: A crdito: En el mes de diciembre: 10- Los gastos operacionales de administracin pagados ascendieron a Los gastos operacionales de ventas pegados ascendieron a 11- Suponga que las propiedades se deprecian al 12- Tanto la Principal como la Sucursal causan su Costos y Gastos Diferidos.

12 $ 50% 40% 72 $ 84 58 100 74 88 40% 60% 79 30% 70% Casa Matriz 1,316 1,842 10% Sucursal 651 911 $ 9,000 158 36

KARDEX
Oficina Principal Inv. Ini. Sep. 04 Sep. 06 Oct. 07 Oct. 08 Nov. 09 Transf. Ventas Compras Transf. Ventas $T ENTRADAS Unidads Q SALIDAS Costo 72 84 9,000 100 74 88 ENTRADAS Unidads Q 6,624 7,270 72 58 74 79 5,760.0 6,720.0 6,322.0 7,518.0 Saldo 240 168 84 184 110 22 Saldo Transf. Ventas Transf. Ventas 5,336 7,683 72 14 88 9 $U 80.00 80.00 80.00 85.43 85.44 85.45 $U 92.00 92.00 97.25 97.26 $T 19,200.00 13,440.00 6,720.00 15,720.00 9,398.00 1,880.00 $T 6,624.00 1,288.00 8,558.30 875.30 3/13

Sucursal Inv. Ini. Sep. 04 Sep. 06 Oct. 08 Nov. 09

$T

SALIDAS Costo

Magbe/2008-III

ServPED, LTDA Y SU SUCURSAL LIBROS DE LA PRINCIPAL a) SUCURSALES 101,000 Depreciacin Acum. 24,000 Prop., Planta y Equipo Bancos 01) SUCURSALES IVA (En Compras/Servicios) Ret/Fte. Recaudada Bancos 02 Caja General Clientes 02a) Bancos Caja General 03) Proveedores Bancos 04) SUCURSALES Inventarios Ing. Recib. X Ant. - Recargo Transf. 05) IVA (En compra/Papelera) Ret/Fte. Recaudada SUCURSALES

MUESTRA MATEMTICA
LIBROS DE LA SUCURSAL a) Caja General 5,000 Prop., Planta y Equipo 120,000 Depreciacin Acum. CxP a CASA MATRIZ - Efectivo CxP a CASA MATRIZ - Act. Fijos Gastos Pag. X Anticip. - Arrendam. CxP a CASA MATRIZ - Arrendam. 1 41 71,700 71,700 71,700 71,700 4,608 4,608 6,624 5,760 864 25 6 19 Inventarios Provee. CASA MATRIZ - Mercancas 6,624 6,624 Bancos Caja General 5,000 5,000 36 36

120,000 5,000

24,000 5,000 96,000

36 6

Gastos Pag. X Anticip. - Papelera CxP a CASA MATRIZ - IVA CxP a CASA MATRIZ - Ret/Fte. Bancos

158 25 6 177

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ServPED, LTDA Y SU SUCURSAL LIBROS DE LA PRINCIPAL 06) Caja General 10,368 Ingresos OP. Vetntas Costo de Ventas Inventarios 06 a Bancos Caja General 07) Inventarios IVA (En compra/Mcas.) Ret/Fte. Recaudada Proveedores 08) SUCURSALES Inventarios Ing. Recib. X Ant. - Recargo Transf. 09) Caja General Clientes Ingresos OP. Vetntas Costo de Ventas Inventarios 10) Gastos OP. De Admn Gastos OP. De Ventas Bancos 11) Gastos OP. De Admn - Depreciaciones Depreciacin Acumulada 12) Magbe/2008-III 6,720 6,720 10,368 10,368 9,000

MUESTRA MATEMTICA
LIBROS DE LA SUCURSAL Caja General Ingresos OP. Vetntas Costo de Ventas Inventarios Bancos Caja General 9,071 9,071 5,336 5,336 9,071 9,071

10,368

(Siendo consistente con los supuestos las Mcias. Son excentas) 315 8,685 7,270 6,322 948 5,413 8,119 13,532 7,518 7,518 1,316 1,842 3,158 26,000 26,000 Inventarios Provee. CASA MATRIZ - Mercancas 7,270 7,270

Caja General Clientes Ingresos OP. Vetntas Costo de Ventas Inventarios Gastos OP. De Admn Gastos OP. De Ventas Bancos Gastos OP. De Admn - Depreciaciones Depreciacin Acumulada

3,918 9,143 13,061 7,683 7,683 651 911 1,562 12,000 12,000 5/13

ServPED, LTDA Y SU SUCURSAL LIBROS DE LA PRINCIPAL

MUESTRA MATEMTICA
LIBROS DE LA SUCURSAL Gastos OP. De Admn - Arrendamientos Gastos OP. De Admn - Papelera Gastos Pag. X Anticip. - Arrendam. Gastos Pag. X Anticip. - Papelera 3 13 3 13

Ajuste a "Ing. Recib, x Anticip." por recargo en las transfrencias.

Transf. Sep. 04 Oct. 08 Unid. Transf. Ventas Sep. 06 Nov. 09 Unid. Vendidas Inv. Final

Unid. 72 74 146

Recargo 864 948 1,812

Rec. X Unid.

12.41096

58 79 137 x 12.41096 9 x 12.41096

1,700.00 112.00

En la Sucursal ---> Ajuste al Costo de Ventas ---> Ajuste al Inventario

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ServPED, LTDA Y SU SUCURSAL ASIENTOS CONTABLES DE LA CASA MATRIZ (GIRARDOT) Caja general 58,750 2 71,700 6 10,368 9 5,413 146,231 59,163 Inventario 19,200 9,000 Bancos 237,020 2a 71,700 6a 10,368
Ini

MUESTRA MATEMTICA
41 1 4,608 3 3,158 10
Ini

Ini

5,000 (a 71,700 2a 10,368 6a

Clientes 143,400 9 8,119

71,700 2

a)

SUCURSALES 101,000 1 36 4 6,624 8 7,270 114,930 114,911 Proveedores 4,608

19 5

87,068 -

319,088 311,281

7,807 -

151,519 79,819

71,700 -

19 -

Ini 7

5,760 6,720 6,322 7,518 26,320 -

4 6 8 9

Ini

Prop., Planta y Equipo 380,000 120,000 (a

a)

Depreciacin Acum. 24,000 76,000 Ini 26,000 11

11,520 Ini 8,685 7

28,200 1,880

380,000 260,000 IVA por pagar 1 6 5 25

120,000 -

24,000 -

102,000 78,000

4,608 Ing. Recib. X Ant.

20,205 15,597

Reten-Fuent por pagar 1 1 6 5 315 Capital social 450,000 Ini 450,000 450,000 322 322

Costos y Gastos x pagar 1,450 Ini

864 4 948 8

31 31 Reservas Legal

1,450 1,450

Utilidades Acumul.

1,812 1,812

Utilidades del Ejercicio 104,316 Ini

65,000 Ini 65,000 65,000

104,316 104,316

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ServPED, LTDA Y SU SUCURSAL ASIENTOS CONTABLES DE LA CASA MATRIZ (GIRARDOT) Ingresos OP. Vetntas 290,000 Ini 10,368 6 13,532 9 313,900 313,900 Gastos OP. De Admn 2,632 10 1,316 11 26,000
Ini

MUESTRA MATEMTICA
Gastos OP. De Ventas 3,684 10 1,842
Ini Ini

Costo de Ventas 153,600 6 6,720 9 7,518 167,838 167,838 -

29,948 29,948

5,526 5,526

409,905 3,774,235

2,519,442 3,774,235

2,059,394

568,562

447,435

429,750

857,501

256,481

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ServPED, LTDA Y SU SUCURSAL ASIENTOS CONTABLES DE LA SUCURSAL (IBAGUE) Caja general 5,000 6 9,071 9 3,918 17,990 3,918 Bancos 5,000 6a 9,071
2a

MUESTRA MATEMTICA
177 5 1,562 10
9

a)

5,000 2a 9,071 6a

Clientes 9,143

Inventario de Mcas. 6,624 5,336 6 8 7,270 7,683 9

4

14,071 -

14,071 12,332

1,739 -

9,143 9,143

13,894 875

13,019 -

a)

Prop., Planta y Equipo 120,000

Depreciacin Acum. 24,000 (a 12,000 11 36,000 36,000

Gastos Pag. X Anticip. 36 3 12 5 158 13 12

1

Provee. CASA MATRIZ 6,624 4 7,270 8 13,894 13,894

120,000 120,000

194 178

16 -

CxP a CASA MATRIZ 25 5,000 96,000 36 6 25 101,042 101,017

(a (a 1 5

Ingresos OP. Vetntas 9,071 6 13,061 9

Gastos OP. De Admn 651 11 12,000 12 3 12 13

10

10

Gastos OP. De Ventas 911

22,132 22,132

12,667 12,667

911 911

Costo de Ventas 5,336 9 7,683.00

6

13,019 13,019 439,004 576,870 Magbe/2008-III

331,243 576,870 40,475 177,875 65,995 32 31,396 67,720

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ServPED, LTDA. Hoja de Trabajo Combinada A 30 de junio de 1999
CASA MATRIZ DEBE HABER 4135 6135 51 52 Estado de Resultados: Ingresos OP. Ventas Costo de Ventas Utilidad Bruta Gastos OP. De Admn Gastos OP. De Ventas Utilidad Operacional Balance General Activo: Caja Bancos Clientes Sucursales Ret/Fte - descontable Inventario de Mcas. Propiedades, Planta y Equipo Depreciacin Acum. Gastos Pag. X Anticip. Total del Activo: 167,838 29,948 5,526 313,900 146,062 110,588 SUCURSAL DEBE HABER 22,132 13,019 12,667 911 4,465 9,113 1,700 1,700 Ajustes y eliminaciones DEBE HABER Combinacin 336,032 -179,157 156,875 -42,615 -6,437 107,823

1,700

1105 1110 1305 1320 1355 1435 1504 1592 1705

59,163 311,281 79,819 114,911 1,880 260,000 -

78,000

3,918 12,332 9,143 114,911 875 120,000 36,000 178 112

63,081 323,613 88,962 2,643 380,000 -114,000 178 744,477

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ServPED, LTDA. Hoja de Trabajo Combinada A 30 de junio de 1999
CASA MATRIZ DEBE HABER 2205 2220 2310 2335 2365 2408 2705 Pasivo: Proveedores Nacionales. Casa Matriz - Proveedores Casa Matriz - Ctas. X Pag. Costos gastos X Pag Ret/Fte por pagar IVA por pagar Ingresos Recib. X Ant. Total del Pasivo Patrimonio: Capital Social Reservas legal Utilidades del Ejercicio Utilidades acumuladas Total del Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio Totales: ... 15,597 13,894 101,017 13,894 101,017 SUCURSAL DEBE HABER Ajustes y eliminaciones DEBE HABER Combinacin 15,597 1,450 322 -31 17,338 450,000 104,316 107,823 65,000 727,139 744,477 -

31 -

1,450 322 1,812

1,812

3115 3305 3605 3705

450,000 104,316 110,588 65,000

4,465

1,700

827,085

827,085 -

150,911

150,911 -

116,723

116,723 -

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ServPED, LTDA. Estado de Resultados Junio 30 de 1999
INGRESOS: Ingresos OP por Ventas Costo de Ventas Utilidad Bruta: Menos Gastos: Gastos OP de Admn Gastos OP de Ventas Utilidad Operacional:

336,032 (179,157) 156,875

(42,615) (6,437)

(49,052) 107,823

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ServPED, LTDA. Balance General Combinado A 30 de junio de 1999
ACTIVO Corriente: Caja Bancos Clientes Ret/Fte - descontable Inventario de Mcas. Total Activo Corriente: PASIVO Corriente: Proveedores Nacionales. Costos gastos X Pag Ret/Fte por pagar IVA por pagar Ingresos Recib. X Ant. Total del Pasivo PATRIMONIO Capital Social Reservas legal Utilidades del Ejercicio Utilidades acumuladas Total del Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio:

63,081 323,613 88,962 2,643 478,299

15,597 1,450 322 -31 17,338

Fijo: Propiedades, planta y equipo Depreciacin Acum. Gastos Pag. X Anticip. Total del Activo Fijo: Total del Activo:

380,000 -114,000 178 266,178 744,477

450,000 104,316 107,823 65,000 727,139 744,477

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