UNIVERSIDAD NACIONAL SIGLO XX

DIRECCÍÓN DE POSTGRADO
MODULO PLANIFCACION TRIBUTARIA

¿Planificación o Evasión Tributaria?

Un asunto de ética

TEMA 3

PLANEAR MIS IMPUESTOS

O EVADIR MIS IMPUESTOS

8/8/2023 Preparado: Lic. Aud. Angel Quisbert Blanco 1

 Algunos hechos interesantes:

80 %

… más que el año pasado fue el gasto en

servicios de consultoría tributaria para empresas
latinoamericanas.
(Source: International Tax Review)

2
 60%

… e incluso más en impuestos pueden

llegar a pagar las empresas que no
realizan planificación tributaria

3
 30%

…o más es la diferencia entre los honorarios de los

abogados especialistas tributarios en comparación con
los abogados no especialistas.

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 Mas buenas noticias … (para contadores y abogados)

US$ 850

… por hora puede llegar a ganar un especialista

tributario en Londres y US$ 750 en Nueva York . En
América Latina, con excepción de Caracas y Sao Paulo,
los honorarios no son mas altos que US$ 450 por hora.

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 Lo que ocurre hoy …
 El escándalo Enron no sólo significó la desaparición de una de las mas
importantes empresas auditoras del mundo, sino que implicó que las
restantes Firmas perdieran flexibilidad para asesorar a las empresas
en materias financieras y tributarias simultáneamente.

 En razón a lo anterior, en todas las principales economías del mundo,

las regulaciones se han endurecido y el campo de acción para la
comisión de actos ilícitos o al límite de la legalidad es cada vez más
reducido.

 En América Latina, las prácticas evasivas y la corrupción amenazan

con impedir el desarrollo de las economías locales toda vez que
constituye una amenaza para la inversión extrajera, principalmente
aquella que proviene desde Estados Unidos y Europa.

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… Lo que ocurre hoy …

 En medio de esta realidad, nuestro país muestra un

comportamiento ejemplar en materia de cumplimento tributario y
lleva una importante ventaja en materias de control de la evasión
tributaria respecto del resto del “vecindario”. (Dejamos pendiente
el analizar la presión tributaria)

 Por desgracia esto no siempre puede ser visto con claridad por
los inversionistas extranjeros, toda vez que América Latina se ve
como un todo, es decir como un solo país.

 Por ello el desafío mas importante constituye el lograr una

uniformidad de criterios y el fortalecimiento de las
administraciones tributarias de todos los países de la región.

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 ¿Cuales deberían ser las consideraciones
para fortalecer los sistemas tributarios en
América Latina?

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 ELEMENTOS QUE AFECTAN LA INTEGRIDAD DE LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

 Una ley tributaria compleja

 Exceso de entrevistas entre los contribuyentes y los fiscalizadores;

 Débil e inadecuado control tributario.

 Falta de adecuadas rendiciones de cuentas

 Sistema de remuneraciones inadecuado

 Patrones culturales impropios (corrupción, cultura del dinero fácil)

 Falta de un sistema de sanciones efectivo.

 Falta de inversión en recursos para la administración tributaria .

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 ELEMENTOS CLAVE PARA DESARROLLAR
UNA CULTURA ÉTICA EN LA ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA

 Fuerza profesional fuertemente especializada, actualizada y bien

remunerada..

 Códigos internos ( Código de Ética), reglas y guías de acción.

 Políticas claras respecto de regalos, eventos sociales y otros

beneficios.

 Guías para el manejo de conflicto de intereses

 Políticas de uso y acceso de TI

 Asuntos internos

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 PERCEPCIÓN QUE LOS CONTRIBUYENTES DEBERÍAN
TENER RESPECTO DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

 Justicia e imparcialidad

 Uso confidencial de la información de los

contribuyentes

 Sistema Tributario eficiente y eficaz.

 Administración responsable

 Transparencia

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 ¿ EN QUÉ ESTÁN LAS ORGANIZACIONES
INTERNACIONALES ?

 En los últimos años las organizaciones internacionales como Naciones

Unidas, la OEA y Transparency International entre otras, han estado
trabajando en varias iniciativas destinadas a luchar contra la corrupción.
 Esfuerzos especiales se han hecho en instituciones como la
Organización Mundial De Aduanas (The World Custom Organization).
 A la vanguardia en la lucha contra la corrupción establecieron el tema
de la integridad en su agenda el año 1993. Actualmente, están
desarrollando diversas herramientas para ayudar a las administraciones
aduaneras en todo el mundo y promover la integridad ente sus
funcionarios..
 La Organización Internacional para la Cooperación y el Desarrollo
(OCDE), es una organización integrada por aquellos países
desarrollados que aceptan los principios de democracia representativa y
la economía de libre mercado.
 En la actualidad esta organización provee una instancia donde los
gobiernos pueden comparar experiencias y buscar respuestas a
problemas comunes, identificar las mejores prácticas y coordinar
políticas locales e internacionales. Es parte activa de los tratados
comerciales internacionales y de las iniciativa en contra del lavado de
dinero en el mundo.
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 CONCLUSIONES

 En una economía regional, consistentemente más integrada, es

extremadamente importante la confiabilidad de la administración tributaria local.

 Es necesario incrementar las oportunidades para el intercambio de información

tributaria entre los países y en especial realizar esfuerzos conjuntos de
coordinación para la lucha contra la corrupción y la evasión tributaria.

 La lucha contra la corrupción en cualquier país de América Latina, debe incluir

la promoción y divulgación de una cultura ética para la Administración Pública,
la que traerá beneficios para los contribuyentes, apoyará las iniciativas locales
de mejoramiento de los sistemas tributarios, contribuirá al desarrollo de una
democracia real y al establecimiento del Estado de Derecho.

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 Muchas Gracias

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