CASO PRÁCTICO.

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La empresa VM MOTOR´S SRL, ubicada en Av. Mariscal Castilla Nro. 1665 El Provenir –
Trujillo. Y con Ruc Nº 20486657058, dedicada a la comercializació n de vehículos
usados; es contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta, está obligado a
llevar Contabilidad Completa y tiene los siguientes datos:

1.- Con fecha 02.01.20 reinicia sus operaciones con el siguiente activo, pasivo y
patrimonio:
Caja Efectivo S/. 15 400.00
Cta Cte. Banco de Crédito S/.65 000.00
Facturas por cobrar emitidas S/.36 961.00
B/V 002 – 029 Juan Campos Choccelahua
DNI 26538961 FECH: 06/12/2019
Mercadería S/.32 050. 00
Automóvil Toyota Yaris serie:
JTDBW9354-A404548
Repuestos y accesorios S/.1 350. 00
03 Amortiguadores posteriores
Edificaciones S/. 450 000.00
Local administrativo/ventas
Computadora S/. 3 500.00
Depreciació n Acumulada S/. 16 100.00
Local S/.13 500.00

Computadora S/. 2 600.00

IGV por pagar S/. 3 400.00

I Rta. S/.2 210.00
ESSALUD S/.858.00
ONP S/.741.00
AFP S/.739.00
Proveedores S/. 32 050.00
F/402- 6345 Grupo PANA SA RUC: 20100144922

Capital S/. 455 800.00

Resultados Acumulados S/. 82 363.00
Reserva Legal S/. 10.000.00
Las acciones (S/. 10.00 c/u) están distribuidas de la siguiente manera:
N° DE
NOMBRE DEL ACCIONISTA DNI VALOR DE ACCIONES %
ACCIONES
REVELO JARA Emiliano Meliton 20035349 27 348 S/. 273 480.00 60%
REVELO YUCRA Joseph Jenner 42642824 18 232 S/. 182 320.00 40%
TOTALES 45 580 S/. 455 800.00 100%

2.- El resumen de ventas del mes es el siguiente:

 El día 04 de enero se recibió el pedido de venta de un automó vil Toyota YARIS Versió n XLI
añ o 2019 color Gris. El cual a través de los contactos con nuestros principales proveedores
se consiguió , pero para su venta fue necesario un proceso de mantenimiento.

 El día 07 de enero se recibió el pedido del un Automó vil Toyota YARIS color plata metá lico
2019. Al cual también fue necesario darle mantenimiento antes de su entrega al cliente.

 El día 18 de enero se recibió el pedido de un vehículo Toyota HIACE color plata añ o 2019;
por el cual se recibió un anticipo de $4 000.00 dó lares americanos.

 El 19 de enero se recibió el pedido de un Automó vil Toyota Yaris color azul añ o 2019, el
cual se vendió sin realizar modificació n alguna, por encontrarse en las condiciones
requeridas por el cliente.

 El 26 de enero se recibió el pedido de un camió n Mitsubishi Fuso Canter Turbo color

blanco añ o 2018, el cual se vendió sin realizar modificació n alguna, por encontrarse en las
condiciones requeridas por el cliente.

SERIE Y DNI SERIE DEL PRECIO DE

FECHA CLIENTE PAGO
NUMERO VEHÍCULO VENTA ($)
50% Contado,
002-032 17/01/2020 VIVAS DÁ VILA, Raú l 26453819 JTDBW9331- 18 500.00 Crédito a 30 d.
A4046948
002-033 18/01/2020 RODRÍGUEZ COSME 19805239 NZE121- 4 000.00 100% Contado
James 3341101

002-034 21/01/2020 CHAHUAY HUACHO 25487156 JDBDW9333- 17 200.00 100% Contado

Emilio A4046921

002-035 27/01/2020 MARAVI PALPA 19802547 JTFSK22P2- 24 000.00 100% Contado

Judith Yesica A0011177

002-036 28/01/2020 PAREDES ALANIA 40256387 JTFSK22P9- 36 000.00

50% Contado,
Willy A0011547 Crédito a 60 d.

Nota: Todas las ventas se realizaron solo con Boleta de Venta; Los cobros son vía depósito en
nuestra Cta. Cte. Banco de Crédito.
 El día 31/01/2019 se emitió la nota de crédito 002-014 al Sr. PAREDES ALANIA Willy por
la anulació n de la venta.

3.- El resumen de compras y gastos del mes es el siguiente:

 De acuerdo a los pedidos recibidos se realizaron las siguientes compras de automó viles:

FACTURA PROVEEDOR
FECHA DEL PRECIO DE
RAZÓN / DESCRIPCIÓN VENTA
SERIE N° COMP. N° RUC DENOMINACIÓN $
SOCIAL
AUTOMÓ VIL TOYOTA YARIS
VERSIÓ N XLI 1.3 SERIE:
0402 008029 05/01/2020 20100144922 GRUPO PANA S.A. JTDBW9331-A4046948 13200.00
GRIS OSCURO METÁ LICO
AUTOMÓ VIL TOYOTA YARIS
SERIE JDBDW9333-
0402 008125 10/01/20 20 20100144922 GRUPO PANA S.A. A4046921 COLOR PALTA 11000.00
METÁ LICO 2010
AUTOMÓ VIL TOYOTA YARIS
SERIE: JTFSK22P2-
0402 008046 13/01/2020 20100144922 GRUPO PANA S.A. A0011177AZUL GRISÁ CEO 16000.00
2010
GRUPO SAN BLAS CAMIÓ N MITSUBISHI FUSO
CANTER TURBO SERIE
0014 000366 26/01/2020 20120476816 SA JTFSK22P9-A0011547 TD T4 21500.00
BLANCO

 Del mismo modo se realizó la compra de suministros, combustible y otros a ser utilizados
en el mantenimiento requerido:

FACTURA PROVEEDOR PRECIO DE

FECHA DEL
RAZÓN / DESCRIPCIÓN VENTA
SERIE N° COMP. N° RUC DENOMINACIÓN S/.
SOCIAL
0004 012847 05/01/2020 10199992509 SOLANO CHÁ VEZ 8.73 GLNS PETRÓ LEO MAX 100.00
HORTENSIA MARTA D
01 AMORTIGUADOR
0401 120568 05/01/2020 20100144922 GRUPO PANA S.A. 459.86
POSTERIOR
17.56 GLNS BIODIESEL
0002 130136 06/01/2020 20505270348 GRUPO ARIAS SAC 180.00
B2
LIBRERÍA BAZAR
0022 004489 06/01/2020 20208752759 SANTA MARÍA Ú TILES DE OFICINA 27.20
E.I.R.L.
PINTO DE PARRA 70 METROS TAPIZON
0001 002939 07/01/2020 10199289247 50.00
BLANCA YOLANDA CHAROL
AGENCIA DE ENTREGA
ASOCIACIÓ N
DE PLACAS; TOYOTA
0003 164984 10/01/2020 20100227461 AUTOMOTRIZ DEL 115.38
YARIS
PERÚ
INMATRICULACIÓ N
SOPORTE E
02 BOCINAS DE
0001 002740 11/01/2020 20486645041 INVERSIONES 54.62
TRAPECIOS
MAYRA SRL
 SERVICENTRO 10 GLNS PETRÓ LEO MAX
0003 034062 11/01/2020 20511193711 27.00
OROYA SAC D
MEDINA
06 GLNS OLEO MATE
0001 002817 11/01/2020 10198838603 MATAMORROS 276.97
PREPARADO
DIONISIO MARINO
01 BATERÍA 15P MAREA
0001 003157 12/01/2020 10416692306 LÓ PEZ CUSI ROSA 205.88
CAPSA
CONDESO FRENOS Y 02 FORROS
0001 009700 12/01/2020 20226501577 31.93
EMBRAGUES REMACHADOS
EMPRESA
CONSORCIO Y 01 COLLARÍN DE
0003 000872 12/01/2020 20486247828 48.74
DISTRIBUIDOR INCA EMBRAGUE ROJO
S.R.L.
REPRESENTACIONES
0001 002856 13/01/2020 20486790726 02 GRASA 12.61
EL FÉ NIX E.I.R.L.
01 TINTA MILLENIUM
0001 043090 13/01/2020 20402418924 ACCES S.R.L. 10.92
S020089/191/T014
EMPRESA
CONSORCIO Y
0001 007018 13/01/2020 20486247828 01 SILICONA 12.61
DISTRIBUIDOR INCA
S.R.L.
0001 064952 13/01/2020 20132834351 AUTOMÓ VILES SA 1 FAJA 177R 125.80
EMPRESA
CONSORCIO Y 02 RODAJE Y
0001 007017 14/01/2020 20486247828 72.27
DISTRIBUIDOR INCA TEMPLADOR
S.R.L.
EMPRESA
CONSORCIO Y
0001 007022 14/01/2020 20486247828 01 RODAJE ROJO 29.41
DISTRIBUIDOR INCA
S.R.L.
EMPRESA
CONSORCIO Y 03 PROCALENTADOR
0001 007032 14/01/2020 20486247828 36.97
DISTRIBUIDOR INCA TOYOTA
S.R.L.
01 PARABRISAS
INVERSIONES
0001 005088 14/01/2020 20486030250 LAMINADO PLOMO JEBE 138.66
M´LEMIC SAC
2.70
01 UNIDAD SIKAFLEX
0003 037538 14/01/2020 20444927098 OSPINA SAC 27.30
252 SIKA 7228 BLANCO
EMPRESA
CONSORCIO Y
0001 006653 15/01/2020 20486247828 01 FAJA VENTILADOR 7.56
DISTRIBUIDOR INCA
S.R.L.
IMPORT EXPORT J &
0001 000214 15/01/2020 20532332100 04 COLAS DE PATO 147.06
K EIRL
CHIPANA MAMANI 01 BATERÍA 4L 42Z
0001 005410 15/01/2020 10005211072 113.45
LUIS ENRIQUE GTNA
EMPRESA
CONSORCIO Y 03 PRECALENTADOR
0001 006683 15/01/2020 20486247828 37.82
DISTRIBUIDOR INCA PT150
S.R.L.
0001 062691 20/01/2020 20132834351 AUTOMÓ VILES SA 04 VÁ LVULAS 2C 130.59
 EMPRESA
CONSORCIO Y 01 JUEGO GUÍAS DE
0001 006988 20/01/2020 20486247828 27.73
DISTRIBUIDOR INCA VÁ LVULA 2C
S.R.L.
MEDINA
0001 002400 21/01/2020 10198838603 MATAMOROS 01 TINER ACRÍLICO -100 14.29
DIONISIO
ESPINOZA LARA LEGALIZACIÓ N DE
0001 000519 21/01/2020 10199425388 16.81
ROBERT JOAQUÍN FIRMAS
AGENCIA DE ENTREGA
ASOCIACIÓ N
DE PLACAS TOYOTA
0003 172838 23/01/2020 20100227461 AUTOMOTRIZ DEL 115.38
YARIS
PERÚ
INMATRICULACIÓ N

Nota: Las compras se realizan al contado. En el caso de las compras de vehículos, el pago es con
giro de cheque (Cta Cte – moneda extranjera)

 Así mismo se pagaron en efectivo los servicios siguientes:

PROVEEDOR
RAZÓN / DENOMINACIÓN DESCRIPCIÓN TOTAL
RECIBO N° FECHA
N° RUC S/
SOCIAL

4-100841 21/01/2020 20121796857 SEDALIB AGUA POTABLE 48.00

0004- TELEFÓ NICA DEL PERÚ

26/01/2020 20100017491 TELEFONIA FIJA 115.00
806123792 SAA
786- 11316516 24/01/2020 20129646099 HIDRANDINA S.A. ELECTRICIDAD 85.00

4.- Para el servicio de reparación y mantenimiento de los 02 vehículos, se utilizo lo

siguiente:

Automóvil Toyota YARIS Versión XLI año 2019 color

Automóvil Toyota Yaris color palta metálico 2019
Gris
10 GLNS PETRÓLEO MAX D 01 RODAJE ROJO

8.73 GLNS PETRÓLEO MAX D 03 PROCALENTADOR TOYOTA

01 AMORTIGUADOR POSTERIOR 01 BATERÍA 4L 42Z GTNA

70 METROS TAPIZON CHAROL 03 PRECALENTADOR PT150

02 BOCINAS DE TRAPECIOS 17.56 GLNS BIODIESEL B2

01 BATERÍA 15P MAREA CAPSA 01 FAJA VENTILADOR

 02 FORROS REMACHADOS

01 COLLARÍN DE EMBRAGUE ROJO 04 COLAS DE PATO

1 FAJA 177R

02 RODAJE Y TEMPLADOR 04 VÁLVULAS 2C

01 PARABRISAS LAMINADO PLOMO JEBE 2.70

Ambos.-

06 GLNS OLEO MATE PREPARADO

02 GRASA
01 SILICONA
01 TINER ACRÍLICO -100
06 GLNS OLEO MATE PREPARADO
02 GRASA

5.- La planilla del mes es la siguiente:

APELLIDOS Y NOMBRES DNI CARGO AFP/ONP REMUNERACIÓN
REVELO JARA Emiliano Meliton 20035349 Gerente PROFUTURO 2500.00
Sub gerente ONP
REVELO YUCRA Joseph Jenner 42642824 2350.00
Ventas
Sub gerente PROFUTURO
VARGAS SEDANO Juan 25643423 2350.00
Operaciones
RIOS BRAVO Paul 19804567 Contador ONP 1800.00

PEREZ GOMEZ Esteban Saul 45768798 Técnico en ONP 1550.00

mantenimiento
SERRANO ROJAS Claudia 46531872 Asistente PROFUTURO 600.00
Administrativo

6.- Los pagos realizados en el mes fueron los siguientes:

 El 14/01/20 se realizaron los pagos de IGV, pago a cta del IR, ESSALUD, ONP y otros
correspondientes a diciembre 2010.

 El 31/01/20 se realizó el pago de la F/. 402-6345 pendiente en el balance inicial.

7.- Realizar los asientos de ajustes y provisiones del mes:

 CTS

 Depreciació n.

 Costo de Ventas

SE PIDE:
 Elaborar el Balance Inicial.
 Elaborar el Registro de Compras.
 Elaborar el Registro de ventas.
 Elaborar la Planilla de Sueldos
 Elaborar el Libro Diario.
 Elaborar el Kardex de mercaderías valorizadas
 Elaborar el Libro Mayor.
 Estado de situació n financiera.
 Estado de resultados integrales.
 Elaborar la liquidació n de impuestos mensual