Carrera

Materia
Taller

Instrucción

Nota
Maestría en Contabilidad y Auditoría con Mención en Gestión Tributaria
Precios de Transferencia y Paraísos Fiscales
Indicadores de Riesgos de Precios de Transferencia
Analizar las situaciones descritas en la pestaña "Riesgo PT" y contestar si o no a cada uno de
enunciados
Si considera necesario realizar un comentario, pueden incluirlo en la columna E
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 Caso

Una compañía que habitualmente tiene alta concentración de transacciones con partes
relacionadas, ha reportado pérdida contable al cierre de los ejercicio fiscales 2021, 2022 y 2023
Una compañía tiene registrado en el Estado de Situación Financiera una cuenta por cobrar con
antigüedad de 18 meses. El 100% de esta cuenta por cobrar es con subsidiarias del Grupo
Multinacional.
La Compañía AAA reealiza todas sus compras de materias primas desde una compañía domiciliada
en un paraíso fiscal.

La Compañía AAA suscribe un contrato de préstamos con parte relacionadas. En el contrato no se

establece una cláusula garantías que avalen el préstamo.

La Compañía AAA presta servicios de asistencia técnica especializada a compañías del mismo
Grupo Multinacional, sin embargo no se han suscrito contratos por dichos servicios.
La Compañía AAA presta servicios de gerenciamiento corporativo a compañías del mismo Grupo
Multinacional, por dichos servicios si se han establecido contratos con todas las cláusulas que
amparan los beneficios y obligaciones tanto el prestador del servicio como el receptor.
Una compañía tiene registrado en el Estado de Situación Financiera una cuenta por pagar con
antigüedad de 18 meses. El 100% de esta cuenta por cobrar es con Casa Matriz.

La Compañía AAA realiza el 100% de sus exportaciones de cacao a su Casa Matriz domiciliada en
Suiza.

La Compañía AAA alquila retroexcavadora a una empresa relacionada, sin embargo no se

suscriben contratos por el servicio de alquiler
La Compañía AAA registra en los casilleros del F101 USD 20.000.000 en transacciones con partes
relacionadas del exterior al cierre del ejercicio fiscal 2022. En junio 2023 la Compañía no presentó
el informe de precios de transferencia al SRI.
Indicador de Riesgos
de Precios de
Transferencia?