DOSIER DE CONTABILIDAD BANCARIA Y COOPERATIVAS INSTITUTO TECNOLÓGICO JESÚS MARÍA

TEMA # 7
DISPONIBILIDADES
7.1. MARCO LEGAL
En este grupo se registran las existencias de billetes y monedas acuñadas por el
BCB como también billetes y Monedas extranjeras emitidas y acuñadas por otros
países.
En este grupo también se incluyen los fondos asignados con destino a gastos
menores que son sujetos a rendición de cuentas y posterior restitución en efectivo,
caso contrario se debe aplicar a la cuenta PARTIDAS PENDIENTES DE
IMPUTACIÓN.
También representa la existencia de metales preciosos en forma de lingotes,
planchas, láminas, barras, medallas con decorativas, monedas nacionales y
extranjeras desmonetizadas adquiridas como reserva de fondos.
Los metales preciosos se valúan mensualmente de acuerdo a la cotización que
indica el Banco Central de Bolivia.
7.2. CASOS DE DÉBITOS
Se debita en los siguientes casos:
1)Por la entrada de efectivo y la entrada de metales preciosos.
2)Por la captación de recursos del público en general.
3)Por las actualizaciones de los Billetes y Monedas en Moneda Extranjera de
acuerdo a la cotización del BCB.
4)Por regularizaciones y/o actualizaciones.
5)Por otros depósitos.
7.3. CASOS DE CRÉDITOS
Se abona en los siguientes casos:
1)Por la salida de efectivo y metales preciosos.
2)Por retiro de depósitos en cuenta corriente y otros depósitos.
3)Por desembolso de operaciones de cartera.
4)Por el pago de gastos y otros egresos.
5)Por regularizaciones de cuentas.
7.4. SALDO
Las cuentas BILLETES Y MONEDAS NOMINATIVO POR MONEDA, METALES
PRECIOSOS, CERTIFICADOS Y OTRAS CUENTAS que componen el grupo del
ACTIVO DISPONIBLE de las entidades de intermediación financiera tienen
SALDO DEUDOR, es decir aumentan por el lado débitos (izquierdo), y disminuyen
por el lado de los créditos (derecho) y representa el efectivo que tiene el banco
para disponer en cualquier momento.
7.5. REGISTROS CONTABLES.
7.6. EJERCICIOS CONTABLE.

GLOSARIO # 7

1
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PRACTICO # 1 (DISPONIBILIDADES-TEMA # 7)
En fecha 12 de abril de 2022 el Señor Fernando Padilla Cajero y responsable de la
CAJA # 5 del BANCO UNIÓN SA. Registra las siguientes operaciones:
RECIBE UN INGRESO DE EFECTIVO POR PARTE DEL ENCARGADO DE BÓVEDA BS. 410.000,00
1)Mariela Hurtado realiza la Apertura de una Cuenta Corriente por Bs. 15.000,00
2)Se realiza la cancelación de dos clientes su cliente Joaquín Monasterio: cheque
# 342 por Bs. 8.000,00 y cheque # 343 por USD 1.000,00
3)Se Compra 4 sillas giratorias de Mueblería Inti para el Uso de los Cajeros por un
Valor de Bs. 2.000,00
4)El Señor Eduardo Pedraza realiza la Apertura de un Depósito A Plazo Fijo a 90
Días plazo un Valor que asciende a USD 2.000,00
5)La Señora Juana Arteaga realiza la apertura de una Caja de Ahorro por Bs.
6.000,00
6)Se paga la Reparación de los Muebles del Banco a la empresa de Muebles
SOMAIN un importe que asciende a Bs. 3.000,00 según Factura # 048
7)El Señor Pedro Sánchez hace un Retiro de su caja de ahorro Bs. 6.000,00
8)Se realiza la compra de material de escritorio de la librería Jiménez un lote que
asciende a Bs. 1.000,00 según factura # 245
9)Se Realiza la Cancelación de Un Deposito a Plazo Fijo a 360 días Un capital de
Bs. 7.000,00 y un Rendimiento por concepto de intereses acumulados de Bs.
1.000,00 el cliente Ramiro Burgoa es una persona Natural por lo que no cuenta
con el NIT correspondiente para la emisión de la Factura.
10) Se Recupera un préstamo amortizable vigente por Bs. 5.000,00 y por
concepto de intereses Bs. 500,00
11)Se Cancela el Sueldo al Guardia de Seguridad Bs. 3.000,00 Hay que tener en
Cuenta que es una persona Natural.
12)Pago de Refrigerio para el personal del Banco de Pastelería Las Delicias por
un valor de Bs. 1.000,00 según factura # 0069
13)Se hace un desembolso de un préstamo amortizable por USD 1.000,00 y
también se carga los gastos administrativos del préstamo de USD 100,00
14)Se compra un Terreno para la Construcción de la sucursal del banco por USD
50.000,00 al contado
15)Se cancela el avance de la construcción de la nueva oficina del banco Bs.
50.000,00 al encargado de la obra.
DATOS ADICIONALES
El tipo de cambio a la fecha es de Bs. 6,96 por cada dólar estadounidense.

SE PIDE:
1) Registros contables
2) Planilla de Caja
3) Libro Mayor

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1)BANCO UNIÓN SA.

REGISTROS CONTABLES
AL 12-04-2022
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
CÓDIGO DETALLE F DEBE HABER
12-04-2022 1
111.01 BILLETES Y MONEDAS NOMINATIVO POR MONEDA 1 15.000,00
211.01 DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE 2 15.000,00
GLOSA: POR LA APERTURA DE UNA CUENTA CORRIENTE POR PARTE DE
LA SEÑORA MARIELA HURTADO.
12-04-2022 2
211.01 DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE 2 8.000,00
211.01.0 DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE M/E 3 6.960,00
2 BILLETES Y MONEDAS NOMINATIVO POR MONEDA 1 14.960,00
111.01 GLOSA: POR EL PAGO EL PAGO DE DOS CHEQUES AL SEÑOR JOAQUÍN
MONASTERIO RESPECTIVAMENTE
12-04-2022 3
MOBILIARIO Y ENSERES 4 1.740,00
173.01 CRÉDITO FISCAL – IVA 5 260,00
143.06 BILLETES Y MONEDAS NOMINATIVO POR MONEDA 1 2.000,00
111.01 GLOSA: POR LA COMPRA DE 4 SILLAS GIRATORIAS DE MUEBLERÍA INTI AL
CONTADO.
12-04-2022 4
BILLETES Y MONEDAS NOMINATIVO POR MONEDA 1 13.920,00
111.01 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO A 90 DÍAS M/E 6 13.920,00
213.03 GLOSA: POR EL DEPOSITO A PLAZO FIJO EN MONEDA EXTRANJERA POR
PARTE DEL SEÑOR EDUARDO PEDRAZA.
12-04-2022 5
BILLETES Y MONEDAS NOMINATIVO POR MONEDA 1 6.000,00
111.01 DEPOSITO EN CAJA DE AHORRO 7 6.000,00
212.01 GLOSA: POR LA APERTURA DE UNA CAJA DE AHORRO POR PARTE DE LA
SEÑORA JUANA ARTEAGA.
12-04-2022 6
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES MOBILIARIO, EQUIPOS Y VEHICULOS 8 2.610,00
456.02 CRÉDITO FISCAL – IVA 5 390,00
143.06 BILLETES Y MONEDAS NOMINATIVO POR MONEDA 1 3.000,00
111.01 GLOSA: POR EL MANTENIMIENTO DE LOS MUEBLES Y ENSERES EN LA
EMPRESA SOMAIN AL CONTADO.
12-04-2022 7
DEPOSITO EN CAJA DE AHORRO 7 6.000,00
212.01 BILLETES Y MONEDAS NOMINATIVO POR MONEDA 1 6.000,00
111.01 GLOSA: POR EL RETIRO DE BS. 6.000,00 POR PARTE DEL SEÑOR PEDRO
SÁNCHEZ
12-04-2022 8
PAPELERÍA ÚTILES Y MATERIAL DE SERVICIO 9 870,00
459.04 CRÉDITO FISCAL – IVA 5 130,00
143.06 BILLETES Y MONEDAS NOMINATIVO POR MONEDA 1 1.000,00
111.01 GLOSA: POR LA COMPRA DE UN LOTE DE ESCRITORIO DE LA LIBRERÍA
JIMÉNEZ AL CONTADO.
12-04-2022 9
DEPÓSITOS A PLAZO FIJO A 360 DÍAS M/E 10 7.000,00
213.05 INTERESES Y OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 11 1.000,00
411.04 BILLETES Y MONEDAS NOMINATIVO POR MONEDA 1 7.870,00
111.01 RC-IVA RETENIDO A CLIENTES 12 130,00
242.03.0 GLOSA: POR LA DEVOLUCIÓN DEL DEPOSITO A 360 DÍAS A SU CLIENTE
1 RAMIRO BURGOA POR PARTE DEL BANCO UNIÓN.
12-04-2022 10
BILLETES Y MONEDAS NOMINATIVO POR MONEDA 1 5.500,00
PRÉSTAMO AMORTIZABLE VIGENTE 13 5.000,00
111.01 INTERESES SOBRE PRÉSTAMO AMORTIZABLE VIGENTE 14 500,00
131.05 GLOSA: POR LA RECUPERACIÓN DEL PRÉSTAMO MAS EL RENDIMIENTO
513.05 POR PARTE DE SU CLIENTE A FAVOR DEL BANCO UNIÓN SA.
RESPECTIVAMENTE.

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1.1) BANCO UNIÓN SA.

REGISTROS CONTABLES
AL 12-04-2022
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
CÓDIGO DETALLE F DEBE HABER
12-04-2022 11
452.02 SERVICIO DE SEGURIDAD 15 3.000,00
111.01 BILLETES Y MONEDAS NOMINATIVO POR MONEDA 1 2.535,00
242.04.M.01 RETENCIONES IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES ( 3%) 16 90,00
242.04.M.04 RETENCIONES IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE EMPRESA ( 12.5%) 17 375,00
GLOSA: POR EL PAGO DEL SUELDO AL GUARDIA DE SEGURIDAD AL
CONTADO.
12-04-2022 12
459.99 DIVERSOS 18 870,00
143.06 CRÉDITO FISCAL – IVA 5 130,00
111.01 BILLETES Y MONEDAS NOMINATIVO POR MONEDA 1 1.000,00
GLOSA: POR EL PAGO DE SERVICIO DE REFRIGERIO A LA PASTELERÍA
LAS DELICIAS AL CONTADO.
12-04-2022 13
131.05 PRESTAMOS AMORTIZABLES VIGENTE 13 7.656,00
111.01 BILLETES Y MONEDAS NOMINATIVO POR MONEDA 1 6.960,00
519.01 COMISIONES POR APERTURA DE CRÉDITOS 19 696,00
GLOSA: POR EL DESEMBOLSO DE UN PRÉSTAMO AMORTIZABLE MAS EL
CARGO DE LAS COMISIONES BANCARIAS
12-04-2022 14
171.01 TERRENO 20 348.000,0
111.01 BILLETES Y MONEDAS NOMINATIVO POR MONEDA 1 0 348.000,00
GLOSA: POR LA COMPRA DE UN TERRENO AL CONTADO PARA
CONSTRUIR UNA NUEVA SUCURSAL DEL BANCO UNIÓN SA.
12-04-2022 15
179.01 OBRAS EN CONSTRUCCIÓN 21
111.01 BILLETES Y MONEDAS NOMINATIVO POR MONEDA 1 50.000,00 50.000,00
GLOSA: POR EL PAGO DEL AVANCE DE LA CONSTRUCCIÓN DEL NUEVO
EDIFICIO DEL BANCO UNIÓN SA.

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2) BANCO UNIÓN SA.

PLANILLA DE CAJA # 5
CAJERO: FERNANDO PADILLA
FECHA: 12-04-2022
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
Nº DETALLE EGRESO DETALLE INGRESO Nº
2 PAGO DE CHEQUE # 342 8.000,00 PASE DE BÓVEDA 410.000,00 0
2 PAGO DE CHEQUE # 343 6.960,00 DEPOSITO EN CUENTA CTE. 15.000,00 1
3 COMPRA DE MUEBLES 1.740,00 DPF. A 90 DÍAS 13.920,00 4
3 CRÉDITO FISCAL-IVA 260,00 DEP. EN CAJA DE AHORRO 6.000,00 5
6 MANT. DE MUEBLES Y ENS. 2.610,00 AMORT. DE PRÉSTAMO 5.000,00 10
6 CRÉDITO FISCAL-IVA 390,00 INT. SOBRE PRÉSTAMO 500,00 10
7 RETIRO DE CAJA DE AHORRO 6.000,00
8 COMP. DE MAT. DE ESCRITORIO 870,00
8 CRÉDITO FISCAL-IVA 130,00
9 RETIRO DE DEP. A PLAZO FIJO 7.000,00
9 INTERESES PAGADO 1.000,00
11 P. DE SUELDO A GUARDIA DE S. 3.000,00
12 REFRIGERIO 870,00
12 CRÉDITO FISCAL-IVA 130,00
13 DESEMBOLSO DE PRÉSTAMO 7.656,00
14 COMPRA DE TERRENO 348.000,00
15 P. DE AVANCE DE O. EN CONT. 50.000,00

SUBTOTALES 444.616,00 SUBTOTALES 450.420,00

SALDO EN CAJA 5.804,00 0,00

TOTALES 450.420,00 TOTALES 450.420,00

CÁLCULOS AUXILIARES DEL PRACTICO # 1 TEMA # 7

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En fecha 12-04-2022 el Señor FERNANDO PADILLA Cajero y

responsable de la CAJA # 5 del BANCO UNIÓN SA. Registra las
siguientes operaciones:
RECIBE UN INGRESO DE EFECTIVO POR PARTE DEL
ENCARGADO DE BÓVEDA BS. 410.000,00

ASIENTO # 1
Mariela Hurtado realiza la Apertura de una Cuenta Corriente
por Bs. 15.000,00

ASIENTO # 2
Se realiza la cancelación de dos Cheques A su cliente
Joaquín Monasterio: CHEQUE # 342 POR BS. 8.000,00 y
cheque # 343 por USD 1.000,00 (1.000 UDS*6,96= 6.960 BS)

ASIENTO # 3
Se Compra 4 sillas giratorias de Mueblería Inti para el Uso de
los Cajeros por un Valor de Bs. 2.000,00

ASIENTO # 4
El Señor Eduardo Pedraza realiza la Apertura de un Depósito
A Plazo Fijo a 90 Días plazo un Valor que asciende a USD
2.000,00 (2.000 USD*6,96=13.920 BS)

ASIENTO # 5
La Señora Juana Arteaga realiza la apertura de una Caja de
Ahorro por Bs. 6.000,00

ASIENTO # 6
Se paga la Reparación de los Muebles del Banco a la
empresa de Muebles SOMAIN un importe que asciende a Bs.
3.000,00 según Factura # 048

ASIENTO # 7

6
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El Señor Pedro Sánchez hace un Retiro de su caja de ahorro

Bs. 6.000,00

ASIENTO # 8
Se realiza la compra de material de escritorio de la librería
Jiménez un lote que asciende a Bs. 1.000,00 según factura #
245

ASIENTO # 9
Se Realiza la Cancelación de Un Depósito a Plazo Fijo a 360
días UN CAPITAL DE BS. 7.000,00 y un Rendimiento por
concepto de INTERESES ACUMULADOS DE BS. 1.000,00
el cliente Ramiro Burgoa es una persona Natural por lo que
no cuenta con el NIT correspondiente para la emisión de la
Factura.
(RC-IVA=1.000 BS.*13%= 130 BS.)

ASIENTO # 10
Se Recupera un PRÉSTAMO AMORTIZABLE VIGENTE
POR BS. 5.000,00 y por concepto de INTERESES BS.
500,00

ASIENTO # 11
Se Cancela el Sueldo al Guardia de Seguridad BS. 3.000,00
Hay que tener en Cuenta que es una persona Natural.
(RETENCIONES IT = 3.000 BS*3%= 90 BS)
(RETENCIONES IUE = 3.000 BS*12,5%= 375 BS)

ASIENTO # 12
Pago de Refrigerio para el personal del Banco de Pastelería
Las Delicias por un valor de BS. 1.000,00 según factura #
0069

ASIENTO # 13
7
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Se hace un desembolso de un préstamo amortizable por USD

1.000,00 y también se carga los gastos administrativos del
préstamo de USD 100,00
(PRÉSTAMO USD 1.000*6,96= 6.960 BS)
(COMISIONES USD 100*6,96= 960 BS)
ASIENTO # 14
Se compra un Terreno para la Construcción de la sucursal del
banco por USD 50.000,00 al contado
(50.000*6,96= 348.000 BS)

ASIENTO # 15
Se cancela el avance de la construcción de la nueva oficina
del banco BS. 50.000,00 al encargado de la obra.

PRACTICO # 2 (DISPONIBILIDADES-TEMA # 7)

8
DOSIER DE CONTABILIDAD BANCARIA Y COOPERATIVAS INSTITUTO TECNOLÓGICO JESÚS MARÍA

En fecha 12 de abril de 2022 el Señor Fernando Padilla Cajero y responsable de la

CAJA # 6 del BANCO FIE SA. Registra las siguientes operaciones:
RECIBE UN INGRESO DE EFECTIVO POR PARTE DEL ENCARGADO DE BÓVEDA BS. 450.000,00
1)Mariela Hurtado realiza la Apertura de una Cuenta Corriente por Bs. 50.000,00
2)Se realiza la cancelación de dos clientes su cliente Joaquín Monasterio: cheque
# 342 por Bs. 8.000,00 y cheque # 343 por USD 1.000,00
3)Se Compra 2 juegos de escritorio de Mueblería Inti para el Uso de la oficina del
banco por un Valor de Bs. 20.000,00
4)El Señor Eduardo Pedraza realiza la Apertura de un Depósito A Plazo Fijo a 90
Días plazo un Valor que asciende a USD 2.000,00
5)La Señora Juana Arteaga realiza la apertura de una Caja de Ahorro por Bs.
6.000,00
6)Se paga la Reparación de los Muebles del Banco a la empresa de Muebles
SOMAIN un importe que asciende a Bs. 3.000,00 según Factura # 048
7)El Señor Pedro Sánchez hace un Retiro de su caja de ahorro Bs. 6.000,00
8)Se realiza la compra de material de escritorio de la librería Jiménez un lote que
asciende a Bs. 1.000,00 según factura # 245
9)Se Realiza la Cancelación de Un Depósito a Plazo Fijo a 360 días Un capital de
Bs. 7.000,00 y un Rendimiento por concepto de intereses acumulados de Bs.
1.000,00 el cliente Ramiro Burgoa es una persona Natural por lo que no cuenta
con el NIT correspondiente para la emisión de la Factura.
10) Se Recupera un préstamo amortizable vigente por Bs. 5.000,00 y por
concepto de intereses Bs. 500,00
11)Se Cancela el Sueldo al Guardia de Seguridad Bs. 3.000,00 Hay que tener en
Cuenta que es una persona Natural.
12)Pago de Refrigerio para el personal del Banco de Pastelería las delicias por un
valor de Bs. 1.000,00 según factura # 0069
13)Se hace un desembolso de un préstamo amortizable por USD 2.000,00 y
también se carga los gastos administrativos del préstamo de USD 200,00
14)Se compra un Terreno para la Construcción de la sucursal del banco por USD
48.000,00 al contado
15)Se cancela el avance de la construcción de la nueva oficina del banco Bs.
40.000,00 al encargado de la obra.
DATOS ADICIONALES
El tipo de cambio a la fecha es de Bs. 6,96 por cada dólar estadounidense.

SE PIDE:
1) Registros Contables
2) Planilla de Caja
3) Libro Mayor