EJEMPLO La empresa ARRUSA de Toledo tiene abierta una cuenta cortiente con la enti- dad financiera BHT. Durante el tiltimo mes de junio se han realizado los siguientes ‘movimientos en la cuenta: ‘oncepto Fecha operacién Cantidad (€) Saldo 3.500 Ingreso efectivo a las 10:30 1,000 Ingreso en cuenta de un cheque de un tliente pagadero por la entidad BSCF 4 de junio 1.500 ‘Compra de valores bursitiles 6 de junio 25.000 Reintegro 10 de junio 45.000 Cheque pagado por ventanilla 18 de junio 2.000 Ingreso en efectivo a las 12:00 20 de junior 50.000 Venta de valores bursatiles 25 de junio 30.000 EL BHT remunera los saldos acreedores al 1,5% anual, y los deudores los cobra ‘al 5% anual. Liquida el mes de junio de la cuenta corriente por el método hambur= _gués; ademas, sabemos que en la liguidacién le cobra 3 € de mantenimiento y 1 © por haber tenido descubierto bancario en el periodo de li cal sobre intereses acreedores del 19%, (© Eéiciones ParanicfoLo siguiente sera ordenar las operaciones cronolégicamente por fecha val de forma que evitemos tener saldoy deuddores que realmente se deban Ta existen- fia de'desorden en estas fechas, En nuestro ejemplo no hay que realizar ningin, ‘cambio, pues ya estin ordenadas. ‘Salo ‘sso000 | rs | 350000 | 1 3.500 ‘ngreco 1,000.00 | 26 | 4500.00 | 4 18,000 Ing. cheque 180000 | 66 | 6000.00 | 0 Compra coisa | 25,000.00 66 | -1900000| + | 76.000 Reintegro 45.000.00 108 | -c400000| 8 | 51200 Pagocheque | 2,000.00 186 | -66.00000 | 3 | 198.000 Ingres 50.000,00 | 21-6 | -1600000] 5 | 20.000 Venta boa 30.00.00 | 266 | 14.000.00 | 4 ‘56.000 cere 205 Inter areca. 322 ‘Suma NC — ‘s06.000 | 77.500 Inter. deudores | 12027 (Gomis. manten. 3.00 Gomis. descub. 1.00) Retencién ost Liquidacién _|_13.678.38 "96.005.22 | 9600822> La fecha valor me calulasiguiendo ls instrccionse del anexo IV dal Banco de Espana > Cada nici comers cle muted ado ae hay cee mania [hos eran acreadoren pero ne saldo es negative (lescubierto bancari), Ios ‘Minsros Sonaraln qu so generen sod dawdores, zac ‘on captalizacign simple ‘Obendremos os inereses acreedores y Jeudores def siguiente Forma Los imtereses accedores nen retncisa fiscal 19%). ‘gual indicande laamotucton ome! ebe que la liguidactoa osu favordel eiente 2 cna tncariay pce aliens un cargolde 13:876-97 © puns sada (Ghent a a2 amctaneo& El haber sera a favor ol banca y fabeta qe far ut ‘ereo pars sala Ia cuenta) extract de dain i egal do Tanne ~ 866.00077-200 ~ 120.27 € W iterés simple 2.RESUMEN DE LA LIQUIDACION DE CUENTA CORRIENTE. PERIODO LIQUIDADO DEL 01/06/2011 AL 30/06/2011 ‘CONCEPTO BASE DE CALCULO | TIPOS APLICADOS | IMPORTES Intereses acreedores _(s/nmeros) Intereses deudores _(s/ndmeros) Comisién por descubierto Comisién de administracién Retencion TTAE aproximadamente igual a tipo nominal SSALDO AL CIERRE A SU FAVOR 77.500 866.000 15 3.22 50 120,27 1,00- 3,00- 061 13.878,34 ipone ToTa\| 121,66 NTTULARES 28 informames asentado en su cuenta ARRUSA tlinpoe tal dette neers eocanan. ‘OFGNA ] FEO ‘GO0IGO GUENTA GLENTE = SRL A AI