Tarea #3 Retenciones Varias

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE HONDURAS
EN EL VALLE DE SULA
Asignatura:
ESTRATEGIAS FINANCIERA Y FISCALES
Docente:
Lic. Denia Geraldina Escalón
Sección: 1800
Grupo N-3
Integrantes:
Litza Carolina Rodriguez Munguía. 20192000356
Grevin Alduvi Oliva Marroquín 20152030407
Seilin Yaquelin Linares Rosales. 20191031539
Niryan Yislen Colocho Salgado 20162001661
Leyla Yamileth Avila Martínez 20162001007
Josselin Vanessa Lemus Guevara 20152006241
II Parcial
I PAC 2023
San Pedro Sula
Fecha de entrega:
17 de Marzo del 2023
HONDURAS
LES
00356
62001661
007
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE HONDURAS EN EL VALLE DE SULA
Tarea de retenciones varias. Valor de la tarea 5 puntos. 1 punto c/ejercicio.
1. La empresa ICDP de Honduras, S. de R.L., está catalogada como GRACO, con ingresos que anuales por ve
superan los L.55 millones, no está sujeta a pactas, contrata al Laboratorio Nacional de Análisis de Residuos (L
una empresa catalogada como mediano contribuyente, con ingresos menores a los L.12 millones y no está su
para que le preste el siguiente servicio de laboratorio:
Cant. Detalle Precio Unitario Valor Total
Aislamiento e identificación
1 L.800.00 L800.00
de salmonela.
1 Detección de Campylobacter L.3,796.00 L.3,796.00
Sub-total L.4,596.00
Se pide:
De acuerdo con la información proporcionada, determinar qué retención o retenciones son aplicables por e
contratado y liquidar la respectiva declaración de retención correspondiente al mes de febrero de 2023. Va
el caso, por favor discriminarlo.
DATOS
Ingresos anuales 55,000,000.00
Servicio de Laboratorio 4,596.00
SOLUCIÓN
Retención Base Imponible

Retención 1% (Art. 19 Decreto 17-2010) 4,596.00
Retención 12.50 % Artículo 50 Ley ISR 4,596.00
TOTAL DE RETENCIONES
Total a pagar al Obligado Tributario 3,975.54
Se retiene el 1% ya que el contribuyente no esta sujeto a pactas y tienen ingresos mayores de 15 millones
Se retienen el 12.5% ya que el servicio se considera un servicio por honorario profesional
No se discrimina el ISV ya que el servicio de laboratorio esta exento por el articulo 15, literal
Obligado Tributario
con ingresos que anuales por ventas que La
cional de Análisis de Residuos (LANAR), quien es
Declaracion e
Identificacion
s a los L.12 millones y no está sujeta a pactas,
Retenc
impuesto
Tipo de declaracion 20
A.- DETERMINACION DEL DEBITO FISCAL DEL PERIODO

Base de Calculo
Tasa
Debito Fiscal
B-DETERMINACION DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CON
Salda a favor del periodo anterior

Importe Total en recibos Oficial de pago Efectuados para el Periodo
Resolucion de Compensacion No
retenciones son aplicables por el servicio
e al mes de febrero de 2023. Validar el ISV, si es Importe a Compensar en el Periodo
Importe a Compensar en el Periodo
Devolucion del 8% de ISV (Decreto 113-2011)
Saldo definitivo del Periodo a Favor del Fisco
Credito Fiscal para el Siguiente Periodo a Favor del Contribuyente
C.-LIQUIDACION DE IMPORTE A PAGAR
Impuesto a pagar (traslade el valor de la casilla 31)
Multa (solo por presentacion fuera de plazo)
Recargo
Alícuota Impuesto Retenido Interes
1% 45.96 PARA USO EXCLUSIVO DEL BANCO
12.50% 574.50 Impuesto a pagar
620.46 Multa
Recargo
Interes
Juro la exactitud y veracidad de los datos de la presente declaracio
Obligado Tributario
esos mayores de 15 millones Firma del obligado tributario o representante legal

profesional
ticulo 15, literal Lugar y Fecha
Fecha de impresión
DECLARACION JURADA
SELECTIVO ESPECIFICOS Y RETENCIONES
APELLIDOS Y NOMBRES
La Empresa ICDP de Honduras, S. de R.L.
DESCRIPCION DEL IMPUESTO
Retencion Anticipo ISR (1% ART19 DEC 17-2010)
Original
L DEL PERIODO
R DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
tuados para el Periodo

27
29
1)
o
vor del Contribuyente
de la presente declaracion
io o representante legal Codigo de Banco
Sellos
Fecha Firma del cajero
Version 1.0.9 Revision

SAR-227
Declaracion # 1 23254371725
Obligado Tributario
Periodo 2 Feb-23
Declaracion e
Identificacion
RTN 4 5019995143510
Codigo impuesto 18 135
impuesto
Codigo concepto 19 1 Tipo de declaracion
# Declaracion que corrige 21
A.- DETERMINACION DEL DEBITO FISCA
22 4,596.00 Base de Calculo
23 1% Tasa
24 45.96 Debito Fiscal
B-DETERMINACION DEL SALDO A FAVO
25 Salda a favor del periodo anterior

26 Importe Total en recibos Oficial de pago Efe
DEI 1 Resolucion de Compensacion No
28 Importe a Compensar en el Periodo
40 Devolucion del 8% de ISV (Decreto 113-201
31 45.96 Saldo definitivo del Periodo a Favor del Fisc
32 Credito Fiscal para el Siguiente Periodo a Fa
33 45.96 Impuesto a pagar (traslade el valor de la cas
34 Multa (solo por presentacion fuera de plazo)
35 Recargo
36 Interes
PARA USO EXCLUSIVO DEL BANCO
82 Impuesto a pagar
83 Multa
84 Recargo
85 Interes
Juro la exactitud y veracidad de los datos
Obligado Tributario
Fecha de presentacion o pago Firma del obligado tributario o
Firma del cajero Lugar y Fec
24 Fecha de impresión
DECLARACION JURADA
APELLIDOS Y NOMBRES
La Empresa ICDP de Honduras, S. de R.L.
Retención 12.50 % Artículo 50 Ley ISR
Tipo de declaracion 20 Original
NACION DEL DEBITO FISCAL DEL PERIODO
ACION DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
del periodo anterior

en recibos Oficial de pago Efectuados para el Period
Compensacion No
pensar en el Periodo
Compensacion No
8% de ISV (Decreto 113-2011)
o del Periodo a Favor del Fisco
para el Siguiente Periodo a Favor del Contribuyente
ON DE IMPORTE A PAGAR
gar (traslade el valor de la casilla 31)
presentacion fuera de plazo)
XCLUSIVO DEL BANCO
tud y veracidad de los datos de la presente declaracion

rma del obligado tributario o representante legal Codigo de Banco
Sellos
Lugar y Fecha

SAR-227
Periodo 2 Feb-23
RTN 4 5019995143510
Codigo impuesto 18
Codigo concepto 19 1
22 4,596.00
23 12.50%
24 574.50
25
26
27 DEI 1
28
29 DEI 6
30
40
31 574.50
32
33 574.50
34
35
36
82
83
84
85
Codigo de Banco Fecha de presentacion o pago
Firma del cajero
Revision 24
2. La Ferretería El Tornillo, emitió una factura con el concepto: “Viaje de arena” con una cantidad de 22
haciendo un subtotal por el monto de L.76,521.94 más un ISV de L.11,478.29, para un total facturado de
L.88,000.23.
La factura le fue emitida a una empresa catalogada por el fisco como GRACO que tiene ingresos por ventas
anuales de L.89,000,000.00.
Es importante mencionar que la ferretería no está sujeta al régimen de pagos, pero le ha proporcionado a su
cliente la constancia de solvencia emitida por el SAR.
Se pide:
De acuerdo con la información proporcionada, determinar qué retención o retenciones son aplicables al
servicio establecido y liquidar la declaración(es) de retención correspondiente al mes de febrero de 2023.
Validar el ISV, si es el caso, por favor discriminarlo.
DATOS

Servicio de flete 76,521.94
SOLUCIÓN
Retención Base Imponible Alícuota Impuesto Retenido

Retención 1% (Art. 19 Decreto 17-2010) 76,521.94 1% 765.22
Retencion 15% Impuesto sobre venta 76,521.94 15% 11,478.29
TOTAL DE RETENCIONES 12,243.51
DISCRIMINACION DEL ISV
Servicio Base Imponible ISV

Servicio de flete 76,521.94 11,478.29
Total a pagar 88,000.23
Total de Factura 88,000.23

Total Retenciones 12,243.51
Pago a Proveedor 75,756.72
a cantidad de 22 DECLARACION
al facturado de
SELECTIVO ESPECIFICO
gresos por ventas APELLIDOS Y NOMBRE
Obligado Tributario
GRAN CONTRIBUYENTE
proporcionado a su
Declaracion e
Identificacion
DESCRIPCION DEL IMPUES
Retencion Anticipo ISR (1% ART19 D
impuesto
son aplicables al Tipo de declaracion 20 Original
e febrero de 2023.

Base de Calculo
Tasa
Debito Fiscal
B-DETERMINACION DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
Importe Total en recibos Oficial de pago Efectuados para el Period
Recargo
Interes
Impuesto a pagar
Multa
Recargo
Interes
Juro la exactitud y veracidad de los datos de la presente declaracion
Obligado Tributario
Firma del obligado tributario o representante legal

Sellos
Lugar y Fecha
Fecha de impresión
DECLARACION JURADA
APELLIDOS Y NOMBRES Declaracion #
GRAN CONTRIBUYENTE Periodo
DESCRIPCION DEL IMPUESTO RTN
on Anticipo ISR (1% ART19 DEC 17-2010) Codigo impuesto
Original Codigo concepto
# Declaracion que corrige
ONTRIBUYENTE
27 DEI 1
29 DEI 6
acion
Firma del cajero
Version 1.0.9 Revision 24

SAR-227 D
SELECTIVO
1 2.3254E+10 APELLIDOS
Obligado Tributario
2 Feb-23 GRAN CONT
4 5.02E+12 DESCRIPCION D
Declaracion e
Identificacion
18 135 Retecion del 15% - Seg
impuesto
19 1 Tipo de declaracion 20 Original
21
23 1% Tasa
26 Importe Total en recibos Oficial de pago Efectuados para el Periodo
40 Devolucion del 8% de ISV (Decreto 113-2011)
31 765.22 Saldo definitivo del Periodo a Favor del Fisco
32 Credito Fiscal para el Siguiente Periodo a Favor del Contribuyente
33 765.22 Impuesto a pagar (traslade el valor de la casilla 31)
35 Recargo
36 Interes
82 Impuesto a pagar
83 Multa
84 Recargo
85 Interes
de presentacion o pago Firma del obligado tributario o representante legal
Obligado Tributario
Lugar y Fecha
Fecha de impresión
DECLARACION JURADA
APELLIDOS Y NOMBRES
GRAN CONTRIBUYENTE
Retecion del 15% - Según Acuerdo 215-2010
Original
DEL CONTRIBUYENTE
27
29
declaracion
Codigo de Banco
Sellos
Firma del cajero

SAR-227
Periodo 2 Feb-23
RTN 4 5019995143510
Codigo impuesto 18
22 76,521.94
23 15%
24 11,478.29
25
26
DEI 1
28
DEI 6
30
40
31 11,478.29
32
33 11,478.29
34
35
36
82
83
84
85
Fecha de presentacion o pago
Firma del cajero
24
3. La empresa Mar Azul, S.A. de C.V. es una naviera establecida en Colombia.
La empresa Accesorios y Más, empresa hondureña, catalogada como mediano contribuyente con ingresos an
ventas mayores a L.85 millones, no sujeta a pactas, contrata a la naviera para que le mueva mercadería de Co
Honduras. El valor del servicio asciende a un monto de L.67,000.00.
Se pide:
De acuerdo con la información proporcionada, determinar qué retención o retenciones son aplicables al se
establecido y liquidar la declaración(es) de retención correspondiente al mes de febrero de 2023. Validar el
el caso, por favor discriminarlo.
DATOS
Naviera de Colombia
Servicio de flete 67,000.00
SOLUCIÓN
Retención Base Imponible Alícuota

Retención Art. 5 Ley ISR 67,000.00 10%
Art. 5 ISR Decreto 182-2012

Total en Factura 77,050.00

Total de Retencion 6,700.00
Colombia.
mediano contribuyente con ingresos anuales por
ra para que le mueva mercadería de Colombia a
Obligado Tributario
Declaracion e
Identificacion
ción o retenciones son aplicables al servicio
e al mes de febrero de 2023. Validar el ISV, si es
impuesto

Base de Calculo
Tasa
Debito Fiscal
B-DETERMINACION DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL C
Impuesto Retenido Saldo definitivo del Periodo a Favor del Fisco
6,700.00 Credito Fiscal para el Siguiente Periodo a Favor del Contribuyente
Recargo
Interes
Impuesto a pagar
Multa
Recargo
Interes
Juro la exactitud y veracidad de los datos de la presente declar
Obligado Tributario
Firma del obligado tributario o representante lega
Lugar y Fecha
Fecha de impresión
DECLARACION JURADA
APELLIDOS Y NOMBRES
Empresa Accesorios y Más
Retención Art. 5 Ley ISR
Original
AL DEL PERIODO
OR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
ectuados para el Periodo

27
29
11)
co
avor del Contribuyente
s de la presente declaracion
Sellos

SAR-227
Periodo 2 Feb-23
RTN 4 5.02E+12
Codigo impuesto 18
22 67,000.00
23 10%
24 6,700.00
25
26
DEI 1
28
DEI 6
30
40
31 6,700.00
32
33 6,700.00
34
35
36
82
83
84
85
Firma del cajero
24
4. La empresa Cortes Especiales de Carne, catalogada como pequeño contribuyente, sujeta a pactas, con ing
millones, contrata a la empresa Servicios Industriales VJ, S, de R.L. de Estructuras metalicas catalogada como gra
ventas anuales de L.9 millones, no esta sujeta a pactas, quien le emitió factura con lo siguiente:
Cant. Detalle Precio Unitario Valor Total

1 L.119,350.00 L.119,350.00 L.119,350.00
Sub-total L.119,350.00
Se pide:
De acuerdo con la información proporcionada, determinar qué retención o retenciones son aplicables al servic
declaración(es) de retención correspondiente al mes de febrero de 2023. Validar el ISV, si es el caso, por favor
DATOS
Servicio de Estructuras metalicas 119,350.00
Total sin IVA 103,782.61
SOLUCIÓN

Retención 1% (Art. 19 Decreto 17-2010) 103,782.61 1%

Servicio de Estructuras metalicas 103,782.61 15,567.39
sujeta a pactas, con ingresos anuales que ascienden a L.68
as catalogada como gran contribuyente con ingresos por
uiente:
Obligado Tributario
Declaracion e
Identificacion
Ret
impuesto
Tipo de declaracion

Base de Calculo
Tasa
son aplicables al servicio establecido y liquidar la
si es el caso, por favor discriminarlo. Debito Fiscal
B-DETERMINACION DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DE
Importe Total en recibos Oficial de pago Efectuados para el Per
Credito Fiscal para el Siguiente Periodo a Favor del Contribuyen
Impuesto Retenido Impuesto a pagar (traslade el valor de la casilla 31)
1,037.83 Multa (solo por presentacion fuera de plazo)
Recargo
Interes
Impuesto a pagar
Multa
Recargo
Interes
Juro la exactitud y veracidad de los datos de la presente de
Obligado Tributario
Firma del obligado tributario o representante leg
Lugar y Fecha
Fecha de impresión
DECLARACION JURADA
APELLIDOS Y NOMBRES
Empresa Cortes Especiales de Carne
20 Original
DEBITO FISCAL DEL PERIODO
SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

terior
cial de pago Efectuados para el Period
on No
Periodo
on No
Periodo
Decreto 113-2011)
a Favor del Fisco
nte Periodo a Favor del Contribuyente
RTE A PAGAR
el valor de la casilla 31)
n fuera de plazo)
EL BANCO
ad de los datos de la presente declaracion

gado tributario o representante legal Codigo de Banco
Sellos
Lugar y Fecha Firma del c

SAR-227
Periodo 2 Feb-23
RTN 4 5.019995E+12
22 103,782.61
23 1%
24 1,037.83
25
26
27 DEI 1
28
29 DEI 6
30
40
31 1,037.83
32
33 1,037.83
34
35
36
82
83
84
85
Banco Fecha de presentacion o pago
Firma del cajero
24
5. La compañía Azucarera Morena, S. de R.L. de C.V. está catalogada como gran contribuyente por la
autoridad fiscal, ella paga por el alquiler de un terreno la cantidad de HNL150 mil mensuales, el cual es utilizado
para la siembra de caña de azúcar, el terreno se encuentra ubicado en Santa Rita de Yoro.
Durante los últimos tres (3) ejercicios fiscales la azucarera ha tenido ingresos anuales que ascienden a HNL 5
millones.
Se pide:
De acuerdo con la información proporcionada, determinar qué retención o retenciones son aplicables al
servicio establecido y liquidar la declaración(es) de retención correspondiente al mes de febrero de 2023.
Validar el ISV, si es el caso, por favor discriminarlo.
La compañía Azucarera Morena, S. de R.L. de C.V. . no está obligada a realizar la retencion del 1% ya que sus
ingresos anuales son L 5,000,000.00, es decir, son inferiores a L. 15,000,000.00 que es lo establecido por el
Artículo 19 del Decreto 17-2010.
La compañía Azucarera Morena, S. de R.L. de C.V. . no está obligada a realizar la retencion del 12.5% del artículo
50 de la LISR ya que no presta servicios tecnicos o por honorarios profesionales.
La compañía Azucarera Morena, S. de R.L. de C.V. . no está obligada a realizar la retencion del 15% del ISV ya
que la actividad descrita es distinta a las del acuerdo 215-210
DATOS

Alquiler de terreno 150,000.00

Alquiler de terreno 150,000.00 22,500.00

alogada como gran contribuyente por la
de HNL150 mil mensuales, el cual es utilizado
en Santa Rita de Yoro.
o ingresos anuales que ascienden a HNL 5
tención o retenciones son aplicables al

espondiente al mes de febrero de 2023.
a a realizar la retencion del 1% ya que sus

,000,000.00 que es lo establecido por el
a a realizar la retencion del 12.5% del artículo

rofesionales.
a a realizar la retencion del 15% del ISV ya

6. La compañía ABC domiciliada en Honduras y catalogada como gran contribuyente no está sujeta al régimen
cuenta, contrata los servicios de una compañía de publicidad domiciliada en México para que le elabore un come
referente a uno de los productos que produce la compañía ABC, pero a su vez la compañía de publicidad contrat
México, los servicios de:
• Personal que participa en el anuncio L.20,000.00
• Alquiler de equipo de sonido L.14,000.00
• Alquiler de locales donde se lleva a cabo la grabación L.23,000.00.
La compañía mexicana cobra un total, por la elaboración del comercial, HNL850 mil., los cuales la empresa hondu
pagará al cambio del peso mexicano.
Se pide:
y liquidar la declaración(es) de retención correspondiente al mes de febrero de 2023. Validar el ISV, si es el cas
discriminarlo.
DATOS
Compañía Publicidad de Mexico

Servicio de un Comercial 850,000.00
SOLUCIÓN

Art.5 Impuesto sobre la renta Decreto 182-2012

uyente no está sujeta al régimen de pagos a
xico para que le elabore un comercial
compañía de publicidad contrata, siempre en SE
Obligado Tributario
Declaracion e
Identificacion
DE
mil., los cuales la empresa hondureña los
impuesto
enciones son aplicables al servicio establecido
2023. Validar el ISV, si es el caso, por favor A.- DETERMINACION DEL DEBITO FISCAL DEL PERIODO
Base de Calculo
Tasa
Debito Fiscal
B-DETERMINACION DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIB
Impuesto Retenido Multa (solo por presentacion fuera de plazo)
85,000.00 Recargo
Interes
Impuesto a pagar
Multa
Recargo
Interes
Obligado Tributario
Lugar y Fecha
Fecha de impresión
DECLARACION JURADA
APELLIDOS Y NOMBRES
Compañía ABC
Original
L DEL PERIODO
R DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
ctuados para el Periodo

27
29
1)
o
avor del Contribuyente
s de la presente declaracion
Sellos

SAR-227
Periodo 2 Feb-23
RTN 4 5.02E+12
Codigo impuesto 18
22 850,000.00
23 10%
24 85,000.00
25
26
DEI 1
28
DEI 6
30
40
31 85,000.00
32
33 85,000.00
34
35
36
82
83
84
85
Firma del cajero
24
7. Una compañía catalogada como gran contribuyente, está sujeta al régimen de pactas, ha contratado los serv
del Licenciado Luís Paz, domiciliado en Honduras, para que les brinde una asesoría referente al nuevo Código Trib
establecido sus honorarios en L.55,000.00 y no está sujeto al régimen de pagos a cuenta. La compañía, según est
anteriores y proyecciones del presente año estima que generará ingresos de unos HNL19 millones anuales.
Se pide:
liquidar la declaración(es) de retención correspondiente al mes de febrero de 2023. Validar el ISV, si es el caso,
discriminarlo.
DATOS
Servicios por honorarios 55,000.00
SOLUCIÓN

Retención 12.50 % Artículo 50 Ley ISR 55,000.00 12.50%
Se retiene el 1% ya que el contribuyente no esta sujeto a pactas y tienen ingresos mayores de 15 millones
Se retienen el 12.5% ya que el servicio se considera un servicio por honorario profesional
A pesar que la compañía es catalogada como gran contribuyente, no esta obligada a realizar la retencion del 15%
servicio, ya que no forman parte de los servicios por los que se debe hacer la retencion
ctas, ha contratado los servicios profesionales
erente al nuevo Código Tributario. Luís Paz ha
nta. La compañía, según estadística de años
L19 millones anuales. SEL
AP
Obligado Tributario
nes son aplicables al servicio establecido y
Validar el ISV, si es el caso, por favor EMPRE
Declaracion e
Identificacion
DESC
Retencion Ant
impuesto

Base de Calculo
Tasa
Debito Fiscal
B-DETERMINACION DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRI
Importe Total en recibos Oficial de pago Efectuados para el Period
Impuesto Retenido Importe a Compensar en el Periodo
550.00 Devolucion del 8% de ISV (Decreto 113-2011)
6,875.00 Saldo definitivo del Periodo a Favor del Fisco
7,425.00 Credito Fiscal para el Siguiente Periodo a Favor del Contribuyente
yores de 15 millones Recargo
nal Interes
ealizar la retencion del 15% del ISV por el PARA USO EXCLUSIVO DEL BANCO
n Impuesto a pagar
Multa
Recargo
Interes
Obligado Tributario
Lugar y Fecha
Fecha de impresión
DECLARACION JURADA
APELLIDOS Y NOMBRES
EMPRESA GRAN CONTRIBUYENTE
Original
CAL DEL PERIODO
VOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
Efectuados para el Period

27
29
2011)
isco
Favor del Contribuyente
AR
tos de la presente declaracion

Sellos

SAR-227
Declaracion # 1 2.3254E+10
Obligado Tributario
Periodo 2 Feb-23
Declaracion e
Identificacion
RTN 4 5.02E+12
impuesto
Codigo concepto 19 1 Tipo de declaracion
A.- DETERMINACION DEL DEBITO FISCAL DEL PER
23 1% Tasa
B-DETERMINACION DEL SALDO A FAVOR DEL FISC
26 Importe Total en recibos Oficial de pago Efectuados par
40 Devolucion del 8% de ISV (Decreto 113-2011)
31 550.00 Saldo definitivo del Periodo a Favor del Fisco
32 Credito Fiscal para el Siguiente Periodo a Favor del Con
33 550.00 Impuesto a pagar (traslade el valor de la casilla 31)
35 Recargo
36 Interes
82 Impuesto a pagar
83 Multa
84 Recargo
85 Interes
Juro la exactitud y veracidad de los datos de la pres
Obligado Tributario
Fecha de presentacion o pago Firma del obligado tributario o represen
Firma del cajero Lugar y Fecha
24 Fecha de impresión
DECLARACION JURADA
APELLIDOS Y NOMBRES
EMPRESA GRAN CONTRIBUYENTE
Retención 12.50 % Artículo 50 Ley ISR
20 Original

terior
on No
Periodo
on No
Periodo
Decreto 113-2011)
a Favor del Fisco
RTE A PAGAR
n fuera de plazo)
EL BANCO

Sellos
Lugar y Fecha Firma del ca

SAR-227
Declaracion # 1 2.3254E+10
Periodo 2 Feb-23
RTN 4 5.02E+12
Codigo impuesto 18
22 55,000.00
23 12.50%
24 6,875.00
25
26
27 DEI 1
28
29 DEI 6
30
40
31 6,875.00
32
33 6,875.00
34
35
36
82
83
84
85
Firma del cajero
24
8. El señor José Flores, Licenciado en Contaduría Pública y Finanzas, catalogado por el fisco como pequeño con
al régimen de pagos a cuenta, con ingresos anuales de L.19,500,000.00, contrata los servicios de un taller de mec
como persona jurídica, catalogado por el fisco como gran contribuyente, con ingresos iguales a L.9,000,000.00 y
régimen de pactas, para que le preste el servicio de mantenimiento a dos de sus vehículos que necesita para ope
El taller de mecánica, le emite una factura por valor de L.30,000.00 + el ISV por L.4,500.00.
Se pide:
liquidar la declaración(es) de retención correspondiente al mes de febrero de 2023. Validar el ISV, si es el caso,
discriminarlo.
DATOS

Servicio de taller de mecanica 30,000.00
ISV 4,500.00
SOLUCIÓN


Servicio de taller de mecanica 30,000.00 4,500.00
Total en Factura 34,500.00

Total de Retencion 300.00
atalogado por el fisco como pequeño contribuyente, sujeto
contrata los servicios de un taller de mecánica constituido
, con ingresos iguales a L.9,000,000.00 y no sujeto al
os de sus vehículos que necesita para operar.
Obligado Tributario
SV por L.4,500.00.
Declaracion e
Identificacion
Ret
impuesto
Tipo de declaracion
ón o retenciones son aplicables al servicio establecido y
ero de 2023. Validar el ISV, si es el caso, por favor A.- DETERMINACION DEL DEBITO FISCAL DEL PERIODO
Base de Calculo
Tasa
Debito Fiscal
B-DETERMINACION DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DE
Importe Total en recibos Oficial de pago Efectuados para el Per
Credito Fiscal para el Siguiente Periodo a Favor del Contribuyen
Impuesto Retenido Multa (solo por presentacion fuera de plazo)
300.00 Recargo
Interes
Impuesto a pagar
Multa
Recargo
Interes
Juro la exactitud y veracidad de los datos de la presente de
Obligado Tributario
Firma del obligado tributario o representante leg
Lugar y Fecha
Fecha de impresión
DECLARACION JURADA
APELLIDOS Y NOMBRES
Jose Flores
20 Original

terior
on No
Periodo
on No
Periodo
Decreto 113-2011)
a Favor del Fisco
RTE A PAGAR
n fuera de plazo)
EL BANCO

Sellos
Lugar y Fecha Firma del ca

SAR-227
Periodo 2 Feb-23
RTN 4 5.02E+12
22 30,000.00
23 1%
24 300.00
25
26
27 DEI 1
28
29 DEI 6
30
40
31 300.00
32
33 300.00
34
35
36
82
83
84
85
Firma del cajero
24
9. La empresa XYZ, es un gran contribuyente quien tiene ingresos brutos anuales por ventas por L.15,500,0
de pactas, ha contratado a la compañía “Todo Terreno”, quien a su vez está catalogada como gran contribuye
L.12,500,000.00, para que realice el movimiento de su mercadería de la aduana a su bodega. La compañía XY
servicio y el Contador necesita saber si aplica retención alguna sobre el servicio que asciende a un monto de
el lunes 13 de marzo de 2023.
La compañía Todo Terreno, le presenta al Contador la respectiva constancia de pactas la cual tiene como fech
febrero de 2023, también presenta la constancia de solvencia fiscal, la cual vence el 31 de marzo de 2023.
Se pide:
De acuerdo con la información proporcionada, determinar qué retención o retenciones son aplicables al se
declaración(es) de retención correspondiente al mes de Marzo de 2023. Validar el ISV, si es el caso, por favo
DATOS
Servicio de Flete 45,000.00
SOLUCIÓN

Retencion 15% Impuesto sobre venta 45,000.00 15%

Total de Factura 51,750.00

Total Retenciones 7,200.00
brutos anuales por ventas por L.15,500,000.00 y está sujeta al régimen
vez está catalogada como gran contribuyente y sus ingresos ascienden a
e la aduana a su bodega. La compañía XYZ va a realizar el pago del
e el servicio que asciende a un monto de L.45,000.00, el cual lo realizará
nstancia de pactas la cual tiene como fecha de vencimiento el 13 de
Obligado Tributario
la cual vence el 31 de marzo de 2023.
Declaracion e
Identificacion
ención o retenciones son aplicables al servicio establecido y liquidar la
impuesto
2023. Validar el ISV, si es el caso, por favor discriminarlo. Tipo de declaracion
A.- DETERMINACION DEL DEBITO FISCAL D

Base de Calculo
Tasa
Debito Fiscal
B-DETERMINACION DEL SALDO A FAVOR D
Importe Total en recibos Oficial de pago Efectu
Credito Fiscal para el Siguiente Periodo a Favo
Impuesto Retenido Impuesto a pagar (traslade el valor de la casilla
450.00 Multa (solo por presentacion fuera de plazo)
6,750.00 Recargo
7,200.00 Interes
Impuesto a pagar
Multa
Recargo
Interes
Juro la exactitud y veracidad de los datos d
Obligado Tributario
Firma del obligado tributario o r
Lugar y Fecha
Fecha de impresión
DECLARACION JURADA
APELLIDOS Y NOMBRES
LA EMPRESA XYZ
NACION DEL DEBITO FISCAL DEL PERIODO
ACION DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

del periodo anterior
en recibos Oficial de pago Efectuados para el Period
Compensacion No
Compensacion No
8% de ISV (Decreto 113-2011)
o del Periodo a Favor del Fisco
para el Siguiente Periodo a Favor del Contribuyente
ON DE IMPORTE A PAGAR
gar (traslade el valor de la casilla 31)
presentacion fuera de plazo)
XCLUSIVO DEL BANCO
tud y veracidad de los datos de la presente declaracion

rma del obligado tributario o representante legal Codigo de Banco
Sellos
Lugar y Fecha

SAR-227
Periodo 2 Mar-23
RTN 4 5.019995E+12
22 45,000.00
23 1%
24 450.00
25
26
27 DEI 1
28
29 DEI 6
30
40
31 450.00
32
33 450.00
34
35
36
82
83
84
85
Firma del cajero
Revision 24
DECLARACION JURADA
Identificacion Obligado
Tributario Declaracion
APELLIDOS Y NOMBRES
LA EMPRESA XYZ
e impuesto
Retecion del 15% - Según Acuerdo 215-2010


Base de Calculo
Tasa
Debito Fiscal
Recargo
Interes
Impuesto a pagar
Multa
Recargo
Interes
Obligado Tributario
Sellos
Lugar y Fecha
Fecha de impresión Version

ON JURADA SAR-227
OS Y RETENCIONES
RES Declaracion # 1 23254371725

Z Periodo 2 Mar-23
UESTO RTN 4 5.019995E+12
erdo 215-2010 Codigo impuesto 18
22 45,000.00
23 15%
24 6,750.00
25
26
27 DEI 1
28
29 DEI 6
30
40
31 6,750.00
32
33 6,750.00
34
35
36
82
83
84
85
Firma del cajero
1.0.9 Revision 24
10. El señor Luís Zelaya es guatemalteco residente en Miami y es dueño de una bodega ubicada en el segun
circunvalación, sector de El Polvorín de la ciudad de la San Pedro Sula y se lo alquila a la empresa Todo Terreno, S
un valor de L.110,000.00. El contador de la empresa Todo Terreno sabe que se debe de hacer una retención pero
claro el artículo sobre el cual se le debe de aplicar la retención. La empresa todo terreno tiene ingresos por venta
L.9 millones y no está sujeta al mecanismo de pagos a cuenta.
Se pide:
establecido y liquidar la declaración(es) de retención correspondiente al mes de febrero de 2023. Validar el ISV
caso, por favor discriminarlo.
DATOS
Servicio de Alquiler 110,000.00
SOLUCIÓN

Art. 5 ISR Decreto 182-2012

Servicio de Alquiler 110,000.00 16,500.00
e una bodega ubicada en el segundo anillo de
quila a la empresa Todo Terreno, S. de R.L. por
debe de hacer una retención pero no tiene S
o terreno tiene ingresos por ventas anuales de
Obligado Tributario
Declaracion e
Identificacion
D
tenciones son aplicables al servicio
impuesto
de febrero de 2023. Validar el ISV, si es el Tipo de declaracion 20

Base de Calculo
Tasa
Debito Fiscal
B-DETERMINACION DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTR
Impuesto Retenido Devolucion del 8% de ISV (Decreto 113-2011)
27,500.00 Saldo definitivo del Periodo a Favor del Fisco
Recargo
Interes
Impuesto a pagar
Multa
Recargo
Interes
Obligado Tributario
Lugar y Fecha
Fecha de impresión
DECLARACION JURADA
APELLIDOS Y NOMBRES
Luis Zelaya
Original
DEL PERIODO
DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
uados para el Periodo

27
29
vor del Contribuyente
de la presente declaracion
o o representante legal Codigo de Banco
Sellos
echa Firma del cajero

SAR-227
Periodo 2 Feb-23
RTN 45019995143510
Codigo impuesto 18
22 110,000.00
23 25%
24 27,500.00
25
26
DEI 1
28
DEI 6
30
40
31 27,500.00
32
33 27,500.00
34
35
36
82
83
84
85
Firma del cajero
24

Tarea #3 Retenciones Varias

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Tarea #3 Retenciones Varias

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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE HONDURAS

San Pedro Sula

Tarea de retenciones varias. Valor de la tarea 5 puntos. 1 punto c/ejercicio.

Cant. Detalle Precio Unitario Valor Total

1 Detección de Campylobacter L.3,796.00 L.3,796.00

Retención Base Imponible

Total a pagar al Obligado Tributario 3,975.54

A.- DETERMINACION DEL DEBITO FISCAL DEL PERIODO

B-DETERMINACION DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CON

Salda a favor del periodo anterior

esos mayores de 15 millones Firma del obligado tributario o representante legal

R DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

tuados para el Periodo

Fecha Firma del cajero

Version 1.0.9 Revision

24 45.96 Debito Fiscal

B-DETERMINACION DEL SALDO A FAVO

25 Salda a favor del periodo anterior

Fecha de presentacion o pago Firma del obligado tributario o

Firma del cajero Lugar y Fec

NACION DEL DEBITO FISCAL DEL PERIODO

ACION DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

del periodo anterior

XCLUSIVO DEL BANCO

tud y veracidad de los datos de la presente declaracion

Version 1.0.9 Revision

Codigo de Banco Fecha de presentacion o pago

Firma del cajero

Ingresos anuales 89,000,000.00

Retención Base Imponible Alícuota Impuesto Retenido

DISCRIMINACION DEL ISV

Servicio Base Imponible ISV

Total de Factura 88,000.23

A.- DETERMINACION DEL DEBITO FISCAL DEL PERIODO

Firma del obligado tributario o representante legal

Firma del cajero

Version 1.0.9 Revision 24

Firma del cajero

Version 1.0.9 Revision

Fecha de presentacion o pago

Firma del cajero

Retención Base Imponible Alícuota

DISCRIMINACION DEL ISV

Servicio Base Imponible ISV

Total en Factura 77,050.00

A.- DETERMINACION DEL DEBITO FISCAL DEL PERIODO

Firma del obligado tributario o representante lega

OR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

ectuados para el Periodo

Fecha Firma del cajero

Version 1.0.9 Revision

Fecha de presentacion o pago

Firma del cajero

Cant. Detalle Precio Unitario Valor Total

Retención Base Imponible Alícuota

DISCRIMINACION DEL ISV

Servicio Base Imponible ISV

A.- DETERMINACION DEL DEBITO FISCAL DEL PERIODO

Firma del obligado tributario o representante leg

DEBITO FISCAL DEL PERIODO

SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

ad de los datos de la presente declaracion

Lugar y Fecha Firma del c

Version 1.0.9 Revision