Presupuesto de ventas Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Unidades a vender 4,800 5,280 5,520 5,760

X Precio de venta 980 990 1,020 1,030
= Ventas presupuestadas 4,704,000 5,227,200 5,630,400 5,932,800

Presupuesto de unidades a producir Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Unidades a vender 12 4,800 5,280 5,520 5,760
+ Inventario final deseado de PT 400 440 460 480
- Inventario inicial de PT - 400 440 460
= Unidades a producir 5,200 5,320 5,540 5,780

Prespuesto de requerimiento de MP Requerido Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Madera chapada de 2mX0.5m 1 5,200 5,320 5,540 5,780
Metro de ángulo de 2 pulgadas 8 41,600 42,560 44,320 46,240
Metro de ángulo de 1/2 pulgada 3 15,600 15,960 16,620 17,340
Tornillo de pulgada 8 41,600 42,560 44,320 46,240
Patita 4 20,800 21,280 22,160 23,120

Presupuesto de materias primas a comprar

Madera chapada de 2mX0.5m Año 1 Año 2 Año 3 Año 4
Unidades requeridas 5,200 5,320 5,540 5,780
+ Inventario final deseado de PT 433 443 461 481
- Inventario inicial de PT - 433.00 443.00 461.00
= Unidades a comprar 5,633 5,330 5,558 5,800
X Precio de compra 100 105 110 110
= Compra de MP 563,300 559,650 611,380 638,000

Metro de ángulo de 2 pulgadas Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Unidades requeridas 41,600 42,560 44,320 46,240
+ Inventario final deseado de PT 3,466 3,546 3,693 3,853
- Inventario inicial de PT - 3,466.00 3,546.00 3,693.00
= Unidades a comprar 45,066 42,640 44,467 46,400
X Precio de compra 20 22 22 25
= Compra de MP 901,320 938,080 978,274 1,160,000

Metro de ángulo de 1/2 pulgada Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Unidades requeridas 15,600 15,960 16,620 17,340
+ Inventario final deseado de PT 1,300 1,330 1,385 1,445
- Inventario inicial de PT - 1,300.00 1,330.00 1,385.00
= Unidades a comprar 16,900 15,990 16,675 17,400
X Precio de compra 15 15 20 20
= Compra de MP 253,500 239,850 333,500 348,000

Tornillo de pulgada Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Unidades requeridas 41,600 42,560 44,320 46,240
+ Inventario final deseado de PT 3,466 3,546 3,693 3,853
- Inventario inicial de PT - 3,466 3,546 3,693
= Unidades a comprar 45,066 42,640 44,467 46,400
X Precio de compra 1 1 2 2
= Compra de MP 45,066 42,640 88,934 92,800

Patita Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Unidades requeridas 20,800 21,280 22,160 23,120
+ Inventario final deseado de PT 1,733 1,773 1,846 1,926
- Inventario inicial de PT - 1,733 1,773 1,846
= Unidades a comprar 22,533 21,320 22,233 23,200
X Precio de compra 5 5 6 6
= Compra de MP 112,665 106,600 133,398 139,200

Resumen de compras de materia prima Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

+ Madera chapada de 2mX0.5m 563,300 559,650 611,380 638,000
+ Metro de ángulo de 2 pulgadas 901,320 938,080 978,274 1,160,000
+ Metro de ángulo de 1/2 pulgada 253,500 239,850 333,500 348,000
+ Tornillo de pulgada 45,066 42,640 88,934 92,800
+ Patita 112,665 106,600 133,398 139,200
= Total compras de MP 1,875,851 1,886,820 2,145,486 2,378,000

Inventario final de materia prima (PEPS) Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

+ Madera chapada de 2mX0.5m 43,300 46,515 50,710 52,910
+ Metro de ángulo de 2 pulgadas 69,320 78,012 81,246 96,325
+ Metro de ángulo de 1/2 pulgada 19,500 19,950 27,700 28,900
+ Tornillo de pulgada 3,466 3,546 7,386 7,706
+ Patita 8,665 8,865 11,076 11,556
= Total inventario final de MP 144,251 156,888 178,118 197,397

Resumen de materia prima incurrida Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

+ Madera chapada de 2mX0.5m 520,000 556,435 607,185 635,800
+ Metro de ángulo de 2 pulgadas 832,000 929,388 975,040 1,144,921
+ Metro de ángulo de 1/2 pulgada 234,000 239,400 325,750 346,800
+ Tornillo de pulgada 41,600 42,560 85,094 92,480
+ Patita 104,000 106,400 131,187 138,720
= Total compras de MP 1,731,600 1,874,183 2,124,256 2,358,721

Presupuesto de mano de obra incurrida Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Unidades a producir 5,200 5,320 5,540 5,780
X Horas requeridas por unidad 3 3 3 3
= Horas para la produccion 15,600 15,960 16,620 17,340
X Costo por hora 50 55 60 65
= Total MOD 780,000 877,800 997,200 1,127,100

Presupuesto de gastos indirectos de fabricación Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Soldadura 4 4 5 5
+ Printura 25 25 30 30
= Cuota de MPI 29 29 35 35
X Unidades producidas 5,200 5,320 5,540 5,780
= Total materia prima indirecta 150,800 154,280 193,900 202,300

Supervisión mensual 25,000 26,000 27,000 28,000

X Meses 12 12 12 12
= Total mano de obra indirecta 300,000 312,000 324,000 336,000
= Subtotal para flujo de efectivo 450,800 466,280 517,900 538,300

Depreciación de maquinaria
+ Cortadora de acero 20,000 20,000 20,000 20,000
+ Compresor 16,000 16,000 16,000 16,000
+ Pistola para pintar 4,000 4,000 4,000 4,000
= Total depreciacion de Maquinaria 40,000 40,000 40,000 40,000

= Total GIF 490,800 506,280 557,900 578,300

Presupuesto del costo de producción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

+ Materia prima directa incurrida 1,731,600 1,874,183 2,124,256 2,358,721
+ Mano de obra directa incurrida 780,000 877,800 997,200 1,127,100
+ Gastos indirectos de fabricación 490,800 506,280 557,900 578,300
= Total costo de producción 3,002,400 3,258,263 3,679,356 4,064,121
/ Unidades a producir 5,200 5,320 5,540 5,780
= Costo de producción unitario 577.38461538 612.45545113 664.14368231 703.13512111

Inventario final de producto terminado (PEPS) Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

+ Mesa 230,953.85 269,480.40 305,506.09 337,504.86

Presupuesto de gastos de venta Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Fijos mensual 28,500 29,925 31,421 32,992
x Meses 12 12 12 12
= Subtotal 342,000 359,100 377,052 395,904
+ Depreciación 100,000 100,000 100,000 100,000
= Total gasto de venta 442,000 459,100 477,052 495,904

Presupuesto de gastos de administración Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

 Fijos mensual 38,000 39,900 41,893 43,986
x Meses 12 12 12 12
= Subtotal 456,000 478,800 502,716 527,832
+ Depreciación 140,000 140,000 140,000 140,000
= Total gasto de venta 596,000 618,800 642,716 667,832

Estado de resultados presupuestado Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Ventas 4,704,000 5,227,200 5,630,400 5,932,800
- Costo de ventas 2,771,446.15 3,219,736.45 3,643,330.30 4,032,122.24
= Utilidad bruta 1,932,553.85 2,007,463.55 1,987,069.70 1,900,677.76
- Gastos de venta 442,000 459,100 477,052 495,904
- Gastos de administracion 596,000 618,800 642,716 667,832
= Utilidad antes de impuestos 894,553.85 929,563.55 867,301.70 736,941.76
- ISR y PTU 357,821.54 371,825.42 346,920.68 294,776.71
= Utilidad Neta 536,732.31 557,738.13 520,381.02 442,165.06

Presupuesto de cobros a clientes Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Dias de cobro 12 30 30 30 30
Ventas del año 4,704,000 5,227,200 5,630,400 5,932,800

Cobro a clientes de año anterior - 392,000 435,600 469,200

+ Cobro a clientes en el año 4,312,000 4,791,600 5,161,200 5,438,400
= Total de cobros a clientes 4,312,000 5,183,600 5,596,800 5,907,600

Presupuesto de pagos a proveedores Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Dias de pago 8 45 45 45 45
Compras de MP 1,875,851 1,886,820 2,145,486 2,378,000

Pago a proveedores del año anterior - 234,481.38 235,852.50 268,185.75

+ Pago a proveedores en el año 1,641,369.63 1,650,967.50 1,877,300.25 2,080,750
= Total del pago a proveedores 1,641,369.63 1,885,448.88 2,113,152.75 2,348,935.75

Presupuesto del flujo de efectivo Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Saldo Inicial 200,000 841,830 1,600,180 2,317,134

+ Cobros a clientes 4,312,000 5,183,600 5,596,800 5,907,600

+ Venta de inventario fianl de PT al costo
+ Venta de inventario de MP al costo
+ Valor de desecho de activos fijos
= Subtotal entradas 4,312,000 5,183,600 5,596,800 5,907,600

+ Pagos a proveedores 1,641,369.63 1,885,448.88 2,113,152.75 2,348,935.75

+ Pago de MOD 780,000 877,800 997,200 1,127,100
+ Pago de GIF 450,800 466,280 517,900 538,300
+ Pago de gastos de venta 342,000 359,100 377,052 395,904
+ Pago de gastos de admon 456,000 478,800 502,716 527,832
+ Pago de impuestos - 357,821.54 371,825.42 346,920.68
= Subtotal salidas 3,670,169.63 4,425,250.41 4,879,846.17 5,284,992.43
= Saldo final 200,000 841,830.38 1,600,179.96 2,317,133.79 2,939,741.36
Flujo de efectivo entrada - salida 641,830.38 758,349.59 716,953.83 622,607.57

Balance general presupuestado Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

+ Bancos
+ Clientes
+ Inventario de PT
+ Inventario de MP
= Total circulante
+ Maquinaria y Equipo
- Dep. Acumulada de Maquinaria
+ Equipo de transporte
- Dep. Acumulada de Eq. Transporte
= Total fijo
= Total de activo

+ Proveedores
+ Impuestos por pagar
= Total pasivo

+ Capital social
+ Utilidades retenidas
+ Utilidad del ejercicio
= Total capital
= Total pasivo mas capital
Diferencia

Valuación utilizando el método del valor presente neto.

Inversion 1,600,000
Tasa mínima requerida 30%
Flujo Factor Valor
Año de efectivo Descuento Presente
0 - 1,600,000 30%
1 641,830.38 0.7692308 493,715.67 X
2 758,349.59 0.5917160 448,727.57 35%
3 716,953.83 0.4551661 326,333.10
4 622,607.57 0.3501278 217,992.22
5 717,275.15 0.2693291 193,183.05
Total 3,457,016.51 VPN 79,951.61

VNA Excel

Inversion
Tasa mínima requerida
Flujo Factor Valor
Año de efectivo Descuento Presente
0
1
2
3
4
5
Total VPN

VNA Excel
Años 5
30
-

494,400
-
494,400

Años 5
45
-

297,250
-
297,250

Años 5
2,939,741

494,400
337,504.86
197,397
280,000
1,309,302

297,250
-
-
-
-
294,776.71
592,027
3,657,017
717,275.15

Años 5
79,951.61
1
69656.44
79,951.61
149608.05
5%
3997.5805
149608.05
0.026720357
0.3
$0.33