ACTIVIDAD PRÁCTICA 3

NOMBRE: Del Hierro Velasco Michael A

ASIGNATURA: Contabilidad General

Descripción de la actividad
Tomando como referencia el ejemplo impartido en clases, proponga un plan de cuentas a 7 niveles, para una empr
de activos (5 corrientes, 5 no corrientes), 6 pasivos (4 corrientes y 2 no corrientes), 5 de patrimonio, 6 de gastos y 2

ExoticVoyages - Agencia de viajes inter

PLAN GENERAL DE CUENTAS
COD NOMENCLATURA REGISTRAR EN EL DEBE
1 ACTIVO
1.1 CORRIENTES
equivalentes

Ingreso de dinero por ventas,

Efectivo y

cobranzas y préstamos recibidos en

1.1.01 Caja efectivo.

Apertura, depósito y acreditaciones por

1.1.02 Bancos varias razones
Instrumentos
prepagados Inventarios Financieros

Al recibir instrumentos financieros

Cuentas por cobrar a como pagarés o facturas negociables, al
1.1.08 clientes vender mercaderías a crédito

Inventario de Al adquirir efectos de comercio y por

1.1.13 mercaderías devolución de lo vendido
Anticipos y

Arriendos
1.1.24 prepagados Pago anticipado de este tipo de servicio
1.2 NO CORRIENTES

Compra, donación recibida en este tipo

nta & equipos

1.2.01 Terrenos de bien y revalorización

 Propiedad, Planta & equipos Compra, construcción, donación
1.2.03 Edificios recibida y revalorización

Compra, construcción, donación

1.2.06 Equipos de oficina recibida y revalorización

Compra, donación recibida y

1.2.09 Vehículos revalorización
corrientes
Otros no

Producción en proceso o artículos

Inventarios de largo terminados que no podrán venderse
1.2.34 plazo dentro del año
2 PASIVOS
2.1 CORRIENTES
Fiscales Laborables

Sueldo acumulado Pago o compensación o extinción legal

2.1.01 por pagar de la deuda

Impuestos, tasas y
contribuciones por Pago o compensación o extinción legal
2.1.07 pagar de la deuda
Instrumentos
financieros

Préstamo bancario a Pago o compensación o extinción legal

2.1.13 corto plazo de la deuda
Cuentas por pagar Pago o compensación o extinción legal
2.1.18 proveedores de la deuda
2.2 NO CORRIENTES
Provisiones

Provisiones Al transferir al pasivo corriente o al

2.2.01 laborales largo plazo extinguirse legalmente la obligación
Instrumentos
financieros
Préstamos bancarios
con prenda por Al transferir al pasivo corriente o al
2.2.04 pagar (Largo plazo) extinguirse legalmente la obligación
3 PATRIMONIO
3.2 RESERVAS
Capital y reservas

Capitalización o devolución a la
3.2.01 Reserva legal liquidación de la Sociedad

SUPERÁVIT Y Capitalización o devolución a la

3.2.03 Reserva
OTROS especiales liquidación de la Sociedad
RESULTADOS
3.3 INTEGRALES (ORI)
Superávit y utilidades

Revaluaciones de P Capitalización o devolución a la

3.3.01 P&E liquidación de la Sociedad

Donaciones de Capitalización o devolución a la

3.3.04 capital liquidación de la Sociedad
3.4 RESULTADOS

Utilidades retenidas
3.4.02 años anteriores Distribución o capitalización

4 RENTAS (ingresos)

4.1 OPERATIVAS

Devolución en ventas, correcciones y

4.1.01 Ventas cierre
Ordinarios

Ingresos por
4.1.02 Correcciones y cierre
servicios prestados

GASTOS Y COSTO
5
DE VENTAS
5.1 OPERACIONALES
 Al incurrir en la utilización de la fuerza
5.1.01 Sueldos y salarios laboral, según roles

Beneficios y
Al incurrir en la utilización de la fuerza
5.1.02 prestaciones laboral, según roles
laborales

Comisiones a Al incurrir en la utilización de la fuerza

5.1.03 laboral, según roles
vendedores
Ordinarios

Gastos de Al incurrir en la utilización de la fuerza

5.1.04 laboral, según roles
representación

Mantenimiento y Al incurrir en gastos de mantenimiento

5.1.09
reparación de PP&E y reparación de bienes permanentes

Publicidad y Al incurrir en gastos de publicidad y

5.1.17 promoción: escrita, televisiva o hablada
propaganda
CTIVIDAD PRÁCTICA 3
Del Hierro Velasco Michael Alexander
NRC: 11980

n de cuentas a 7 niveles, para una empresa de servicios, el mismo que debe incluir las siguientes cuentas: 10
rientes), 5 de patrimonio, 6 de gastos y 2 de ingresos.

es - Agencia de viajes internacionales

PLAN GENERAL DE CUENTAS
REGISTRAR EN EL HABER SALDO CONCLUSIONES

Es esencial para manejar los ingresos diarios, pagar a

Deudor proveedores y proporcionar flujo de efectivo para
Depósitos bancarios o pagos en efectivo a mantener las operaciones en funcionamiento.
proveedores

Es importante, ya que vamos a realizar transacciones

Egreso de dinero mediante cheques y Deudor a través de bancos para cubrir gastos operativos.
débitos bancarios legítimos

Ya que mi empresa cuenta con paquetes turísticos,

actividades recreativas y reservaciones en hoteles, a
Deudor nuestros clientes se les brinda flexibilidad de pago y
así poder mantener un flujo de efectivo constante.
Por abonos, cancelaciones o castigos
legalmente reconocidos

Para nosotros es esencial mantener un inventario

actualizado, ya que como empresa de turismo
Deudor ofrecemos productos, bienes o servicios, tales como:
Al registrar las venta al costo y por alimentos y bebidas, souvenirs, entre otros.
devolución de lo comprado

Como empresa de turismo garantizamos el acceso a

los activos necesarios para operar correctamente
Deudor como nuestra oficina y es por ello realizamos los
pagos del arriendo por adelantado.
Ajuste del valor devengado

Son una inversión estratégica para la empresa, ya que

Deudor podremos construir instalaciones turísticas, como
Venta, expropiación o donaciones resorts, hoteles o centros recreativos.
 Representan una parte importante de la
Transferencia al activo corriente, Deudor infraestructura, pues son utilizados para alojar
expropiación y donación instalaciones turísticas u oficinas administrativas.

Como empresa de turismo usaremos computadoras,

Deudor impresoras, sistemas telefónicos y otros equipos
Transferencia al activo corriente o por necesarios para nuestro funcionamiento eficiente.
canje y donación

Como prestador de servicios usaremos vehículos de

transporte turístico, tales como: autobuses, vans o
Deudor cualquier otro medio de transporte para trasladar a
Transferencia al activo corriente o por los clientes a sus destinos turísticos
canje y donación.

Con esto hacemos referencia a los bienes o

suministros que tienen una vida extendida tales
Deudor como: alimentos y bebidas almacenadas para eventos
futuros, suministros de limpieza, suministros de
oficina y otros productos que se utilizan a largo plazo.
Al llevar los bienes al activo corriente

Acreedor Representa las obligaciones pendientes de pago

relacionadas con los salarios de nuestros empleados.
Servicio del personal devengados y no
pagados

Se utilizaría para registrar las obligaciones pendientes

Acreedor de pago relacionadas con los impuestos, tasas y
Obligaciones con gobiernos locales y contribuciones que mantenga nuestra empresa.
entes de control
Se utilizaría para registrar una deuda pendiente con
Acreedor una institución financiera que nos haya brindado un
préstamo y así cubrir las necesidades financieras a
corto plazo.
Al recibir el valor del préstamo

Al recibir mercaderías u otros objetos de Acreedor Representa las obligaciones pendientes de pago a los
proveedores de nuestra empresa.
comercio

Como empresa de turismo es esencial tener

Acreedor provisiones para cubrir obligaciones laborales a largo
plazo, tales como: indemnizaciones por despido,
Por el reconocimiento del pasivo para
jubilaciones y desahucios con base en beneficios de retiro o pensiones para los empleados.
estudios técnicos

Recepción de préstamos bancarios con
prenda comercial o industrial
Incremento de reserva legal
Incremento de reserva facultativa
Re expresión de P P & E
Incremento de las donaciones de capital
Incremento de utilidades no distribuibles
Por la enajenación y transferencia de
mercaderías, puede o no estar facturada
Por la entrega del servicio, puede o no
estar facturado
Para nosotros el préstamos bancario a largo plazo es
una opción para obtener capital respaldado por
Acreedor garantías. Con ello podremos obtener un
financiamiento a largo plazo para adquirir
propiedades, vehículos y equipos.
Nos ayudará a garantizar el cumplimiento de las
Acreedor regulaciones del sector y mantener una posición
financiera sólida. También protegeremos los intereses
de los accionistas.
Como empresa de turismo utilizar una reserva
Acreedor especial nos ayudará para financiar proyectos de
desarrollo turístico, construir instalaciones y atender
necesidades futuras.
A través de esta cuenta podremos analizar el valor
Acreedor actual de ciertos activos como: hoteles, resorts o
propiedades turísticas.
Estas donaciones contribuirán al desarrollo y
Acreedor crecimiento de nuestra empresa manteniendo el
cumplimiento de objetivos de responsabilidad social y
sostenibilidad.
Esta cuenta nos ayudará a financiar nuestras
Acreedor inversiones como: expansiones, mejoras en los
servicios turísticos y la adquisición de nuevos activos.
Como empresa de turismo nuestra fuente principal de
Acreedor ingresos es la venta de paquetes turísticos, boletos de
avión, reservas de hotel y actividades recreativas.
En mi empresa estos ingresos pueden provenir de
actividades como tours guiados, servicios de
Acreedor transporte y guías turísticos. Además de cualquier
otro servicio que se brinde a los clientes durante su
experiencia turística.

Errores y cierre de cuentas
Errores y cierre de cuentas
Errores y cierre de cuentas
Errores y cierre de cuentas
Errores y cierre de cuentas
Errores y cierre de cuentas
Para nuestra empresa es necesario remunerar al
personal que trabaja con nosotros, como guías
Deudor turísticos, personal de atención al cliente,
administrativos y otros empleados.
Nuestra empresa dará ciertos beneficios que incluyen
Deudor seguro de salud, jubilación, vacaciones pagadas y
otros beneficios adicionales.
Como empresa debemos vender paquetes turísticos y
Deudor por ello se incentivará al personal de ventas a recibir
una comisión por cada venta realizada.
Como empresa de turismo esto nos ayudara a
mantener y fortalecer nuestras relaciones comerciales
a las que debemos incurrir cuando llegue un cliente,
Deudor un proveedor u otros socios, como podrían ser
comidas de negocios, entretenimiento y eventos
especiales.
Para nosotros el mantenimiento y la reparación de
nuestros activos como vehículos, equipos de oficina y
Deudor otros equipos utilizados en las operaciones diarias son
esenciales para asegurar su buen funcionamiento y
prolongar su vida útil.
Como empresa de turismo debemos asegurar
nuestras ventas por medio de campañas publicitarias,
Deudor presencia en medios digitales, participación en ferias y
eventos. Para así atraer nuevos clientes y
proporcionar nuestros servicios.