Tema 4 Departamento de Deposito Cuenta de ChequesTEMA 4 : | DEPARTAMENTO DE DEPOSITOS DE CUENTA DE CHEQUES | 1, INTRODUCCION: I tas utilizadas y los ‘ jsitos en los bancos, las cuent 105 procedi En este capitulo se describen las clases de depdsitos en ie ‘Cuenta de Cheques. itty cialmente para la apertura de las cuentas bancarias, especialment “2. OBJETIVOS: ‘Al finalizarel capitulo el estudiante estaré en eapacidad de: las clases de depésitos en una institueién bancaria. ee ‘una Cuenta de Cheques. ertura de Conocer el pracedimiento para la Apert hegues Registrar las operaciones sobre la Apertura y Cerre de Cuentas de Chequ Contabilizar el movimiento de una Cuenta de Cheques. AOpen eee 1 el depositante entrega una suma de dinero ‘ io de Dinero es un contrato por el cual el deposi 2 ie Trotenita de Chao para au guarda y custodia, 0 transmitgndole la propiedad con la obligacge a depositario de devolverlo en la misma especie. |. CLASES DE DEPOSITOS F = ‘enicad a a frma como pueden ser retirados los depésitos de una Institucién Bancaria estos se clasifa, OSITOS 1. Depésitos a la Vista. (Cuenta de Cheques) patie aa Depésitos a término 9 a plazo fijo. Depésitos en garantia. : Depésitos a ta Vista El depésito es retirable a la vista cuando la institucién depositaria se obliga a restitur la suma depositada ene ‘momento en que lo pida el depositante o cuenta habiente. Los depésitos a Ia vista pueden realizarse en Cuenta de Cheque, establece el Codigo de Comercio es el depésito a la Vista, En los depésitos en Cuenta de Cheques, el depositante tiene el derecho a hacer libremente remesas en efecto ara abono de su cuenta y disponer total o parcialmente de la suma depositada mediante cheques girados? cargo del depositario, Mensualmente el Banco envia a los cuenta habientes el Estado de Cuenta conocer los movimientos del mes y hacer la conciliacién bancaria, Cuenta Corriente, pero el término q= de Cheques para efectos de dat 5. PROCEDIMIENTOS PARA LA APERTURA DE CUENTA DE. CHEQUES Es recomendable seguir un procedimiento ordenado a fin de evitar al banco riesgos innecesarios, emt contables y legales, Es usual que un oficial del Banco preferiblemente de Créditos se encars hacer istas al cliente p= 4o cual se puede seguir el procedimiento siguiente: ee ana ae |. El lieate debe lenar un formularo © Contato de Apertura end dos datos generales de este, asi como Sen Comet ‘) "FOS pormenores, como ser referencias bancarias 'y comerciales, et Escaneado con CamScanner| | | 2. Por libreta de cheques de escritorio con 150 cheques se col > 2 se regisiran ls frmas del cuenta habiente en varias tare firma de Ins otras personas, “etas, ¥ cuando la cuenta es mancomunada debe 4, Sise rata de Socieda! Mercantil o Asocincin de cualquier indole se piel lole se pide la documentacién sigu mn siguiente: scritura Piblica de constitucién debidamente escrita en el registro Mercantil stro Mercantil a B) Entatutos, Punto de Acta o la Certificacibn de la misma 44, Selena el formulario de depésitos con la asignacién del nimero de cuenta individual 7 s ‘dual, nombre, direcci El cliente firma el recibo por el talonario de cheques que se . Eero y imo cheque reques que se le entregard y se anota la serie y el nimero del Los cheques se marcardn con el niimero de cuenta para un mejor control para proteccién del Banco, se pide al cliente que firme una carta librindolo de responsabilidades, eventualidad de que se haga mal uso de los cheques y concretamente cuando uno se agare siendo poe con firma falsificada o alterando su importe. 8, Con la papeleta debidamente Ilenada y firmados los documentos se le hace pasar al cliente a una ventailla de caja para que le reciban el dinero y se le de-el respectivo comprobante de depésito. Minimo por apertura de cuenta de cheques personales Lps. 2,500.00 Minimo por apertura de cuenta de cheques empresariales Lps. 5,000.00 _ TARIFA SOBRE MANEJO DE CUENTA DE CHEQUES Y COBRO DE CHEQUES EN MONEDA NACIONAL Por libreta de cheques de bolsillo con 24 cheques se cobran Lps. 30.00 bra Lps. 135.00 por libreta. Por certificacién de cheques, se cobrara por cada cheque Lps. 15.00 Por paro de pago de cheque, se cobrara por cada cheque Lps. 50.00 5. Por los cheques a cargo de otros Bancos, que el depositante ‘consigne y que sean devueltos por algun motivo se cobrara por cada cheque Lps. 150.00 1 el curso del mes tengan un saldo promedio inferior a Ta eantidad 6. Las cuentas de cheques 0 ahorro que et tenimiento se cobrara Lps. 25.00 de Lps. 2,500.00, por el servicio de man 7. Por sobregiro en cuenta de cheques en Moneda Nacional se cobra un carB® minimo de Lps. 25.00 8. Por lteracion de Fondos No Confirmados en Moneda Nacional se cobrara 0.50% sobre Ia liberacién, cargo minimo Lps. 25.00 9. Por consi de estas de evens pr ea foe cobra 8 20.09 10. Las cuentas de Cheques en Moneda Nacional que esten inactivas, después de un afio se cobrara Lps. 25.00 mensual Escaneado con CamScannerde cheques por fondos insufic is de tres veces cuentas de o en Nota: $i durante un mes se carga mis de wes wos tion Honda de ning concluido ef depdsito y Ia informacion s (Aso jondureia de Insiucion, (AHIBA). jenen un plazo de cobro de 15 dias, fuera de Ph x t mncos de fa misma plaza cheques a cargo de bai y del exterior 90 di ERA NTA DE CHEQUES MONEDA EXT) “1. Saldo de Apertura $ 500.00 (a crite del Banco). 1d USS 2.00 mensual 1 inferior a $1,500.00 se cobra 2, Saldo promedio mensta ; wo por bancos del Exterior se cobrard US$ 45.09 3. Cargo por cheque devuelto por algun mot 44. Cargos administrativos cuando la cuenta de cheques se cancela antes de los 6 meses se cobra $ 2.09, J. Cargos admin 5. Cargo mensual por mantenimiento de Ia cuenta de cheques con saldo menor de $ 100.00, se cobra Cargo mensual $250. 6. Cuenta de cheques en Moneda Extranjra, Inactiva después de un aiio se cobra US$ 2.00 mensual 7. Por sobregiro en cuenta de cheques en Moneda Extranjera cargo minimo $= cobra USS 2.00 &.Gastos de emisiin de giro al exterior pagado con debito a la cuenta de cheques se cobra USS 1.00 9, Por la liberacién de Fondos no confirmados en Moneda Extranjera se cobra 0.50% sobre la liberacién tun cargo minimo de US$ 2.00 7. CHEQUES CERTIFICADOS Es aquel cheque sobre el cual la Insttucién bancaria certifica que existe en su poder fondos suficientes pe pagarlos. La firma del Banco girado puesta en el Cheque hace las veces de certificacién y en ese moment debita la Cuenta del Cliente, Modelo de Certificacién de Cheques Banco: Débito _ Cia. 201101.01 No.00101 Depésitosala Vista Ord a Deptsante View den para la Certificacién de Cheques ‘Tegucigalpa, M.D.C. Favor certificar el cheque emitido por mi/ in Fave Por mi/nosotros detallado a continuacién y cargar a mi/nuestra cuenta pots A tavor de: No. de Cheque Fecha: ; = Eat, ‘Lempiras exactos Recibi cheque debidamente certificado Hecho Firm 7 PX __ Revised por SHE s orizado por. Escaneado con CamScanner|g. PORMAS EN QUESE PUEDEN REALIZAR LOS DEPOSITOS rnetective MIN, MIE Gan cheques a cargo del mismo Banco 1 > Gonchegues a eango de otros Bancos de la misma plaza donde hay Cémara de C ¥ con cheques a cargo de Raneos det Exterior ‘se tiene © no cuenta. & Gon cheques a eango de Agencias y Sueutsales $F Conecheques de Gobieme Con Giros de Bancos Nacionales y Extranjeros 9, CUENTAS QUE SE UTILIZAN 2 Pasivo 201 Exigibilidades inmediatas 201 Moneda Nacional 2012 Moneda Extranjera 201101 os en Cuenta de Cheques (M/N) 201201 sitos en Cuenta de Cheques (M/E) 20110101 Del Publi 20120101 Del Piblico 20110102 De otras Instituciones Financiera 201201.02 De otras Instituciones Financieras 201101.03 De Entidades Oficiales 201201.03 De Entidades Oficiales 201101.04 Cheques Certifieados, 201201.04 Cheques Certificados. En estas cuentas se contabilizarin las sumas que las Instituciones Financieras autorizadas por la ley, reciban ‘en calidad de depésitos en cuentas de cheques, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera; en este lltimo caso, se hari de conformidad en el reglamento para el mancjo de cuentas de depésitos en moneda ‘extranjera de disponibilidad extranjera. Con el propasito de identificar si los depésitos provienen del piblico de otras Instituciones Financieras 0 de Entidades Oficiales, se utilizarin las divisionarias contenidas en el catélogo de Cuentas. Los sobregiros que se originen no serin deducidos del saldo deudor del resto de las cuentas que se manejen, sino que se cargaran a las cuentas 103101.01 Préstamos a la Vista 0 104101.01 Sobregiros, segin sea la naturaleza del descubierto. 201101.04 Cheques Certificados En esta sub-cuenta se contabilizardn los cheques en los que el banco certifique Ia disponibilidad de fondos a sus clientes, y que ain no han sido presentados para su cobro. 101102 Depésitos en el Banco Central 101102.01 Cuenta de Encaje. 101102.02 Depésitos Especiales 101202 __Depésitos en el Banco Central 101202.01 Cuenta de Encaje. 101202.02 Depésitos Especiales. 91 Escaneado con CamScanner ifRegistrard ef saldo de segregadas segiin se hallen afeetos a prop 101103 101203 En estas cuentas se registrarin los che sobre otras plazas del pals que las remesa, 101206 Agrupan Tos saldos de segiin correspondan a dis Respaldo de captaciones distintos de los anterio exportadores, Asi mismo registrar como remes segitn el tipo de cuenta deposita 20121 os depdsitos que eos He! Inter yisitos en Banco’ De neos del Interior Depdsitos en Ba Depdsitos en Bi k isponibilid sen moneda extane res come ia en qu cen estas cuentas de depésitos, se contabiliz Bancos del Exterior 20121101 Depdsitos visito de uw fnatitucion! eneaje o fines distinton de ente, yeques, notas te Instituciones | « ewentas de depsito que se ma He titaes deli Institueidn (Depositos a la Vista). (Co pagos de Cartas de Crédito, Depdsitos para compra de smantongan et el Bane Cental lel jor le crédito, remosns y offs documentos yi oy jalan aceptado en depOsitos, negociady ven igh aH « f jancos del Exterior se mantinien con eoHrespensaes en pases ey A, tra de depos de dsponibiiad inne ina 1 en trnsito el orden de fos cheques, letras, gif, te: Sobre ey eben ser acreditaos fos sobregitos que experiment iia rin en fa cuenta 201211.02, i En esta subcuenta se contabilizarin los depésitos que constituyen los bancos radicados en el extant ge bbancos nacionales que actien como corresponsales de dichas 101104 Cheques a Compensar 101104.01 Recibidos para Deposito 101104.02 Recibidos por Otros Conceptos. Registraré los cheques recibidos contra otros bancos de la plaza en donde haya cdmara de compensie diferenciando en las subcuentas creadas al efecto, los cheques que hayan ittcrementado las obligacins depositarias de la institucién, de aquellas recibidas por pagos de préstamos, impuestos, servicios pibliow compra de divisas, ete lolt0s Se carga con las remesas de cheques a cr i ues a cargo de bancos en diferente plaza, buen cobro, acreitindose cuando se reciba el pago de los valores remivdos, Josi01 105201 105101.01 10S101.02 Cheques y Valores al Cobro que hayan sido aceptadas sth Sucursales, Agencias y Casa Matriz Moneda Nacional Moneda Extranjera Sucursales Sucursales ‘Capital Asignado Capital Asignado 92 Escaneado con CamScannerrents la oficina principal de las instituciones fi in estas suber ancieras contabilizarin el capital asignado a sus sucursales 10S101.01 Cuenta Corriente 105102.02 Cuenta Corriente tin estas subuentas In oficina principal de las inttucionesfinancieras contabilizarin el movimiento de lax ies que realicet Con Sts sHCUTSAle. | | | | | oper 1WStO2 Casa Matriz Cuenta Corriente 108202 Casa Matriz Cuenta Corriente | ‘cuentas las sucursales de las instituciones financieras registranin fos saldos deudores con respecto a la | 201211 Bancos del Exterior. 20121103 Sucursales y Casa Matriz, | esa sub cuenta de fos Bancos Extranjeros que mantienen sucursales en Honduras, | La utlizacisn de esta subcuenta se reserva a los bancos extranjeros que ‘mantienen sucursales en nuestro | temritario, Se reflejarin los saldos a cargo de las ofieinas radicadas en la Repiblica, resultantes del movimiento de la cuenta de en © presupone que por estos saldos la sucursal hondureiia no pagant intereses. ice entre Ia sucursal de Honduras. Aden Agencia y Casa Matriz, ‘Agencias y Casa Matriz. 203104 203204 Sucursales | En esta cuenta se registrara el movimiento de operaciones entre la Casa Matriz y sus sucursales 0 agencias, y de estas entre si, jo, ademis la cuenta “Cheques y Giros en Véase Ia cuenta “Sucursales, Agencia y Casa Matriz” del Ac | Cireulacidn” es complementaria de esta cuenta de enlace. 10, EJERCICIOS RESUELTOS Primer Caso: Deposito para cuenta de cheques en efectivo Moneda Nacional Cventas a utilizar Dedito 101101 Caja 10110101 ‘Caja Movimiento diario - M/N Credito 201101 Depositos en cuenta de cheques 201101.01 Del Publico~ M/N | Nota: La cuenta de cheques se carga’ 1. Por cheques girados a cargo del mismo Banco donde esta acreditada Ta cuenta 2. Por certificacién de cheques 3. Poreltraslado de depositos Seacreditan 1. Por la apertura de la cuenta 2. Por los depositos recibidos 3. Por la capitalizacién de Intereses Escaneado con CamScannerEjemplo #1 La sefiora Maria Maradiaga abre en el de cheques No, 200-10-02 por L ps. 50,000.01 “Tegucigalpa el 10 de Abril det Banco Atlantida de Tegucigalp: ‘to 013 ) po0r00 en efectivo Moneda Nacional. h Pada, #1 lolol CAJA. L0000-00 101101.01 Caja Movimiento diario —M/N Efectivo Recibido 201101 DEROSITOS EN CUENTA DE CHEQUES 201101.01 DEL.PUBLICO—M/N “Apertura Cla, # 200-10-02 Sra. Maria Maradiaga L. 50,000.00 Segundo Caso: Cuando se realiza un deposito en efectivo Moneda Nacional y con un cheque a cargo 4: mismo Banco donde esta constituida la cuenta, Ejemplo #2 ; ; E115 de Abrif del aio 2012 Bancatlan de Tegucigalpa, recibe para deposito en la cuenta de cheques No, 29). 10-02 los siguientes valores. a. Lps. 8,000.00 en efectivo M/N b. Cheque No. 035 por Lps. 12,500.00 librado por la Sra. Mercedes Bonilla contra su cuenta de cheques No 215-02-15 a cargo de Bancatlan de Tegucigalpa. Pda. #2 lolol = CAA L. 8,000.00 101101.01 Caja Movimiento diario — M/N Efectivo Recibido 201101 a 12,500.00 201101.01 DEL PUBLICO —M/N Cia. #215-02-15 Sra. Mercedes Bonilla 201101 DEPOSITOS EN CUENTA DE CHEQUES L. 20,500.00 201101.01 DEL PUBLICO — MIN Cta, # 200-10-02 Sra. Maradiaga Escaneado con CamScanner> sere Caso: Cuando 8 PRE UM cheque a cargo del mismo Banco. Spl #3 Fisttae Abril del $00 0 librado por Paa. #3 DELOSITOS EN CUENTA DE-CHEQUES L. 5,000.00 aio 2012 Bancatlan de Tegucigalpa cancela en efectivo MIN el Ta Sra, Maria Maradiaga contra la cuenta No. 200-10-02.\©1 t¥® NO: 045 por Lp. 201101 201101.01 onto! 1. 5.000.00 0110101 Caja Movimientu diario — Efectivo Pagado suarto Caso: Cuando se certifica un Cheque. Xe 'e Cenificado: Es aquel en el cual la institucién bancaria certifica que existen en la cuenta de cheques $e iibrador, fondos suficientes para pagar el cheque. Ejemplo #4 - E121 del Abril de afio 2012 la Sra. Maria Maradiaga solicita a Bancatlan de Tegucigalpa le Centifique el cheque No. 052 por Lps. 9,000.00 de su cuenta No, 200-10-02 a favor del Seguro Social, posteriormente este cheque certficado es depositado en Ia cuenta de cheques No. 181-240-250-1, en el mismo Banco. Pda. #4 (Por la Certificacién) 201101 Ei L. 9,000.00 201101.01 DEL PUBLICO —_M/N Cta. # 200-10-02, Cta. Corriente. 201101 ‘DE L. 9,000.00 201101.04 IEQUE CERTIFICADO Cheque No. 052, Seguro Social Pda. #5 (Por el Deposito) 201101 DEPOSITOS EN CUENTA DE. CHEQUES _1..9.000.00 201101.04 CHEQUE CERTIFICADO ‘Su cancelacion 201101 DEROSITOS EN CUENTA DE CHEQUES 1.9.000.00 201101.01 DEL PUBILICO — Cta. Corriente Cta, 181—240-250-1, Seguro Social Nota: Si el cheque certificado es pagado en efectivo Moneda Nacional, se acredita, 101101 AIA 101101.01 Caja Movimiento Diario — M/ Escaneado con CamScannerQuinto Caso: Cuando se realiza un deposito en cuenta de cheques, con cheque de Gobierno, Ejemplo #5 Eh 24 del Abril de ato 2012 la Sra. Maria Maradiaga deposito en su cuenta de Cheques No. 200. 10454 por Lps. 13,200.00 a cargo del Banco ¢, O02 Bancatlan de Tegucigalpa, el Cheque No. 300 ) _ Honduras, Contra la cuenta No, A-32456 de la pagaduria del Magisterio Nacional, rl a, Pada. #6 101102 DEPOSITOS EN ELBANCO CENTRAL — 1. 13,200.00 101102.02 DEP ‘SPECIALES Cta, No, A-32456 pagaduria del Magisterio Nacional 201101 DEPOSITOS EN L. 13,200.00 201101.01 DEL PUBLICO — Cta. Corriente Cia. No. 200-10-02, Sra. Maria Maradiaga Sexto Caso: Cuando el deposito en cuenta de cheques se realiza con un cheque a cargo de una Sucursal Casa Matriz. ‘A. Cuando el deposito se realiza en la Casa Matriz, la cuenta autilizar es: 105101 SUCURSALES 105101.02 CUENTA CORR] ENTE M/N Movimiento de la Cuenta Se carga’ 1. Por envios de efectivo 2. Por aceptar cheques a cargo de la Sucursal Se acredita: 1. Para reversar o compensar operaciones entre la Sucursal y la Casa Matriz 2. Por el aviso © notificacién de que un cheque fue aceptado en calidad de deposito. B. Cuando un deposito se efectua en una Sucursal, la cuenta a utilizar es: 105102 SA MATRIZ— ‘orriente . Movimiento de la Cuenta Debitos: 1. Por aceptar cheques a cargo de la Casa Matriz Creditos: 1. Por el aviso 0 notificacién de que un cheque fue aceptado en calidad 2. Para reservar o compensar operaciones entre la Casa Matrzy la Sunes Poe sa, Ejemplo #6 1-28 de Abril del afio 2012 Banco FICOHSA de Tegucigal J 104-0203 a favor de la Sra. Denia Velisquez el Cheque No. 795 San Pedro Sul, lbrado por la Sra. Martha Orellana contra su cuerma de ete .00 8 CaPBO de FICOHSA¢ Se pide: Hacer partida en Tegucigalpa, ta de cheques No. $300-15-15. Hacer partida en San Pedro Sula, * Escaneado con CamScannerPaa. #7 (Tegucigalpa) veehiies ost! SUCUBSALES L.12,000.00 105100? E ursal San Pedro Sula DEPOSITOS EN CUENTA DE CHEQUE: zoniot 1, PUBLICO — Cta. Corriente aues 1. 12,000.00 Syui0t.ol 201100! F5104-0203, Sra. Denia Velasquer, Pda. #8 (San Pedro Sula) 2ou10! i $ L.12,000.00 sp1101.01 : Cia, 5300-15-15, Sra. Martha Orellana, 105102 CASA MATRIZ — Cuenta Corriente L. 12,000.00 Tegucigalpa timo Caso: Cuando el deposito en cuenta de cheques se realiza con un cheque a cargo de otro banco de la K - pra plaza donde hay camara de comparacién, Cuenta au 101104 CHEQUES A COMPENSAR Movimientos: Débitos: 1 por os cheques recibidos en deposito a cargo de Bancos de la misma plaza donde hay eémara de Créditos: 1. Porla liquidacién de los cheques en la cémara de compensacién . Ejemplo #7 Frat de Abril del afio 2012 la Sra. Maria Maradiaga deposito en su cuenta de cheques No. 200-10-02 en el Fusco atntida de Tegucigalpa el Cheque No. 315 por Lps. 23,100.00 a cargo de FICOHSA Tegucigalpa contra la cuenta No. 30-30-30 de la Sra. Julia Orellana. Se pide: Hacer las partidas correspondientes . Pda. #9 (BANCATLAN - Tegucigalpa) 101104 “HEQUES A COMPEN: L. 23,100.00 FICOHSA Tegucigalpa Cheque No. 315 201101 DEPOSITOS EN CUENTA DE CHEQUES 201101.01 DEL PUBLICO. Cia, 20-10-02, Sra. Maria Maradiaga 1. 23,100.00 Pda, #10 (BANCATLAN - Tegucigalpa) Wie pgposipos EN EL BANCO-CENERAL 121000) 10110201 = ‘Valor aumento a su saldo lottog . FICOMSA Tezusalon=susanslsion 97 L, 23,100.00 Escaneado con CamScannerL, 23,100.00 201101 20110101 Orellana NE “0 CENTRAL 101102 SE ELAN iP roi1o2.01 Cl DE Valor disminucién de su Saldo cna de cheques se realiza con un cheque a cary Octavo Caso; Cuando el dep interior, en el cual se tiene cuenta. Cuenta a utilizar: 101103 101103.01 Movimiento: te fectuados 1. Conel valor de los depésitos efectuados ; Por In aceptaciin en deposito de un cheque a cargo del Banco donde se tiene cuenta, Por las notas de crédito recibidas, 3 Créditos | 1. Por los cheques emitidos contra Bancos det interior. 2. Porlas notas de débito recibid 3. Por las ordenes cablegrificas giradas. 201101 DEPOSITOS EN CUENTA DE CHEQUES 20110102 DE OTRAS IN: JONES FINANCIE] 201101.0201 DEPOSITOS DE BANCOS 201101.0202 DEPOSITOS DE ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRESTAMO La cuenta 201101 depésitos en Cuenta de cheques como cuenta de primer grado y con la cuenta de segundo ‘grado 201101.02 de otras Instituciones Financieras es como cuenta de pasivo que representa los depésitos¢ ‘Bancos o de una Asociacién de Ahorro y Préstamo 201 101.0202 Se Carga: 1. Con el valor de los retiros pagados. 2. Con las notas de Débitos enviadas. 3. Por el pago de cheques.a cargo del Banco duefio de la cuenta, Se Acredita: 1. Conel valor de los depésitos recibidos, 2. Cuando pague el Banco dueiio 3. Por la notas de debito enviadas, de la Cuenta cheques a nuestro cargo. Ejemplo #8 Escaneado con CamScannerfata #12 CUeawetgatpay DEPOSILOS EN BANCOS BEL IN TEIUOI E1400 00 DEPOSLLOS EX IANCOS NACIONALLS Hanon Cantinenttal ta Coats pores sonnel DEPOSLLOS EN. CURN TA DE CHEQUES: 1 Ua.800 00 DELEURLICO Cuenta votttente Qwerty Noo 200-1002) Sra Mati Matadtinga pool DONOHOE Pata, 44 (La Cettay wnt DEPOSLLOS EN CUENTA DE CIIKOURS 114,800.00, Sorell DEL PUBLICO — Cust couttente ‘Cuenta No LOS TOMO, St Forge Entrada no DEPOSELOS EN CUENTA DE CHEQUES, 1. 14,800.00 Jo1101.0201 DEPOSLLOS DE MANCOS Rance Atlantida Tegucigalpa Noveno Casa: Cando éLdeposito on enenta de cheques se teatiaa con un cheque a cargo de otto Hance det Interior del cual se tiene event, Kjemplo #9 (129 de Abvil det aio 2072 se deposita en ta cuenta le cheques No, 200-1002 de la Sta, Matia Maradiaga en ‘lance Atlantida de Tegucigalpa, el Cheyne No, 20 por Lys. 46,000.00 « cargo det Hann de Oceidente de Ja Fantrada Copan det ewal se tiene cuenta, Se pide: Elaborar asiento contable en RANCATLAN y Banco dle Oceidente, Pada, #14 (BANCATLAN) 201101 OSITOS EN CUENT 201101,0201 DEPOSITOS DE. BS 146,000.00 Tanco de Oceidente + La Entada » Copan JES 1, 46,000.00 201101 2ON01.01 DEL PUBLICO — Cuenta corrlente. Cuenta No, 200-10-0 Pda, #15 (Banco de Oceldente) 201101 1, 46,000.00 201101,01 tovi03 POs : : 1. 46,000.00 101103.01 DEPOSITOS E "0S } Banco Atlantida, Tegucigalpa Escaneado con CamScanneriza con un cheque a cargo de lo cuenta de cheques se real indo éI deposito en alee Décimo Ca tad Extranjero y se mantiene relacion comercial. Cuent 101206 DEPOSITOS EN BANCOS Lae EXTERIOR 101206.01 DEPOSITOS A LA VISTA M/E 4 Bangg Movimiento: Debito: “1. Cuando se pagan o se aceptan en deposito cheques emitidos por Bancos del Exterior, 2, Cuando se pagan o se aceptan en depositos giros emitidos vor Bancos del Exterior. Créditos: en 1. Cuando se venden cheques o gitos a cargo de Bancos del Exterior 2. Cuando se envia orden cablegrafica a un Banco del Exterior. jemplo #10 E1Banco Atlantida de Tegucigalpa, acepta en deposito para cuenta de cheques No. 200-10-02 de la Sr, Maria Maradiaga el Cheque No, 1015042 por $ 1800.00 a cargo de Pine Bank of Miami, U.S.A., Factor cambio $ 1.00 0 Lps. 20.00. o Pda. #16 (BANCATLAN Tegucigalpa) 101206 DEPOSITOS EN BANCOS DEL EXTERIOR L. 36,000.00 DEPOSITOS A LA VISTA — M/E 101206.01 DEPOSITOS A LA VISTA — M/E Pine Bank of Miami, U.S.A. $ 800.00 a Lps. 20.00 201101 DEPOSITOS EN CUENTA DE CHEQUES 201101.01 DEL PUBLICO — Cuenta corriente Cuenta No, 200-10-02, Sra. Maria Maradiaga L. 36.00.00 Ejemplo #11 vendié el Cheque No. 0450002 i Seatle U.S.A. en el cual mantiene o SEND 880002 Poe $4,000.00 cargo de Diener Elimporte total se recibié en efectivo Moneda Nacional, Factor de cambio § 1,00 0 Lps. 20.00. Pda, #17 (FICOHSA Tegucigalpa) 101101 CAJA 10110101 CJA MOVIMIENTO DIARIO. ee GA MOVIMIENTO DIARIO. Efectivo recibido 101206 DEPOSITOS EN NCOS 101206.01 DEPOSITOS A LA Viste com XTERIOR L. 80.00.00 Escaneado con CamScanner2 Cuanale @t deposite en cuenta de che ino se Gee cuenta, Cunt itis SA SOO Um eS cheque a cargo de un bance det WHOS CHEQUES Y VALORES at cosa: ui > tow talon pebite 1 coun cuales to we aceptan fos cheques en deposito, a earge de two 96 Het CEE eo las diferentes pl rentes plazas de? pais com tos vite embotse teeibide de los cheques enviados al cobra Dd Rweties ijempto #12 Heice Attala de Tegucigaly, aeepta para depwsito en cutta de chegues No cuenta de cheques No. Ear aga, cf ebogue No. OSS jue LPs, 28.000 0 a sarge del Banco ge Ps Mar gona oe Copan 6 cL cua tes cent, Per snd Se aa a mes Elaborr Fos aie cmables en cada uno de os Bane Pua. #18 (BANCATLAN Tegucigalpa) ro tos P QUES Y VALORES AL COBRO 25,000.00 Banco de la Produccion, Santa Resa de Copan Cheque No. OSS 201101 DEPOSITOS ED zonorer DEL PUBLICO — Cuenta corriente ‘Cucnts No. 20-10-02, Sn. Maria Maradigss Pda. #19 (BANCATLAN — ‘Santa Rosa) 11104 ¢ HEQUES A COMPENSAR 00.00 Bunce de la Produccion, Sants Resa de Copa Cheque No. 03: 03102 ASA MATRIZ — Cuenta corriente 2500.00 BANCATLAN — Tegucigalpa pada. #20 (BANCATLAN ~ Santa Ross) otto? DEPOSITOS EN EL BANCO.CENTRAL L. 25,000.00 jo1020t CUENTA DE ENCAJE —UN Valor aumento a su saldo lollog. © CHEQUES. A CO’ PENSAR Su cancelacion Pda. #21 (BANPRO — Saat Rosa) 201101 DEPOSITOS EN CUENTA ts corriente 201101.01 DEL PUBLICO — Cues" Cuenta No. XX, Sr. XX E25 aeRee tor10z DE OS EN EL BANCO CES RAL torio2.01 ENTA DE ENCAJE MUN Valor disminuciénde su sade L2seenee WES L2S.00R0e Escaneado con CamScannerejemplo #13 ~! fanco Atlantida de Tegucigalpa acepts Maradiaga el Cheque Na. 095 por Les. 13.08" tiene cuenta, Tres dias después ef Cheane 6 GANCATLAN de fa Ceitra en el cual tiene cuers Se Pide: Elaborar los asientos contabl Pda. #22 (BANCATLAN Tegucigalpa) 1010s CHEQUES ¥ VALORES AL COBRO Banca delPais, Tocoa Colon Cheque No. 095 o pare tz cuenta de cheaues No. 2 14 * : Pipa eh arco del Pais de Tong ce the gato ci eh Cheque seq on, 201101 DEPOSITOS EN CUENTA DE CHEQUES 20110101 DEL PUBLICO - Cuenta corriente Cuenta No. 200-1002, Sra. Maria Maradiaga Pda. #23 (BANCATLAN Tegucigalpa) 105101 SUCURSALES 13,085.00 105101.02 CUENTA CORRIENTE — MIN Bancatlan ~ La Ceiba 101105 CHEQUES V VALORES AL COBRO L.13.085.09 ‘Su eancelacion Pda. #24 (BANCATLAN ~ La Ceiba) 201101 DEPOSITOS EN CUENTA DE CHEQUES L. 13,935.00 201101.0201 DEPOSITOS DE BANCOS Banco del Pais - Tocoa - Colon 105102 CASA MATRIZ ~ Cuenta corriente 3.085. BANCATLAN ~ Tegucigalpa pason Pda. #25 (Banco del Pais ~ Tocoa) 201101 DEPOSITOS EN CUENTA DE CHE 201101.01 DEL PUBLICO — Cuent corriente Be 085.00 c Cuenta No. XX, Sr, XX 401103 DEPOSITOS EN BANCOS DEL IN 101103.01 DEPOSITOS EN BANCOS RACE Hes. Disminucién de su saldo Escaneado con CamScannerI Sefor Juan Pérez abre en el Banco BAC/Honduras Credo tic p12 una euenta de cheques No.102-82-01 por Lps. 12,000.00 valor ue een &t 10 de marzo de L ‘valor que entrego en efectivo MN . 101101 L. 12,000.00 101101.01 Efectivo recibido en moneda nac. aoui0t a 301101.01 Del Piblice aad Sr. Juan Pérez Cta. # 102-82-01 2, ELIS de marzo de!2012 el Banco BAC/Honduras Credomatic de Tegucigalpa pago en efectivo MIN el ‘cheque No.10 por Lps. 1.500.00 librados por el Sr. Juan Pérez contra su cuenta de Cheques No.102- 82-01. Pda.#X 201101 DEBOSITOS EN CUENTA DE. CHEQUES L. 1,500.00 201101.01 Del Publico Sr. Juan Pérez Cta. 102-82-01 101101 CAJA_ L. 1,500.00 101101.01 Caja Movimiento Diario Efectivo Pagado por Chi 010 3. E128 de marzo de 2012 el Sr. Juan Pérez deposita en su cuenta de cheques No.102-82-01 el cheque No. (035 por Lps. 2.80.00 librado por el Sr. Carlos Lépez contra su cuenta de cheques 252-50-02 en el Banco BAC/Honduras Credomatic de Tegucigalpa. Pda.#X 201101 DEPOSITOS EN CUENTA DE CHEQUES 1. 2.800.00 201101.01 Del Publico Sr. Carlos Lopez Cta. 205-50-02 201101 DEPOSITOS EN CUENTA DE CHEQUES L. 2,800.00 201101.01 Del Publico Sr. Juan Pérez Cta. 102-82-01 4, E110 de abril de 2012 el Sr. Juan Pérez deposita en su cuenta de cheques No. 102-82-01 en el Banco BAC/Honduras Credomatic de Tegucigalpa (oficina principal) el cheque No. 089 por Lps. 21,200.00 librado por el Sr. Nelson Miranda contra su cuenta de cheques No. 325-01-00 en el Banco BAC/Honduras Credomatic de San Pedro Sula. ‘SE PIDE: Hacer la partida en Tegucigalpa y San Pedro Sula Pda.# X_ (Tegucigalpa ) 105.101 SUCURSALES L. 21,200.00 105101.02 Cuenta Corriente ‘Cheque No. 089 201101 DEPOSITOS EN CUENTA DE CHEQUES L. 21.200.00 20110101 Del Publico Sr. Juan Pérez Cta, 102-82-01 Pda.#X (SPS.) 201101 DEPOSITOS EN CUENTA DECHEQUES 1. 21.200.00 201101.01 Del Publico Sr. Nelsén Miranda Cta. 325-01-00 203104 = SUCURSALES L, 21.200.00 Oficina Principal Tegucigalpa 105102 103 Escaneado con CamScannersposita en si cuenta de cheques No, 102, Se. Jan Péree depasita en st ettent 0.82.9 el Sr, Juan ata ct cheque No. OS por Lps, 22,400.00 Whee hh, Ho, 83-01-01 ef Banco Continental de Copy. Pr gt izalpa tiene euonta en et Danco ¢ ‘ 5, ELIS de mayo de 2012 BACHonduras Credomatic. de T Manuel Rojas contra su cuenta de cbs Nota: El Banco BAC/Honduras Credomatic : & 7 Sop TSE RIDE: Haver la pari en Tegucigalpa y COD ones teRvelRM ors BRROSTTOS EN MANCOS DELINTERIOR — 1.32.400,00 "Franco Continental de Copan “ 201101 DEPOSITOS EN CUENTA DE.CUEQUES L. 224m99 1101.01 _DeLPublice ; Sr Juan Pérez Cla, 102-8201 Puig EX (Copa ) ees ee ee cou EROSITOS Ex CUENTA DH CHEQUES 201101.01 Del Publice Sr. Manuel Rojas Cia. 83-01-01 DEPOSITOS EN BANCOS DEL INTERI ee 103 r i Banco BAC/Honduras Credomatic de Tegucigalpa 6. E127 de mayo de 2012 el Sr, Juan Pérez deposita en su cuenta de cheques No, 102-82-01 ene! Bax, BAC/Honduras Credomatic de Tegucigalpa 2 cheques asi: . © Cheque No. 072 por Lps. 1,600.00 a cargo del banco Atlantida de Tegucigalpa contra la cuena cheques No.95-42-33 librado por el Sr. Angel Velizquez. < Cheque No. 00483 por Lps. 1400.00 a cargo del Banco Central contra la cuenta de cheques No, 07 dela UP.N.E.M, SE PIDE: Hacer las partidas del Banco BAC/Honduras Credomatic y e! Banco Atlantida, Pda.#X (Banco BAC/Honduras Credomatic ) 101104 CHEQUES A COMPENSAR L. 3.000.00 Banco Atléntida ch/72= 1,600.00 Banco Central ch/483 = 1.400,00 201101 DEROSITOS EN CUENTA DE. CHEQUES 201101.01 Del Publico coe ie Sr. Juan Pérez Cta, 102-82-01 Pds.#X. (Banco BAC/Honduras Credomatic ) tor102 DEPOSITOS EN EL BANCO CENTRAL 101102.01 Cuenta de Encaje L. 3,000.00 Valor aumento a su saldo 101104 HEQUES A COMPENSAR ‘Su Cancelacién L, 3,000.00 Pdu HX (Banco Atténtida ) 201101 2otioioy BABRSHTOSEN CUENTA De cHEOUES +. 1.60000 tort02 — pgAgelVeldsquez Ca, 95.49-33 1 BAN Valor disminueién de su saldo, 1. 1,600.00 104 oa Escaneado con CamScannertr GONE ot St fom Meee deposit tM CveRta de Che dorae Creetatc de Tegucigalpa el Chegue Nor 02 po fas le 1022.01 on ef thane Nicolas 1000 brad por ef BAC Bact al Bae Siig C1 New York cl cas aie ef Ox de cambio en ilar = Eps 20.00 Neen Et profesor pace utilizar otto Rotor SE EIDE, Maver la Parte on of Banoo BAC Honduras Ceo 6 Bat tedlomatic AeTIWE DEPOSTTOS EN BANCOS DELL EXTERIOR 1. 8,000,00 Banoo Saving Co OENew York porter DEPOSLLOS EN CUENTA DE CHEQUES 1, 6,000.00 orEtet — Delublice Sr. Juan Peres Cla 12-82-01 s O12 ot Se tua Petes deposita on su Cuenta de Cheques No. 102-K2.01 en ef Hance Sac Heaters Credomatic de Tegucigalpa ef Cheque No. 10¥ por Ls. 21,100.00 1 cary de thanco de os La Entrada Copan contta ta Cucnta dle Cheques No 4325404 EL Manco: BAC/ondaras de Tegucigalpa no tiette cuetta ent ef Ranco de Oceidlente por To que cnvia el Cheque al cobro, eb Cresent Sa fae pugads cinco dias despues con el Cheque No. 067 a cargo del Bano de Oceidente le Teguelgalpa gs Be SEPIDE, Haver las Partidas en cada uno de los Bancos onxturas Credomatic) rors TES V VALORES ALCO! L. 21,300.00 Barco de Oceidente, La Entrada Copan Onl DEROSITOS EN.CUENTA DE CHEQUES: L, 21,300.00 2010101 so Sr. Juan Pérez Cta, No. 102-8201 Pda. #X_ ( Banco de Occidente La Entrada Copan ) 2O110t DEPOSTTOS EN. CUENTA DE CHEQUES — L. 21,300.00 04 2OUNOLOT Del Publica Cta. . 43.25: 20310 SUCURSALES AGENCIA Y CASA MATRIZ L, 21,300.00 Banco de Occidente de Tegucigalpa ch’ 067 Pda,#X__ (Banco BAC/Honduras Credomatic) 1o1les =~ CHEQUES _A COMPENSAR L. 21,300.00 Banco de Occidente de Tegucigalpa lonos HEQUES Y VALORES L.21.300.00 Cancelacién de su Saldo, Pda.#X_ (Banco BACHonduras Credomatic) vor102 AN 1. 21.300.00 Tor0201 Cent i Valor aumento a su saldo 101104 CHEQUES A COMPENSAR 21,300.00 ‘Cancelacién de su saldo. Pda.# X_ (Banco de Occidente de Tegucigalpa. } 105.101 SUCURSALES L. 21,300.00 10510102 Cuenta Corriente Banco de Occidente La Entrada Co} tS NT 1. 21,300.00 TOL10201 Cuenta de Encaje Valor disminucién de su saldo. 105 Escaneado con CamScanner0-01-2012 Certifica el Cheque No, 09g de Cheques No, 4259-05 ya favor del sp qi? Sty, Mag NDA de Tegucigalpa el 2 9 E1 Banco DAVIN pez. contra su Cuenta d librado por el Sr. Carlos 201101 DEFOSITOS EN CUENTA DECHEQUES 1. 5.600.99 201101.01 DelPublico arlos Lipez. Cia. 42 201101 DELOSITOSEN.CU} 0101.04 Cheque Certificado ; Sr. Anselmo Bueso Ch/ 080 “stim, ENDA d 10.-E125-01-2012 el Banco DAVIVIENDA Certificado No. 080 por Lps. 5,600al Sr. Anselmo Bueso. Pda. #X 201101 DEROSITOS EN CUENIADE CHEQUES L. 5.600.00 201101.04 Cheque Certificado Cancelacién Ch/ 080 1o110r = CAJA ene 101101.01 Caja Movimiento Diario Efectivo pagado al Sr. Bueso. Je Tegucigalpa pags en efectivo moneda nacional ey, ee 11.- GUIA DE EJERCICIOS PROPUESTOS 1.- El Banco BAC/Honduras Credomatic de Tegucigalpa pagé en efvo m/n el cheque No. 12 ps. 10.00.00 librado por el Sr. Juan Pérez. cargo del mismo banco y a favor del Sr. Carlos Lépez 2.- La Sucursal del Banco BAC/Honduras Credomatic en Siguatepeque acepta en deposito para cua s cheques de su cliente el Sr. Julién Suazo los siguientes valores : 4+ Efective Moneda Nacional Lps. 24,000.00 b~ Cheque No. 05 por Lps. 45,000.00 a cargo del Banco BAC/Hond i Principal) librado por el Sr, Juan Pérez aden etd tee SEPIDE: Hacer la Partida Correspondiente en Tegucigalpa y Siguatepeque. 3~ El Banco BAC/Hond , —_ Nacional el cheque Nov O15 cee de Tegucigalpa (Oficina Principal) pagé en efectvo New Siguatepeue, Por Lps. 1.000.00 a cargo del Banco BAC/Honduras Credomatc # SE PIDE: Hacer la Partida Correspondiente en Tegucigalpa y Siguatepeque. venta sondient en Tegucigalpa yee PAC/Monduras Credomatie: 'yagua, , Escaneado con CamScannerjene cuenta. E SEDIDE: Hacer la Paria en Tepucigaa ge 1 Banco BAC/onduras Credomatic de Tegucigalpa vend Sr go del Banco de Lonudres de México en el cual se Tienes cid ct cheque No. 102 por valor de $ 7.00.00 8 rFactor de Cambio es $ 1.00 = Lps. 20.00 El importe tot SSE BIDE: Hacer la Partida en Tegucigalpa al se recibié en efectivo Moneda Nacional |g. BI Banco BAC/IHonduras Credomatic de Tegucigalpa acepté en d £5.01 el cheque No. 010 por valor de Ips. 2:400.00 a cargo del Bano Cor Para cuenta de cheques No. 103- ual no tiene cuenta .Pero si una Sucursal en ese lugar. ‘ontinental de San Pedro Sula en ef SEEIDE: Hacet las Partidas Correspondientes en cada uno de los Banco, 10. El Banco BAC/Honduras Credomatic de Tegucigalpa ace {03-82-01 el cheque No. 064por valor de Lps 45,000.00. eae rn cata de chesucs No 1s sepa, Cinco dias después el cheque No, 64 es pagado con el cheque Cee eames pacHonduras Credomatic de Siguatepeque en donde tiene cuenta ern a coon eee SEPIDE. Hacer las Partidas Correspondientes en cada uno de los Bancos. Me La Cia Tay Yo solicita al Banco BAC/Honduras Credomatic de Tegucigah s le igalpa Certifique el cheque » 415 a favor del Sr. Gilberto Aleman por Lps. 40,000.00 Tres dias después el ‘cheque fo pagado ewe Moneda Nacional. SE PIDE: Hacer las Partidas por la Certficacin y por el pago del cheque, 12+ El Banco BAC/Honduras Credomatic de Tegucigalpa recibié para deposito en la cuenta de cheques No. 1103-82-01 los siguientes valores. + Enefectivo Moneda Nacional Lps. 8.000.00 © Cheque No. 2482 a cargo de DAVIVIENDA de Tegucigalpa Lps. 1,000.00 2 Cheque No. 5426 a cargo del Banco BAC/Honduras Credomatic de Tegucigalpa conta la cuenta ‘cheques No, 104-82-02 Lps. 4.500.00 + Cheque No. 8224 a cargo del Banco BAC/Honduras Credomatic de Siguatepe cheques No, 20-83-05 Lps. 5.500.00 SE PIDE, Hacer las Partidas Correspondientes en cada que contra 1a cuenta de ‘uno de los Bancos. 13+ E1Sr, Geuseppe Giareli deposita en su cuenta de cheque No, 1245-09 en el Banco de Exportacion de San Pedro Sula los siguientes cheques: © Cheque No. 010 por Lps. 21.000.00 a cargo a librado por el Sr. José del Banco Atlantida de San Pedro Sul: Valladares * Cheque No. 020 por Lps. 34.000.00 a cargo de! Banco El Pats de Tegucigalpa en el cual tiene cuenta este | Cheque fué librado por el Sr. Oscar Martinez + Cheque No, 030 por Lps. 80.00.00 a cargo de Banadesa de Trujillo donde no tiene cuenta, este cheque | fué librado por la Sra, Paula Duran ; e exe * Cheque No. 040 por Lps. 43,000.00 a cargo del Banco de Exportacién de Tegucigalpa, (Sucursel) cheque fué librado por la Sefiorita Senia Soto. Use el Factor de | © Cheque No, 050 por $ 5,000.00 a cargo de Banamex de México del cual se tiene cuenta. Use Valoraci a eae ener eree te con el cheque No. 048 contra Banadess de San Pedro NOTA: El cheque No. 030 fué pagado posteriorment Sula. (Sucursal ) | SEPIDE: Hacer las Partidas Correspondientes f en cada uno de los Bancos. Escaneado con CamScanner