Ef Auditados Grupo Financiero Alianza 2012

Cooperativa de Ahorro y Crédito
Alianza de Pérez Zeledón R.L. y susbsidiarias
Estados financieros consolidados y

opinión de los auditores
31 de diciembre de 2012
(con cifras correspondientes al 2011)
Alianza de Pérez Zeledón R.L. y subsidiarias
Índice de contenido
Cuadro Página
Informe del contador público independiente 1
Balance general consolidado A 3
Estado de resultados consolidado B 5
Estado de flujos de efectivo consolidado C 7
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto consolidado D 9
Notas a los estados financieros consolidados 11
Informe de los contadores públicos sobre el control

interno, normativa y sistemas de información 99
- 11 -

Alianza de Pérez Zeledón R.L. y subsidiarias
(Grupo financiero alianza)
Notas a los estados financieros consolidados
Al 31 de diciembre de 2012 Y 2011
(en colones sin céntimos)
Nota 1 Información general
El Grupo Financiero Alianza (COOPEALIANZA, R.L. y Subsidiarias) tiene su

domicilio legal en el Cantón de Pérez Zeledón de la Provincia de San José,
República de Costa Rica.
El Grupo está integrado por las siguientes empresas: Cooperativa de Ahorro y

Crédito Alianza de Pérez Zeledón, R.L., Inmobiliaria Alianza, S.A. y Fideicomisos
Alianza, S.A.. Esta última empresa se encuentra en proceso de disolución. El
funcionamiento del Grupo se sustenta en el Reglamento de Constitución de
Grupos Financieros emitido por el Consejo Nacional de Superintendencia del
Sistema Financiero (CONASSIF) y se ampara en el acuerdo de sesión 254 del 24
de setiembre de 2001, donde se autoriza su operación y se define que la sociedad
controladora es COOPEALIANZA, R.L. Desde el punto de vista legal este grupo no
cuenta con personería jurídica propia, ya que no se encuentra inscrito en la sección
Mercantil del Registro Nacional. Por esta razón es que COOPEALIANZA, R.L. asume
como sociedad controladora. Desde el punto de vista legal COOPEALIANZA, R.L.se
rige por la Ley de Asociaciones Cooperativas número 4179 y sus reformas.
Además se rige en su accionar financiero por lo dispuesto en la Ley 7391, que
norma la operación de las entidades financieras cooperativas supervisadas por la
Superintendencia General de las Entidades Financieras (SUGEF), y por la Ley
Orgánica del Banco Central de Costa Rica (BCCR).
El Grupo como tal no tiene operaciones ni actividades en forma directa. Su

funcionamiento se fundamenta en operaciones que se registran a través de
COOPEALIANZA, R.L., la cual se dedica fundamentalmente a intermediación
financiera captando y colocando recursos financieros únicamente de sus asociados,
e Inmobiliaria Alianza S.A., que se dedica principalmente a administrar los bienes
de uso y otros activos improductivos o de baja rentabilidad de las empresas del
Grupo y generar otros negocios que permitan dinamizar y aprovechar la estructura
de COOPEALIANZA, R.L.
Para publicación de informes y estados financieros intermedios, anuales y

dictaminados y otros asuntos sobre sus operaciones, utiliza el sitio Web
www.coopealianza.fi.cr o www.coopealianza.com.
- 12 -
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el Grupo Financiero Alianza, cuenta con un

total de 594 y 571 trabajadores respectivamente.
Nota 2 Base de preparación de los estados financieros y principales políticas contables

utilizadas
a. Base de Preparacion
Los estados financieros consolidados de COOPEALIANZA, R.L. y Subsidiarias han
sido preparados con apego a las disposiciones legales, reglamentarias y normativa
emitida por el BCCR, la SUGEF y el CONASSIF, y en los aspectos no previstos
se aplican las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF, NIC)
relacionadas con la actividad de intermediación financiera y el sector cooperativo.
El CONASSIF dispuso que las NIIF se adopten parcialmente a partir del 1 de
enero del 2004. A partir del 01 de enero del 2008, entró en vigencia una normativa
complementaria emitida por el CONASSIF, con el objeto de regular la adopción
y la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (en
adelante NIIF) y las interpretaciones correspondientes (interpretaciones SIC y
CINIIF), considerando tratamientos especiales para algunos procedimientos
contables, así como la escogencia entre el tratamiento de referencia y el
alternativo a aplicar en las transacciones contables. Las principales diferencias
con las NIIF se describen en la nota 3.
Alcance de la consolidación
Los estados financieros contenidos en este informe al 31 de diciembre de 2012
y 2011 corresponden a los de COOPEALIANZA, R.L. consolidados (matriz),
emitidos para cumplir con la normativa de SUGEF con respecto al proceso de
consolidación que se llevó a cabo según los siguientes criterios:
a) Naturaleza de las subsidiarias y proporción de participación en el capital
social:
Domicilio Porcentaje de Porcentaje de
Subsidiaria legal participación derecho de voto
Inmobiliaria Alianza, S.A. Pérez Zeledón 100% 100%
Fideicomisos Alianza, S.A. Pérez Zeledón 100% 100%
b) COOPEALIANZA, R.L. ni sus subsidiarias al 31 de diciembre de 2012 y
2011 presentan operaciones en negocios conjuntos según las NIIF, que no
fueran eliminados en la consolidación.
c) La consolidación de subsidiarias y la presentación en los estados

financieros consolidados se llevó a cabo cumpliendo con normas de
contabilidad según los siguientes criterios:
- 13 -
 Se consolidan todas las subsidiarias donde exista directa o indirectamente

control total.
 En caso de existir restricciones a largo plazo financieras o legales para el
traslado de recursos, no se presentarían en forma consolidada, o si el
control fuese temporal.
 Las operaciones de consolidación que se llevaron a cabo son:
 Se eliminó el efecto del método de participación en la matriz sin
consolidar.
 Las cuentas de las transacciones intragrupo (recíprocas) del balance de
situación y del estado de resultados se eliminaron en el proceso de
consolidación.
 Políticas contables uniformes para las entidades del grupo.
d) Se eliminaron las transacciones entre compañías que tuvieron efecto en los

estados financieros en cuanto a su presentación, no habiendo diferencia
entre el resultado de la matriz sin consolidar y el resultado consolidado por
cuanto se utiliza el método de participación en los estados financieros de la
matriz sin consolidar.
No se presentan transacciones entre subsidiarias no eliminadas, por

corresponder a operaciones fuera del balance de situación en algunas de ellas.
e) No se presentan operaciones en el extranjero con subsidiarias.
f) Las principales actividades de las entidades subsidiarias corresponden a:
Inmobiliaria Alianza, S.A.: La naturaleza de sus operaciones corresponde a

múltiples actividades y operaciones según el Código de Comercio; en la
actualidad su actividad es principalmente administrar los bienes de uso y otros
activos improductivos o de baja rentabilidad de las empresas del Grupo y
generar otros negocios que permitan dinamizar y aprovechar la estructura de
COOPEALIANZA, R.L.
Fideicomisos Alianza, S.A.: Actualmente no realiza ningún tipo de operación,

debido a que se encuentra en proceso de disolución.
g) No hay subsidiarias reguladas por una autoridad de supervisión nacional.
h) No hay cambios significativos en la adopción de nuevos criterios de

consolidación en los rubros de los estados financieros consolidados, frente
a los aplicados en ejercicios anteriores.
- 14 -
i) La estructura de los estados financieros de las subsidiarias consolidadas al

31 de diciembre de 2012 y 2011 es:
Al 31 de diciembre de 2012
Fideicomisos Inmobiliaria
Alianza S.A. Alianza S.A.
Activo 70,000,000 2,407,357,549
Pasivo 0 1,713,059,741
Patrimonio 70,000,000 694,297,809
Total pasivo y patrimonio 70,000,000 2,407,357,549
Al 31 de diciembre de 2011
Fideicomisos Inmobiliaria
Alianza S.A. Alianza S.A.
Activo 70,000,000 1,973,093,457
Pasivo 0 1,374,816,739
Patrimonio 70,000,000 598,276,718
Total pasivo y patrimonio 70,000,000 1,973,093,457
b. Principales políticas contables utilizadas

2.1. Inversiones en financieros
Instrumentos financieros no derivados:

Clasificación:
La normativa actual permite registrar las inversiones en valores como para
negociación, valoradas a mercado por medio del estado de resultados,
disponibles para la venta y mantenidas al vencimiento. Las inversiones
para negociación, valoradas a precio de mercado mediante el estado de
resultados y las disponibles para la venta se valoran a precio de mercado
utilizando vectores de precios proporcionados por entidades especializadas
en este tipo de servicios. Como caso de excepción y para todas las
monedas, si no se logra contar con una cotización por medio de estos
sistemas, el precio con que se valora es 100% de su precio de compra. Las
inversiones que se mantienen al vencimiento se registran a su costo de
amortizado, el cual se aproxima a su valor de mercado.
- 15 -
Medición:
El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones para

negociación y las valoradas a mercado mediante el estado de resultados se
incluye directamente en los resultados.
El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones

disponibles para la venta se incluye en una cuenta patrimonial.
Las inversiones en participaciones de fondos de inversión abiertos se

clasifican como activos financieros negociables, valorados a mercado a
través de resultados.
Los títulos valores se valoran a precio de mercado, excepto las recompras.
Las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar se registran al costo
amortizado, el cual se aproxima o es igual a su valor de mercado.
La compra y venta de activos financieros por la vía ordinaria se registran

por el método de la fecha de liquidación, que es aquella en la que se
entrega o recibe un activo.
Reconocimiento:
Los instrumentos financieros son registrados inicialmente al costo,

incluidos los costos de transacción. Para los activos financieros el costo es
el valor justo de la contrapartida entregada. Los costos de transacción son
los que se originan en la compra de las inversiones.
Desreconocimiento:
Un activo financiero es dado de baja cuando no se tenga control de los

derechos contractuales que componen el activo. Esto ocurre cuando los
derechos se aplican, expiran o ceden a terceros.
Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación especificada en

el contrato ha sido pagada o cancelada, o haya expirado.
Instrumentos financieros derivados:
Los instrumentos financieros derivados son reconocidos inicialmente al

costo. Posterior a su reconocimiento inicial, los instrumentos financieros
derivados son llevados a su valor razonable. El tratamiento de cambios en
el valor razonable depende de la clasificación en las siguientes categorías:
- 16 -
Cobertura de valor razonable, cobertura de flujo de efectivo y derivados

implícitos. COOPEALIANZA no mantiene instrumentos financieros
derivados.
2.2. Cartera de crédito y estimación de incobrabilidad
La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un
intermediario financiero cualquiera que sea la modalidad, en la cual el
intermediario asume un riesgo. Se consideran crédito: los préstamos, el
descuento de documentos, la compra de títulos, las garantías en general, los
anticipos, los sobregiros en cuenta corriente, las aceptaciones bancarias, los
intereses y la apertura de cartas de crédito.
La cartera de crédito se valúa de conformidad con las disposiciones

establecidas en el acuerdo SUGEF 1-05.
El objetivo del acuerdo SUGEF 1-05, Normas Generales para Clasificación y
Calificación de los Deudores para la cartera de créditos según el riesgo y para
la constitución de las provisiones o estimaciones correspondientes es:
“Cuantificar el riesgo de crédito de los deudores y constituir estimaciones para
salvaguardar la estabilidad y solvencia de los intermediarios financieros”.
Dicho acuerdo se divide en las siguientes secciones:
a. Calificación de deudores
Definición de la categoría de riesgo

Análisis capacidad de pago
a. Flujos de caja y proyectados.
b. Análisis situación financiera.
c. Experiencia en el negocio.
d. Análisis de estrés (Generar escenarios de flujo de caja proyectado
modificando variables críticas).
e. Otorgamiento de nivel de capacidad de pago.
Comportamiento histórico de pago
a. Atraso máximo y atraso medio.

b. Calificación del comportamiento según la SUGEF.
c. Calificación directa en nivel 3.
Documentación mínima
a. Información general del deudor.

b. Documentos de aprobación de cada operación.
- 17 -
c. Información financiera del deudor y fiadores avalistas.

d. Análisis financiero.
e. Información sobre las garantías utilizadas como mitigadoras de
riesgo.
Análisis de garantías
a. Valor de mercado.
b. Actualización del valor de la garantía.
c. Porcentaje de aceptación.
d. Vaor ajustado de la garantía.
Metodología para homologar las escalas de calificación de riesgo

nacionales
a. Escala principal y segmentos de escalas.

b. Homologación del segmento AB.
c. Homologación del segmento CD.
Calificación del deudor: A1 - A2 - B1 - B2 - C1 - C2 - D – E

Calificación directa en cat. E
Definición de deudores generadores y no generadores de monedas
extranjeras.
Cultivos aceptados para operaciones con plazo de vencimiento

mayor a 360 días.
b. Definición de la estimaciones
Los aspectos fundamentales para definir la estimación estructurada son:
- Estimación estructural
- Equivalente de crédito
- Garantías
- Uso de calificaciones
- Condiciones generales de las garantías
- Estimación mínima
- Operaciones especiales
- Calificación de deudores recalificados
- Estimación de otros activos
- 18 -
A continuación se presentan los cuadros para definir la categoría de

riesgo de una operación , la cual se asigna de acuerdo con el nivel más
bajo de los tres componentes de evaluación según la combinación del
cuadro siguiente:
Categoría de Componente Componente de Componente de

riesgo de mora (días) pago histórico capacidad de pago % estimación
A1 ≤ 30 Nivel 1 Nivel 1 0,5%
A2 ≤ 30 Nivel 2 Nivel 1 2%
B1 ≤ 60 Nivel 1 Nivel 1 ó 2 5%
B2 ≤ 60 Nivel 2 Nivel 1 ó 2 10%
C1 ≤ 90 Nivel 1 Nivel 1 ó 2 25%
C2 ≤ 90 Nivel 1 ó 2 Nivel 1, 2 ó 3 50%
D ≤ 120 Nivel 1 ó 2 Nivel 1, 2 ó 3 75%
E > o ≤ 120 Nivel 1, 2 ó 3 Nivel 1, 2, 3 ó 4 100%
Definición de la categoría del componente de pago histórico
Atraso máximo
Categoría Atraso máximo medio
1 Hasta 30 días Hasta 10 días
2 > 30 y 60 días > 10 y 20 días
3 > 60 y 90 días > 20 y 30 días
4 > 90 y 120 días > 30 y 40 días
5 > 120 días > 40 días
Definición del nivel del componente de pago histórico:
Nivel Rango indicador

1 Igual o menor a 2,33
2 Mayor a 2,33 e igual o menor a 3,66
3 Mayor de 3,66
Una vez asignadas las condiciones indicadas anteriormente así como las
categorías de riesgo según los cuadros anteriores, se procede a la
definición del monto de la estimación al aplicar la metodología de la
estimación estructurada según la siguiente fórmula:
La estimación estructural se determina por cada operación y se calcula
así:
(Saldo total adeudado – valor ajustado ponderado de la garantía) x % de

la estimación de la categoría del deudor o codeudor (el que tenga la
categoría de menor riesgo).
- 19 -
Ponderación del valor ajustado:

100% entre categorías A1 y C2.
80% categoría D (no se aplica en todas las garantías).
60% categoría E (no se aplica en todas las garantías). Se pondera a 0%
después de 24 meses en E.
Para la aplicación de la normativa 1-05 la cartera se divide en dos
grandes grupos designados grupo 1 y grupo 2 con las siguientes
condiciones:
Grupo 1 Atraso máximo

Aprobación y seguimiento Capacidad de pago
Comportamiento de pago histórico
Morosidad
> ¢65,0 millones
Evaluación anual (seguimiento)
Grupo 2
Aprobación y seguimiento Capacidad de pago
Comportamiento de pago histórico
Morosidad
≤ ¢65,0 millones
2.3. Ingresos y gastos por intereses

Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores y otras cuentas
por cobrar y obligaciones se registran por el método de acumulación o
devengado, con base en el saldo principal pendiente y la tasa de interés
pactada.
La amortización de primas y descuentos sobre las inversiones se registra por

el método del interés efectivo.
En los créditos y otras cuentas por cobrar que tienen atraso de más de 180
días se sigue el criterio de suspender el registro del ingreso hasta que se haga
efectivo. El cobro y los intereses acumulados por esas colocaciones,
inversiones y otras cuentas por cobrar requieren una estimación conforme las
disposiciones de la SUGEF.
2.4. Ingresos por comisiones
Las comisiones por el otorgamiento de créditos se registran como resultados

del período. Si hay exceso de ingresos sobre los costos para generar estas
comisiones, se difiere en la vida de los créditos.
- 20 -
A partir del período 2013, el 100% de las comisiones por formalización de

préstamos serán diferidas y reconocidas en el estado de resultados como un
ajuste al rendimiento efectivo en el préstamo, con base en el método de línea
recta. La Norma Internacional de Contabilidad NIC 18, Ingresos, requiere
que las comisiones de formalización sean diferidas y reconocidas en los
resultados a lo largo de la vida útil del crédito, como parte del rendimiento
efectivo del activo financiero, de acuerdo al método de la tasa de interés
efectiva.
2.5. Bienes realizables y estimación para bienes realizables
Los bienes realizables corresponden a bienes recibidos en pago parcial o

total de créditos que no se recuperaron según los términos de pago
establecidos y han sido adjudicados en dación de pago del deudor, o por
remate judicial de la garantía real asociada con tales créditos o de otros
bienes embargados. Estos bienes se registran al valor menor entre:
i. El saldo contable correspondiente al principal, así como los intereses

corrientes y los moratorios, los seguros y los gastos de administración
derivados del crédito o cuenta por cobrar que se cancela.
ii. El valor de mercado del bien a la fecha de incorporación.
iii. Si después de registrado un bien en particular se determina que su valor

de mercado es inferior al valor de registro, este se reduce a su valor de
mercado mediante una estimación para valuación de bienes adjudicados.
La estimación por pérdida se registra con cargo a los gastos del período
calculado con base en la recuperabilidad de los bienes adquiridos según los
lineamientos de la SUGEF. Estos bienes deben estar estimados en 100% una
vez transcurridos dos años de su registro contable.
2.6. Participación en el capital de otras empresas
Reglas de valuación
Las inversiones permanentes en compañías asociadas debe valuarse por el

método de participación, el cual consiste en lo siguiente:
a. Se valúa la inversión en acciones al costo de adquisición, el cual se

divide en dos componentes: valor contable de las acciones y el
diferencial entre el costo de adquisición y dicho valor contable, el cual
puede representar una plusvalía o una minusvalía.
- 21 -
b. Posterior a la adquisición, se adiciona (resta) la parte proporcional de las

utilidades (pérdidas) y de los efectos de la actualización y otros rubros
del capital contable de la asociada en la que se tiene la inversión.
c. Si la diferencia entre los conceptos mencionados en los incisos a) y b) es
positiva, representa una plusvalía que se amortiza de acuerdo con los
criterios definidos para el crédito mercantil en la consolidación.
d. En los casos en que la administración determina que exista deterioro en
la participación, se registra una estimación por deterioro para valuarla,
lo cual se hace de acuerdo con lo estipulado en NIC 36.
Control
a. Es el poder de decisión sobre las políticas de operación y los activos de

otra empresa. El concepto de control se puede entender en un sentido
estricto, cuando se tiene la propiedad del 51% o más de las acciones de
capital con derecho a voto. Otro caso que puede entenderse como
control es cuando aunque no se posea el 51%, pero más del 25% de las
acciones, se tenga injerencia decisiva en la administración de la entidad.
Tener injerencia decisiva para estos efectos consiste en nombrar o
remover a la mayoría de los miembros del Consejo de Administración u
órgano que rija la operación de las entidades, o que esté en condición de
controlar la empresa.
Influencia significativa.
a. Es la capacidad de participar en las decisiones sobre las políticas de

operación y financieras de la entidad en la que se tiene la inversión.
Para los efectos del párrafo anterior, se considera que existe influencia
significativa cuando una sociedad controladora posea más del 25% del
capital suscrito y pagado con derecho a voto, o cuando no teniendo tal
porcentaje, la compañía tenedora pueda nombrar consejeros o participar
en el proceso de definición de políticas operativas.
2.7. Inmuebles, mobiliario y equipo en uso
Los inmuebles, el mobiliario y el equipo en uso son registrados

originalmente al costo.
La depreciación se calcula por el método de línea recta sobre los años de

vida útil estimada y se detalla en nota a los estados financieros. Las mejoras
a las propiedades arrendadas se amortizan en cuotas mensuales por el
método de línea recta durante el período del contrato de arrendamiento con
un máximo de cinco años a partir del mes siguiente en que se origina el
cargo.
- 22 -
Las tasas anuales de depreciación de activos son:
Edificios 50 años
Vehículos 10 años
Mobiliario y equipo 10 años
Equipo de cómputo 5 años
2.8. Efectivo y equivalentes a efectivo

Las actividades de operación en el estado de flujos de efectivo se preparan
por el método indirecto y para este propósito se consideran como efectivo y
equivalentes a efectivo el saldo del rubro de disponibilidades, los depósitos a
la vista y a plazo y los valores invertidos con la intención de convertirlos en
efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en la BNV.
2.9. Transacciones en monedas extranjeras
El BCCR es la entidad encargada de la administración del sistema bancario
nacional y de regular la paridad de la moneda respecto al valor de otras
monedas. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 los tipos de cambio para la
compra de US$1,00 fueron ¢502.07 y ¢505.35, respectivamente.
El Colón costarricense “¢”es la moneda funcional del Grupo Financiero
Alianza, y se aplica como base fundamental para la presentación de los
estados financieros.
Valuación de activos y pasivos en monedas extranjeras
Al determinar la situación financiera y los resultados de las operaciones
COOPEALIANZA, R.L., valúa y ajusta sus activos y pasivos denominados en
monedas extranjeras al tipo de cambio vigente a la fecha de cierre así:
Concepto Valuación Criterio
Activos Tipo de cambio de compra BCCR
Pasivos Tipo de cambio de compra BCCR
2.10. Cambios en políticas contables
Los cambios en las políticas contables se reconocen retroactivamente a
menos que los importes de cualesquiera ajustes resultantes relacionados con
períodos anteriores no puedan ser determinados razonablemente.
El ajuste resultante que corresponde al período corriente es incluido en la
determinación del resultado del mismo período, o tratado como modificación
a los saldos de las utilidades acumuladas al inicio del período cuando el
ajuste se relacione con cambios en políticas contables de períodos anteriores.
- 23 -
2.11. Errores
La corrección de errores de importancia relativa que se relacionen con
períodos anteriores se ajusta retroactivamente para restaurar comparabilidad.
El importe de la corrección que se determine en el período corriente es
incluido en la determinación del resultado del período.
2.12. Beneficios de empleados
El Grupo Financiero Alianza define el salario bruto como la suma del salario
base, más los pagos extraordinarios, más los incentivos y Beneficios
Monetarios, que recibe el empleado, los cuales son contemplados para el
pago de las cargas sociales y se reportan a la Caja Costarricense del Seguro
Social.
Los beneficios e incentivos pagados a los trabajadores son los siguientes:
a. Plan Vacacional, 4.17% sobre el salario base. Es un beneficio para que los
trabajadores del Grupo Financiero Alianza, lo destinen al esparcimiento.
b. Ahorro Escolar del 8.34%. Es un beneficio donde COOPEALIANZA, R.L. y
Subsidiarias debe aportar un 4.17%, calculado sobre el salario mensual, el
trabajador debe aportar, como mínimo el mismo porcentaje que aporta la
empresa, representando un salario adicional al año.
c. Incentivo de incapacidades. Este beneficio reconoce un 35% del salario
bruto para incapacidades distintas a las de maternidad, que superen los 20
días naturales en el mes, aplicándose cuando los trabajadores sufran un
deterioro grave de su salud generado por causas naturales y accidentes
laborales.
d. Anualidades. Este beneficio premia la antigüedad y procura mantener el

valor en el tiempo.
Mediante acuerdo N° 13664-06-2012, el Consejo de Administración,

modifica los montos de las anualidades, los cuales serán pagadas en moneda
nacional, de acuerdo a la siguiente tabla:
Tiempo de Laborar Monto
1-5 años de laborar ¢3,000 por mes
Más de 30 años de laborar ¢6,000 por mes
- 24 -
Los anteriores beneficios fueron aprobados mediante acuerdo del Consejo de

Administración No. 10010-07-2008.
e. Existen otros beneficios o incentivos tales como la póliza de vida, auxilio

de cesantía sin tope y vacaciones diferenciadas.
2.13. Impuesto sobre la renta
De acuerdo con el artículo 3, inciso e) de la Ley del Impuesto sobre la Renta

y con base en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y
Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo, COOPEALIANZA,
R.L., está exenta del pago de impuesto sobre la renta; no obstante está
obligada por la Ley 7293 del 3 de abril de 1992 a retener y pagar al fisco 5%
de impuesto sobre los excedentes distribuidos a sus asociados. Las
subsidiarias sí tienen que pagar el impuesto sobre la renta que se calcula
según el porcentaje correspondiente al total de ingresos brutos establecido
por la Ley del Impuesto sobre la Renta.
2.14. Valuación de otras cuentas por cobrar
Independientemente de la probabilidad de cobro si una partida de las otras

cuentas por cobrar no es recuperada en un lapso de 120 días desde la fecha de
su exigibilidad, se debe contabilizar una estimación de 100% del valor de
registro.
2.15. Arrendamientos
Arrendamientos en donde la entidad asume sustancialmente todos los riesgos

y beneficios relacionados, son clasificados como arrendamientos financieros.
La entidad mantiene principalmente equipo de cómputo y mobiliario y
equipo, adquiridos bajo arrendamientos financieros, los cuales están
reconocidos entre el valor presente de los pagos futuros por arrendamiento al
comienzo del arrendamiento y el valor de mercado el que sea más bajo,
menos depreciación acumulada y deterioro de activos de larga vida. Los
activos arrendados bajo contratos de arrendamiento financiero se deprecian
en el plazo menor, entre el plazo del contrato y su vida útil a menos de que
exista una certeza razonable de que la entidad obtendrá la propiedad legal
del ítem al final del contrato de arrendamiento. Para efectos fiscales la
administración de los contratos de arrendamiento financiero, se efectúa por
medio de las regulaciones establecidas por las Autoridades Tributarias como
arrendamientos operativos.
- 25 -
Otros arrendamientos son arrendamientos operativos, de manera que el

activo arrendado no es reconocido en el balance general.
Los arrendamientos que tiene COOPEALIANZA R.L. son operativos por

alquiler de edificios, vehículos y equipo electrónico para sucursales y
agencias. Los contratos son cancelables y no implican contingencias que
deban ser reveladas en los estados financieros.
2.16. Costos por intereses
Los costos por intereses son reconocidos como gastos en el período en que se
incurren.
2.17. Valuación de activos intangibles
Son registrados originalmente al costo. Su amortización es calculada por el

método de línea recta sobre el período de su vigencia. El software se amortiza
en un periodo de cinco años.
2.18. Acumulación de vacaciones
La obligación por acumulación de vacaciones se registra contra resultados del

período cuando son devengadas por los empleados con crédito a la cuenta
Vacaciones acumuladas por pagar.
2.19. Provisión para prestaciones legales
Las compensaciones que se acumulan a favor de los empleados de

COOPEALIANZA, R.L. según el tiempo de servicio de acuerdo con las
disposiciones del Código de Trabajo pueden serles pagadas en caso de despido,
pensión, incapacidad o muerte.
De acuerdo con la legislación de la República de Costa Rica, los empleados

despedidos sin justa causa o bien por muerte, incapacidad o pensión, deben
recibir el pago de auxilio de cesantía equivalente a 20 días de sueldo por cada
año de trabajo con límite de 8 años.
Sin perjuicio de lo anterior, el Consejo de Administración de COOPEALIANZA,

R.L. en la sesión 1676 del 29 de marzo del 2004 tomó el acuerdo Nº 6759 que
faculta a trasladar los recursos de cesantía de los trabajadores del Grupo
Financiero Alianza, a un Fondo Solidario de Pensiones para cada funcionario.
Este traslado se realizará durante los años de permanencia del funcionario en la
Cooperativa, lo cual, en muchos casos, supera el límite de 8 años establecidos
por ley .De acuerdo con lo anterior se procedió a reglamentar el proceso de
traslado y operación de esos recursos.
- 26 -
2.20. Reserva legal
De acuerdo con el artículo 26 de la Ley de Regulación de la Actividad de

Intermediación Financiera de las Organizaciones Cooperativas, las
cooperativas de ahorro y crédito deben destinar anualmente no menos de
10% de sus excedentes a la constitución de una reserva hasta que alcance
20% del capital social, que servirá para cubrir pérdidas cuando los
excedentes netos del periodo resulten insuficientes. La reserva puede
invertirse en bienes inmuebles y ser administrada por medio de fondos de
inversión. En el caso de las subsidiarias se procede como lo establece el
Código de Comercio, a registrar una reserva de 5% de las utilidades hasta
que alcance 20% del capital social.
2.21. Reservas patrimoniales
De conformidad con los estatutos y los artículos 82 y 83 de la Ley de

Asociaciones Cooperativas, debe destinarse parte de los excedentes brutos
anuales a las siguientes reservas estatutarias:
a. 6% para la formación de una reserva de bienestar social para satisfacer

riesgos sociales que no estén cubiertos por el régimen social de Costa Rica,
en beneficio de los asociados y de los empleados.
b. 5% para la formación de una reserva de educación para y la divulgación de

los principios de la doctrina cooperativa. Los ingresos no operativos deben
ser acreditados a esta reserva.
c. 10% para la formación de la reserva legal según lo indicado en nota 2.20.
Dichos porcentajes fueron variados por Asamblea General Ordinaria de

Delegados celebrada el 25 de febrero del 2006, ratificada por oficio SUGEF
3534-2006088192 del 2 de octubre del 2006. La reserva legal se modifica
nuevamente en Asamblea Ordinaria de Delegados celebrada el 20 de marzo
de 2011. Los porcentajes actuales se detallan a continuación:
Reserva Legal 25%

Reserva de Fortalecimiento Económico 20%
Reserva de Bienestar Social 8%
Reserva de Responsabilidad Social 10%
Reserva de Educación 7%
- 27 -
2.22. Participación sobre los excedentes

De acuerdo con los estatutos y el artículo 76 de la Ley de Asociaciones
Cooperativas las participaciones sobre los excedentes son las siguientes:
Detalle Porcentaje
CENECOOP 2,5%
CONACOOP 1%
Organismos de integración 1%
Inmobiliaria Alianza, S.A. traslada la totalidad de las utilidades después de
impuesto a COOPEALIANZA, R.L., que es la controladora y dueña de 100% del
capital de esta subsidiaria; esto se registra por el método de participación.
2.23. Deterioro en el valor de los activos
Las NIIF requieren que se estime el importe recuperable de los activos
cuando exista indicación de que puede haberse deteriorado su valor. Se
requiere reconocer la pérdida por deterioro siempre que el importe en libros
de los activos sea mayor que su importe recuperable. Esta pérdida debe
registrarse con cargo a resultados si los activos en cuestión se contabilizan
por su precio de adquisición o costo de producción, y como disminución de
las cuentas de superávit por revaluación si el activo se contabiliza por su
valor revaluado.
El importe recuperable se define como el mayor entre el precio de venta neto
y su valor de uso; se calcularía trayendo a valor presente los flujos de
efectivo que se espera que surjan de la operación continua de los activos a lo
largo de la vida útil. El importe recuperable se puede estimar tomando en
cuenta lo que se denomina una unidad generadora de efectivo, que es el más
pequeño grupo identificable que incluya el que se está considerando y cuya
utilización continuada genera entradas de efectivo que sean en buena medida
independientes de las entrada producidas por otros activos o grupos de
activos.
El Grupo revisa al cierre de cada ejercicio contable los valores en libros de
sus activos para identificar disminuciones de valor cuando hechos o
circunstancias indican que los valores registrados podrían no ser
recuperables.
2.24. Uso de estimaciones
La preparación de los estados financieros consolidados de acuerdo con el
CONASSIF y la SUGEF requiere registrar estimaciones y supuestos que
afectan los importes de ciertos activos y pasivos, así como la divulgación de
activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros y los
montos de los ingresos y gastos durante el período. Los resultados reales
podrían diferir de esas estimaciones.
- 28 -
c. Normas internacionales de información financiera emitidas

El CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en
los casos en que las normas incluyen tratamiento alternativo. Por otra parte el
CONASSIF establece la normativa contable de acuerdo con la versión de las
NIIF que rige a partir del 1 de enero de 2008, habiendo existido cambios en las
NIIF que han regido posteriormente.
NIC 1: Presentación de estados financieros
La nueva NIC 1 entró en vigencia a partir de los periodos que comienzan en o
después del 1 de enero de 2009.
Esta norma ha sido modificada y sus principales variaciones son las siguientes:
Se afecta la presentación del estado de cambios en el patrimonio donde
solamente se mantendrán los cambios en el patrimonio de los accionistas. Los
otros cambios de asuntos que no son de los accionistas, conocidos como “otras
ganancias integrales” deben ser presentados en el estado de resultados o en un
estado aparte que se denomine “Estados de cambios en Otras Ganancias
Integrales”.
La NIC 1 requiere que se revelen las reclasificaciones y ajustes y el impuesto
sobre la renta referido a cada componente de las otras ganancias integrales. Las
reclasificaciones son los ajustes que se llevan a resultados en el periodo
corriente pero que fueron reconocidos en periodos anteriores.
Se deben revelar en el estado de cambios en el patrimonio los dividendos

distribuidos a los accionistas cuando corresponda. Asimismo se debe incluir las
distribuciones por acción cuando así es requerido, cuando corresponda. Ya no
se permite que esta información se incluya en el estado de resultados.
Variación en el nombre de algunos estados financieros. La nueva NIC 1 utiliza

el término “estado de posición financiera” en lugar del término balance general.
Se requiere que cuando haya ajustes y reclasificaciones cuando la entidad aplica

retroactivamente un cambio en una política contable o ajusta o reclasifica
cuentas en estados financieros ya presentados, se incluya un estado de posición
financiera al inicio del periodo comparativo que se está presentando.
NIC 24: Información a revelar sobre partes relacionadas
El Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad revisó la NIC 24 en

2009 para: (a) Simplificar la definición de “partes relacionadas”, aclarar el
significado que se pretende dar a este término y eliminar incoherencias de la
definición, (b) Proporcionar una exención parcial de los requerimientos de
información a revelar en entidades relacionadas con el gobierno.
- 29 -
Esta norma se aplicará en forma retroactiva en los periodos anuales que

comiencen a partir del 1 de enero de 2011. Se permite la aplicación anticipada
de la norma completa o de la exención parcial de los párrafos 25 a 27 para las
entidades relacionadas con el gobierno. Si una entidad aplicase esta Norma
completa o esa exención parcial en un periodo que comience antes del 1 de
enero de 2011, revelará este hecho.
NIIF 3: Combinaciones de negocios
Las enmiendas a la NIIF 3 se deben aplicar prospectivamente a partir del 1 de

julio de 2009. En esta enmienda se desarrollan adicionalmente los conceptos del
método de adquisición y se establecen los principios para reconocer y medir los
activos identificables adquiridos, los pasivos asumidos y cualquier participación
no controladora en la adquirida.
NIIF 9: Instrumentos financieros
Esta norma es de aplicación en los periodos que comiencen en o después del

1 de enero de 2015. El objetivo de esta NIIF es establecer los principios para
la información financiera sobre activos financieros de manera que presente
información útil y relevante para los usuarios de los estados financieros de
cara a la evaluación de los importes, calendario e incertidumbre de los flujos
de efectivo futuros de la entidad.
NIIF 10: Estados financieros consolidados
Esta norma reemplaza a la NIC 27 Consolidación y estados financieros

separados y la SIC 12 Consolidación, Entidades de cometido específico.
1 de enero de 2013. El objetivo de esta NIIF establece los principios de
consolidación cuando una entidad controla una o más entidades.
NIIF 11: Arreglos conjuntos

1 de enero de 2013. El objetivo de esta NIIF es establecer los principios para
las revelaciones financieras de las partes que integran un arreglo conjunto.
Esta norma deroga la NIC 31, Negocios conjuntos y la SIC 13 Entidades

controladas conjuntamente, contribuciones no monetarias por los
inversionistas.
- 30 -
NIIF 12: Revelaciones sobre inversiones en otras entidades

1 de enero de 2013. El objetivo de esta NIIF es requerir revelaciones a las
entidades que permitan a los usuarios de los estados financieros evaluar la
naturaleza de y riesgos con las inversiones en otras entidades; y los efectos
de esas inversiones en la posición financiera, rendimientos y flujos de
efectivo.
NIIF 13: Medición del valor razonable

1 de enero de 2013. El objetivo de esta NIIF define “valor razonable”,
establece un solo marco conceptual en las NIIF para medir el valor
razonable y requiere revelaciones sobre la medición del valor razonable.
Esta NIIF aplica a otras NIIF que permiten la medición al valor razonable.
NIC 27 revisada: Estados financieros separados

1 de enero de 2013. El objetivo de esta NIIF es el de describir el tratamiento
contable y las revelaciones requeridas para subsidiarias, negocios conjuntos
y asociadas cuando la entidad prepara estados financieros separados.
NIC 28 revisada: Inversiones en asociadas y negocios conjuntos

1 de enero de 2013. El objetivo de esta NIIF es el de describir el tratamiento
contable para inversiones en asociadas y determina los requerimientos para
la aplicación del método de participación patrimonial al contabilizar
inversiones en asociados y negocios conjuntos.
NIC 19 revisada: Beneficios a empleados

1 de enero de 2013. Incluye cambios referidos a los planes de beneficios
definidos para los cuales requería anteriormente que las remediciones de las
valoraciones actuariales se reconocieran en el estado de resultados o en
Otros resultados integrales. La nueva NIC 19 requerirá que los cambios en
las mediciones se incluyan en Otros resultados integrales y los costos de
servicios e intereses netos se incluyan en el estado de resultados.
- 31 -
NIC 1: Presentación de estados financieros: Mejoras en la presentación

de Otros resultados integrales

1 de julio del 2012. Los cambios que se han incluido en la NIC 1 son a
párrafos específicos relacionados con la presentación de los Otros resultados
integrales. Estos cambios requerirán que los Otros resultados integrales se
presenten separando aquellos que no podrán ser reclasificados
subsecuentemente al Estado de resultados y los que podrán ser reclasificados
subsecuentemente al estado de resultado si se cumplen ciertas condiciones
específicas.
IFRIC 17: Distribuciones de activos, no en efectivo, a los dueños
Efectiva a partir de los periodos que comiencen en o después del 1 de julio de

2009. Su aplicación es prospectiva y no es permitida su aplicación retroactiva.
IFRIC 18: Transferencias de activos por parte de los clientes
Efectiva a partir de los activos transferidos por clientes a proveedores a partir

del 1 de julio de 2009. Esta interpretación es de aplicación a entidades que
transfieran activos a otras entidades por bienes o servicios de naturaleza
diferente, requiriéndose entonces reconocer ingreso por la diferencia en el
valor.
IFRIC 19: Amortizando pasivos financieros con instrumentos de

patrimonio.
Efectiva a partir de los periodos que comiencen en o después del 1 de julio de

2010.
Proyectos de mejoramiento de las normas internacionales de información

financiera:
NIIF 2: Pagos basados en acciones
Variaciones en su alcance. Efectiva a partir de los periodos que comiencen en o

después del 1 de julio de 2009.
- 32 -
NIIF 5: Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones

discontinuadas.
Revelación de activos no corrientes clasificados como mantenidos para la

venta u operaciones discontinuadas. Efectiva a partir de los periodos que
comiencen en o después del 1 de enero de 2009.
NIIF 8: Segmentos de operación.
Revelación sobre activos de un segmento de operación. Efectiva a partir de los

periodos que comiencen en o después del 1 de enero de 2010.
NIC 1: Presentación de estados financieros.
Clasificación corriente o no corriente de instrumentos convertibles. Efectiva a

partir de los periodos que comiencen en o después del 1 de enero de 2010.
NIC 7: Estado de flujos de efectivo.
Clasificación de erogaciones en activos no reconocidos: Efectiva a partir de los

periodos que comiencen en o después del 1 de enero de 2010.
NIC 18: Ingresos.
Determinando si una entidad actúa como la parte principal o como un agente.

Efectiva, a partir de los periodos que comiencen en o después del 1 de enero de
2010.
NIC 36: Deterioro del valor de los activos.
Revisión de la medición de deterioro para la plusvalía. Efectiva a partir de los

periodos que comiencen en o después del 1 de enero de 2010
NIC 38: Activos intangibles.
Incluye cambios que se hicieron en la NIIF 3 y cambios en la medición del

valor razonable de activos intangibles adquiridos en una combinación de
negocios. Efectiva a partir de los periodos que comiencen en o después del 1 de
julio de 2009
- 33 -
NIC 39: Instrumentos financieros: Reconocimiento y medición.
Tratamiento de penalidades por pago anticipado de préstamos como

íntimamente relacionado a un derivado implícito. Exención del alcance de esta
norma en contratos para combinaciones de negocios.
Nota 3 Principales diferencias entre la base contable utilizada y las normas

internacionales de información financiera.
Para normar su implementación el CONASSIF emitió la Normativa Contable

Aplicable a las Entidades Supervisadas por la SUGEF, la SUGEVAL y la SUPEN,
y a los emisores no financieros.
El CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en los

casos en que las normas incluyen tratamientos alternativos.
Algunas estimaciones, provisiones y reservas se establecen con base en la

legislación pertinente o requerimientos de las entidades reguladoras, con valores
que no conforman necesariamente la realidad económica de los hechos que
fundamentan la aplicación de las normas. Tales estimaciones y provisiones
incluyen principalmente las siguientes:
3.1 Estimación por deterioro del valor e incobrabilidad de cuentas y

comisiones por cobrar
Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no se recupera

en un lapso de 120 días desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar
una estimación de 100% del valor registrado, tratamiento que difiere de las
NIC.
3.2 Estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de créditos
La evaluación de cobrabilidad de créditos se limita a parámetros y porcentajes

de estimación que a veces no contemplan otros aspectos que son válidos en la
determinación de las expectativas de cobrabilidad y realización de esos
activos.
3.3 Estimación por deterioro de bienes realizables
Los bienes realizables no vendidos en el plazo de dos años contados a partir

de la fecha de su adquisición deben estimarse por su valor contable
independientemente de su valor de mercado, mientras que las normas
requieren que este tipo de activos se valúe al menor entre su valor en libros y
el avalúo.
- 34 -
3.4 Norma Internacional de Contabilidad No.1: Presentación de estados

financieros
El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las NIIF. Esta

situación se aparta del espíritu de la NIC 1 que requiere que se cumplan todas
las normas y sus interpretaciones si se adoptan las NIIF.
3.5 Norma Internacional de Contabilidad No. 7: Estado de flujos de efectivo
El CONASSIF requiere la aplicación del método indirecto para la elaboración

del estado de flujos de efectivo, sin la opción de poder elegir el método
directo, el cual también es permitido por las NIIF.
3.6 Norma Internacional de Contabilidad No.12: Impuesto a las Ganancias
El CONASSIF no ha contemplado la totalidad del concepto de impuesto sobre

la renta diferido en el plan de cuentas. Las entidades han debido registrar estas
partidas en cuentas que no son las apropiadas, según lo establece la NIC 12. El
ingreso por impuesto sobre la renta diferido no se incluye dentro de la cuenta
de resultados del gasto por impuesto de renta diferido.
3.7 Norma Internacional de Contabilidad No. 16: Propiedades, Planta y

Equipo
La Norma Internacional de Contabilidad 16, permite a la entidad elegir entre

el método del costo o el método de revaluación para valorar sus activos
Propiedades, Planta y Equipo, mientras que el CONASSIF exige que los
bienes inmuebles deben ser contabilizados a su valor revaluado, menos la
depreciación acumulada y el importe acumulado de pérdidas por deterioro de
valor.
El CONASSIF permite la revaluación de activos mediante el índice de Precios

al Productor Industrial (IPPI) y que al menos cada cinco años se realice un
peritazgo por un profesional independiente. La Norma requiere que la
revaluación de activos se efectúe mediante la tasación por avalúo de los
bienes.
La SUGEF permite a los bancos del estado capitalizar el superávit por

revaluación generado por sus activos revaluados. Esta práctica se aleja de lo
establecido en las NIIF. Asimismo, en caso de requerir registrar un deterioro
en el valor de los activos revaluados el efecto se deberá incluir en resultados,
cuando lo requerido por la NIC 36 era disminuir el superávit por revaluación.
- 35 -
La NIC 16 requiere que los activos que se encuentran en desuso se sigan

depreciando. Las normas establecida por SUGEF permiten el que cese el
registro de la depreciación en los activos en desuso.
3.8 Norma Internacional de Contabilidad No. 17: Arrendamiento
La NIC 17 ha eliminado la opción de reconocer directamente como gastos los

costos directos iniciales del arrendamiento (para el arrendante), y requiere que
estos costos se incluyan como parte del activo arrendado y se amorticen por el
plazo del arrendamiento.
3.9 Norma Internacional de Contabilidad No. 18: Ingresos
La NIC 18 requiere el diferimiento de las comisiones y los gastos generados

por las entidades financieras para el otorgamiento de los créditos en el plazo
del crédito. Este diferimiento se debe realizar por medio del método del
interés efectivo. La SUGEF ha permitido diferir el exceso del neto entre el
ingreso por comisiones con el gasto producido para generar esas comisiones.
3.10 Norma Internacional de Contabilidad No.28: Inversiones en Asociadas
El CONASSIF requiere que independientemente de cualquier consideración

de control, las inversiones en compañías con participación del 25% o más, se
consoliden. La NIC 27 y la NIC 28 mantienen principios relacionados al
control sobre una entidad que pueden requerir la consolidación con menos del
25% de participación o no requerir la consolidación con más del 25% de
participación, dependiendo del control que se tenga sobre una entidad.
Según la Superintendencia en los estados financieros individuales, las

inversiones en subsidiarias que están incluidas en los estados financieros
consolidados deben ser contabilizadas utilizando el método de participación,
según se describe en la NIC 28, lo cual se aparta de lo establecido por la NIC
27, que establece que las inversiones en subsidiarias se deben mantener al
costo.
3.11 Norma Internacional de Contabilidad No 37: Provisiones, activos y

pasivos contingentes
Algunas superintendencias requieren que se mantenga el registro de algunas

provisiones que no cumplen con lo establecido por las NIIF.
- 36 -
3.12 Norma Internacional de Contabilidad No.39: Instrumentos Financieros

Reconocimiento y Medición
La NIC 39 revisada introdujo cambios en relación con la clasificación de los

instrumentos financieros, los cuales no han sido adoptados. Algunos de estos
cambios son:
• Se establece la opción de clasificar los préstamos y las cuentas por cobrar

como disponibles para la venta.
• Los valores cotizados en un mercado activo podrán clasificarse como
disponibles para la venta, mantenidos para negociar o mantenidos hasta su
vencimiento.
• La categoría de préstamos y cuentas por cobrar se amplió para incluir los
préstamos y cuentas por cobrar comprados y no cotizados en un mercado
activo
El CONASSIF estableció montos máximos de ventas de inversiones

mantenidas hasta el vencimiento, que no tienen efecto en la clasificación del
portafolio de inversiones.
El CONASSIF requiere para carteras mancomunadas, fondos de inversión y

fondos de pensión, que las inversiones se mantengan como disponibles para la
venta. La NIC 39 permite otras clasificaciones de acuerdo con la intención
para lo cual se han adquirido.
La metodología de valoración de las inversiones de la SUGEF permite la

mortizacion de la primas y descuentos por compras de las inversiones
mantenidas para la venta, la cual se reconoce directamente en los resultados
del periodo.
3.13 Norma Internacional de Contabilidad No. 40: Inversiones en propiedades
El CONASSIF no permite reconocer como ingreso la actualización del valor

de las propiedades mantenidas para inversión. La NIC 40 requiere reconocer
en resultados esta valuación.
3.14 Consolidación de subsidiarias

Las NIIF establecen que toda subsidiaria en la cual exista control debe ser
consolidada, lo cual no ocurre con la subsidiaria Consorcio Cooperativo
Comercial Alianza, R.L, por disposición de la SUGEF, controlada 100% por
COOPEALIANZA, R.L., cuyas cifras principales al 31 de diciembre de 2012 y
2011 son:
- 37 -
2012 2011
Activos ¢ 538,039,960 317,497,678
Pasivos 229,385,213 179,941,969
Patrimonio 308,654,747 137,555,709
Nota 4 Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre se componen de los
siguientes rubros
2012 2011
Efectivo y valores en tránsito ¢ 1,865,578,334 1,639,859,598
Banco Central 800,834,132 437,329,626
Depósitos en bancos 921,535,088 548,221,024
Inversiones bursátiles 17,542,227,261 18,730,568,684
Saldo en el estado de flujos de efectivo ¢ 21,130,174,814 21,355,978,932
Nota 5 Inversiones en instrumentos financieros
Las inversiones se clasifican de acuerdo con lo dispuesto en el plan de cuentas
para entidades financieras vigente (inversiones en valores negociables, disponibles
para la venta e inversiones mantenidas hasta el vencimiento).
5.1 Inversiones cuyo emisor es del país
A Inversiones disponibles para la venta
2012 2011
Colones
Valores del BCCR ¢ 10,916,900,000 8,816,886,050
Valores del BCCR para reserva de liquidez 17,764,195,020 13,628,565,300
Valores del Gobierno de Costa Rica 2,238,071,700 1,533,170,349
Valores en entidades financieras del país 7,935,993,088 5,247,655,135
Valores del sector privado no financiero del país 475,380,000 769,270,250
Subtotal colones 39,330,539,808 29,995,547,084
Dólares
Valores del Gobierno de Costa Rica 175,701,907 228,035,650
Valores del Gobierno de Costa Rica para reserva
de liquidez 1,013,437,132 891,985,432
Valores del sector privado no financiero del país 933,116,585 1,265,288,341
Valores de otras instituciones públicas no
financiera del país 104,731,802 103,245,026
Valores en entidades financieras del país 30,626,270 30,826,351
Subtotal dólares 2,257,613,696 2,519,380,800
Subtotal disponibles para la venta ¢ 41,588,153,504 32,514,927,884
Total de inversiones ¢ 41,588,153,504 32,514,927,884
- 38 -
Nota 6 Cartera de crédito
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011se presenta la siguiente información relacionada

con la cartera de crédito:
6.1 Cartera de crédito originada por la entidad y comprada

Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 todos los préstamos excepto los
comprados a Coopetacares como parte del convenio de bilateral de
cooperación son originados por COOPEALIANZA R.L. ver nota 21
Cartera comprada a Coopetacares, R.L.

Cantidad Tipo Monto Monto
Operaciones Garantía Original Principal
30 Hipotecaria 569,150,000 499,723,171
5 Fiduciaria 140,000,000 138,477,245
709,150,000 638,200,416
6.2 Estimación para créditos incobrables

Estimaciones relacionadas con riesgo de crédito:
2012 2011
Saldo al inicio del periodo ¢ 2,253,673,560 1,636,678,778
Estimación cargada a resultados 1,083,247,803 1,182,029,645
Estimación cargada por créditos insolutos (657,978,419) (564,588,766)
Otros (Diferencias tipo de cambio) (213,810) (446,098)
Saldo al final del periodo ¢ 2,678,729,134 2,253,673,559
6.3 Intereses no reconocidos en el estado de resultados
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 se registraron en cuentas de orden

¢142,121,793 y ¢129,809,855 respectivamente, correspondientes a productos
en suspenso por intereses devengados no cobrados con más de 180 días de
atraso.
6.4 Notas explicativas sobre el riesgo de la cartera de crédito
La concentración de la cartera de crédito es:

- 39 -
6.4.1 Concentración por tipo de garantía

2012 2011
Hipotecaria ¢ 36,718,970,001 34,010,528,379
Prendaria 41,101,900 44,172,168
Certificados 1,520,819,822 899,522,509
Fiduciaria 74,891,999,657 56,249,154,360
Pignoración de seguros 871,180,829 852,277,780
Total cartera ¢ 114,044,072,209 92,055,655,196
6.4.2 Concentración de la cartera por tipo de actividad económica
2012 2011
Actividad financiera y bursátil ¢ 1,183,679,601 1,052,264,595
Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler 155,629,839 98,606,473
Agricultura, ganadería, caza y actividades de servicios
1,901,447,328 1,367,988,989
conexas
Comercio 8,498,795,085 8,095,064,649
Construcción, compra y reparación de inmuebles 11,323,156,121 11,285,419,797
Consumo (La persona consume el bien o servicio) 86,850,874,861 66,222,124,577
Enseñanza (La persona ofrece este servicio) 337,763,093 320,377,483
Explotación de minas y canteras 1,764,092 2,048,495
Hotel y restaurante 81,598,436 45,740,356
Industria Manufacturera 410,215,375 327,960,721
Otras actividades del sector privado no financiero 67,549,675 58,448,489
Pesca y acuacultura 31,728,461 18,493,519
Servicios (La persona ofrece este servicio) 2,147,461,700 1,784,573,549
Transporte 1,052,408,542 1,376,543,504
Total cartera ¢ 114,044,072,209 92,055,655,196
6.4.3 Morosidad de la cartera de crédito

2012 2011
Al día ¢ 98,814,417,705 79,567,361,501
De 1 a 30 días 9,485,677,717 8,061,567,888
De 31 a 60 días 2,944,827,311 2,121,655,443
De 61 a 90 días 1,058,458,661 801,173,271
De 91 a 120 días 489,221,464 322,178,710
De 121 a 180 días 164,212,826 191,873,641
Más de 180 días 136,409,370 185,447,157
Cobro judicial 950,847,155 804,397,585
Total cartera ¢ 114,044,072,209 92,055,655,196
- 40 -
6.4.4 Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses:
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 existen 138 y 82 préstamos por un

total ¢953,387,812 y ¢837,175,169, respectivamente, en los que ha
cesado la acumulación de intereses, con porcentajes de 0.84% y 0.91%
respectivamente.
6.4.5 Préstamos en proceso de cobro judicial
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 COOPEALIANZA R.L tiene 106 y 89

préstamos en proceso de cobro judicial por ¢950,847,155.3 y
¢804,397,585 con porcentajes de 0.86% y 0.79% respectivamente.
6.4.6 Concentración en deudores individuales o por grupo de interés

económico:
2012
Rango Saldo Número de Clientes
De 0 a 761,779,160 ¢ 114,044,072,209 37,350
De 761,779,161 a 1,523,558,320 0 0
De 1,523,558,321 a 9,999,999,999 0 0
Total 114,044,072,209 37,350
2011
Rango Saldo Número de clientes

De 0 a 785,193,094 ¢ 92,055,655,196 32,057
De 785,193,095 a 1,570,386,188 0 0
De 1,570,386,189 a 9,999,999,999 0 0
Total 92,055,655,196 32,057
6.4.7 Cobertura estimación incobrables de cartera de crédito
2012 2011
Estimación incobrables de cartera de crédito ¢ 2,591,956,116 2,196,058,393
Estimación incobrables producto de cartera de crédito 86,773,030 57,615,167
Estimación incobrables contingente de cartera de crédito 20,044,973 10,249,110
Total saldo estimación 2,698,774,119 2,263,922,670
Menos
Estimación requerida 1-05 1,948,774,119 1,463,922,670
Exceso de estimación 750,000,000 800,000,000
- 41 -
Nota 7 Operaciones con partes relacionadas
Las operaciones con partes relacionadas al 31 de diciembre se detallan a

continuación:
Subsidiarias y asociadas (personas jurídicas)
2012
Inmobiliaria Consorcio Coop. Alianza Fideicomisos

Concepto Alianza S.A. Comercial, R.L. Alianza S.A.
Cuentas por Cobrar 6,567,333 0 0
Inversiones de capital 342,600,000 60,273,784 70,000,000
Total activos 349,167,333 60,273,784 70,000,000
Cuentas por pagar 25,991,409 6,440,516 0
Total pasivos 25,991,409 6,440,516 0
Ingresos operativos 1,034,249 1,050,692 0
Total de ingresos 1,034,249 1,050,692 0
Gastos operativos 1,128,310,373 72,146,298 0
Total de gastos ¢ 1,128,310,373 72,146,298 0
Subsidiarias y asociadas (personas jurídicas)
2011
Inmobiliaria Consorcio Coop. Alianza Fideicomisos

Concepto Alianza S.A. Comercial, R.L. Alianza S.A.
Inversiones de capital 342,600,000 60,273,784 70,000,000
Total activos 342,600,000 60,273,784 70,000,000
Cuentas por pagar 0 4,818,723 70,000,000
Total pasivos 0 4,818,723 70,000,000
Ingresos financieros 41,294,664 4,244,807 0
Ingresos operativos 5,390,000 6,861,923 0
Total de ingresos 46,684,664 11,106,730 0
Gastos operativos 1,023,469,851 67,082,653 0
Gastos financieros 2,268,899 2,553,592 0
Total de gastos ¢ 1,025,738,750 69,636,245 0
- 42 -
Organos Directivos y administración:
Personas físicas 2012 2011

Ahorros
Consejo de Administración ¢ 8,999,254 6,524,074
Administración (funcionarios) 661,907,668 628,307,250
Comité de Educación 19,639,302 7,530,998
Comité de Vigilancia 5,841,009 2,862,023
696,387,233 645,224,345
Créditos
Consejo de Administración 69,700,861 57,537,738
Administración (funcionarios) 1,836,546,411 1,604,490,359
2,010,889,653 1,748,641,887
Certificados
231,450,723 221,351,800
Capital social
Consejo de Administración 5,683,927 4,233,366
215,264,847 160,579,897
Total operaciones relacionadas (personas físicas) ¢ 3,153,992,456 2,775,797,929
Nota 8 Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones
Al 31 de diciembre los siguientes activos están cedidos en garantía o sujetos a
restricciones:
2012
Activo restringido Valor contable Causa de la restricción
Garantía de cumplimiento en diferentes
Inversiones en títulos valores 1,645,856,444 instituciones
Inversiones en títulos valores 18,828,220,725 Reserva de liquidez
Garantía de crédito con otras entidades
Cartera de crédito 39,310,821,039 Financieras
Terrenos, edificios y Garantía Hipotecaria Banco Popular y
vehículos 954,983,245 BCT
Total 60,739,881,453
- 43 -
2011
Activo restringido Valor contable Causa de la restricción
Garantía de cumplimiento en diferentes
Inversiones en títulos valores ¢ 941,672,492 instituciones
Inversiones en títulos valores 14,520,550,732 Reserva de liquidez
Garantía de crédito con otras entidades
Cartera de crédito 30,698,033,783 Financieras
Terrenos, edificios y Garantía Hipotecaria Banco Popular y
vehículos 2,251,535,118 BCT
Total ¢ 48,411,792,125
Nota 9 Posición en monedas extranjeras
Al 31 de diciembre existen activos y pasivos denominados en monedas extranjeras
así:
2012 2011
Activos ¢ 7,926,080,358 6,025,388,266
Pasivos (6,035,498,716) (6,425,182,436)
Posición ¢ 1,890,581,642 (399,794,170)
La posición neta en monedas extranjeras se convirtió a colones al tipo de cambio de
compra de cierre.
Nota 10 Captaciones de asociados a la vista y a plazo
Concentración de los depósitos según número de clientes y monto acumulado:
N° N°
asociados 2012 asociados 2011
Captaciones a la vista:
Depósitos de ahorro a la vista 85,427 14,257,196,308 100.016 14,990,866,687
Captaciones a plazo vencidas 304 824,184,717 369 611,236,199
Subtotal Captaciones a la vista: 85,731 15,081,381,025 100,385 15,602,102,886
Otras Obligaciones a la vista con el público 124 908,279 0 0
Total Captaciones a la vista 85,855 15,082,289,304 100,385 15,602,102,886
Captaciones a Plazo:
Depósitos de ahorro a plazo 26,127 2,282,727,115 20,507 2,248,689,839
Depósitos de ahorro a plazo afectados en
garantía 55 127,564,737 20 42,767,506
Certificados de ahorro a plazo fijo 6,552 78,342,765,902 6,693 60,516,323,530
Certificados de ahorro a plazo afectados en
garantía 394 4,875,572,536 302 3,507,232,369
Subtotal 33,128 85,628,630,290 27,522 66,315,013,244
Cargos por pagar por obligaciones con el
público 1,535,331,420 1,079,640,406
Total ¢ 102,246,251,014 ¢ 82,996,756,536
- 44 -
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, Coopealianza R.L., presenta 7,059 y 16,475

asociados respectivamente con cuentas de ahorro a la vista inactivas.
Nota 11 Composición de los rubros de los estados financieros

11.1 Disponibilidades
Efectivo 2012 2011
Dinero en cajas y en bóveda ¢ 1,437,326,918 1,224,553,575
Efectivo en tránsito 428,251,416 415,306,023
Sub-total 1,865,578,334 1,639,859,598
Depósitos a la vista en entidades
financieras del país
Cuentas corrientes 1,312,664,480 789,431,851
Otras cuentas a la vista 409,704,740 196,118,799
Sub-total 1,722,369,220 985,550,650
Total ¢ 3,587,947,555 2,625,410,248
11.2 Inversiones en instrumentos financieros

El detalle de inversiones según su naturaleza al 31 de diciembre es:
Composición del portafolio de inversión al 31 de Diciembre del 2012
A) Sector Público
A-1) Colones
Tasa
Emisor Instrumento Vencimiento Valor en libros
anual
Valores disponibles para la venta:
Disponibles para la venta Colones
BCCR bemv 9.43 22/09/2021 ¢ 90,380,000
BCCR bemv 8.74 18/01/2017 ¢ 234,675,000
BCCR bemv 8.74 18/01/2017 ¢ 234,675,000
BCCR bemv 6.44 04/05/2022 ¢ 44,845,000
BCCR bemv 9.43 22/09/2021 ¢ 27,114,000
BCCR bemv 9.43 22/09/2021 ¢ 63,266,000
BCCR bemv 6.44 04/05/2022 ¢ 67,267,500
BCCR bemv 9.43 22/09/2021 ¢ 67,785,000
BCCR bemv 9.43 22/09/2021 ¢ 45,190,000
BCCR bemv 8.74 18/01/2017 ¢ 46,935,000
BCCR bemv 9.43 22/09/2021 ¢ 54,228,000
BCCR bemv 9.43 22/09/2021 ¢ 126,532,000
BCCR bemv 8.74 18/01/2017 ¢ 93,870,000
BCCR bemv 9.66 28/03/2017 ¢ 43,303,260
BCCR bemv 9.66 28/03/2017 ¢ 43,209,530
BCCR bemv 9.66 28/03/2017 ¢ 86,465,925
BCCR bemv 9.66 28/03/2017 ¢ 43,209,530
BCCR bemv 9.66 28/03/2017 ¢ 65,001,755
G tp 7.8 24/09/2014 ¢ 73,357,500
- 45 -
G tp 7.8 24/09/2014 ¢ 48,905,000

G tptba 11.537 09/03/2015 ¢ 430,904,200
G tp 7.8 24/09/2014 ¢ 97,810,000
BCCR bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 46,745,000
BCCR bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 46,745,000
BCCR bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 93,490,000
BCCR bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 93,490,000
BCCR bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 23,372,500
G tp 9.89 28/06/2017 ¢ 50,350,000
G tp 9.89 28/06/2017 ¢ 302,100,000
ICE BIC3 10.5 03/11/2020 ¢ 100,080,000
ICE BIC3 10.5 03/11/2020 ¢ 150,120,000
ICE BIC3 10.5 03/11/2020 ¢ 75,060,000
ICE BIC3 10.497 03/11/2020 ¢ 50,040,000
ICE BIC3 10.497 03/11/2020 ¢ 100,080,000
BCCR bem 7.06 03/07/2013 ¢ 248,700,000
BCCR bem 7.06 03/07/2013 ¢ 149,220,000
BCCR bem 7.06 03/07/2013 ¢ 198,960,000
BCCR bem 8.97 17/06/2015 ¢ 857,675,000
BCCR bem 8.28 09/12/2015 ¢ 145,890,000
BCCR bem 8.28 09/12/2015 ¢ 145,890,000
BCCR bem 8.28 09/12/2015 ¢ 145,890,000
BCCR bem 8.28 09/12/2015 ¢ 194,520,000
BPDC IDNN 8.76 31/01/2013 ¢ 10,000,000
BCCR bem 7.06 03/07/2013 ¢ 198,960,000
BCCR bem 7.06 03/07/2013 ¢ 101,867,520
BPDC IDNN 8.73 25/01/2013 ¢ 1,000,000
BPDC IDNN 8.73 08/03/2013 ¢ 11,100,000
BPDC IDNN 8.73 26/05/2013 ¢ 75,000,000
CAC-ANDE1 IDNN 13 12/01/2013 ¢ 500,000,000
CAC-SERVIDORES IDNN 14 12/01/2013 ¢ 500,000,000
BPDC IDNN 8.73 25/01/2013 ¢ 6,000,000
BPDC IDNN 8.73 30/01/2013 ¢ 57,000,000
BPDC IDNN 8.73 30/01/2013 ¢ 3,700,000
BCCR bem0 7.616 16/01/2013 ¢ 199,500,000
BCCR bem0 7.839 16/01/2013 ¢ 199,500,000
BCCR bem0 7.839 16/01/2013 ¢ 199,500,000
BCCR bem0 8.066 16/01/2013 ¢ 399,000,000
G TPTBA 10.375 28/04/2021 ¢ 197,200,000
G TPTBA 10.375 28/04/2021 ¢ 197,200,000
G tp 8.51 28/01/2015 ¢ 196,940,000
MADAP IDNN 10.8 21/06/2013 ¢ 200,250,000
BCCR bem0 8.23 16/01/2013 ¢ 99,750,000
G TP0 8.828 20/02/2013 ¢ 148,455,000
G TP0 8.828 20/02/2013 ¢ 494,850,000
BCCR bem0 9.064 10/07/2013 ¢ 383,560,000
BCCR bem0 9.056 10/07/2013 ¢ 287,670,000
BCCR bem0 9.083 10/07/2013 ¢ 287,670,000
BNCR IDNN 10.58 18/01/2013 ¢ 500,250,000
- 46 -
BCCR bem0 8.527 08/05/2013 ¢ 975,300,000

BCCR bem0 8.17 16/01/2013 ¢ 997,500,000
BCCR bem0 9.083 10/07/2013 ¢ 575,340,000
BCCR bem0 9.056 10/07/2013 ¢ 383,560,000
BCCR bem0 9.065 10/07/2013 ¢ 958,900,000
BCCR bem0 8.27 16/01/2013 ¢ 623,437,500
BCCR bem0 7.97 13/02/2013 ¢ 297,870,000
BCR IDNN 9.476 27/02/2013 ¢ 300,000,000
BCR IDNN 11.184 03/09/2013 ¢ 150,162,163
BCCR bem0 8.965 14/08/2013 ¢ 761,760,000
BCCR bem0 9.007 14/08/2013 ¢ 380,880,000
BCCR bem0 7.87 13/03/2013 ¢ 1,185,120,000
FDESY idnn 13 03/10/2014 ¢ 102,080,000
BCCR bem0 8.834 11/09/2013 ¢ 473,450,000
BCCR bem0 8.834 11/09/2013 ¢ 473,450,000
BCT IDNN 6.75 16/01/2013 ¢ 154,724,136
BNCR IDNN 9.11 08/01/2013 ¢ 61,779,743
BCCR bem0 8.765 11/09/2013 ¢ 852,210,000
BCCR bem 9.2 12/03/2014 ¢ 400,800,000
BCCR bem 9.2 12/03/2014 ¢ 200,400,000
BPDC IDNN 12 02/11/2013 ¢ 36,500,000
BPDC IDNN 12 02/11/2013 ¢ 262,000
BNCR IDNN 9.154 30/01/2013 ¢ 77,000,000
BPDC IDNN 12.27 02/12/2013 ¢ 350,000,000
BPDC IDNN 12.02 03/11/2013 ¢ 28,459,150
BCCR bem0 7.47 08/05/2013 ¢ 975,300,000
BCCR bem 9.2 12/03/2014 ¢ 501,000,000
BCCR bem 9.2 12/03/2014 ¢ 1,002,000,000
BCCR bem0 8.8 13/11/2013 ¢ 467,300,000
CAC-COOPENAE IDNN 13.25 03/12/2013 ¢ 150,000,000
CAC-ANDE1 IDNN 13.75 15/11/2013 ¢ 350,000,000
BNCR IDNN 8.97 20/05/2013 ¢ 200,000,000
BPDC IDNN 11.68 28/02/2014 ¢ 20,000,000
BPDC IDNN 11.68 21/11/2013 ¢ 47,000,000
BPDC IDNN 11.68 21/11/2013 ¢ 3,200,000
BCR IDNN 9.2 23/08/2013 ¢ 250,000,000
BPDC IDNN 11.68 27/11/2013 ¢ 250,000,000
BPDC IDNN 11.68 27/11/2013 ¢ 250,000,000
CAC-TACARES IDNN 10 29/05/2013 ¢ 250,791,984
BPDC IDNN 4.72 06/02/2013 ¢ 100,000,000
BCT IDNN 7 11/03/2013 ¢ 101,687,510
BIMPR IDNN 8.2 11/03/2013 ¢ 306,642,972
BPDC IDNN 11.42 05/12/2013 ¢ 238,903,428
BPDC IDNN 11.42 18/12/2013 ¢ 600,000,000
BCCR DEPB 3.036 04/01/2013 ¢ 5,000,000,000
BCCR DON 3.036 02/01/2013 ¢ 2,500,000,000
- 47 -
BCCR DEPB 3.036 04/01/2013 ¢ 2,470,000,000

BCRSF inm3 11.28 31/12/2012 ¢ 292,500,000
Subtotal disponibles para la venta colones ¢ 39,330,539
Disponibles para la venta Dólares
PB-INS bde13 8.05 31/01/2013 $ 50,317,455
ALDESA bde13 8.05 31/01/2013 $ 90,068,245
PB-INS BIC2$ 5.25 20/05/2016 $ 50,588,573
PB-BCO POP TP$ 4.83 27/05/2020 $ 125,027,981
PB-BCO POP TP$ 4.83 27/05/2020 $ 50,011,192
FID-BNL TP$ 4.83 27/05/2020 $ 25,005,596
PB-BCO POP TP$ 4.83 27/05/2020 $ 50,011,192
PB-INS TP$ 3.68 24/05/2017 $ 143,782,806
PB-INS TP$ 3.68 24/05/2017 $ 253,057,739
BPDC-V IDNN 2.916 09/11/2012 $ 28,115,920
PB-INS BIC5$ 7 12/12/2024 $ 54,143,228
BNCR-V IDNN 2.208 19/04/2013 $ 2,510,350
PB-BCO POP TP$ 3.91 20/11/2013 $ 251,160,517
PB-BCO POP TP$ 3.91 20/11/2013 $ 150,696,310
ALDSF ilm1$ 5.02 31/12/2012 $ 111,500,077
PBINS insm$ 9.98 31/12/2012 $ 113,273,559
PBBCR inm1$ 7.47 31/12/2012 $ 384,467,633
PBPOP finpo 3.62 31/12/2012 $ 250,196,543
PBBCR inm2$ 7.7 31/12/2012 $ 71,168,422
PBBCR ind1$ 1.3 31/12/2012 $ 2,510,350
Subtotal disponible para la venta dólares ¢ 2,257,613,699
Total colones y dólares ¢ 41,588,153,504
Composición del portafolio de inversión al 31 de Diciembre del 2011
A) Sector Público
A-1) Colones
Tasa
Emisor Instrumento Vencimiento Valor en libros
anual
Valores disponibles para la venta:
Disponibles para la venta Colones
BCCR bemv 7.13 22/09/2021 ¢ 90,053,000
BCCR bemv 6.44 18/01/2017 ¢ 232,335,000
BCCR bemv 6.44 18/01/2017 ¢ 232,335,000
BCCR bemv 6.44 04/05/2022 ¢ 44,737,000
BCCR bemv 7.13 22/09/2021 ¢ 27,015,900
BCCR bemv 7.13 22/09/2021 ¢ 63,037,100
BCCR bemv 6.44 04/05/2022 ¢ 67,105,500
BCCR bemv 7.13 22/09/2021 ¢ 67,539,750
BCCR bemv 7.13 22/09/2021 ¢ 45,026,500
BCCR bemv 6.44 18/01/2017 ¢ 46,467,000
BCCR bemv 7.13 22/09/2021 ¢ 54,031,800
BCCR bemv 7.13 22/09/2021 ¢ 126,074,200
BCCR bemv 6.44 18/01/2017 ¢ 92,934,000
BCCR bemv 7.13 28/03/2017 ¢ 42,813,540
- 48 -
BCCR bemv 7.13 28/03/2017 ¢ 42,720,870

BCCR bemv 7.13 28/03/2017 ¢ 85,488,075
BCCR bemv 7.13 28/03/2017 ¢ 42,720,870
BCCR bemv 7.13 28/03/2017 ¢ 64,266,645
G tp 7.8 24/09/2014 ¢ 73,596,000
G tp 7.8 24/09/2014 ¢ 49,064,000
G tptba 10.157 09/03/2015 ¢ 432,794,760
G tp 7.8 24/09/2014 ¢ 98,128,000
BCCR bem 7.3 24/10/2012 ¢ 50,144,000
BCCR bem 7.3 24/10/2012 ¢ 60,172,800
BCCR bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 46,040,500
BCCR bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 46,040,500
BCCR bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 92,081,000
BCCR bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 92,081,000
BCCR bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 23,020,250
G tp 9.89 28/06/2017 ¢ 51,370,000
G tp 9.2 27/06/2012 ¢ 302,541,000
G tp 9.89 28/06/2017 ¢ 308,220,000
G tp 9.2 27/06/2012 ¢ 201,694,000
ICE BIC3 10.5 03/11/2020 ¢ 100,899,000
ICE BIC3 10.5 03/11/2020 ¢ 151,348,500
ICE BIC3 10.5 03/11/2020 ¢ 75,674,250
ICE BIC3 10.497 03/11/2020 ¢ 50,449,500
ICE BIC3 10.497 03/11/2020 ¢ 100,899,000
G IDNN 8.75 26/03/2012 ¢ 15,762,589
BCAC IDNN 8.5 06/01/2012 ¢ 100,000,000
BPDC IDNN 9.68 26/05/2012 ¢ 75,000,000
BPDC IDNN 9.68 22/02/2012 ¢ 5,000,000
BPDC IDNN 9.68 22/12/2012 ¢ 78,000,000
BPDC IDNN 9.68 25/01/2012 ¢ 6,000,000
BPDC IDNN 9.62 31/01/2012 ¢ 150,000,000
BCCR bem0 6.735 18/01/2012 ¢ 99,725,000
BCCR bem0 6.869 18/01/2012 ¢ 99,725,000
BCCR bem0 6.691 18/01/2012 ¢ 99,725,000
BCCR bem0 6.808 18/01/2012 ¢ 99,725,000
BPDC IDNN 9.35 01/02/2012 ¢ 10,000,000
BCCR bem0 6.235 18/01/2012 ¢ 174,518,750
BCCR bem0 6.285 18/01/2012 ¢ 174,518,750
BCCR bem 7.06 03/07/2013 ¢ 247,687,500
BCCR bem 7.06 03/07/2013 ¢ 148,612,500
PROMERICA idnn 12 17/03/2014 ¢ 88,872,960
BCCR bem 7.06 03/07/2013 ¢ 198,150,000
BCCR bem 8.97 17/06/2015 ¢ 879,296,250
BPDC IDNN 10.27 18/05/2012 ¢ 300,000,000
BPDC IDNN 10.27 22/05/2012 ¢ 84,500,000
CAC-ANDE1 IDNN 13 24/05/2012 ¢ 100,000,000
BCCR bem 8.28 09/12/2015 ¢ 147,756,000
BCCR bem0 6.135 14/03/2012 ¢ 98,653,000
- 49 -
CAC-SERVIDORES IDNN 13.25 26/05/2012 ¢ 100,000,000

BPDC IDNN 9.2 29/06/2012 ¢ 100,000,000
BPDC IDNN 9.11 29/06/2012 ¢ 350,000,000
BCCR bem 8.28 09/12/2015 ¢ 147,756,000
BCCR bem 8.28 09/12/2015 ¢ 147,756,000
BCCR bem 8.28 09/12/2015 ¢ 197,008,000
BPDC IDNN 9.2 11/01/2012 ¢ 150,000,000
BPDC IDNN 8.13 31/03/2012 ¢ 42,000,000
BPDC IDNN 8.76 31/01/2013 ¢ 10,000,000
BPDC IDNN 8.13 31/03/2012 ¢ 3,500,000
BCCR bem0 6.219 23/05/2012 ¢ 292,671,000
BCCR bem0 6.259 23/05/2012 ¢ 195,114,000
BCCR bem0 6.209 23/05/2012 ¢ 292,671,000
BCCR bem0 6.219 23/05/2012 ¢ 97,557,000
BCCR bem0 6.435 11/07/2012 ¢ 96,755,000
BCCR bem0 6.449 11/07/2012 ¢ 193,510,000
BCCR bem0 6.5 11/07/2012 ¢ 193,510,000
BCCR bem 7.06 03/07/2013 ¢ 198,150,000
BCCR bem0 6.467 12/09/2012 ¢ 191,392,000
PROMERICA idnn 10.5 04/10/2014 ¢ 299,862,000
BPDC IDNN 8.57 13/04/2012 ¢ 150,000,000
BCCR bem 7.06 03/07/2013 ¢ 101,452,800
BPDC IDNN 8.73 25/01/2013 ¢ 1,000,000
BPDC IDNN 8.73 02/11/2012 ¢ 2,900,000
BPDC IDNN 8.73 02/11/2012 ¢ 38,000,000
BPDC IDNN 8.73 02/11/2012 ¢ 47,000,000
BPDC IDNN 8.73 02/11/2012 ¢ 3,200,000
BPDC IDNN 8.82 03/11/2012 ¢ 26,152,500
BCCR bem0 6.39 12/09/2012 ¢ 382,784,000
BCCR bem0 6.368 12/09/2012 ¢ 478,480,000
BCT IDNN 6.5 22/05/2012 ¢ 100,000,000
BCCR bem0 6.54 14/11/2012 ¢ 94,510,000
BCAC IDNN 7.35 30/05/2012 ¢ 150,000,000
BPDC IDNN 5.49 26/03/2012 ¢ 215,652,666
CAC-ANDE1 IDNN 13 01/12/2012 ¢ 300,000,000
BPDC IDNN 8.82 05/12/2012 ¢ 219,540,000
BPDC IDNN 8.73 08/03/2013 ¢ 11,100,000
BPDC IDNN 8.73 14/12/2012 ¢ 20,000,000
BCR IDNN 7.13 09/01/2012 ¢ 850,000,000
BCT IDNN 5.5 23/03/2012 ¢ 101,375,009
BCCR DON 3.036 02/01/2012 ¢ 5,000,000,000
BCCR DON 3.036 02/01/2012 ¢ 5,000,000,000
BCCR DON 3.036 02/01/2012 ¢ 3,800,000,000
BCCR DON 3.036 02/01/2012 ¢ 1,000,000,000
BCRSF inm3 11.3 31-112-2011 ¢ 290,000,000
Subtotal para la venta colones ¢ 29,995,547,084
- 50 -
Disponibles para la venta Dólares

G bde12 8.11 01/02/2012 $ 50,754,827.25
G bde13 8.05 31/01/2013 $ 53,598,431.70
G bde13 8.05 31/01/2013 $ 95,941,192.74
ICE BIC2$ 5.25 20/05/2016 $ 52,866,179.55
G TP$ 4.83 27/05/2020 $ 126,168,207.75
G TP$ 4.83 27/05/2020 $ 50,467,283.10
G TP$ 4.83 27/05/2020 $ 25,233,641.55
G TP$ 4.83 27/05/2020 $ 50,467,283.10
G TP$ 3.68 24/05/2017 $ 149,203,576.80
G TP$ 5.29 02/05/2012 $ 255,588,342.75
G TP$ 3.68 24/05/2017 $ 262,598,295.17
BNCR IDNN 1.426 23/03/2012 $ 505,350.00
BNCR IDNN 1.242 23/03/2012 $ 2,021,400.00
BPDC IDNN 2.916 09/11/2012 $ 28,299,600.00
ICE BIC5$ 7 12/12/2024 $ 50,378,846.85
PSFI finpo 4.12 31/12/2011 $ 334,981,354.50
BCRSF ind1$ 1.84 31/12/2011 $ 2,526,750.00
ALDSF ilm1$ 4.35 31/12/2011 $ 124,825,578.71
BCRSF inm2$ 7.56 31/12/2011 $ 176,619,825.00
BCRSF inm1$ 6.91 31/12/2011 $ 517,124,655.00
INSSF insm$ 4.3 31/12/2011 $ 109,210,177.80
Subtotal disponibles para la venta dólares 2,519,380,800
Total colones y dólares ¢ 32,514,927,884
11.3 Cartera de crédito

La cartera de crédito al 31 de diciembre se compone como sigue:
2012 2011
Créditos vigentes ¢ 98,814,417,704 79,567,361,501
Créditos vencidos 14,278,807,349 11,683,896,110
Créditos en cobro judicial 950,847,156 804,397,585
Subtotal 114,044,072,209 92,055,655,196
Productos por cobrar sobre créditos 1,372,325,260 1,075,862,110

Estimación por deterioro e incobrabilidad (2,678,729,134) (2,253,673,560)
Total ¢ 112,737,668,335 90,877,843,746
- 51 -
Los productos por cobrar de cartera al 31 de diciembre de 2012 y 2011

ascienden a ¢1,372,325,260 y ¢ 1,075,862,110, respectivamente y tienen una
estimación por deterioro e incobrabilidad por ¢86,773,030 en el período 2012
y ¢57,615,167 en el período 2011.
La estimación de productos por cobrar se considera como parte del saldo de la
cuenta de estimación por incobrabilidad de la cartera de crédito.
El movimiento de estimación de la cartera de crédito en el período se detalla
en la nota 6.
A continuación se presenta la clasificación de la cartera de crédito de acuerdo
con su categoría de riesgo:
2012
Grupo 1 Principal Producto x cobrar Estimación

A1 1,417,975,488 13,297,743 2,910,762
B1 242,717,381 11,148,533 2,826,546
B2 381,444,272 11,190,426 5,512,913
E1 70,140,839 1,924,002 0
E2 173,262,244 7,567,212 8,579,842
E3 151,363,926 13,811,958 44,215,884
Total Grupo 1 2,436,904,150 58,939,874 64,045,947

A1 98,464,344,246 867,212,747 414,904,190
A2 2,725,895,378 42,234,511 22,671,850
B1 1,630,888,071 70,393,519 50,689,426
B2 798,198,651 32,258,638 21,051,659
C1 756,774,816 34,332,073 90,818,881
C2 460,702,673 26,093,223 50,602,416
D 436,368,282 34,588,550 179,449,705
E 260,222,268 25,449,718 116,376,405
E1 4,489,443,699 62,145,629 460,824,281
E2 393,675,034 16,935,581 101,525,422
E3 1,190,654,941 101,741,198 375,810,938
Total Grupo 2 111,607,168,059 1,313,385,387 1,884,725,173
Total Cartera 114,044,072,209 1,372,325,261 1,948,771,120
- 52 -
2011

A1 1,744,960,680 15,564,288 3,610,123
A2 192,625,934 4,742,956 0
B1 262,642,072 6,659,181 0
C2 155,458,024 9,716,127 0
E1 72,007,235 1,975,198 5,960,840
E3 285,585,381 23,826,079 89,829,002
Total Grupo 1 2,713,279,326 62,483,829 99,399,965

A1 78,613,176,717 668,790,224 323,948,530
A2 2,435,745,520 36,403,428 18,231,474
B1 1,350,845,444 54,074,775 30,103,237
B2 691,660,819 30,504,249 17,244,018
C1 396,631,586 14,101,401 26,625,423
C2 379,646,030 20,346,087 29,307,525
D 232,028,731 17,854,368 53,342,515
E 298,661,284 28,603,076 103,155,153
E1 3,654,112,047 50,720,486 427,276,396
E2 414,871,072 17,341,749 74,998,786
E3 874,996,621 74,638,048 260,289,618
Total Grupo 2 89,342,375,871 1,013,377,891 1,364,522,676
Total Cartera 92,055,655,197 1,075,861,720 1,463,922,640
11.4 Cuentas y comisiones por cobrar
Las cuentas y los productos por cobrar al 31 de diciembre se detallan así:
2012 2011
Cuentas por cobrar
Comisiones por cobrar ¢ 27,227,541 4,380,798
Cuentas por cobrar a partes relacionadas 89,135 868,426
Cuentas por cobrar por tarjetas crédito 319,440,501 342,470,904
Anticipos a proveedores 0 4,181,600
Gastos por recuperar 25,426,814 34,727,633
Otras partidas por cobrar 426,031,583 386,312,644
Estimación para incobrables (54,479,608) (78,421,470)
Total ¢ 743,735,965 694,520,535
Movimiento de la estimación por deterioro de cuentas y comisiones por cobrar
a diciembre de 2012 y 2011:
- 53 -
2012 2011
Saldo al inicio del período ¢ 78,421,470 79,544,024
Gasto del período 71,563,663 88,730,497
Disminución en el período (77,636,721) (89,178,203)
Traslado a reserva real incobrable (17,896,513) (674,848)
Otros 27,709 0
Saldo al final del período ¢ 54,479,608 78,421,470
11.5 Bienes realizables
Al 31 de diciembre corresponden a:
2012 2011
Bienes adquiridos en recuperación de créditos (2) ¢ 1,449,049,953 1,416,728,211
Otros bienes adquiridos para la venta 70,708,402 46,285,034
Estimación para bienes realizables (1) (815,057,390) (567,188,156)
Total de bienes realizables ¢ 704,700,966 895,825,088
(1) Movimiento de la estimación en el año
2012 2011
Más: aumento contra gastos 677,210,541 561,258,765
Menos: disminución de estimación contra ingresos (429,341,307) (430,126,374)
(2) Movimiento de bienes realizables en recuperación créditos en el año:

2012 2011
Saldo al inicio del período ¢ 1,416,728,211 1,071,584,436
Más, activos recibidos (créditos cancelados) 982,019,003 1,181,163,312
Menos, activos vendidos (949,697,260) (838,116,538)
Otros 0 2,097,000
Saldo al final del período ¢ 1,449,049,953 1,416,728,211
- 54 -
11.6 Participación en el capital de otras empresas
La participación en el capital de otras empresas al 31 de diciembre se detalla

como sigue:
2012 % 2011 %
Consorcio Cooperativo del Sur, R.L. ¢ 36,000,000 39,44% ¢ 36,000,000 39,52%
Aportaciones Cost, S.A. 168,970,500 39,62% 168,970,800 39,62%
Comercial Cooseguros, S.A. 8,820,000 21% 8,820,000 21%
Consorcio Cooperativo Alianza Comercial, R.L 308,654,747 100% 137,473,556 99,95%
Aportaciones Cenecoop, R.L. 8,628,436 1,14% 8,628,437 2,20%
Total ¢ 531,073,683 ¢ 359,892,793
Con relación a la participación en CONCOOSUR R.L., es importante indicar

que mediante el oficio No CCS-098-11, el Gerente General de CONCOOSUR
R.L., adjunta certificación del Contador Público Autorizado Lic. Edgar
Valverde Araya, donde se determina que la Participación Accionaria de
COOPEALIANZA R.L. en ese Consorcio es de ₡36,000,000.00 y representa
un 8.40% del total del capital suscrito por la suma de ₡428,654,699.00.
No obstante, mediante el oficio No CCS-020-12, el Gerente General de

CONCOOSUR R.L., comunica que COOPEALIANZA R.L. tiene una
participación en el capital de ese Consorcio por un monto de ₡36,000,000.00,
lo que representa un porcentaje de 39.52% con relación al total del capital
social de la empresa, adjuntando los estados financieros auditados
correspondientes al cierre de diciembre 2011.
Este incremento en la participación porcentual, se origina en un ajuste o

corrección de los estados financieros de CONCOOSUR R.L., y no por haberse
incrementado el monto nominal de la participación de Coopealianza R.L, la
cual se mantiene en ₡36,000,000
(1) El movimiento en las cuentas de participación en el capital de otras

empresas durante el año es el siguiente:
- 55 -
2012 2011
Aumento del período 0 160,150,000
Reversión aplic. estimación 0 58,482,419
Aplicación método participación 171,181,191 60,504,238
Dist. Result. Acum. Subsidiarias (86,141,853)
Dev. Aportes Consorcio Alianza C. 0 (100,000,000)
Liquida SC Inmobiliaria Nacional 0 (1,046,762)
Otros (300) (22,634,775)
(2) El movimiento de la estimación por deterioro de la participación en el

capital de otras empresas durante el año es el siguiente:
2012 2011
Saldo al inicio del período ¢ 0 234,507,498
Más, gasto del período 0 26,867,483
Reversión aplic. Estimación 0 58,482,419
Reversión contra ingreso 0 (319,857,400)
Saldo al final del período ¢ 0 0
11.7 Inmuebles. mobiliario y equipo en uso
El detalle de la cuenta Propiedad, mobiliario y equipo en uso al 31 de

diciembre es el siguiente:
2012
Costo y Depreciación Valor en

revaluación acumulada Libros
Terrenos ¢ 933,557,977 0 933,557,977

Edificios e instalaciones 1,202,496,892 330,250,780 872,246,113
Equipos y mobiliario 1,272,676,888 603,141,325 669,535,563
Equipo de cómputo 1,379,922,430 1,118,584,502 261,337,928
Vehículos 184,131,498 111,454,307 72,677,191
Total ¢ 4,972,785,686 2,163,430,913 2,809,354,773
- 56 -
2011
Costo y Depreciación
Valor en Libros
revaluación acumulada
Terrenos ¢ 982,961,406 0 982,961,406

Edificios e instalaciones 1,063,515,479 281,816,093 781,699,386
Equipos y mobiliario 1,146,620,477 503,433,320 643,187,157
Equipo de cómputo 1,462,042,967 1,079,615,892 382,427,074
Vehículos 177,289,956 110,427,601 66,862,355
Total ¢ 4,832,430,285 1,975,292,906 2,857,137,379
- 57-
DETALLE DE MOVIMIENTOS DE LA PROPIEDAD, MOBILIARIO Y EQUIPO DE USO
Grupo Financiero Alianza

Diciembre de 2012
Terreno Edificio Vehículos Mobiliario y Equipo Equipo de Cómputo Total
Costo al inicio del año 982,961,406.75 1,063,515,479.27 177,289,956.00 1,146,620,476.86 1,462,042,966.45 4,832,430,285.33
Compra de Activos 86,510,112.00 201,023,948.00 34,856,100.00 172,242,132.87 90,690,370.27 585,322,663.14

Adiciones 0.00 62,735,500.00 0.00 5,598,062.30 4,074,825.09 72,408,387.39
Retiros 0.00 0.00 0.00 (48,721,639.10) (100,623,113.19) (149,344,752.29)
Ventas a subsidiarias 0.00 0.00 0.00 0.00 (527,965.10) (527,965.10)
Venta de Activos a terceros (135,913,540.75) (124,778,035.27) (28,014,558.00) (7,886,151.81) (70,821,546.98) (367,413,832.81)
Traslado Bien Realizable a uso de la Entidad 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Otros 0.00 0.00 0.00 4,824,007.29 (4,913,107.29) (89,100.00)
4,972,785,685.66
Al final del período 933,557,978.00 1,202,496,892.00 184,131,498.00 1,272,676,888.41 1,379,922,429.25 4,972,785,685.66
Depreciación Acumulada
Al Inicio del año 0.00 281,816,093.00 110,427,600.00 503,433,320.69 1,079,615,892.17 1,975,292,905.86
Gasto del año 0.00 51,294,183.64 21,618,569.00 136,956,406.86 208,546,623.64 418,415,783.14

Retiros por Ventas a terceros 0.00 (2,859,496.64) (20,591,863.00) (4,637,016.90) (69,638,670.56) (97,727,047.10)
Retiros por Liquidaciones 0.00 0.00 0.00 (33,013,377.61) (99,144,927.24) (132,158,304.85)
Otros 0.00 0.00 0.00 401,992.27 (401,992.27) 0.00
Ventas a Subsidiarias 0.00 0.00 0.00 0.00 (392,425.49) (392,425.49)
Al Final de período 0.00 330,250,780.00 111,454,306.00 603,141,325.31 1,118,584,500.25 2,163,430,911.56
Saldo final neto 933,557,978.00 872,246,112.00 72,677,191.00 669,535,563.10 261,337,929.00 2,809,354,773.10

- 58 -
DETALLE DE MOVIMIENTOS DE LA PROPIEDAD, MOBILIARIO Y EQUIPO DE USO

Diciembre de 2011
Terreno Edificio Vehículos Mobiliario y Equipo Equipo de Cómputo Total
Costo al inicio del año 844,378,991 919,327,479 160,065,633 1,111,674,880 1,494,925,010 4,530,371,993
Compra de Activos 256,940,307 124,778,035 25,559,657 93,632,131 131,541,092 632,451,223

Adiciones 0 19,409,965 284,760 2,341,830 609,156 22,645,711
Retiros 0 0 0 (56,113,151) (92,200,617) (148,313,768)
Ventas a subsidiarias (118,357,894) 0 (3,486,752) (3,179,998) (3,542,695) (128,567,339)
Venta de Activos a terceros 0 0 (5,133,342) (384,951) (67,617,128) (73,135,421)
Traslado Bien Realizable a uso de la Entidad 0 0 0 0 0 0
Otros (0) 0 0 (1,350,264) (1,671,851) (3,022,115)
4,832,430,284
Al final del período 982,961,404 1,063,515,479 177,289,956 1,146,620,478 1,462,042,966 4,832,430,284
Depreciación Acumulada
Al Inicio del año 0 235,128,569 82,285,583 431,029,446 1,027,148,681 1,775,592,279
Gasto del año 0 46,687,524 35,112,658 110,767,676 210,804,916 403,372,774

Retiros por Ventas a terceros 0 0 0 (769,837) (63,656,518) (64,426,355)
Retiros por Liquidaciones 0 0 (5,133,242) (36,169,554) (90,973,904) (132,276,701)
Otros 0 0 0 (737,719) (1,258,136) (1,995,855)
Ventas a Subsidiarias 0 0 (1,837,398) (686,693) (2,449,146) (4,973,237)
1,975,292,905
Al Final de período 0 281,816,093 110,427,600 503,433,320 1,079,615,892 1,975,292,905
Saldo final neto 982,961,404 781,699,386 66,862,356 643,187,158 382,427,074 2,857,137,379

- 59 -
11.8 Otros activos
Al 31 de diciembre los otros activos se componen de:
2012 2011
Gastos pagados por anticipado ¢ 230,669,279 154,136,989
Mejoras a propiedades en arrendamiento 530,337,015 647,058,261
Amortización de mejoras en propiedades
arrendadas (1) (227,093,326) (356,670,976)
Bienes diversos 137,144,992 21,477,878
Operaciones pendientes de imputación 64,236,581 44,306,296
Activos intangibles 335,814,787 321,019,897
Amortización acumulada software (2) (137,875,553) (71,932,628)
Valor origen otros bienes intangibles 369,104,256 161,341,701
Amortización acumulada otros bienes
(146,527,115) (112,657,852)
intangibles (3)
Otros activos restringidos 17,994,886 15,069,752
Total ¢ 1,173,805,802 823,149,317
(1) El movimiento de la amortización de mejoras a propiedades arrendadas y

otros cargos se detalla así:
2012 2011
Salidas por exclusiones (245,614,567) (20,133,931)
Aumento contra gastos 116,036,828 115,097,454
Otros 89 160,000
(2) El movimiento de la amortización acumulada del software se detalla así:
2012 2011
Traslado a otros bienes intangibles 0 (99,946,907)
Otros (1,110) 0
- 60 -
(3) El movimiento de la amortización acumulada de licencias se detalla así:

2012 2011
Saldo al inicio del período ¢ 112,657,852 0
Traslado de software 0 99,946,907
11.9 Obligaciones con el público

Al 31 de diciembre las obligaciones con el público se detallan a continuación:
2012 2011
Depósitos de ahorro a la vista
Corriente colones ¢ 9,084,301,914 9,523,368,612
Corriente dólares 1,875,611,582 2,337,733,995
Salarios 1,207,094,850 1,383,168,545
Infantil 193,507,619 206,500,941
Pensiones 350,061,211 323,735,996
Ahorro corporativo colones 638,787,078 772,580,593
Ahorro corporativo dólares 1,075,665 10,336,823
Juvenil dólares 1,202,172 743,602
Captaciones a plazo vencidas 824,184,717 611,236,199
Ahorro alianza superior colones 538,595,040 384,849,248
Ahorro alianza superior dólares 31,765,582 47,848,332
Ahorro Vacacional 108,031,361 0
Ahorro Estudiantil 227,162,234 0
¢ 15,081,381,025 15,602,102,886
Otras Obligaciones a la vista con el Publico:

Otras Obligaciones a la vista colones 455,517 0
Otras Obligaciones a la vista dólares 452,762 0
¢ 908,279 0
Depósitos de ahorro a plazo:
Colones
Certificados a plazo 81,823,292,038 62,030,092,703
Ahorros a plazo 2,348,788,040 2,218,462,934
Cargos por pagar 1,525,510,811 1,067,855,285
¢ 85,697,590,889 65,316,410,922
- 61 -
Dólares
Certificados a plazo 1,395,046,400 1,993,463,196
Ahorros a plazo 61,503,811 72,994,412
Cargos por pagar 9,820,610 11,785,121
1,466,370,821 2,078,242,728
Total ¢ 102,246,251,014 82,996,756,536
Las tasas de interés por obligaciones con el público a diciembre de 2012 y
2011 se detallan a continuación:
Tasas de interés de Certificados a Plazo Fijo y Ahorros a la Vista
Diciembre 2012 Diciembre 2011

Mínima Máxima Mínima Máxima
Ahorros vista colones 0.25% 4.00% 0.25% 3.00%
Ahorros vista dólares 0.10% 0.50% 0.10% 0.50%
Ahorros a Plazo Colones Dólares Colones Dólares

Ahorro Navideño 5.50% 2.50% 5.50% 2.50%
Ahorro para Inversión 12.50% 3.00% 11.75% 2.50%
Certificados Ahorro a plazo Fijo Colones Dólares Colones Dólares

Un mes 5.50% 1.15% 5.25% 0.75%
Dos meses 6.00% 1.25% 5.50% 1.00%
Tres meses 7.25% 1.75% 7.00% 1.25%
Cuatro meses 8.00% 1.85% 7.25% 1.35%
Cinco meses 8.25% 2.00% 7.25% 1.50%
Seis meses 10.75% 2.50% 10.00% 1.75%
Siete meses 10.75% 2.50% 10.25% 1.80%
Ocho meses 10.75% 2.50% 10.25% 1.90%
Nueve meses 11.25% 2.75% 10.75% 2.00%
Diez meses 11.50% 2.75% 11.00% 2.10%
Once meses 11.50% 2.75% 11.25% 2.15%
Doce meses 12.50% 3.00% 11.75% 2.50%
Veinticuatro meses 12.60% 3.00% 12.00% 2.55%
Treinta y seis meses 12.75% 3.25% 12.50% 2.60%
- 62 -
11.10 Obligaciones con entidades

Al 31 de diciembre las otras obligaciones financieras se componen de:
2012 2011
Obligaciones con entidades financieras del país
Banco Citibank, S.A. 137,180,167 302,135,489
Banco Crédito Agrícola de Cartago 5,093,089,870 4,548,440,227
Banco Popular y de Desarrollo Comunal 6,916,832,712 6,353,425,316
Banco Hipotecario La Vivienda (BANHVI) 8,944,277,646 7,926,020,925
Banco Improsa 1,186,796,152 910,277,603
Banco BCT 628,120,558 548,017,509
Banco Costa Rica 2,939,263,288 0
Subtotal 25,845,560,393 20,588,317,069
Obligaciones con entidades financieras del

exterior
BCIE 3,955,282,076 2,215,850,318
CII 401,655,995 505,350,000
Subtotal 4,356,938,071 2,721,200,318
Obligaciones con otros financiamientos

Oikocredit 701,840,000 892,300,000
INFOCOOP 1,964,128,153 1,662,069,066
Subtotal 2,665,968,153 2,554,369,066
Total obligaciones 32,868,466,617 25,863,886,453
Sobregiros cuentas vista otras entidades del país 0 258,943,952

Cargos por pagar por obligaciones financieras 244,664,872 188,152,993
Total obligaciones con otras entidades ¢ 33,113,131,489 26,310,983,398
- 63 -
El detalle de las obligaciones financieras al 31 de diciembre es el siguiente:
2012
Plazo Tasa Monto al

Entidad N° Operación Tipo de garantía
años Interés 31/12/2012
INFOCOOP 132006237 15 años 8.00% Cartera de Crédito ¢ 345,505,281
INFOCOOP 131110330 7 años 16.00% Cartera de Crédito ¢ 918,622,870
INFOCOOP 1312-10473 7 años 15.00% Cartera de Crédito ¢ 700,000,000
OIKOCREDIT PT-0758a 10 años 12.88% Cartera de Crédito ¢ 20,000,000
OIKOCREDIT PT-0758b 6 años 12.50% Cartera de Crédito ¢ 681,840,000
BANCO POPULAR 07-06-017234-0 6 años 10.70% Cartera de Crédito ¢ 36,329,840
BANCO POPULAR 07-083-025823-5 10 años 11.50% CDP EN GARANTIA ¢ 173,100,764
BANCO POPULAR 07-083-025824-9 10 años 12.25% CDP EN GARANTIA ¢ 11,492,594
007-032-029119-
BANCO POPULAR 6 años 14.20% Cartera de Crédito ¢ 982,605,425
4
BANCO POPULAR 18782-8 15 años 12,50% Hipotecaria ¢ 106,391,569
B.C.A.C 203-9-32664802 12 años 11.25% Cartera de Crédito ¢ 315,077,481
CITIBANK 1.1099E+11 3 años 13.75% Cartera de Crédito ¢ 137,180,166
BANHVI 2 15 años 11.00% Cartera de Crédito ¢ 1,226,757,371
BANHVI 7 15 años 11.00% Cartera de Crédito ¢ 835,047,358
- 64 -

Pagaré Institucional
BANHVI 11 10 años 12.25% ¢ 388,534,871
temp
Pagaré Institucional
BANHVI 13 15 años 11.75% ¢ 1,000,000,000
temp
FINADE 401 5 años 7.75% Cartera de Crédito ¢ 108,587,547
BANCO IMPROSA M-89 3 años 16.25% Cartera de Crédito ¢ 609,920,059
BANCO IMPROSA M-98 3 años 14.75% Cartera de Crédito ¢ 576,876,092
BCR 562-5898222 6 años 14.00% Cartera de Crédito /CDP ¢ 948,682,237
BCR 562-5905877 5 años 14.25% Cartera de Crédito ¢ 1,990,581,050
B.C.I.E 17890002 7 años 14.25% Cartera de Crédito ¢ 185,714,285
B.C.I.E 17890003 7 años 13.75% Cartera de Crédito ¢ 120,000,000
B.C.I.E 176/08 7 años 14.00% Cartera de Crédito ¢ 96,428,571
Sub Total Colones ¢ 29,196,021,804
Dólares
B.C.I.E 522/12 22 años 3.44% Cartera de Crédito ¢ 1,004,140,000
CII CR3936-01 5 años 4.75% Cartera de Crédito ¢ 401,655,994
Banco B.C.T. 13109 10 años 8.50% Hipotecaria ¢ 507,903,943
Banco B.C.T. 14164 3 años 7.50% Hipotecaria ¢ 120,216,615
Sub Total Dólares ¢ 3,672,444,812
TOTAL ¢ 32,868,466,616
- 65 -
2011
Plazo Tasa Saldo al

Entidad N° Operación Tipo de garantía
años Interés 31/12/2011
INFOCOOP 132006237 15 años 8.00% Cartera de Crédito 370,832,804
INFOCOOP 1421996057 5 años 7.50% - 3,456,539
INFOCOOP 1421996058 5 años 0.00% - 4,028,991
INFOCOOP 131110330 7 años 16.00% Cartera de Crédito 1,000,000,000
OIKOCREDIT PT-0758a 10 años 10.25% Cartera de Crédito 40,000,000
OIKOCREDIT PT-0758b 6 años 10.75% Cartera de Crédito 852,300,000
BANCO POPULAR 07-06-017234-0 6 años 9.50% Cartera de Crédito 137,571,913
BANCO POPULAR 07-06-023039-2 6 años 14.00% Cartera de Crédito 1,145,745,044
BANCO POPULAR 07-083-025823-5 10 años 10.00% Back to Back 184,354,764
BANCO POPULAR 07-083-025824-9 10 años 10.00% Back to Back 12,237,327
BANCO POPULAR 18782-8 15 años 13,50% Hipotecaria 111,676,390
B.C.A.C 203-9-32664802 12 años 9.50% Cartera de Crédito 349,813,564
CITIBANK 110990351143 4 años 9.75% Cartera de Crédito 12,713,507
BANHVI 2 15 años 9.00% Cartera de Crédito 1,290,057,469
BANHVI 7 15 años 9.00% Cartera de Crédito 875,872,233
- 66 -

FINADE 401 5 años 7.25% Cartera de Crédito 161,865,657
BANCO IMPROSA M-89 3 años 13.00% Cartera de Crédito 910,277,603
B.C.I.E 17890002 7 años 11.75% Cartera de Crédito 334,285,714
B.C.I.E 17890003 7 años 11.75% Cartera de Crédito 200,000,000
B.C.I.E 176/08 7 años 11.50% Cartera de Crédito 139,285,714
SubTotal Colones ¢24,071,191,897
Dólares
CII CR3936-01 5 años 4.69% Cartera de Crédito 505,350,000
Banco BCT 13109 10 años 8.50% Hipotecaria 548,017,506
SubTotal Dólares 1,792,694,556
TOTAL ¢25,863,886,453
11.11 Otras cuentas por pagar y provisiones

Las otras cuentas por pagar y provisiones al 31 de diciembre se componen
de:
2012 2011
Cuentas por pagar diversas
Honorarios por pagar 39,432,786 30,735,886
Impuestos por pagar por la entidad 45,859,049 17,994,675
Aportaciones patronales por pagar 123,161,955 124,226,219
Impuestos retenidos por pagar 7,022,044 21,509,617
Otras retenciones a terceros por pagar 51,264,839 22,040,498
Excedentes por pagar 10,000 0
Participación sobre excedentes por pagar 150,443,670 120,178,320
Obligaciones partes relacionadas 6,440,516 4,818,723
Vacaciones acumuladas por pagar 191,184,587 154,717,319
- 67 -
Aguinaldo acumulado por pagar 32,136,502 27,259,258

Aportes por pagar Superintendencias 18,700,417 14,279,116
Cuentas por pagar bienes adjudicados 14,884,619 1,244,579
Acreedores varios 3,167,969,252 3,078,192,342
Subtotal 3,848,510,237 3,617,196,553
Provisiones 579,008,456 466,574,233

Total ¢ 4,427,518,693 4,083,770,786
La composición de los acreedores varios, se detalla de la siguiente manera.
2012 2011
Protectora de Créditos 2,117,740,876 1,690,549,928
INS Marchamos 396,372,263 286,567,493
Recursos Fondo Solidario 0 329,380,963
Recursos Fondo Restauración Deudores 0 230,516,862
Otros 653,856,113 541,177,096
Total 3,167,969,252 3,078,192,342
Mediante acuerdo tomado por la XLI Asamblea General de Delegados de

Coopealianza, R.L., celebrada el 24 de marzo de 2012, se autorizó el traslado
de los recursos que se encontraban al cierre de 2011 en Fondo Solidario y
Fondo de Restauración Deudores, a la Reserva de Fortalecimiento
Institucional.
El detalle de las provisiones al 31 de diciembre del 2012 y 2011 es el

siguiente:
- 68-
Durante el año 2012 la cuenta de provisiones se detalla así:
Acuerdo 10- Proceso

Prestaciones Asamblea 02 Bienes Provisiones Educ. Consultorías Reclamos
legales Contingencias Delegados Sarapiquí Mercadeo Funcionarios Computo Vivienda Otras Total
Saldo al inicio del período ¢ 87,535,516 22,313,090 86,513,296 15,460,413 92,952,957 (0) 23,917,778 82,489,460 55,391,722 466,574,232
Gasto del año 6,038,373 1,802,500 30,000,000.00 0 238,583,333 75,000,000 18,400,000 0 94,718,239 464,542,445
Uso en el año (10,561,728) 0 (35,432,579) 0 (215,930,730) (1,448,371) (10,135,674) 0 (65,593,113) (339,102,194)
Traslados del Fondo de Cesantía 64,220,933 0 0 64,220,933
Pago del traslado del Fondo de Cesantía (64,220,933) 0 (16,615,470) (80,836,403)
Reversión de Provisión contra Ingreso 0 0 0 0
Otros 81,132 0 0 769,306 0 6,657,816 (3,898,809) 3,609,444
Saldo al final del período ¢ 83,093,293 24,115,590 81,080,717 15,460,413 116,374,866 73,551,629 32,182,104 89,147,276 64,002,569 579,008,458
- 69 -
Durante el año 2011 la cuenta de provisiones se detalla así:
Acuerdo 10- Renuncias

Prestacione Asamblea 02 Bienes Fond. Inv. pendiente Provisiones Consultoría Reclamos
s legales Contingencias Delegados Sarapiquí Solidario s Mercadeo s Computo Vivienda Otras Total
Saldo al inicio del período ¢ 88,266,918 23,361,971 35,000,000 15,460,413 (0) 921,465 16,465,955 2,153,067 0 5,887,877 187,517,666
Gasto del año 5,820,681 1,802,500 79,000,000.00 0 0 0 320,020,747 22,916,667 79,491,628 132,652,761 641,704,984
Uso en el año (6,552,083) 0 (27,486,704) 0 0 0 (238,773,746) (1,151,955) (2,152,000) (62,173,145) (338,289,633)
Traslados del Fondo de Cesantía 45,369,953 0 0 45,369,953
Pago del traslado del Fondo de Cesantía (45,369,953) 0 (45,369,953)
Reversión de Provisión contra Ingreso 0 (2,851,381) (921,465) (4,760,000) 0 (20,975,772) (29,508,618)
5% después de Reservas 2009 0 16,529,912 16,529,912
Otros 0 0 0 (16,529,912) 0 5,149,832 (11,380,080)
Saldo al final del período ¢ 87,535,516 22,313,090 86,513,296 15,460,413 (0) 0 92,952,957 23,917,778 82,489,460 55,391,721 466,574,233
- 70 -
11.12 Reservas patrimoniales

Al 31 de diciembre las reservas patrimoniales se detallan como sigue:
Capital 2012 2011
Capital pagado ordinario 16,664,086,461 13,317,286,167
Aportes patrimoniales no capitalizables 9,566,563 45,285,332
Ajustes al patrimonio (125,522,819) (91,472,691)
Reservas estatutarias
Reserva de bienestar social 524,961,885 225,342,028
Reserva de educación 211,969,617 221,887,687
Subtotal 736,931,502 447,229,715
Reservas voluntarias 2,425,808,166 1,368,400,542
Reserva legal 2,577,135,468 1,801,462,320
Otras reservas 496,749,201 369,527,483
Total reservas ¢ 6,236,624,336 3,986,620,060
11.13 Ingresos financieros por cartera de crédito
Los ingresos financieros por cartera de crédito son:
2012 2011
Ingresos financieros por créditos vigentes:
Por préstamos con otros recursos ¢ 13,868,982,797 11,428,632,175
Por tarjetas de crédito 148,305,644 46,571,235
Productos por cartera crédito restringida 6,853,252,954 5,948,473,885
Productos por venta de bienes a plazo 70,734,079 45,450,274
Por crédito vencidos y en cobro judicial 94,255,757 67,642,683
Total ¢ 21,035,531,231 17,536,770,252
11.14 Ingresos financieros por diferencial cambiario
Los ingresos financieros por diferencial cambiario son los siguientes:
2012 2011
Por obligaciones con el público ¢ 150,532,584 462,927,606

Por otras obligaciones financieras 85,787,362 47,626,804
Por otras cuentas por pagar 9,624,260 13,535,885
Por disponibilidades 306,923,506 312,426,439
Por depósitos plazo e inversiones en valores 64,604,768 100,636,550
Por créditos vigentes 117,709,280 103,861,131
Por créditos vencidos y cobro judicial 14,622,630 9,074,483
Por otras cuentas por cobrar 7,485,347 7,426,362
Total ¢ 757,289,736 1,057,515,262
11.15 Ingresos por inversiones en valores y depósitos a plazo

Los ingresos financieros por inversiones en valores y depósitos a plazo son:
- 71 -
2012 2011
Productos por inversiones en valores disponibles
para la venta ¢ 2,656,952,604 2,046,236,629
Total ¢ 2,656,952,604 2,046,236,629
11.16 Gastos financieros por obligaciones con el público

En los períodos correspondientes al 31 de diciembre los gastos financieros
por obligaciones con el público consisten en:
2012 2011
Por captaciones a la vista ¢ 239,372,278 226,482,762
Por captaciones a plazo 8,921,159,140 7,394,081,985
Total ¢ 9,160,531,418 7,620,564,748
11.17 Gastos financieros por diferencial cambiario
Los gastos financieros por diferencial cambiario se presentan así:

2012 2011
Por obligaciones con el público ¢ 111,542,656 440,532,321
Por otras otras obligacions financieras 94,133,836 50,261,852
Por otras cuentas por pagar y provisiones 5,333,351 12,523,703
Por disponibilidades 9,741,417 17,298,034
Por depósitos a plazo e inversiones valores 82,213,600 127,965,494
Por créditos vigentes 129,021,950 115,205,629
Por otras cuentas por cobrar 3,747,530 5,328,096
Total ¢ 435,734,341 769,115,130
11.18 Gastos financieros por otras obligaciones financieras

Al 31 de diciembre los gastos financieros por otras obligaciones financieras
se detallan así:
2012 2011
Gastos por obligaciones a plazo con
entidades financieras ¢ 3,211,526,835 2,562,701,504
Total ¢ 3,211,526,835 2,562,701,504
- 72 -
11.19 Gastos de personal

Al 31 de diciembre los gastos de personal incluyen:
2012 2011
Sueldos y bonificaciones ¢ 3,475,649,715 3,048,637,531
Remuneración a directores 119,197,056 111,800,544
Viáticos 77,442,134 64,837,083
Décimotercer sueldo 350,085,322 311,872,413
Vacaciones 164,079,018 141,475,601
Incentivos 31,472,658 26,418,011
Otras retribuciones 317,972,162 275,518,967
Cargas sociales patronales 1,025,266,716 913,237,178
Refrigerios 28,508,952 51,401,001
Vestimenta 4,008,326 3,984,500
Capacitación 29,333,312 59,979,199
Seguros para el personal 71,999,439 68,570,809
Salario escolar 131,725,096 115,307,500
Otros gastos de personal 34,073,163 4,629,801
Total ¢ 5,860,813,069 5,197,670,140
11.20 Otros gastos de administración
Al 31 de diciembre los otros gastos de administración fueron:
2012 2011
Gasto por servicios externos ¢ 322,873,604 278,475,916
Gasto de movilidad y comunicación 354,223,441 339,096,821
Gastos de infraestructura 1,616,704,876 1,319,581,609
Gastos generales 770,760,493 816,637,822
Total ¢ 3,064,562,413 2,753,792,167
11.21 Otras cuentas de orden deudoras
Al 31 de diciembre las otras cuentas de orden deudoras se componen de:
2012 2011
Cuenta de orden por cuenta propia
Garantías recibidas en poder de la entidad ¢ 212,449,371,619 171,979,930,080
Garantías recibidas en poder de terceros 45,004,924,163 39,226,007,509
Créditos liquidados 3,277,457,752 2,859,684,609
Productos en suspenso cartera de crédito 142,121,793 129,809,855
Cuentas de registro varias 41,604,250,763 35,064,122,762
Cuenta de orden por cuenta terceros
Administración comisiones de confianza ¢ 1,050,428,030 920,117,998
Bienes en custodia de terceros 1,000,228,141 770,766,648
Total otras cuentas de orden ¢ 304,528,782,261 250,950,439,462
- 73 -
11.22 Otros ingresos de operación

En los períodos de un año terminados el 31 de diciembre los otros ingresos
de operación son:
2012 2011
Comisiones por servicios ¢ 947,143,433 1,075,118,921
Por bienes realizables 480,764,283 483,607,865
Por participación en el capital de otras empresas 171,181,191 406,999,300
Ingresos por cambio y arbitraje de divisas 141,786 64,628
Partes relacionadas 33,247,613 32,581,368
Otros ingresos operativos 355,169,464 186,363,718
Total ¢ 1,987,647,770 2,184,735,801
11.23 Otros gastos de operación

En los períodos de un año terminados el 31 de diciembre los otros gastos de
operación son:
2012 2011
Comisiones por servicios ¢ 309,469,967 245,709,110
Por bienes realizables 882,677,578 721,898,713
Por participación en el capital de entidades 300 41,387,233
Por bienes diversos 17,186,448 22,650,634
Por provisiones 387,098,341 366,353,332
Partes relacionadas 37,470,869 34,925,006
Otros gastos operativos 132,202,634 83,189,105
Total ¢ 1,766,106,137 1,516,113,134
Nota 12 Concentraciones de activos y pasivos
El Grupo Financiero Alianza. R.L. no ha determinado otras concentraciones de

activos y pasivos que deban ser reveladas.
Nota 13 Vencimiento de activos y pasivos
El vencimiento de activos y pasivos al 31 de diciembre se detalla en el cuadro que

sigue:
- 74 -
A) Calce de plazos en colones y monedas extranjeras

al 31 de diciembre de 2012
Partidas
De 181a 365 vencidas más
Colones A la Vista De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91a 180 días días Más de 365 días 30 días Total
Disponibilidades MN ¢ 3,120,715,298 0 0 0 0 0 0 0 3,120,715,298
Inversiones MN 4,589,905 15,059,854,718 1,370,364,062 1,813,158,190 2,699,716,137 11,229,513,942 7,568,339,767 0 39,745,536,721
Cartera de crédito MN 0 1,131,646,244 726,641,062 1,134,405,478 2,333,622,356 4,241,021,693 83,863,633,197 16,892,337,193 110,323,307,224
Total recuperación de activos MN 3,125,305,203 16,191,500,962 2,097,005,124 2,947,563,668 5,033,338,494 15,470,535,635 91,431,972,964 16,892,337,193 153,189,559,243
0
Obligaciones con el público MN 13,066,248,150 11,862,317,276 9,308,301,749 7,450,047,523 17,606,407,489 28,948,256,357 8,989,463,408 0 97,231,041,953
Obligaciones con entidades financieras MN 0 435,442,782 491,600,904 570,192,519 1,399,235,205 2,686,448,992 23,613,101,403 0 29,196,021,805
Cargos por pagar MN 156,423,461 740,499,310 198,903,732 131,572,394 221,364,543 172,957,044 127,423,164 0 1,749,143,649
Total vencimiento de pasivos MN 13,222,671,611 13,038,259,369 9,998,806,384 8,151,812,436 19,227,007,237 31,807,662,393 32,729,987,976 0 128,176,207,407
Diferencia (activos -pasivos) MN ¢ (10,097,366,408) 3,153,241,594 (7,901,801,261) (5,204,248,768) (14,193,668,743) (16,337,126,758) 58,701,984,988 16,892,337,193 25,013,351,837
0
Partidas
De 181a 365 vencidas más
Dólares A la Vista De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91a 180 días días Más de 365 días 30 días Total
Disponibilidades ME ¢ 467,232,256 0 0 0 0 0 0 0 467,232,256
Inversiones ME 28,924,885 933,116,585 145,377,105 175,122 6,937,156 401,856,828 751,628,312 0 2,268,015,994
Cartera crédito ME 0 44,280,779 23,241,231 23,573,714 62,177,548 125,008,000 4,168,655,713 646,153,260 5,093,090,245
0
Total recuperación de activos ME 496,157,142 977,397,364 168,618,336 23,748,836 69,114,704 526,864,828 4,920,284,024 646,153,260 7,828,338,495
Obligaciones con el público ME 2,016,041,154 418,906,844 341,722,257 154,924,232 380,938,890 139,065,342 28,278,922 0 3,479,877,641
Obligaciones con entidades financieras ME 0 65,195,125 14,790,340 22,891,922 102,877,387 205,754,775 3,260,935,262 0 3,672,444,812
Cargos por pagar ME 2,003,887 20,575,948 3,312,442 1,329,798 3,068,913 497,777 63,878 0 30,852,643
Total vencimiento de pasivos ME 2,018,045,041 504,677,918 359,825,039 179,145,952 486,885,190 345,317,894 3,289,278,063 0 7,183,175,096
Diferencia (activos -pasivos) ME ¢ (1,521,887,899) 472,719,447 (191,206,703) (155,397,116) (417,770,486) 181,546,934 1,631,005,962 646,153,260 645,163,399
0
3,621,462,345 17,168,898,326 2,265,623,460 2,971,312,504 5,102,453,198 15,997,400,463 96,352,256,988 17,538,490,454 161,017,897,738
15,240,716,652 13,542,937,286 10,358,631,424 8,330,958,388 19,713,892,427 32,152,980,287 36,019,266,038 0 135,359,382,503
- 75-
A) Calce de plazos en colones y monedas extranjeras

Partidas vencidas
Colones A la Vista De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91a 180 días De 181a 365 días Más de 365 días más 30 días Total
Disponibilidades MN ¢ 2,130,440,289.01 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,130,440,289.01
Inversiones MN 29,264,767.85 17,013,143,684.79 365,394,579.00 1,276,365,789.00 2,549,177,878.56 2,960,069,320.63 6,083,332,333.80 30,276,748,353.63
Cartera de crédito MN 0.00 902,264,690.12 724,860,751.98 977,201,295.25 1,759,456,012.22 3,566,754,412.79 68,484,318,491.06 13,804,747,915.98 90,219,603,569.40
Total recuperación de activos MN 2,159,705,056.86 17,915,408,374.91 1,090,255,330.98 2,253,567,084.25 4,308,633,890.78 6,526,823,733.42 74,567,650,824.86 13,804,747,915.98 122,626,792,212.04
Obligaciones con el público MN 13,128,557,821.71 9,794,033,287.55 7,646,940,102.35 6,578,067,794.90 14,155,905,076.94 19,568,936,859.30 6,504,672,516.10 0.00 77,377,113,458.85
Obligaciones con entidades financieras MN 258,943,952.01 392,813,722.61 425,357,747.90 485,209,215.96 1,213,744,868.03 2,339,237,585.28 19,214,828,754.38 0.00 24,330,135,846.17
Cargos por pagar MN 122,564,259.79 538,272,579.33 157,518,334.35 104,101,714.31 125,894,478.08 121,926,573.18 78,763,007.12 0.00 1,249,040,946.16
Total vencimiento de pasivos MN 13,510,066,033.51 10,725,119,589.49 8,229,816,184.60 7,167,378,725.17 15,495,544,423.05 22,030,101,017.76 25,798,264,277.60 0.00 102,956,290,251.18
Diferencia (activos -pasivos) MN ¢ (11,350,360,976.65) 7,190,288,785.42 (7,139,560,853.62) (4,913,811,640.92) (11,186,910,532.27) (15,503,277,284.34) 48,769,386,547.26 13,804,747,915.98 19,670,501,960.86
Partidas vencidas
Dólares A la Vista De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91a 180 días De 181a 365 días Más de 365 días más 30 días Total
Disponibilidades ME ¢ 494,969,959.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 494,969,959.42
Inversiones ME 0.00 1,265,288,341.02 57,477,311.32 2,727,929.84 260,401,826.77 28,405,137.29 916,922,938.31 2,531,223,484.55
Cartera crédito ME 0.00 23,990,834.30 36,558,444.95 14,412,130.11 42,296,527.94 76,946,633.06 2,283,041,606.46 434,667,559.65 2,911,913,736.47
Total recuperación de activos ME 494,969,959.42 1,289,279,175.32 94,035,756.27 17,140,059.95 302,698,354.71 105,351,770.35 3,199,964,544.77 434,667,559.65 5,938,107,180.44
Obligaciones con el público ME 2,473,545,064.18 713,154,857.24 355,635,089.84 260,192,293.49 483,679,930.02 229,517,366.57 24,278,070.18 0.00 4,540,002,671.52
Obligaciones con entidades financieras ME 0.00 8,569,022.86 3,160,175.90 16,695,131.72 62,306,723.97 124,958,303.83 1,577,005,200.77 0.00 1,792,694,559.05
Cargos por pagar ME 797,058.31 8,849,112.88 1,862,967.75 4,969,743.34 1,842,976.10 414,664.98 15,928.63 0.00 18,752,451.99
Total vencimiento de pasivos ME 2,474,342,122.49 730,572,992.98 360,658,233.49 281,857,168.55 547,829,630.09 354,890,335.38 1,601,299,199.58 0.00 6,351,449,682.56
Diferencia (activos -pasivos) ME ¢ (1,979,372,163.07) 558,706,182.34 (266,622,477.22) (264,717,108.60) (245,131,275.38) (249,538,565.03) 1,598,665,345.19 434,667,559.65 (413,342,502.12)
2,654,675,016.28 19,204,687,550.23 1,184,291,087.25 2,270,707,144.20 4,611,332,245.49 6,632,175,503.77 77,767,615,369.63 14,239,415,475.63 128,564,899,392.48

15,984,408,156.00 11,455,692,582.47 8,590,474,418.09 7,449,235,893.72 16,043,374,053.14 22,384,991,353.14 27,399,563,477.18 0.00 109,307,739,933.74
- 76 -
El calce de plazos se define como el instrumento que brinda un panorama respecto a

la planificación que ejerce el intermediario en la obtención y canalización de los
recursos. Como parte de las características propias de la entidad, donde su
colocación de activos es a largo plazo y la captación de recursos no supera los
trescientos sesenta y cinco días, existe un descalce lo cual es congruente con las
características de las economías emergentes. No obstante la liquidez con la que
cuenta es muy favorable debido a que presenta suficiente liquidez que está
respaldada con títulos de gobierno que por sus características son de fácil
realización. Además cuenta con una cartera de crédito que en buena parte está
respaldada por hipotecas que pueden ser descontadas y en forma complementaria,
una buena gestión de cartera que permite mantener niveles de morosidad bajos de
acuerdo con los criterios de evaluación del órgano supervisor. A pesar del punto
anterior, la normativa interna establece que se debe mantener control sobre el
indicador de calce de plazos a uno y tres meses, los cuales en forma mensual son
calculados de acuerdo con la metodología definida por la SUGEF. De acuerdo con
los resultados obtenidos se observa que la entidad continúa en una categoría de
riesgo normal en ambos indicadores, reflejando una calificación en el área de
liquidez de 1, que es el máximo resultado que una entidad puede pretender. En
resumen. se presenta un riesgo de liquidez normal de acuerdo con la matriz de
evaluación denominada Camels, observándose una tendencia constante sobre los
valores obtenidos en esos indicadores en el transcurso del año.
De conformidad con lo que se observa en las bandas de tiempo para los

vencimientos de los activos y los pasivos, existe un descalce importante al 31 de
diciembre de 2012 y 2011, para los rangos de 1 hasta 365 días por ¢52,212,966,167
y ¢48,552,906,308, originados principalmente por la diferencia entre los plazos de la
colocación de la cartera de crédito y las obligaciones con el público. La estrategia
para disminuir el descalce en estos plazos ha sido incentivar las captaciones a más
plazo.
No obstante lo anterior, dicho descalce se ve compensado por el mismo efecto de los

vencimientos de cartera de crédito y las obligaciones con el público a más de 365
días, representado por un exceso de ¢77,871,481,402 a diciembre de 2012 y ¢
64,607,467,368 a diciembre de 2011.
Adicionalmente, a menos de un año se cuenta con una cantidad importante de

inversiones, que se renuevan a muy corto plazo para enfrentar el vencimiento de las
obligaciones, lo que garantiza liquidez para estos efectos.
El Grupo Financiero Alianza mantiene al 31 de diciembre de 2012 y 2011, partidas

vencidas a más de 30 días por ¢17,538,490,453 y ¢14,239,415,476 en la cartera de
préstamos, representando 15.20% y 15.29% % del total de la cartera, por lo que se
refleja 84.80% y 84.71% de operaciones al día y de 1 a 30 días, respectivamente.
- 77 -
Nota 14 Riesgo de liquidez y de mercado
14.1 Riesgo de liquidez
De acuerdo a la ficha camels Coopealianza. R.L., presenta una calificación

de 1.0 área de liquidez, lo que implica que se encuentra en operación normal
en este rubro. Esta calificación se alcanza mediante la aplicación de una
metodología donde se sensibiliza partidas de captaciones a la vista en
función de su estabilidad y crecimiento en una serie de doce meses. Además
se parte del supuesto de que las inversiones cuyo emisor es el gobierno o el
Banco Central, son realizables en forma inmediata, aunque tengan su
vencimiento posterior.
No obstante lo anterior es importante indicar que toda entidad financiera está

expuesta ante corridas de fondos como ha ocurrido a otros entes por razones
de imagen, de contingencias y de problemas de recuperación de activos,
entre otras razones. Para minimizar estos riesgos se cuenta con un Plan de
Contingencias que contempla varios aspectos de importancia, entre los que
destacan:
Inversiones altamente líquidas
Control de los vencimientos en las captaciones, contacto con los

inversionistas.
Fuerza de ventas que contribuye a crear vínculo con el asociado

inversionista.
Control estricto de la cartera de crédito; se cuenta con una cartera muy sana
con bajos niveles de concentración.
Desconcentración de las carteras de captaciones, lo que minimiza el riesgo

de liquidez.
Ver en la nota 13 el detalle del calce de plazos.
14.2 Riesgo de mercado

a. Riesgo de tasas de interés
Como entidad financiera, al operar en el mercado financiero nacional,
Coopealianza está expuesta a riesgos como el de tasa de interés. Esto
implica que existen presiones sobre la baja o el alza en las tasas de interés
de los préstamos que otorga a los asociados, de las inversiones en valores,
de los ahorros a plazo y de los préstamos que obtiene de otras entidades,
entre otros.
- 78 -
Si una entidad financiera no maneja adecuadamente la cobertura en las

tasas de interés relacionada con las carteras, se expondría a un riesgo
importante que se asocia con un menor flujo monetario y menor
rentabilidad.
En este sentido la Cooperativa prevé esta situación mediante la aplicación

de una metodología de Brecha de Tasas, la cual consiste en la
determinación del grado de exposición en que incurre, al observar los
vencimientos de los pasivos y las recuperaciones de los activos en función
de la tasa de interés, utilizándose la tasa básica pasiva como referencia
mediante la aplicación del concepto de volatilidad en una serie de doce
meses. Una vez aplicada esta metodología se obtiene una calificación de
operación normal en el indicador de riesgo de tasa de interés. El reporte
de brecha de tasas se observa en la nota 15 donde se determina el impacto
sobre la evolución de las tasas, el cual incluye la sumatoria de los activos
y pasivos en moneda nacional y monedas extranjeras.
b. Riesgo cambiario
Toda entidad está expuesta a un riesgo cambiario, sobre todo si no se

ejerce el debido control de los pasivos y activos en monedas extranjeras.
La exposición al riesgo cambiario es mayor si la entidad cuenta con una
cartera de crédito en dólares. En este sentido, COOPEALIANZA, R.L.,
mantiene un volumen bajo de crédito en dólares, por lo que está menos
expuesta a la evolución en el tipo de cambio.
Además la Cooperativa ejerce un control importante sobre este factor de

riesgo al llevar reportes sobre la evolución e impacto del diferencial
cambiario. Sobre el particular Coopealianza tiene una calificación de1 0
en el indicador del riesgo cambiario, lo que hace que se encuentre en
condición de operación normal. En el cuadro de calce de plazos en
monedas extranjeras aparece en la nota 15.
Nota 15 Riesgo por tasa de interés
La Cooperativa está expuesta a varios riesgos asociados con el efecto de

fluctuaciones del mercado en las tasas de interés. A continuación se presenta un
resumen de la exposición al riesgo de tasas de interés que incluye los activos y
pasivos clasificados conforme su fecha de vencimiento o fecha de revisión de tasa
de interés, la que ocurra primero, al 31 de diciembre del 2012 y 2011:
- 79-
Reporte de Brechas en Colones y Monedas Extranjeras

( expresado en colones costarricenses )
De 181a 360 De 361 a 720 Más de 720

Colones De 1 a 30 días De 31 a 90 días De 91a 180 días Días días días Total
Inversiones MN ¢ 15,582,967,056 4,840,439,689 3,388,519,876 11,754,247,523 2,803,796,633 3,054,643,550 41,424,614,327

Cartera de crédito MN 93,426,225,829 0 0 0 0 0 93,426,225,829
Total recuperación de activos MN 109,009,192,885 4,840,439,689 3,388,519,876 11,754,247,523 2,803,796,633 3,054,643,550 134,850,840,156
Obligaciones con el público MN 27,438,597,348 17,939,836,888 19,202,039,923 29,946,141,770 6,134,016,846 5,122,935,366 105,783,568,141
Obligaciones con entidades financieras MN 24,939,744,592 3,527,584,797 21,277,414 0 0 0 28,488,606,803
Total vencimiento de pasivos MN 52,378,341,941 21,467,421,685 19,223,317,337 29,946,141,770 6,134,016,846 5,122,935,366 134,272,174,944
Dólares
Inversiones ME 933,172,585 293,292 51,013 849,075 66,870 1,814,876 936,247,712

Cartera de crédito ME 4,446,933,154 0 0 0 0 0 4,446,933,154
Total recuperación de activos ME 5,380,105,739 293,292 51,013 849,075 66,870 1,814,876 5,383,180,866
Obligaciones con el público ME 2,477,817,742 500,283,555 380,995,870 132,384,507 4,447,266 470,891 3,496,399,831
Obligaciones con entidades financieras ME 447,396,776 2,624,324,373 0 0 0 0 3,071,721,149
Total vencimiento de pasivos ME 2,925,214,518 3,124,607,927 380,995,870 132,384,507 4,447,266 470,891 6,568,120,979
Total recuperación de activos sensibles a tasas 114,389,298,624 4,840,732,981 3,388,570,889 11,755,096,598 2,803,863,504 3,056,458,426 140,234,021,022
Total vencimiento de pasivos sensibles a tasas¢ 55,303,556,459 24,592,029,612 19,604,313,207 30,078,526,277 6,138,464,112 5,123,406,257 140,840,295,923
- 80 -
Reporte de Brechas en Colones y Monedas Extranjeras

( expresado en colones costarricenses )
De 181a 360 De 361 a 720 Más de 720

Colones De 1 a 30 días De 31 a 90 días De 91a 180 días Días días días Total
Inversiones MN ¢ 17,687,989,527 3,208,243,669 2,767,483,950 3,151,556,370 1,264,612,740 3,727,616,850 31,807,503,106

Cartera de crédito MN 76,412,284,642 0 0 0 0 0 76,412,284,642
Total recuperación de activos MN 94,100,274,168 3,208,243,669 2,767,483,950 3,151,556,370 1,264,612,740 3,727,616,850 108,219,787,747
Obligaciones con el público MN 24,882,989,777 15,163,126,251 15,124,160,062 19,723,144,649 4,921,813,867 2,993,109,364 82,808,343,971
Obligaciones con entidades financieras MN 20,216,808,821 3,177,205,489 174,817,211 0 0 23,568,831,521
Total vencimiento de pasivos MN 45,099,798,599 18,340,331,740 15,298,977,273 19,723,144,649 4,921,813,867 2,993,109,364 106,377,175,492
Dólares
Inversiones ME 1,265,288,341 123,347 543,598 100,665 357,100 1,881,746 1,268,294,797

Cartera de crédito ME 2,477,246,177 0 0 0 0 0 2,477,246,177
Total recuperación de activos ME 3,742,534,518 123,347 543,598 100,665 357,100 1,881,746 3,745,540,974
Obligaciones con el público ME 3,234,275,688 622,951,232 476,130,163 219,992,752 7,940,994 0 4,561,290,828

Obligaciones con entidades financieras ME 519,095,843 733,768,200 0 0 0 0 1,252,864,043
Total vencimiento de pasivos ME 3,753,371,531 1,356,719,432 476,130,163 219,992,752 7,940,994 0 5,814,154,872
Total recuperación de activos sensibles a tasas 97,842,808,686 3,208,367,016 2,768,027,548 3,151,657,035 1,264,969,840 3,729,498,596 111,965,328,721
Total vencimiento de pasivos sensibles a tasas ¢ 48,853,170,130 19,697,051,171 15,775,107,436 19,943,137,402 4,929,754,861 2,993,109,364 112,191,330,364
- 81 -
Nota 16 Instrumentos financieros con riesgo fuera de balance
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 el Grupo Financiero Alianza no tiene otros

instrumentos financieros con riesgo fuera del balance.
Nota 17 Capital social
El capital social de Coopealianza. R.L está constituido por los aportes acordados por ley y
por la capitalización de los excedentes previo acuerdo de la asamblea general ordinaria de
asociados. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 está constituido por ¢16,664,086,461 y
¢13,317,286,167, respectivamente, como capital pagado.
El movimiento de esta cuenta durante el año fue:
2012 2011
Saldo al inicio ¢ 13,317,286,167 11,722,091,451
Capitalización de excedentes 317,095,108 163,209,928
Aportes de capital 3,978,008,982 2,169,115,107
Liquidaciones de capital (948,303,796) (737,130,319)
Saldo final ¢ 16,664,086,461 13,317,286,167
Nota 18 Participación en otras empresas
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 la Cooperativa mantiene participación del 100% en las

empresas Fideicomiso Alianza, S.A., Inmobiliaria Alianza, S.A., y Consorcio Cooperativo
Alianza Comercial, R.L., las cuales se valúan por medio del método de participación.
De existir alguna participación minoritaria, que eventualmente sobrepase el 25% de su

capital, se procederá con el trámite correspondiente de acuerdo a lo estipulado en la
normativa de Sugef.
Nota 19 Fideicomisos y comisiones de confianza
Al 31 de diciembre existen los siguientes fideicomisos y operaciones de confianza:
2012 2011
Bono BANHVI 774,906,890 592,700,316
Fondo de Cesantía 266,008,553 780,507,554
Fideicomisos administrados por
Fideicomisos Alianza. S.A. (Subsidiaria) 0 60,684,447
Otras 1,009,740,728 317,676,776
Total ¢ 2,050,656,171 1,751,569,093
- 82 -
Nota 20 Impuesto sobre la renta
De acuerdo con el artículo 3. inciso e) de la Ley del Impuesto sobre la Renta y con base
en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto
Nacional de Fomento Cooperativo. Coopealianza. R.L. está exenta del pago de impuesto
sobre la renta; no obstante está obligada por la Ley 7293 del 3 de abril de 1992 a retener
y pagar 5% de impuesto sobre la renta sobre los excedentes distribuidos a sus asociados.
Las subsidiarias sí deben pagar el impuesto sobre las utilidades; la provisión es calculada
con base en la utilidad contable incluyendo los efectos de ciertas diferencias entre la
utilidad contable y el gravable fiscal.
Nota 21 Compromisos y contingencias
1- Que al 31 de Diciembre de 2012 sólo queda un proceso legal activo en contra de

Coopealianza R.L que está a cargo de Inmobiliaria Alianza S.A, en el cual se dictó
sentencia de segunda instancia a favor de la Cooperativa, y posteriormente recurso
de Casación confirmando la sentencia de segunda instancia; así mismo se dio la
firma de un acuerdo conciliatorio que tiene carácter de sentencia para las partes, y
que presenta el siguiente estado:
Para el período de Setiembre 2012 quedaron en firme dos asuntos medulares del
Proceso Ordinario Agrario a cargo del Lic. Ricardo Zeledón Zeledón, expediente
04-160140-507-AG.; mediante el VOTO N°0014-F-12 del Tribunal Agrario del
Segundo Circuito Judicial de San José. Por un lado quedó firme la titularidad del
inmueble para la Cooperativa, lo que representa un resultado favorable y final, con
una condenatoria del pago de mejoras realizadas por los parceleros, la cual no puede
exceder los ¢20,000,000.00, misma que ya en el período de Diciembre 2012 fue
cancelada. Así mismo se confirma la Sentencia del Juzgado Agrario que ordena la
diligencia de puesta en posesión y desalojo de los terrenos. Una vez confirmada esta
diligencia, el juzgado abrió el espacio para una audiencia de conciliación como una
oportunidad final de resolución alterna al conflicto, al que se presentaron dos
terceras partes de los demandantes; y de lo cual resultó la firma de un acuerdo
conciliatorio en el cual se asume el compromiso de cada parcelero a sustituir la
diligencia de desalojo, por una entrega formal, además de la devolución a la
Cooperativa de los montos correspondientes al pago de mejoras; y por parte de
Coopealianza el compromiso de vender los terrenos en discusión a cada uno de los
parceleros poseedores, mediante financiamiento bajo la línea de crédito para bienes
realizables en caso de que así lo requirieran.
- 83 -
Actualmente se encuentra en trámite la ejecución de los compromisos del acuerdo

conciliatorio, propiamente la gestión de ofrecer a la Municipalidad de Sarapiquí que
la servidumbre de acceso a las parcelas sea recibida como calle publica para lo cual
dicho gobierno local solicitó la donación de al menos una hectárea para áreas
comunales lo cual está siendo negociado con los parceleros, posterior a este proceso
se continuará con la titulación de los terrenos y el proceso de crédito con lo cual se
daría por finiquitado el acuerdo conciliatorio y el proceso legal.
2- Bajo el expediente 12-000127-0930-CI-8 Julio López Rivera presenta un proceso

ordinario civil en contra de COOPEALIANZA R.L., aduciendo un incumplimiento
contractual por parte de los antiguos propietarios de las Cabinas El Oasis, bien que
se registra a nombre de la Cooperativa y que se está en proceso de toma de
posesión. La demanda presentada asciende a ¢250 millones. A criterio de
COOPEALIANZA R.L. la demanda tiene pocas posibilidades de generar una
afectación a la Cooperativa.
3- Mediante el expediente 10-100254-0188-CI-0 María Hortensia Solís Badilla

presentó un proceso ordinario civil en contra de COOPEALIANZA R.L. con una
pretensión inicial de ¢32,792,584.14 por un supuesto daño provocado en los
movimientos en cuenta y la no reposición de los dineros en tiempo. A criterio de
COOPEALIANZA R.L. la demanda tiene pocas posibilidades de generar una
afectación a la Cooperativa.
4- COOPEALIANZA R.L. está afecta a revisiones por parte de la Caja Costarricense

del Seguro Social y otras entidades estatales en materia laboral que a su criterio
podrían requerir reclasificaciones de sus declaraciones.
5- El capítulo del reglamento 024 de Coopealianza, R.L., indica las reglas de uso de
la cuenta protectora de crédito, de las cuales indicamos las más importantes:
Objetivo institucional: El fondo de la Protectora de Crédito es un instrumento del

cual dispone la organización para:
 Aportar los recursos necesarios para cubrir los costos de aseguramiento de la

cartera crediticia de COOPEALIANZA R.L., para un mayor respaldo del
asociado y la organización.
 Solidarizarse con los familiares del deudor en caso de su fallecimiento.
Asimismo, con los asociados deudores en caso de incapacidades temporales o
permanentes, pérdida de empleo y por situaciones atípicas sucedidas, según los
términos establecidos en este reglamento.
 Fortalecer el Fondo Mutualista de COOPEALIANZA R.L.
 Retribuir solidariamente a asociados que han aportado intelectualmente al
fortalecimiento de COOPEALIANZA R.L., que atraviesen problemas severos
de salud y económicos de forma temporal.
- 84 -
Financiamiento: El Fondo de la Protectora de Crédito será financiado con el aporte

mensual solidario obligatorio de los deudores de COOPEALIANZA, R.L., según
la siguiente tabla que se aplica al saldo adeudado de forma acumulativa, es decir,
sobre el exceso del rango mayor, se aplica el factor siguiente, sumándose al
cálculo el rango menor anterior:
Deudores menores de 65 años:
Deudores mayores de 65 años:
Contenido económico: Para garantizar el contenido económico del Fondo, se

establece lo siguiente:
 El Fondo se incrementará con los aportes en efectivo que son cobrados en el

momento que el deudor cancela la cuota respectiva, según la periodicidad de
pago establecida, de la operación de crédito que mantiene con
COOPEALIANZA R.L.
 No podrá registrarse incrementos por concepto de devengados no cobrados o
por expectativas de recuperación, este solo se incrementa con los cobros
efectivos.
 El cobro no aplicará en caso de abonos extraordinarios.
- 85 -
6- Según criterio extendido por la Superintendencia General de Entidades

Financieras, al tenor del artículo 4 de la Ley de Regulación de Actividad de
Intermediación Financiera de Organizaciones Cooperativas y al artículo 9 de la
Ley de Asociaciones Cooperativas y de Creación del INFOCOOP,
COOPEALIANZA, R.L., no podrá seguir prestando servicios de intermediación
financiera con las subsidiarias Inmobiliaria Alianza, S.A. y Fideicomisos Alianza,
S.A., ya que según la interpretación argumentada por la SUGEF, dichas entidades
no pueden ser asociados de COOPEALIANZA, R.L.
Por lo anterior la misma Superintendencia otorgó un plazo no mayor al 31 de
diciembre de 2009, para que las obligaciones y demás transacciones pasivas que
mantenían las entidades subsidiarias a COOPEALIANZA, R.L., fueran liquidadas.
Al respecto, es importante indicar que COOPEALIANZA, R.L., planteó un

recurso de revocatoria y apelación en subsidio, sobre el acto emitido por la
SUGEF, donde se solicitó dejar sin efecto el mandato de la Entidad Supervisora y
que no se aplicara el mismo, hasta tanto no se dictara resolución definitiva y se
diera por agotada la vía administrativa por parte del CONASSIF, al amparo de la
Ley General de Administración Pública. Esta petitoria se fundamentó en el hecho
de que habría un perjuicio para COOPEALIANZA, R.L., si se aplicara los
alcances del acto inicial emanado por la SUGEF, antes del 31 de diciembre de
2009, y posterior a esa fecha el CONASSIF resolviera darle la razón a la
Cooperativa en la apelación presentada; dado que se incurrirían en gastos
significativos e innecesarios y además se estarían afectando los derechos de
defensa de la Supervisada.
Mediante el oficio CNS 940-2011, el CONASSIF, declara sin lugar la apelación en
subsidio presentada por la Cooperativa, manteniendo el criterio externado por la
SUGEF inicialmente.
Considerando que la existencia de Fideicomisos Alianza S.A. ya no tiene razón de
ser, la Asamblea de Accionistas, conformada en su totalidad por
COOPEALIANZA R.L.,y la XLI Asamblea General de Delegados de
COOPEALIANZA R.L. acuerdan el cese de operaciones y desvinculación de esta
Subsidiaria al Grupo Financiero Alianza, lo cual se evidencia en los acuerdos 5, 6
y 7 del 25 de noviembre de 2011, tomados por la Asamblea de Accionistas y el
acuerdo 19-03-2012, tomado por la Asamblea General por Delegados.
Con base en esos acuerdos se solicita la autorización del CONASSIF, para la

separación de Fideicomisos Alianza S.A. del Grupo Financiero Alianza y proceder
a su posterior disolución legal. Hasta la fecha no se ha obtenido la autorización por
parte de este Órgano Regulador.
Por tanto, se procedió al cese de operaciones de esta Subsidiaria, así como su

liquidación contable en cuentas de balance.
- 86 -
Con el propósito de cumplir con lo estipulado en el Código de Comercio, referente

a la disolución de sociedades, la única partida de balance no liquidada
contablemente, al 31 de diciembre de 2012, es la de capital social, quedando
registrado un monto de ¢70,000,000. El capital social se liquidará contablemente
en el momento en que se publiquen los respectivos edictos y no se presenten
oposiciones al respecto.
7- Inmobiliaria Alianza, S.A., en su condición de subsidiaria de Coopealianza, R.L.,

y como empresa integrante del Grupo Financiero Alianza, realiza sus registros
contables en el período natural de un año, del 01 de enero al 31 de diciembre,
realizando su cierre fiscal en la misma fecha que Coopealianza, R.L., empresa
controladora del Grupo Financiero Alianza; sin embargo, la Dirección General de
Tributación Directa mantiene una posición contraria a esa práctica, considerando
que Inmobiliaria Alianza, S.A., no reúne los requisitos para que se le permita
utilizar un Período Fiscal Especial, por lo que las solicitudes para cambiar de
período fiscal, presentadas ante Tributación, han sido rechazadas mediante los
oficios ZSRAC-077-05 del año 2005, GESZS-064-06 del año 2006 y ZS-SISC-
033-2012.
La solicitud más reciente se desarrolló de la siguiente manera:
El 11 de noviembre de 2011, Inmobiliaria Alianza, S.A., presenta escrito por

consulta ante Tributación Directa, la cual se basa en el artículo 119 del Código de
Normas y Procedimientos Tributarios, con relación a la utilización de Período
Fiscal Especial, misma que fue rechazada mediante oficio DGT-0910-2011, con
fecha 16 de noviembre de 2011 y remitida a la Administración Tributaria Zona
Sur.
El 06 de febrero de 2012 la Administración Tributaria Zona Sur, mediante oficio

ZS-SISC-033-2012, rechaza una vez más la solicitud de Período Fiscal Especial.
Ante esta situación, la administración de Inmobiliaria Alianza, S.A., interpone

recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal Administrativo, de conformidad a lo
dispuesto en el artículo 156 del Código Tributario, caso que está a cargo de la
Licenciada Violeta Pino Mora.
Paralelamente, la Administración Tributaria realiza el Traslado de Cargos número

275200031742, recibido el 30 de marzo de 2012, donde solicitan que Inmobiliaria
Alianza S.A., deberá pagar por concepto de Impuesto de Renta, con cargo al
período 2010, la suma de¢26,412.374. La diferencia más importante entre lo
declarado por Inmobiliaria Alianza S.A. y lo consignado por esta dependencia, se
explica en que los cálculos realizados por la Subsidiaria se hace con base en el
cierre de período al 31 de diciembre y la Administración Tributaria los realiza con
corte al 30 de setiembre.
- 87 -
La representación legal de Inmobiliaria Alianza S.A. impugna el traslado de

cargos el 05 de junio de 2012. La dependencia gubernamental resuelve este
reclamo administrativo mediante Resolución FDT-09-R-030-12 recibida el 28 de
setiembre 2012, quedando en firme el pago ¢26,412,374.00 por parte de la
Subsidiaria. El 26 de octubre de 2012, mediante la Resolución FSA-09-OI-035-12,
se notifica a Inmobiliaria Alianza S.A., que por no haber cancelado la suma
indicada, deberá pagarse un monto adicional de ¢6,603,094.
Finalmente, el 16 de noviembre de 2012, la representación legal de la Subsidiaria

presenta ante la Sala Primera del Tribunal Fiscal Administrativo, un incidente de
nulidad, el cual a la fecha no ha sido resuelto.
8- Durante el año 2012, el Consejo de Administración de COOPETACARES R.L.

solicita a COOPEALIANZA R.L. que acepte la fusión por absorción, situación
que es ratificada por la Asamblea General Extraordinaria de Delegados de
COOPETACARES R.L., para lo cual el Consejo de Administración autoriza en
primera instancia el proceso de fusión y la realización de el convenio bilateral de
cooperación, apoyo y alianza estratégica para la consecución del proceso de
fusión por absorción entre Coopealianza R.L. y Coopetacares R.L., el cual se
pretende concluir durante el año 2013. En marzo de 2013 será presentada la
respectiva moción ante la XLII Asamblea General por Delegados, para tomar el
Acuerdo definitivo de fusión entre COOPEALIANZA R.L. Y Coopetacares R.L.
en la cual prevalecerá la primera.
9- Al 31 de diciembre de 2011 COOPEALIANZA, R.L. según la nota 11.6 presenta

una disminución en las partidas de aportaciones realizadas en las subsidiarias
Fideicomisos Alianza S.A. y Consorcio Cooperativo Alianza Comercial R.L.
COOPEALIANZA R.L. mantenía a diciembre de 2010, un aporte de capital social

en Fideicomisos Alianza S.A., por ¢128,003,047, reflejándose una disminución en
el período 2011 de ¢58,003,047, correspondiendo a la partida de utilidades
acumuladas de ejercicios anteriores.
Esta disminución se debe a que Coopealianza R.L., tomó la decisión de cesar

totalmente las operaciones en esta participada, relacionadas con la administración de
fideicomisos y de descuento de facturas, en acatamiento de una recomendación de la
SUGEF a esta subsidiaria. El capital accionario restante por ¢70,000,000.00, será
devuelto a Coopealianza R.L. una vez que se obtenga la autorización por parte del
CONASSIF, de separarla del Grupo Financiero Alianza y que se concluya su
disolución legal.
COOPEALIANZA R.L. mantenía en el Consorcio Cooperativo Comercial en el
período 2010 un aporte de capital social de ¢263,128,485, observándose una
disminución en el período 2011 de ¢125,654,929, correspondiendo a la partida de
Resultados acumulados de Ejercicios Anteriores.
- 88 -
Esta disminución obedece a que por disposición de la SUGEF, el Consorcio

Cooperativo no estaba facultado a otorgar crédito a sus clientes y que Coopealianza
R.L., estaba inhibida de otorgar crédito a esta participada. Por tal razón el Consorcio
Cooperativo cancela la operación que mantenía con Coopealianza R.L., optándose
por la alternativa de que los asociados se financiaran directamente a través de la
Cooperativa. En virtud de lo anterior esta subsidiaria ya no requería de esa cantidad
de aportaciones, tomándose la decisión de devolver a Coopealianza R.L., la suma
indicada anteriormente.
10- Mediante el oficio GG-067-2013, COOPEALIANZA R.L., presenta la renuncia

comoentidad afiliada a CONCOOSUR R.L., en cumplimiento del acuerdo No
14147-02-2013, tomado por el Consejo de Administración en la Sesión No. 1963 del
16 de febrero del 2013, el cual se transcribe:
ACUERDO No. 14147-02-2013
RENUNCIAR A CONCOOSUR R.L. COMO ENTIDAD

AFILIADA, INSTRUYÉNDOSE A LA GERENCIA GENERAL A FINIQUITAR
LOS TRÁMITES CORRESPONDIENTES ANTE ESE ORGANISMO DE
INTEGRACIÓN. Acuerdo firme.
11- La Junta Directiva del Banco Central de Costa Rica en el artículo 7 del acta de la
sesión 5582-2013, celebrada el 30 de enero del 2013, tomó los siguientes acuerdos:
1. Establecer un límite global de 9% al crecimiento acumulado entre el 1 de

febrero y el 31 de octubre del 2013 para el saldo de la cartera de crédito e
inversiones al sector privado no financiero concedida por los intermediarios
financieros supervisados por la Superintendencia General de Entidades
Financieras; tasa que expresada en términos anualizados corresponde a un
12,2%.
2. Establecer un límite global al crecimiento acumulado entre el 1 de febrero y el
31 de octubre del 2013 para el saldo de la cartera de crédito e inversiones al
sector privado no financiero denominada en moneda extranjera y concedida
por los intermediarios financieros supervisados por la Superintendencia
General de Entidades Financieras de la siguiente manera:
a) Si el intermediario financiero mostró al 31 de diciembre del 2012 un

crecimiento interanual igual o inferior a 20%, el aumento acumulado en el
saldo de esa cartera entre el 1°de febrero y el 31 de octubre del 2013 no
podrá superar el 6,0%. Esta tasa expresada en términos anualizados
corresponde a un 8%.
- 89 -
b) Si el intermediario financiero presentó al 31 de diciembre del 2012 una tasa

interanual superior al 20%, el aumento acumulado en el saldo de esa
cartera entre el 1° de febrero y el 31 de octubre del 2013 no podrá superar
el 30% de la tasa interanual registrada el 31 de diciembre del 2012.
c) El seguimiento de lo dispuesto en el presente acuerdo se realizará en forma
trimestral con base en la información que suministren los intermediarios
financieros al 30 de abril, 31 de julio y 31 de octubre del 2013, de la
siguiente manera:
d) El seguimiento se realizará con base en la proyección de saldos que cada
institución suministre al Banco Central de Costa Rica y a la
Superintendencia General de Entidades Financieras, en los 15 días
naturales siguientes a la entrada en vigencia de esta medida.
e) En su defecto, para el seguimiento de los límites establecidos en los
numerales 1 y 2 el flujo resultante se distribuirá de manera uniforme en los
tres trimestres que comprenden la medida.
f) Para efectos de seguimiento, los saldos de la cartera denominada en
moneda extranjera para cada una de las fechas de referencia, deberán
expresarse en colones utilizando el tipo de cambio de referencia de compra
del Banco Central de Costa Rica al 31 de diciembre del 2012 (¢502,07 por
dólar estadounidense).
3. Para efectos de esta medida se debe considerar la definición de crédito al
sector privado no financiero establecida en el “Manual para preparar informes
mensuales” disponible en el sitio web del Banco Central de Costa Rica y que
al respecto señala lo siguiente:
Crédito al sector privado no financiero: Toda operación formalizada por un
intermediario financiero con personas físicas o jurídicas del sector privado
no financiero, cualquiera que sea la modalidad como se instrumente o
documente, mediante la cual y bajo la asunción de un riesgo, dicho
intermediario provea fondos o facilidades crediticias en forma directa.
Entre otras operaciones, pero no limitadas a éstas, se consideran crédito, las
siguientes: préstamos, descuento de documentos, compra de títulos valores
emitidos por el sector privado no financiero, factoraje, arrendamiento
financiero, sobregiros en cuenta corriente hasta por la parte efectivamente
utilizada, cartas de crédito vencidas y en cobro judicial y deberán considerar
las siguientes cuentas o subcuentas, tanto en moneda nacional como en
moneda extranjera.
- 90 -
131 Créditos vigentes correspondientes al sector privado no financiero

(excepto la subcuenta 131.16).
132 Créditos vencidos correspondientes al sector privado no financiero
(excepto la subcuenta 132.16).
133 Créditos en cobro judicial correspondientes al sector privado no
financiero (excepto la subcuenta 133.16).
134 Créditos restringidos correspondientes al sector privado no financiero.
121.04 Instrumentos financieros del sector privado no financiero del país.
122.04 Inversiones disponibles para la venta: Instrumentos financieros en el
sector privado no financiero del país.
122.43 Inversiones disponibles para la venta: Instrumentos financieros en el
sector privado no financiero del país – Respaldo Reserva Liquidez.
123.04 Inversiones mantenidas al vencimiento: Instrumentos financieros en el
sector privado no financiero del país.
125 Instrumentos financieros vencidos y restringidos.
Aplica solo a las subcuentas 125.01, 125.02 y125.03, (total o parcial) en
caso de que los instrumentos registrados en estas subcuentas hayan sido
emitidos por un emisor del sector privado no financiero.
Lo anterior en el entendido de que esta definición es comprensiva a cualquier

otra operación que sin estar registrada en las citadas cuentas y subcuentas
por realidad económica impliquen el otorgamiento de fondos o facilidades
crediticias en forma directa.
4. Solicitar al Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero que

instruya a la Superintendencia General de Entidades Financieras para que, en
coordinación con el Banco Central, dé seguimiento al cumplimiento de lo
dispuesto en el presente acuerdo y envíe a la Gerencia del Banco Central un
informe trimestral sobre el cumplimiento de esta disposición.
5. Encargar al Presidente del Banco Central de Costa Rica que, en nombre de la

Junta Directiva y de conformidad con lo dispuesto en el artículo 77 de la Ley
7558, informe a la Asamblea Legislativa las causas y consecuencias de la
aplicación de las medidas a las cuales se refieren los numerales precedentes.
12- Durante el año 2012, el Consejo de Administración de COOPETACARES R.L.

solicitó a COOPEALIANZA R.L. que acepte la fusión por absorción, situación
que es ratificada por la Asamblea General Extraordinaria de Delegados de
COOPETACARES R.L., para lo cual el Consejo de Administración a
Coopealianza R.L. autoriza en primera instancia el proceso de fusión y la
realización del convenio bilateral de cooperación, apoyo y alianza estratégica para
la consecución del proceso de fusión por absorción entre COOPEALIANZA R.L.
y COOPETACARES R.L., el cual se pretende concluir durante el año 2013. En
marzo de 2013 será presentada la respectiva moción ante la XLII Asamblea
- 91 -
General por Delegados, para tomar el Acuerdo definitivo de fusión entre

COOPEALIANZA R.L. y COOPETACARES R.L., en la cual prevalecerá la
primera.
Como parte del convenio de bilateral de cooperación, durante el 2012
COOPEALIANZA R.L. compró cartera de crédito a COOPETACARES
R.L. por un valor aproximado de ¢650 millones de conformidad con lo
establecido en el artículo 27 bis de la Ley de Promoción de la competencia
y defensa efectiva del consumidor (Ley 7472), con el propósito de mejorar
la liquidez y salud financiera de COOPETACARES R.L
El primero de octubre del 2012 se firma entre COOPEALIANZA R.L. Y
COOPETACARES R.L el contrato regulatorio del proceso de cesión de
créditos el cual establece entre sus principales clausulas lo siguiente:
Primera: El objeto de este convenio, lo es regular las condiciones
generales que se establecerán entre COOPETACARES y
COOPEALIANZA, durante el proceso de fusión entre ambas, a efectos de
que COOPEALIANZA se convierta en acreedor cesionaria de los créditos
y sus correspondientes intereses, accesorios y demás derechos
concomitantes que en la actualidad son parte de la cartera activa de
COOPETACARES.
Segunda: COOPETACARES de manera expresa, manifiesta que cederá en
este acto a COOPEALIANZA, su cartera de crédito, de la cual
COOPEALIANZA se reserva el derecho de escoger, dicha cartera será
especificada en cuanto a monto por crédito cedido, tipo de garantía y
deudor así como cualquiera otra información adicional que las partes
quieran incluir.
La cesión de la garantía de cada crédito, se hará conforme a las normas
usuales de derecho comercial y civil, vinculante, siendo que para aquellas
garantías endosables, operarán de pleno derecho conforme a su endoso, y
aquellos créditos en los cuales existe garantía real, serán realizados
directamente en escritura pública.
Tercera: COOPETACARES ofrecerá parte de su cartera, como normal
proceso de cesión conforme a las particularidades de cada crédito y su
garantía, y COOPEALIANZA, conforme a sus posibilidades de tiempo y
recursos, dispondrá con plena libertad de las potestades de elegir la cartera
conforme a sus estándares y condicionamientos internos, y no será
responsable por aquellos créditos de los que no se acepte su cesión.
Los créditos cedidos quedarán contablemente incorporados dentro de la

contabilidad respectiva de cada una de las contratantes, de manera
respectiva conforme a la naturaleza del acto para cada una.
- 92 -
Cuarta: Siendo que en este contrato, las partes definen el proceso de

cesión de créditos, y no cesión particular alguna, este contrato se determina
por su naturaleza de cuantía inestimable.
Quinta. El presente convenio tendrá una duración de nueve meses a partir
del primero de octubre del dos mil doce; sin embargo, sus efectos o
finalización podrían darse de manera anticipada, unilateral y sin
responsabilidad alguna para COOPEALIANZA R.L., si se concreta el
proceso de fusión con COOPETACARES.
Al 31 de diciembre del 2012, se presentan las principales características del
convenio de la fusión por absorción de Coopealianza, R.L., con
Coopetacares, R.L., donde prevalecerá Coopealianza y se describen como
sigue:
Cláusula Primera: El presente convenio bilateral tiene su origen en los
cuerdos de fusión por absorción, en la que prevalecerá COOPEALIANZA
R.L., tomados por ambas Cooperativas:
1. El 25 de setiembre del 2012, mediante el acuerdo n°. 27, de la sesión
n°08-2012, el consejo de administración de Coopetacares, R.L acordó:
solicitar al Consejo de Administración de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito Alianza de Pérez Zeledón de responsabilidad limitada, para que
acepte la fusión por absorción de Cooperativa de Ahorro y Crédito de
Tacares de Grecia de R.L. con Coopealianza, R.L. en el que prevalecerá
el nombre de Coopealianza, R.L y su identidad.
2. El 06 de octubre del 2012, mediante el acuerdo n° 13869-10-2012, en la
sesión 1952, el Consejo de Administración de Coopealianza, R.L.
acordó: “aprobar a carta de intenciones para realizar el proceso debida
diligencia para la fusión por absorción entre Coopetacares, R.L. y
Coopealianza, R.L, donde prevalecerá el nombre de Coopealianza, R.L
y su identidad, de acuerdo a los siguientes términos y condiciones…”
3. El 07 de octubre del 2012, mediante el acuerdo n° 03, en la sesión 1952,
de la Asamblea Extraordinaria de delegados de Coopetacares, R.L. se
definió: autorizar la fusión por absorción de Coopetacares, R.L con la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Alianza de Pérez Zeledón de
responsabilidad limitada (Coopealianza, R.L.) en el que prevalecerá el
nombre de Coopealianza, R.L. y su identidad.
4. El 3 de noviembre del 2012, en la sesión N° 1954, el Consejo de
Administración de COOPEALIANZA R.L acordó lo siguiente:
ACUERDO N°13928-11-2012: Autorizar en primera instancia,
conforme al artículo 72 de estatuto social de Coopealianza, R.L., la
fusión por absorción de Coopealianza, R.L., con Coopetacares, R.L.,
donde prevalecerá Coopealianza, R.L., para lo cual el consejo de
administración adquiere el compromiso de incluir el compromiso de
- 93 -
incluir en a agenda de la próxima asamblea general ordinaria por

delegados, un punto específico de la fusión por absorción entre ambas
entidades, para su conocimiento y aprobación.
ACUERDO N°13930-11-2012: Plantear al consejo de administración
de Coopetacares, R.L. un acuerdo de Cooperación entre Coopealianza,
R.L., y Coopetacares, R.L en el que se incluirán aspectos generales y
específicos de manera que permitan mantener el control y evaluación
de la gestión, administración de las bases de datos de los sistemas
transaccionales, implementación de sistema de control interno, nombrar
y despedir personal a nivel gerencial y operativo, asi como cualquier
otro tipo de medidas que permitan garantizar que la condición financiera
y los respectivos indicadores de Coopetacares, R.L., se podrán mantener
y mejorar hasta el momento en que se formalice la fusión por
absorción entre Coopealianza, R.L., y Coopetacares, R.L., este acurdo
de cooperación deberá ser redactado de forma clara, detallada y
minuciosa con el propósito que se minimice el riesgo legal, para lo cual
se requiere sea aprobado por los consejos de administración de ambas
entidades y firmado por ambas gerencias generales y presidentes del
Consejo de Administración.
Cláusula Segunda: El fundamento legal de este convenio bilateral se
encuentra en el articulo 1 y articulo 2 de la Ley 7391, Ley Regulatoria
de la Actividad de Intermediación Financiera de las Organizaciones
Cooperativas, donde se establece que el objeto de esta ley es en lo que
interesa, que se “garanticen a los asociados, la más eficiente y segura
administración de sus recursos”
Además, el artículo 2 establece que las actividades de intermediación
financiera cooperativa son actos cooperativos, por lo cual quedan
sometidos al derecho cooperativo.
Finamente, en ese mismo artículo se define que “supletoriamente se
regirán por el derecho mercantil, en cuanto sea compatible con su
naturaleza especial” por lo que también este convenio bilateral tiene
como fundamento legal el Código de Comercio.
Clausula Tercera: Mediante el acuerdo N° 01 de la sesión
Extraordinaria N°09-29012, del día 22 de noviembre del 2012, el
Consejo de Administración de COOPETACARES R.L., autorizó a la
Gerencia General y a la Presidencia del Consejo de Administración de
COOPETACARES R.L., a firmar el presente convenio denominado
“CONVENIO BILATERAL DE COOPERACION, APOYO Y
ALIANZA ESTRATEGICA PARA LA CONSECUCIÓN DEL
PROCESO DE FUSIÓN POR ABSORCION ENTRE
COOPEALIANZA, R.L. Y COOPETACARES, R.L.
- 94 -
Así mismo mediante el acuerdo N°13959-11-2012 de la Sesión N° 1955

de 12 de noviembre del 2012 el Consejo de Administración de
COOPEALIANZA R.L., a firmar el presente convenio denominado
“CONVENIO BILATERAL DE COOPERACION, APOYO Y
ALIANZA ESTRATEGICA PARA LA CONSECUCIÓN DEL
PROCESO DE FUSIÓN POR ABSORCION ENTRE
COOPEALIANZA, R.L. Y COOPETACARES, R.L.
Cláusula Cuarta: Los Consejos de Administración y las Gerencias

Generales de COOPETACARES R.L Y COOPEALIANZA R.L., a
pesar de la firma de este convenio bilateral, no pueden renunciar ni dejar
de cumplir con las responsabilidades y obligaciones inherentes a su
condición de entidad financiera autorizada para operar en el sistema
financiero nacional y supervisadas por la Superintendencia General de
Entidades Financieras (SUGEF), y por tanto ambas entidades actuaran
en forma absolutamente independiente, tal y como la han venido
haciendo hasta este momento.
Conforme a lo anterior el Consejo de Administración y la Gerencia

General de COOPETACARES R.L. son los responsables absolutos de
mantener a la entidad operando normalmente, cumplir con lo definido
en la normativa de supervisión emitida por el CONASIF y la SUGEF,
así como cualquier otra jurídica conexa, en los términos y plazos
definidos.
Clausula Quinta: Concretar el proceso de fusión por absorción entre

COOPEALIANZA R.L. y COOPETACARES R.L, en el que
prevalecerá el nombre de COOPEALINAZA R.L., así como coadyuvar
y apoyar por medio de la presente alianza bilateral, la buena marcha y
concreción del negocio.
Clausula Sexta: Los objetivos específicos de este convenio bilateral de

cooperación son los siguientes:
a. Coadyuvar en fortalecer la estructura de control interno de

COOPETACARES R.L., con el propósito que la entidad mejore su
gestión, minimice las pérdidas contables, salvaguarde la calidad de
los activos, mantenga en condición normal el indicador de
suficiencia patrimonial así como de mejorar la calificación
CAMELS respecto a la situación vigente al momento de este
convenio.
- 95 -
b. Asesora y apoyar a que COOPETACARES R.L. mantenga una

estructura administrativa y operativa, que le resulte conveniente
para continuar operando en condición normal, hasta que concluya el
proceso de fusión por absorción.
c. Asesorar y apoyar en materia de tecnología de información para que

la información contenida en la base de das de COOPETACARES
R.L. pueda mejorar os niveles de seguridad, con el propósito de
mantener la integridad y salvaguardar la información de la entidad,
así como garantizar la continuidad de las operaciones.
d. Asesorar y apoyar para que el proceso contable, financiero, envió de
información por medio de los XML y otros relacionados con los
requerimientos definidos en la normativa de supervisión financiera,
se realicen conforme lo establecido en lo referente a términos y
plazos.
e. Apoyar financieramente a COOPETACARES R.L. para evitar

situaciones adversas de liquidez y solvencia e incumplimiento de
normativa.
Ver hecho subsecuente nota 25.
Nota 22 Autorización para emitir estados financieros

El representante legal de Coopealianza. R.L. autorizó la emisión de los estados financieros
referidos en este informe el 08 de enero de 2013.
La SUGEF tiene la posibilidad de requerir modificaciones a los estados financieros luego
de su fecha de autorización para emisión.
Nota 23 Contratos de arrendamiento
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 las condiciones de los contratos de arrendamientos

operativos más importantes en el Grupo Financiero Alianza, específicamente con
Inmobiliaria Alianza. S.A., son:
- 96 -
Diciembre 2012
En colones
Fecha de Monto
Arrendante Vigencia Bien Arrendado
Vencimiento Mensual
COOPEALIANZA R.L 4 años 04/03/2014 ¢ 105,000.00 Motocicleta Honda LX-200 Parrita 279354
COOPEALIANZA R.L 3 años 01/05/2014 ¢ 106,255.86 Servidor de Respaldo Powervoult
COOPEALIANZA R.L 10 años 01/05/2020 ¢ 107,000.00 Santa Cruz
COOPEALIANZA R.L 3 años 30/04/2013 ¢ 112,235.87 21 CPU y 22 Monitores
COOPEALIANZA R.L 3 años 01/06/2014 ¢ 114,400.42 2 Imp. Epson FX-890, 4 Comp. Dell Optiplex
COOPEALIANZA R.L 2 años 01/05/2013 ¢ 116,000.00 Cámaras de Seguridad
COOPEALIANZA R.L 6 años 31/05/2015 ¢ 117,348.58 Edificio Cajón
COOPEALIANZA R.L 8 años 31/05/2015 ¢ 150,000.00 Agencia Rivas
COOPEALIANZA R.L 9 años 31/05/2016 ¢ 226,000.00 Edificio Pejibaye
COOPEALIANZA R.L 5 años 01/09/2013 ¢ 250,000.00 Vehículo Frontier Blanco 2007 CL- 213961
COOPEALIANZA R.L 7 años 01/04/2013 ¢ 300,000.00 Veh. Suzuki APV2008 Pl:229106CL-AGV
COOPEALIANZA R.L 7 años 01/10/2015 ¢ 385,000.00 Vehículo Frontier 2008 Placa: 236613
COOPEALIANZA R.L 5 años 01/09/2013 ¢ 430,000.00 Vehículo Frontier Blanco 2009 Placa: 233813
COOPEALIANZA R.L 7 años 03/01/2015 ¢ 450,000.00 Vehículo Frontier Blanco 2008 CL- 214946
COOPEALIANZA R.L 5 años 03/01/2016 ¢ 485,000.00 Vehículo Frontier 2007 Placa: 220824
20 Portátiles Dell Latitude E5510 y 5
COOPEALIANZA R.L 3 años 01/05/2014 ¢ 522,114.75
Portátiles Dell Latitude E6410
COOPEALIANZA R.L 7 años 31/05/2016 ¢ 565,217.42 Edificio Consejo de Administración
COOPEALIANZA R.L 10 años 01/06/2017 ¢ 618,000.00 Lote San Pedro de Poás
COOPEALIANZA R.L 5 años 14/02/2016 ¢ 2,064,000.00 Lote, Cristo Rey de Brasilia
COOPEALIANZA R.L 8 años 31/05/2015 ¢ 5,870,000.00 Edificio Corporativo
COOPEALIANZA R.L 20 años 01/03/2023 ¢ 6,080,000.00 Edificio Nicoya
COOPEALIANZA R.L 5 años 30/12/2012 ¢ 7,541,306.07 Cámaras de Seguridad
En Dolares
Fecha de Monto
Vencimiento Mensual
COOPEALIANZA R.L 10 años 10/08/2019 $ 575.62 Primer Piso del Edificio Corporativo
COOPEALIANZA R.L 10 años 10/08/2019 $ 613.49 Edificio Buenos Aires
Vehículo Frontier Turbo Diesel Blanco
COOPEALIANZA R.L 5 años 29/10/2014 $ 745.00
243707
COOPEALIANZA R.L 5 años 01/02/2016 $ 780.00 Vehículo Rav4 Rojo Placa: 863089
COOPEALIANZA R.L 10 años 10/08/2019 $ 843.04 Edificio Golfito
COOPEALIANZA R.L 10 años 03/11/2020 $ 920.00 Lote Ciudad Cortés
COOPEALIANZA R.L 10 años 10/08/2019 $ 995.00 Parqueo El Brillante
COOPEALIANZA R.L 10 años 10/08/2019 $ 1,155.00 Tercer Piso del Edificio Corporativo
COOPEALIANZA R.L 7 años 28/02/2018 $ 1,625.00 Lote Guápiles
COOPEALIANZA R.L 10 años 10/08/2019 $ 1,853.05 Edificio Ciudad Colón
COOPEALIANZA R.L 10 años 10/08/2019 $ 2,042.81 Edificio Ciudad Neilly
COOPEALIANZA R.L 10 años 10/08/2019 $ 2,495.78 Edificio Naranjo
COOPEALIANZA R.L 10 años 10/08/2019 $ 2,526.39 Edificio San José
COOPEALIANZA R.L 10 años 10/08/2019 $ 2,633.51 Edificio San Vito
COOPEALIANZA R.L 10 años 10/08/2019 $ 3,077.31 Edificio Palmar Norte
COOPEALIANZA R.L 10 años 10/08/2019 $ 6,245.08 Edificio Sucursal San Isidro
- 97 -
Diciembre de 2011
Fecha de Monto
Vencimiento Mensual
En Colones
Inmobiliaria Alianza S.A 4 años 04/03/2014 ¢ 105,000.00 Motocicleta Honda LX-200 Parrita 279354
Inmobiliaria Alianza S.A 3 años 01/05/2014 ¢ 106,255.86 Servidor de Respaldo Powervoult
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 01/05/2020 ¢ 107,000.00 Santa Cruz
Inmobiliaria Alianza S.A 3 años 30/04/2013 ¢ 112,235.87 21 CPU y 22 Monitores
Inmobiliaria Alianza S.A 3 años 01/06/2014 ¢ 114,400.42 2 Impresoras Epson FX-890
Inmobiliaria Alianza S.A 2 años 01/05/2013 ¢ 116,000.00 Cámaras de Seguridad
Inmobiliaria Alianza S.A 6 años 31/05/2015 ¢ 117,348.58 Edificio Cajón
Inmobiliaria Alianza S.A 8 años 31/05/2015 ¢ 150,000.00 Agencia Rivas
Inmobiliaria Alianza S.A 9 años 31/05/2016 ¢ 226,000.00 Edificio Pejibaye
Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/09/2013 ¢ 250,000.00 Vehículo Frontier Blanco 2007 CL- 213961
Inmobiliaria Alianza S.A 7 años 01/04/2013 ¢ 300,000.00 Vehículo Suzuki APV 2008 Placa: 229106
Inmobiliaria Alianza S.A 7 años 01/10/2015 ¢ 385,000.00 Vehículo Frontier 2008 Placa: 236613
Inmobiliaria Alianza S.A 7 años 03/01/2015 ¢ 450,000.00 Vehículo Frontier Blanco 2008 CL- 214946
Inmobiliaria Alianza S.A 3 años 01/05/2014 ¢ 522,114.75 20 Portátiles Dell E5510 y 5 Dell E6410
Inmobiliaria Alianza S.A 7 años 31/05/2016 ¢ 565,217.42 Edificio Consejo de Administración
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 01/06/2017 ¢ 618,000.00 Lote San Pedro de Poás
2,064,000.0
5 años 14/02/2016 ¢ Lote, Cristo Rey de Brasilia
Inmobiliaria Alianza S.A 0
5,870,000.0
8 años 31/05/2015 ¢ Edificio Corporativo
6,080,000.0
20 años 01/03/2023 ¢ Edificio Nicoya
7,541,306.0
5 años 30/12/2012 ¢ Cámaras de Seguridad
En Dólares
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 10/08/2019 $ 575.62 Primer Piso del Edificio Corporativo
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 10/08/2019 $ 613.49 Edificio Buenos Aires
Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 29/10/2014 $ 745.00 Vehículo Frontier Turbo Diesel PL 243707
Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/02/2016 $ 780.00 Vehículo Rav4 Rojo Placa: 863089
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 10/08/2019 $ 843.04 Edificio Golfito
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 03/11/2020 $ 920.00 Lote Ciudad Cortés
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 10/08/2019 $ 995.00 Parqueo El Brillante
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 10/08/2019 $ 1,155.00 Tercer Piso del Edificio Corporativo
Inmobiliaria Alianza S.A 7 años 28/02/2018 $ 1,625.00 Lote Guápiles
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 10/08/2019 $ 1,853.05 Edificio Ciudad Colón
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 10/08/2019 $ 2,042.81 Edificio Ciudad Neilly
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 10/08/2019 $ 2,495.78 Edificio Naranjo
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 10/08/2019 $ 2,526.39 Edificio San José
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 10/08/2019 $ 2,633.51 Edificio San Vito
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 10/08/2019 $ 3,077.31 Edificio Palmar Norte
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 10/08/2019 $ 6,245.08 Edificio Sucursal San Isidro
- 98 -
Nota 24 Participación sobre los excedentes

Al 31 de diciembre se detallan así:
2012 2011
Resultado del período antes de participaciones ¢ 3,157,084,731 2,381,368,283
Conacoop, R.L. 1% 31,570,853 23,813,683
Cenecoop, R.L. 2,5% 78,927,134 59,534,207
Otros organismos de integración 1% 31,570,853 23,813,683
Resultado del período 3,015,015,891 2,274,206,711
Reserva legal 25% 753,753,973 568,551,678
Bienestar social 8% 241,201,271 181,936,537
Fortalecimiento Económico 20% 603,003,178 454,841,342
Reserva educación 7% 211,051,112 159,194,470
Reserva de Responsabilidad Social 10% 301,501,589 227,420,671
Reserva Legal 5% I.A.S.A. 4,801,055 2,050,963
Reserva Legal 10% C.C.A.C.R.L. 17,118,119 6,048,692
Fondo Solidario 5% 0 34,113,101
Fondo de Restauración de Deudores 5% 0 34,113,101
Excedente por distribuir ¢ 882,585,594 605,936,156
Nota 25 Hecho subsecuente

La administración de Coopealianza, R.L mediante oficio GG070-2013 Ssustituye el
informe de auditoria externa fechado 8 de febrero de 2013 referente a los estados
financieros con corte al 31 de diciembre de 2012 Cooperativa de Ahorro y Crédito Alianza
de Perez Zeledón, R.L. (Coopealianza R.L.) para modificar las notas 11-6,20 y 21.
- 99 -
Coopealianza, R.L. y subsidiarias
Informe complementario de los auditores independientes sobre la

normativa, los estados financieros intermedios, el control interno y los
sistemas
31 de diciembre de 2012
- 102 -
Anexo 1
1 de 9
ESTADO FINANCIERO CONSOLIDADO

COOPEALIANZA, R.L. Y SUS SUB SIDIARIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
COOPEALIANZA, R.L FIDEICOMISOS ALIANZA S.A. INMOBILIARIA ALIANZA S.A. Consolidado antes de A y R AJUSTES Y RECLASIF. CONSOLIDADO AJUSTADO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER Ref DEBE HABER
100.00 ACTIVO 162,618,828,445 70,000,000 2,407,357,549 165,096,185,996 796,856,551 164,299,329,444
110.00 DISPONIBILIDADES 3,314,780,638 70,000,000 203,166,917 3,587,947,555 3,587,947,555

111.00 EFECTIVO 1,865,378,334 200,000 1,865,578,334 1,865,578,334
111.01 Dinero en c aj as y bóveda s 1,437,126,919 200,000 1,437,326,919 1,437,326,919
111.03 Efe ctivo en tránsito 428,251,416 428,251,416 428,251,416
112.00 DEPOSITOS A LA VISTA EN ENTIDADES 800,834,132 800,834,132 800,834,132
112.01 Cuenta corriente e n B.C.C.R 800,834,132 800,834,132 800,834,132
113.00 DEPOSITOS A LA VISTA EN ENTIDADES FINANCIERAS DEL PAIS 648,568,172 70,000,000 202,966,917 921,535,088 921,535,088
113.01 Cuentas Corrientes y Depósitos a la vista e n Bancos Comerciales del Estado y Bancos Creados por ley es especiales 405,145,062 70,000,000 36,685,286 511,830,348 511,830,348
113.02 Cuentas Corrientes y otras Cuentas a la vista en Entidades Financieras del país 243,423,110 166,281,630 409,704,740 409,704,740
113.05 Depósitos a la vista y cue ntas corrientes en entidade s relacionadas
120.00 INVERSIONES TEMPORALES 42,011,042,365 42,011,042,365 42,011,042,365

121.00 INVERSIONES EN VALORES NEGOCIABLES
121.03 Valores de Entidade s Financieras del País
122.00 INVERSIONES EN VALORES DISPONIBLES PARA LA VENTA 39,942,297,059 39,942,297,059 39,942,297,059
122.01 Valores Banco Central de Costa Rica 10,916,900,000 10,916,900,000 10,916,900,000
122.02 Valores del Sector Publico no Financ iero del Pais 2,616,191,239 2,616,191,239 2,616,191,239
122.03 Valores en entidades Financieras del País 6,355,368,510 6,355,368,510 6,355,368,510
122.15 Otros Instrumentos Financ ieros Disponibles para la venta-Recursos propios 1,225,616,585 1,225,616,585 1,225,616,585
122.40 Instrum entos Financ ieros del B.C.C.R - Respaldo Reserva Liquidez 17,764,195,020 17,764,195,020 17,764,195,020
122.41 Instrum entos sec tor publico no financiero del pais - Reserva Liquidez 1,064,025,705 1,064,025,705 1,064,025,705
122.42 Instrum entos financieros entidades finan del país - Reserva liquidez
123.00 INVERSIONES EN VALORES MANTENIDOS HASTA VENCIM.
123.01 Valores y Depositos en el B.C.C.R.
123.02 Valores Sec tor Publico no Financ ieros del Pais
123.03 Valores y Depositos en Entidade s Financieras del Pais
123.04 Valores del sec tor privado no financiero del país
123.05 Valores con pacto de reventa
125.00 INVERSIONES EN VALORES Y DEPOSITOS COMPROMETIDOS 1,645,856,444 1,645,856,444 1,645,856,444
125.01 Depósitos en Entidade s Financieras
125.02 Inversiones en Valores y Depósitos Comprometidos
125.04 Inversiones en Valores Mantenidos Hasta Vencim iento Comprometidos
125.20 Instrum entos financieros restringidos por operaciones de reporto tripartitos
125.32 Instrum entos Financ ieros Restringidos por Otros Conceptos 1,645,856,444 1,645,856,444 1,645,856,444
128.00 PRODUCTOS POR COBRAR ASOCIADOS A INVERSIONES EN INSTRUM ENTOS FINANCIEROS 425,399,211 425,399,211 425,399,211
128.08 Productos por cobrar asociados a inversiones en instrum entos financieros 425,399,211 425,399,211 425,399,211
129.00 (ESTIMACIÓN POR DETERIORO O INCOBRAB ILIDAD DE INVERSIONES) (2,510,350) (2,510,350) (2,510,350)
129.02 (Estimac ión por deterioro inversiones disponibles para la venta) (2,510,350) (2,510,350) (2,510,350)
129.03 (Estimac ión por deterioro e incobrabilidad para inversiones mantenidas hasta el vencimiento)
129.04 (Estimac ión por inversiones en va lores de entidades en ce sación de pagos)
129.05 (Estimac ión en inversiones y valores comprom etidos)
130.00 CARTERA DE CREDITOS 112,737,668,335 112,737,668,335 112,737,668,335

131.00 CREDITOS VIG ENTES 66,803,495,224 66,803,495,224 66,803,495,224
131.02 Documentos descontados vigentes
131.04 Préstam os con otros rec ursos vigentes 65,467,538,406 65,467,538,406 65,467,538,406
131.05 Tarj etas de crédito vigentes 840,586,206 840,586,206 840,586,206
131.06 Factoraj es Vigentes
131.12 Ventas de Biene s a P lazo 495,370,612 495,370,612 495,370,612
131.18 Préstam os a partes relacionadas
131.99 Otros creditos vigentes
132.00 CREDITOS VENCIDOS 11,662,981,849 11,662,981,849 11,662,981,849
132.04 Préstam os con otros rec ursos vencidos 11,538,247,219 11,538,247,219 11,538,247,219
132.06 Factoraj es Venc idos
132.05 Tarj etas de Credito Vencidas 81,544,116 81,544,116 81,544,116
132.12 Ventas de Biene s a P lazo 43,190,513 43,190,513 43,190,513
133.00 CREDITOS EN COBRO JUDICIAL 950,847,155 950,847,155 950,847,155
133.04 Préstam os con otros rec ursos en cobro judicial 937,262,192 937,262,192 937,262,192
133.05 Tarj etas de Credito en Cobro Judicial
133.06 Factoraj es en cobro judicial
133.12 Venta de bienes a plazo 13,584,963 13,584,963 13,584,963
134.00 CARTERA DE CREDITO RESTRINGIDA 34,626,747,980 34,626,747,980 34,626,747,980
134.01 Creditos restringidos vigentes 32,010,922,480 32,010,922,480 32,010,922,480
134.02 Creditos restringidos venc idos 2,615,825,500 2,615,825,500 2,615,825,500
138.00 CUENTAS Y PRODUCTOS POR COBRAR ASOCIADOS A CARTERA DE CREDITO 1,372,325,260 1,372,325,260 1,372,325,260
138.02 Productos por cobrar asociados a ca rtera de c réditos 1,372,325,260 1,372,325,260 1,372,325,260
- 103 -
Anexo 1
2 de 9
139.00 (ESTIMACION POR DETERIORO E INCOB RAB ILIDAD PARA CARTERA DE CREDITO) -2,678,729,134 (2,678,729,134) (2,678,729,134)
139.01 (Estimac ión para c artera de créditos) -2,591,956,104 (2,591,956,104) (2,591,956,104)
139.10 (Estimac ión para c uentas y productos por cobrar asociados a ca rtera créditos -86,773,030 (86,773,030) (86,773,030)
140.00 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 750,368,946 25,925,762 776,294,708 32,558,743 1 743,735,965
142.00 COMISIONES POR COB RAR 27,227,541 27,227,541 27,227,541
142.13 Comisiones por adm inistracion de Fideicomisos
142.99 Otras com isiones por cobrar 27,227,541 27,227,541 27,227,541
145.00 CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES RELACIONADAS 6,656,468 25,991,409 32,647,877 32,558,743 1 89,135
145.01 Cuentas por Cobrar por Operac iones Relac ionadas 6,656,468 25,991,409 32,647,877 32,558,743 1 89,135
147.00 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 770,256,331 642,567 770,898,898 770,898,898
147.01 Cuentas por cobrar diversas por tarjetas de crédito 319,440,501 319,440,501 319,440,501
147.02 Anticipos a P roveedores
147.03 Cuentas por cobrar al personal
147.04 Gastos por recupe rar 25,426,814 25,426,814 25,426,814
147.07 Indemnizac iones re clamada s por siniestros
147.99 Otras partidas por cobrar 425,389,016 642,567 426,031,583 426,031,583
148.00 PRODUCTOS POR COBRAR OTRAS CUENTAS POS COBRAR

148.02 Productos por cobrar Inversiones y Depositos
148.03 Productos por cobrar por Cartera de Crédito
149.00 (ESTIMACION POR DETERIORO DEL VALOR E INCOBRAB ILIDAD DE OTRAS CUENTAS POR COBRAR) -53,771,394 (708,214) (54,479,608) (54,479,608)
149.02 (Estimac ion de comisiones por cobrar) -1,717,917 (1,717,917) (1,717,917)
149.05 (Estiam ción por deterioro de operac iones con partes re lacionadas) -615,502 (519,828) (1,135,330) (1,135,330)
149.07 (Estimac ión de otras cuentas por c obrar) -51,437,975 (188,386) (51,626,361) (51,626,361)
149,08 (Estimac ión por Deterioro e incobrabilidad por productos por cobrar)
150.00 BIENES REALIZAB LES 675,897,351 28,803,614 704,700,966 704,700,966

151.00 BIENES ADQ UIRIDOS EN RECUPERACION DE CREDITOS 1,449,049,953 1,449,049,953 1,449,049,953
151.01 Inm uebles adquiridos o produc idos para la venta
151.02 Inm uebles adquiridos en recupe ración de créditos 1,449,049,953 1,449,049,953 1,449,049,953
151.03 Otros biene s adquiridos en recupe ración de créditos
153.00 BIENES ADQ UIRIDOS PARA LA VENTA 41,904,788 28,803,614 70,708,402 70,708,402
153.01 Inm uebles Adquiridos o producidos para la Ve nta
153.02 Otros biene s adquiridos para la venta 41,904,788 28,803,614 70,708,402 70,708,402
159.00 (ESTIMACION POR DETERIORO DE BIENES REALIZAB LES) (815,057,391) (815,057,390) (815,057,390)
159.01 (Estimac ión por Deterioro de bienes realizables)
159.03 (Estimac ión por Deterioro de bienes Inm uebles aquiridos en recupe racion de creditos) -3,422,322 1 1 (3,422,321) (3,422,321)
159.04 (Estimac ión por Deterioro de otros bienes realizables) 0
159.10 (Estimac ion por exce so del plazo legal para la venta de bienes recibidos en pago de obligac iones) -811,635,069 (811,635,069) (811,635,069)
160.00 PARTICIPACION EN EL CAPITAL DE OTRAS EMPRESAS 1,295,371,492 1,295,371,492 764,297,809 3y5 531,073,684
161.00 PARTICIPACION EN EL CAPITAL DE OTRAS EMPRESAS DEL PAÍS 1,295,371,492 1,295,371,492 764,297,809 3y5 531,073,684
161.01 Participacion en Entidades Financieras del Pais 378,654,747 378,654,747 378,654,747
161.02 Participacion en Em presas no Financieras del Pais 916,716,745 916,716,745 764,297,809 3y5 152,418,937
162.00 PARTICIPACION EN EL CAPITAL DE OTRAS EMPRESAS DEL EXTERIOR
162.01 Particicpación en entidade s financ ieras del exterior
169.00 (DETERIORO EN LAS PARTICIPACIONES EN EL CAPITAL DE OTRAS EMPRESAS)
169.01 (Deterioro e n las participaciones en el capital de otras em presas del país)
169.02 (Deterioro e n las participaciones en el capital de otras em presas del exterior)
170.00 PROPIEDAD, M OBILIARIO Y EQ UIPO EN USO 876,556,843 1,932,797,930 2,809,354,773 2,809,354,773

171.00 TERRENOS 933,557,977 933,557,977 933,557,977
171.01 Costo de terrenos 933,557,977 933,557,977 933,557,977
171.02 Revaluación de terrenos
171.03 (Deterioro de Terrenos)
172.00 EDIFICIOS E INSTALACIONES 1,202,496,892 1,202,496,892 1,202,496,892
172.01 Costo de e dificios e instalaciones 1,202,496,892 1,202,496,892 1,202,496,892
172.02 Revaluación de edificios e instalaciones
172.03 (Deterioro de edificios e instalac iones)
173.00 EQ UIPOS Y MOBILIARIO 1,219,521,120 53,155,768 1,272,676,888 1,272,676,888
173.01 Costo de e quipos y mobiliario 1,219,521,120 53,155,768 1,272,676,888 1,272,676,888
173.03 (Deterioro de equipos y mobiliario)
174.00 EQ UIPOS DE COMPUTACION 1,145,665,606 234,256,824 1,379,922,430 1,379,922,430
174.01 Costo de e quipos de computación 1,145,665,606 234,256,824 1,379,922,430 1,379,922,430
174.02 (Deterioro de equipos de com putación)
- 104 -
Anexo 1
3 de 9
175.00 VEHICULOS 184,131,498 184,131,498 184,131,498
175.01 Costo de ve hículos 184,131,498 184,131,498 184,131,498
175.02 Revaluación de Ve hículos
175.03 (Deterioro de Vehículos)
179.00 (DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDAD, M OBILIARIO Y EQ UIPO ) (1,488,629,884) (674,801,029) (2,163,430,913) (2,163,430,913)
179.01 (Deprec iación acumulada del costo de edificios e instalaciones) (330,250,780) (330,250,780) (330,250,780)
179.02 (Deprec iación acumulada de la revaluación de edificios e instalac iones)
179.03 (Deprec iación acumulada del costo de equipos y mobiliario) -583,219,236 (19,922,089) (603,141,325) (603,141,325)
179.04 (Deprec iación acumulada de la revaluación de equipos y mobiliario)
179.05 (Deprec iación acumulada del costo de equipos de computación) -905,410,647 (213,173,854) (1,118,584,502) (1,118,584,502)
179.06 (Deprec iación acumulada de la revaluación de equipos de com putación)
179.07 (Deprec iación acumulada del costo de vehículos) (111,454,307) (111,454,307) (111,454,307)
179.08 (Deprec iación acumulada de la revaluación de vehículos)
180.00 OTROS ACTIVOS 957,142,475 216,663,326 1,173,805,801 1,173,805,801
181.00 GASTOS PAG ADOS POR ANTICIPADO 203,311,518 27,357,761 230,669,279 230,669,279
181.01 Intereses y Comisiones Paga dos por Anticipado 138,433,961 6,663,881 145,097,841 145,097,841
181.02 Im puestos Paga dos por Anticipado 16,356,926 16,356,926 16,356,926
181.03 Alquileres Pa gados por Anticipado
181.04 Póliza de Seguros Paga dos por Anticipado 20,734,882 2,448,088 23,182,970 23,182,970
181.99 Otros Ga stos pagados por Anticipado 44,142,676 1,888,866 46,031,542 46,031,542
182.00 CARGOS DIFERIDOS 303,243,689 303,243,689 303,243,689
182.01 Gastos de Organización e Instalación
182.02 Mej oras a P ropiedade s Tomada s en Alquiler 303,243,689 303,243,689 303,243,689
182.99 Otros Cargos Diferidos
183.00 BIENES DIVERSOS 137,144,992 137,144,992 137,144,992
183.02 Pape lería, Ütiles y otros Materiales
183.06 Bibliotec a y Obras de Arte 4,007,990 4,007,990 4,007,990
183.07 Construcciones en P roceso 9,835,544 9,835,544 9,835,544
183.08 Aplicaciones Automatizada s 123,301,458 123,301,458 123,301,458
184.00 OPERACIONES PENDIENTES DE IMPUTACION 64,236,582 64,236,582 64,236,582
184.01 Faltantes de ca ja 97,201 97,201 97,201
184.02 Operaciones por liquidar 641,000 641,000 641,000
184.99 Otras operac iones pendientes de imputación 63,498,380 63,498,380 63,498,380
185.00 CUENTAS RECIPROCAS INTERNAS
185.02 Saldo con Sucursales y Agencias
186.00 ACTIVOS INTANG IBLES 231,360,808 189,155,566 420,516,374 420,516,374
186.04 Software 197,939,234 197,939,234 197,939,234
186.99 Otros Bienes Intangibles 33,421,574 189,155,566 222,577,140 222,577,140
187.00 OTROS ACTIVOS RESTRINGIDOS 17,844,886 150,000 17,994,886 17,994,886
187.01 Depositos en Garantia 17,244,886 150,000 17,394,886 17,394,886
187.02 Depositos Judiciales y Adm inistrativos 600,000 600,000 600,000
TOTAL DE ACTIVOS 162,618,828,445 2,407,357,549 165,096,185,993 164,299,329,442

DIFERENCIA 162,618,828,445 2,407,357,549 165,096,185,993 164,299,329,442
200.00 PASIVO 138,642,291,665 1,713,059,741 140,355,351,406 32,558,743 1 140,322,792,663
210.00 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 102,246,251,014 102,246,251,014 102,246,251,014
211.00 CAPTACIONES A LA VISTA 15,081,381,025 15,081,381,025 15,081,381,025
211.03 Depósitos de ahorro a la vista 14,257,196,308 14,257,196,308 14,257,196,308
211.04 Captaciones a plazo vencidas 824,184,717 824,184,717 824,184,717
212.00 OTRAS OBLIGACIONES CON EL PUBLICO A LA VISTA 908,279 908,279 908,279
212.04 Cobros anticipados a clientes por tarj etas de credito 908,279 908,279 908,279
213.00 CAPTACIONES A PLAZO 85,628,630,290 85,628,630,290 85,628,630,290
213.01 Depósitos de ahorro a plazo 2,282,727,115 2,282,727,115 2,282,727,115
213.02 Depósitos de ahorro a plazo Afec tados en garantia 127,564,737 127,564,737 127,564,737
213.12 Depósitos a plazo con e l público 78,342,765,902 78,342,765,902 78,342,765,902
213.14 Captaciones a plazo Afectadas en garantia 4,875,572,536 4,875,572,536 4,875,572,536
219.00 CARGOS POR PAG AR POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 1,535,331,420 1,535,331,420 1,535,331,420
219.01 Cargos por paga r por obligaciones por el público 1,535,331,420 1,535,331,420 1,535,331,420
230.00 OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 31,493,460,663 1,619,670,826 33,113,131,489 33,113,131,489

231.00 Otras Obligaciones con Entidades Financieras a la Vista
231.05 Sobregiros en cue ntas a la vista en Entidades Financieras del Pais
232.00 Obligaciones con Entidades Financieras a plazo 28,590,012,102 1,612,486,363 30,202,498,465 30,202,498,465
232.07 Obligaciones por P ac tos de Recompra de Valores 0
232.10 Préstam os de entidades financieras del país 24,233,074,031 1,612,486,363 25,845,560,394 25,845,560,394
232.11 Préstam os de entidades financieras del exterior 4,356,938,071 4,356,938,071 4,356,938,071
232.17 Obligaciones con entidade s financ ieras relacionadas
232.99 Otras obligac iones a plazo de entidades financieras
- 105 -
Anexo 1
4 de 9
233.00 OBLIGACIONES CON ENTIDADES NO FINANCIERAS 2,665,968,152 2,665,968,152 2,665,968,152
233.01 Financ iam ientos de entidades no financieras del país 1,964,128,152 1,964,128,152 1,964,128,152
233.04 Financ iam ientos de Otras Entidades no Financieras del Exterior 701,840,000 701,840,000 701,840,000
238.00 CARGOS POR PAG AR POR OBLIGACIONES CON ENTIDADES FINANCIERAS Y NO FINANCIERAS 237,480,409 7,184,463 244,664,872 244,664,872
238.01 Cargos por paga r por obligaciones con entidades financieras y no financieras 237,480,409 7,184,463 244,664,872 244,664,872
238.15 Cargos por paga r por obligaciones con entidades relacionadas
240.00 OTRAS CUENTAS POR PAG AR Y PROVISIONES 4,366,688,521 93,388,915 4,460,077,436 32,558,743 1 4,427,518,693
242.00 CUENTAS POR PAG AR DIVERSAS 3,801,170,916 79,898,064 3,881,068,980 32,558,743 1 3,848,510,237
242.01 Comisiones por paga r
242.02 Honorarios por paga r 39,432,786 39,432,786 39,432,786
242.03 Acreedores por adquisición de bienes y servicios
242.04 Im puestos por pagar por cuenta de la entidad 45,859,049 45,859,049 45,859,049
242.05 Aportaciones patronales por pa gar 112,511,164 10,650,791 123,161,955 123,161,955
242.07 Im puestos retenidos por pagar 6,991,502 30,542 7,022,044 7,022,044
242.09 Otras retenciones a terce ros por paga r 51,264,839 51,264,839 51,264,839
242.12 Excede ntes por pa gar 10,000 10,000 10,000
242.13 Participaciones sobre la utilidad o e xce dentes por pagar 150,443,670 150,443,670 150,443,670
242.16 Obligaciones por pa gar sobre prestam os con partes relacionadas 32,431,926 6,567,333 38,999,259 32,558,743 1 6,440,516
242.19 Vaca ciones acumuladas por pagar 178,905,859 12,278,728 191,184,587 191,184,587
242.20 Aguinaldo acum ulado por paga r 28,974,880 3,161,622 32,136,502 32,136,502
242.21 Aportes al presupuesto de la superintendenc ias por pa gar 18,700,417 18,700,417 18,700,417
242.30 Cuentas por paga r Bienes Adj udicados 14,884,619 14,884,619 14,884,619
242.99 Otras cuentas y com isiones por paga r 3,166,619,252 1,350,000 3,167,969,252 3,167,969,252
243.00 PROVISIONES 565,517,605 13,490,851 579,008,456 579,008,456

243.01 Provisiones para obligaciones patrona les 69,602,442 13,490,851 83,093,293 83,093,293
243.02 Provisiones para impuestos 0
243.03 Provisiones para Litigios 24,115,590 24,115,590 24,115,590
243.99 Otras provisiones 471,799,573 471,799,573 471,799,573
244.00 CUENTAS POR PAG AR POR SERVICIOS BURSATILES
244.02 Obligaciones por pa gar por operaciones a plazo por cuenta propia
248.00 CARGOS POR PAG AR DIVERSOS
248.01 Cargos por Paga r por cue ntas por ope raciones bursátiles
248.03 Cargos por Paga r por Obligaciones Financ ieras
250.00 OTROS PASIVOS 535,891,467 535,891,467 535,891,467

251.00 ING RESOS DIFERIDOS 481,553,950 481,553,950 481,553,950
251.01 Ingresos financieros diferidos 466,076,429 466,076,429 466,076,429
251.02 Gananc ia en Venta de Biene s Realizables
251.06 Comisiones diferidas por administración de fideicom isos
251.99 Otros Ingresos Diferidos 15,477,521 15,477,521 15,477,521
252.00 ESTIMACION POR DETERIORO DE CREDITOS CONTINGENTES 20,044,972 20,044,972 20,044,972
252.01 Estimación por deterioro de créditos contingentes 20,044,972 20,044,972 20,044,972
253.00 OPERACIONES PENDIENTES DE IMPUTACION 34,292,545 34,292,545 34,292,545
253.01 Sobrantes de caj a 366,626 366,626 366,626
253.02 Operaciones por liquidar 9,016,070 9,016,070 9,016,070
253.99 Otras Operaciones Pe ndientes de Im putacion 24,909,849 24,909,849 24,909,849
254.00 CUENTAS RECIPROCAS INTERNAS
254.02 Saldos con sucursales y age ncias
TOTAL DE PASIVOS 138,642,291,665 1,713,059,741 140,355,351,406 32,558,743 140,322,792,663

140,355,351,406
300.00 PATRIMONIO 23,976,536,780 70,000,000 694,297,809 24,991,880,225 764,297,809 23,976,536,778

310.00 CAPITAL SOCIAL 16,664,086,461 70,000,000 342,600,000 17,076,686,461 412,600,000 3 16,664,086,461
311.00 CAPITAL PAG ADO 16,664,086,461 70,000,000 342,600,000 17,076,686,461 412,600,000 3 16,664,086,461
311.01 Capital pagado ordinario 70,000,000 342,600,000 412,600,000 412,600,000 3
311.05 Aportaciones de ca pital cooperativo 16,664,086,461 16,664,086,461 3 16,664,086,461
320.00 APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS 9,566,563 9,566,563 9,566,563

322.00 APORTES PARA INCREMENTOS DE CAPITAL
322.01 Aportes pendientes de ca pitalizac ión
322.02 Donaciones pendientes de ca pitalizac ión
323.00 DONACIONES Y OTRAS CONTRIBUCIONES NO CAPITALIZAB LES 9,566,563 9,566,563 9,566,563
323.01 Donaciones no capitalizables 9,566,563 9,566,563 9,566,563
- 106 -
Anexo 1
5 de 9
330.00 AJUSTES AL PATRIMONIO (125,522,819) (125,522,819) (125,522,819)
331.00 AJUSTES AL VALOR DE LOS ACTIVOS (125,522,819) (125,522,819) (125,522,819)
331.01 Superavit por Revaluación inmuebles, mobiliario y equipo
331.02 Aj uste por va luación de inversiones disponibles para la venta 62,841,499 62,841,499 62,841,499
331.03 Aj uste por va luación de inversiones respado reserva de liquidez -186,684,525 (186,684,525) (186,684,525)
331.04 Aj uste por va luación de instrumentos financieros restringidos -1,679,793 (1,679,793) (1,679,793)
332.00 AJUSTES POR REVALUACION DE PARTICIPACIONES EN OTRAS EMPRESAS
332.01 Aj ustes por cam bio en el Patrimonio neto de otras empresas
340.00 RESERVAS PATRIMONIALES 4,104,194,040 18,628,910 4,122,822,950 18,628,910 3 4,104,194,040

341.00 RESERVA LEGAL 1,801,462,322 18,628,910 1,820,091,232 18,628,910 3 1,801,462,322
341.01 Reserva legal 1,801,462,322 18,628,910 1,820,091,232 18,628,910 3 1,801,462,322
342.00 OTRAS RESERVAS OBLIGATORIAS 479,926,731 479,926,731 479,926,731
342.01 Reservas estatutarias 265,625,523 265,625,523 265,625,523
342.02 Reservas por ley es especiales 214,301,208 214,301,208 214,301,208
343.00 RESERVAS VOLUNTARIAS 1,822,804,987 1,822,804,987 1,822,804,987
343.01 Reservas voluntarias sin destino espec ífico
343.02 Reservas voluntarias con destino específico 1,822,804,987 1,822,804,987 1,822,804,987
350.00 RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 309,196,646 237,047,808 546,244,453 237,047,808 3 309,196,646
351.00 RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 237,047,808 546,244,453 237,047,808 3 309,196,646
351.01 Utilidade s de ejercicios anteriores sin afectar 309,196,646 237,047,808 546,244,453 237,047,808 3 309,196,646
351.02 Utilidade s de ejercicios anteriores afec tados para ca pitalizar
352.00 (PERDIDAS ACUMULADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES)
352.01 (P érdidas acum uladas de ejercicios anteriores)
360.00 RESULTADO DEL PERIODO 3,015,015,891 96,021,091 3,111,036,979 1,225,365,714 1,129,344,623 3,015,015,889
361.00 RESULTADO DEL PERIODO 3,015,015,891 96,021,091 3,111,036,979 1,225,365,714 1,129,344,623 3,015,015,889
361.01 Utilidad o Exce dente del período 3,015,015,891 96,021,091 3,111,036,979 1,225,365,714 1,129,344,623 3,015,015,889
362.00 (PERDIDA DEL PERIODO)
362.01 (P érdida del período)
TOTAL DE PATRIMONIO 23,976,536,780 694,297,809 24,740,834,587 23,976,536,778

DIFERENCIA
TOTAL PASIVO, PATRIMONIO E INTERES MINORITARIO 162,618,828,445 162,618,828,445 2,407,357,549 2,407,357,549 165,096,185,993 165,096,185,993 164,299,329,442 164,299,329,442
DIFERENCIA
400.00 GASTOS 25,734,814,439 1,151,089,527 26,885,903,964 1,129,344,623 25,756,559,341

410.00 GASTOS FINANCIEROS 12,945,032,140 169,562,906 13,114,595,046 13,114,595,046
411.00 GASTOS FINANCIEROS POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 9,160,531,418 9,160,531,418 9,160,531,418
411.01 Cargos por ca ptaciones a la vista 239,372,278 239,372,278 239,372,278
411.02 Cargos por otras obligac iones a la vista
411.03 Cargos por ca ptaciones a plazo 8,921,159,139 8,921,159,139 8,921,159,139
413.00 GASTOS FINANCIEROS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS 3,062,671,853 148,854,982 3,211,526,835 3,211,526,835
413.02 Gastos por obligac iones con entidade s financ ieras 3,062,671,853 148,854,982 3,211,526,835 3,211,526,835
413.03 Gastos por obligac iones con entidade s no financ ieras
414.00 GASTOS FINANCIEROS POR OTRAS CUENTAS POR PAG AR Y PROVISIONES 21,217,141 21,217,141 21,217,141
414.02 Gastos por cuentas por pa gar diversas 21,217,141 21,217,141 21,217,141
414.04 Gastos por cuentas por pa gar por operaciones bursátiles
415.00 GASTOS FINANCIEROS POR CUENTAS RECIPROCAS INTERNAS
415.01 Gastos por cuentas re cíproca s internas
418.00 GASTOS FINANCIEROS POR DIFERENCIAL CAMB IARIO 415,060,632 20,673,709 435,734,341 435,734,341
418.01 Diferencias de Cam bio por Obligaciones con el Publico 111,542,656 111,542,656 111,542,656
418.03 Diferencias de Cam bio por otras Obligaciones Financ ieras 76,571,378 17,562,458 94,133,836 94,133,836
418.04 Diferencias de Cam bio por Cuentas por Paga r y Provisiones 5,314,477 18,874 5,333,351 5,333,351
418.05 Diferencias de Cam bio por Cuentas Rec iprocas Internas 0
418.11 Diferencias de Cam bio por Disponibilidades 7,097,482 2,643,935 9,741,417 9,741,417
418.12 Diferencias de Cam bio Por Depósitos a P lazo Inversiones en Valores 82,213,600 82,213,600 82,213,600
418.13 Diferencias de Cam bio por Créditos Vigentes 129,021,950 129,021,950 129,021,950
418.14 Diferencias de Cam bio por Créditos Vencidos y en Cobro Judicial
418.17 Diferencias de Cam bio por Otra s Cuentas por Cobra r 3,299,089 448,441 3,747,530 3,747,530
419.00 OTROS GASTOS FINANCIEROS 285,551,096 34,215 285,585,311 285,585,311
419.03 Comisiones por líneas de créditos obtenidas 57,582,842 57,582,842 57,582,842
419.11 Pérdida rea lizada en instrum entos financieros disponibles para la venta 36,018,288 36,018,288 36,018,288
419.99 Otros gastos financieros diversos 191,949,966 34,215 191,984,181 191,984,181
- 107 -
Anexo 1
6 de 9
420.00 GASTOS POR ESTIMACION DE DETERIORO DE ACTIVOS 1,761,953,175 1,284,922 1,763,238,097 1,763,238,097
421.00 GASTOS POR ESTIMACION DE DETERIORO DE CARTERA DE CRÉDITO Y CUENTAS Y COMISIONES POR COBRAR 1,759,490,325 1,284,922 1,760,775,247 1,760,775,247
421.01 Gastos por estimac ión de deterioro e incobrabilidad de ca rtera de c rédito 1,658,851,555 1,658,851,555 1,658,851,555
421.02 Gastos por estimac ión de deterioro e incobrabilidad de otras cuentas por c obrar 70,278,741 1,284,922 71,563,664 71,563,664
421.03 Gastos por estimac ión de deterioro e incobrabilidad de creditos contingentes 30,360,029 30,360,029 30,360,029
422.00 GASTOS POR ESTIMACION DE DETERIORO INVERSIONES INSTRUM ENTOS FINANCIEROS 2,462,850 2,462,850 2,462,850
422.02 Gasto por estimac ión de deterioro de inversiones disponibles para la venta 2,462,850 2,462,850 2,462,850
430.00 GASTOS OPERATIVOS DIVERSOS 2,794,227,534 101,223,225 2,895,450,760 1,129,344,623 5 1,766,106,137

431.00 COMISIONES POR SERVICIOS 338,897,136 10,767,414 349,664,550 40,194,583 6 309,469,967
431.02 Comisiones por Giros y Tra nferencias 1,187,773 1,187,773 1,187,773
431.03 Comisiones por cobranzas 17,363,388 17,363,388 17,363,388
431.05 Comisiones por sistem a integrado de pago e lectrónico 27,235,219 173,187 27,408,405 27,408,405
431.11 Comisiones por ca mbio de divisas 80,783,113 80,783,113 80,783,113
431.16 Comisiones por operac iones con partes re lacionadas 40,160,333 34,249 40,194,583 40,194,583 6
431.17 Comisiones por Adm inistracion de Fideicomisos 985,015 985,015 985,015
431.99 Comisiones por otros servicios 172,167,310 9,574,963 181,742,273 181,742,273
432.00 GASTOS POR BIENES REALIZAB LES 881,152,540 1,525,038 882,677,578 882,677,578
432.01 Pérdida en venta de bienes rec ibidos en da ción de pago 109,200,402 109,200,402 109,200,402
432.02 Pérdida en venta de bienes adquiridos para a rrenda miento financiero 1,000,000 1,000,000 1,000,000
432.05 Pérdida en venta de inm uebles planta y equipo fuera de uso 43,536 43,536 43,536
432.06 Pérdida en venta de Bienes Adj udicados en Rem ate Judicial 53,918,801 53,918,801 53,918,801
432.07 Gastos de adm inistración biene s recibidos en dación de pago 8,993,449 8,993,449 8,993,449
432.08 Gastos de Adm inistracion 24,676,004 24,676,004 24,676,004
432.11 Pérdida por estimac ión de deterioro y disposicion lega l de biene s realizables 677,210,541 677,210,541 677,210,541
432.99 Otros gastos generados por los biene s realizables 7,109,808 525,038 7,634,846 7,634,846
433.00 GASTOS POR PARTICIPACIONES DE CAPITAL EN ENTIDADES 300 300 300
433.01 Gastos por participaciones de ca pital en entidades financieras del país
433.02 Perdidas por otras inversiones perm ane ntes no financieras del pais 300 300 300
433.08 Gastos por deterioro de participaciones en el capital de otras em presas
434.00 GASTOS POR BIENES DIVERSOS 16,081,911 1,104,536 17,186,448 17,186,448
434.02 Perdidas por Bienes Diversos 16,081,911 1,104,536 17,186,448 17,186,448
435.00 GASTOS POR PROVISIONES 349,733,656 37,364,685 387,098,341 387,098,341
435.01 Provisiones para obligaciones patrona les 221,931,156 28,646,447 250,577,602 250,577,602
435.02 Provisiones por litigios pendientes 1,802,500 1,802,500 1,802,500
435.99 Gastos por otras provisiones 126,000,000 8,718,239 134,718,239 134,718,239
438.00 OTROS GASTOS CON PARTES RELACIONADAS 1,096,250,040 30,370,869 1,126,620,908 1,089,150,040 4 37,470,869
438.99 Otros Ga stos con Partes Relac ionadas 1,096,250,040 30,370,869 1,126,620,908 1,089,150,040 4 37,470,869
439.00 OTROS GASTOS OPERATIVOS 112,111,952 20,090,683 132,202,634 132,202,634
439.02 Multas por incum plimiento de disposiciones legales y norm ativas 116,133 116,133 116,133
439.03 Diferencias de cam bio por por otros pasivos
439.10 Im puestos sobre vehículos 1,708,038 1,111,503 2,819,541 2,819,541
439.13 Im puesto teritorial sobre bienes inmue bles 11,476,525 11,476,525 11,476,525
439.14 Im puestos municipales 1,167,461 1,167,461 1,167,461
439.15 Patentes 57,510 57,510 57,510
439.16 Otros impuestos paga dos en el país 4,723,856 4,102,751 8,826,607 8,826,607
439.18 Pérdidas por fraudes, estafa s, hurtos o robos
439.99 Gastos operativos varios 104,455,086 3,283,770 107,738,856 107,738,856
440.00 GASTOS DE ADMINISTRACION 8,091,532,748 833,842,735 8,925,375,483 8,925,375,483

441.00 GASTOS DE PERSONAL 5,301,679,962 559,133,107 5,860,813,069 5,860,813,069
441.01 Sueldos y bonificaciones de personal permane nte 3,130,623,226 345,026,489 3,475,649,715 3,475,649,715
441.02 Sueldos y bonificaciones de personal contratado
441.03 Rem unerac iones a directores y fisca les 115,799,752 3,397,303 119,197,056 119,197,056
441.04 Tiem po extraordinario
441.05 Viáticos 74,066,616 3,375,519 77,442,134 77,442,134
441.06 Décim oterce r sueldo 316,476,707 33,608,615 350,085,322 350,085,322
441.07 Vaca ciones 146,946,953 17,132,065 164,079,018 164,079,018
441.08 Incentivos 28,353,691 3,118,967 31,472,658 31,472,658
441.09 Gastos de representación fijos
441.10 Otras retribuciones 290,639,445 27,332,717 317,972,162 317,972,162
441.11 Preaviso y ce santía
441.12 Carga s sociales patrona les 923,802,151 101,464,564 1,025,266,716 1,025,266,716
441.13 Refrigerios 27,512,757 996,195 28,508,952 28,508,952
441.14 Vestimenta 4,008,326 4,008,326 4,008,326
441.15 Capacitac ión 28,265,391 1,067,922 29,333,312 29,333,312
441.16 Seguros para el personal 67,908,978 4,090,462 71,999,439 71,999,439
441.17 Gastos por bienes asignados para uso del personal
441.18 Salario Escolar 118,355,222 13,369,874 131,725,096 131,725,096
441.99 Otros gastos de personal 32,929,074 1,144,089 34,073,163 34,073,163
- 108 -
Anexo 1
7 de 9
442.00 GASTOS POR SERVICIOS EXTERNOS 301,439,634 21,433,970 322,873,604 322,873,604
442.01 Servicios de computación 4,978,224 4,978,224 4,978,224
442.02 Servicios de seguridad 50,368,091 250,009 50,618,100 50,618,100
442.03 Servicios de informac ión
442.04 Servicios de limpieza 464,973 464,973 464,973
442.05 Asesoría j urídica
442.06 Auditoría externa 21,000,000 21,000,000 21,000,000
442.07 Consultoría externa 12,941,993 12,941,993 12,941,993
442.08 Servicios Médicos 479,000 63,000 542,000 542,000
442.11 Calificacion de Riesgo 4,773,493 4,773,493 4,773,493
442.99 Otros servicios contratados 206,433,860 21,120,961 227,554,821 227,554,821
443.00 GASTOS DE MOVILIDAD Y COMUNICACIONES 296,025,142 58,198,299 354,223,441 354,223,441
443.01 Pasajes y fletes 124,819,914 5,436,161 130,256,075 130,256,075
443.02 Im puestos y seguros sobre vehículos 3,573,825 3,573,825 3,573,825
443.03 Mantenimiento, reparac ión y materiales para vehículos 9,116,039 11,752,433 20,868,472 20,868,472
443.04 Alquiler de vehículos 132,890 14,591,910 14,724,800 14,724,800
443.05 Depreciación de vehículos 21,618,569 21,618,569 21,618,569
443.06 Perdida por deterioro de vehiculos
443.07 Teléfonos, telex, fax 159,262,263 1,225,401 160,487,664 160,487,664
443.99 Otros gastos de movilidad y com unicaciones 2,694,036 2,694,036 2,694,036
444.00 GASTOS DE INFRAESTRUCTURA 1,460,783,443 155,921,433 1,616,704,876 1,616,704,876
444.01 Seguros sobre bienes de uso exce pto vehículos 7,704,100 749,553 8,453,653 8,453,653
444.02 Im puestos territorial y otros sobre inmuebles
444.03 Mantenimiento y reparac iones de bienes de uso exce pto vehículos 314,441,040 52,371,572 366,812,612 366,812,612
444.04 Agua y ene rgía eléctrica 226,904,691 744,533 227,649,224 227,649,224
444.05 Alquiler de inmuebles 350,535,756 100,000 350,635,756 350,635,756
444.06 Alquiler de muebles y equipos 96,621,948 96,621,948 96,621,948
444.07 Depreciación de propiedad, planta y equipo 295,229,525 101,567,690 396,797,215 396,797,215
444.08 Am ortizac ión de m ej oras a propiedades tom ada s en alquiler 116,036,828 116,036,828 116,036,828
444.99 Otros gastos de infra estruc tura 53,309,556 388,086 53,697,641 53,697,641
445.00 GASTOS GENERALES 731,604,567 39,155,926 770,760,493 770,760,493
445.01 Patentes e impuestos municipales
445.02 Otros impuestos y tasas
445.03 Otros seguros 37,770,322 5,721,149 43,491,471 43,491,471
445.04 Am ortizac ión de gastos de organizac ión e instalación
445.05 Am ortizac ión de otros cargos diferidos
445.06 Pape lería, útiles y otros materiales 159,135,721 1,281,843 160,417,563 160,417,563
445.07 Gastos lega les 44,900 44,900 44,900
445.08 Suscripciones y afiliac iones 2,500,446 93,200 2,593,646 2,593,646
445.09 Propaganda y publicidad 276,176,555 2,048,510 278,225,065 278,225,065
445.10 Gastos de representación
445.11 Aportes a otras instituciones 2,574,200 2,574,200 2,574,200
445.12 Am ortizac ión software 108,561,990 108,561,990 108,561,990
445.13 Am ortizac ión Otros bienes Intangibles 42,308,614 29,100,856 71,409,470 71,409,470
445.16 Gastos de afiliac ion a Organizaciones nacionales o extranjeras 665,042 665,042 665,042
445.17 Aportes pre supuestos de las Superintendenc ias 36,000,000 36,000,000 36,000,000
445.99 Gastos generales diversos 65,866,777 910,368 66,777,145 66,777,145
446.00 IMPUESTOS, PATENTES Y CONTRIB UCIONES OBLIGATORIAS
446.02 Im puesto Territorial y Otros sobre Biene s Inm uebles
446.03 Patentes Municipales
446.04 Im puestos Municipales
446.99 Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones Obligatorias
450.00 IMPUESTO Y PARTICIPACIONES SOBRE LA UTILIDAD 142,068,841 45,175,738 187,244,578 187,244,578
451.00 IMPUESTO SOBRE LOS ACTIVOS 45,175,738 45,175,738 45,175,738
451.01 Im puesto sobre la renta 45,175,738 45,175,738 45,175,738
452.00 PARTICIPACIONES SOBRE LA 142,068,841 142,068,841 142,068,841
452.06 Participaciones a Cenecoop, Conacoop y otras part. Coop. Ah. Y Cré dito 142,068,841 142,068,841 142,068,841
452.99 Otras participaciones
460 GASTOS EXTRAORDINARIOS

461.00 GASTOS EXTRAORDINARIOS
461.01 Pérdidas por Venta de Bienes Fuera de uso
461.02 Pérdidas por Robos, Asaltos y Fraudes
470.00 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

471.00 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
471.01 Gastos financieros
480.00 GASTOS POR ACTIVIDADES DISTINTAS A LA INTERMEDIACION FINANCIERA

481.00 GASTOS POR ACTIVIDADES DISTINTAS A LA INTERMEDIACION FINANCIERA
481.01 Costo de la merca dería vendida
481.02 Gastos generales y de a dministración
481.03 Otros gastos
481.04 Gastos extraordinarios
- 109 -
Anexo 1
8 de 9
GASTOS TOTALES 25,734,814,438 1,151,089,527 26,885,903,964 25,756,559,341
Difere ncia 0 26,885,903,964
500.00 ING RESOS 28,749,830,328 1,247,110,617 29,996,940,946 1,225,365,714 28,771,575,232

510.00 ING RESOS FINANCIEROS 25,728,899,143 27,423,015 25,756,322,157 25,756,322,157
511.00 ING RESOS FINANCIEROS POR DISPONIBILIDADES 135,337,009 135,337,009 135,337,009
511.05 Productos por Servicios Financieros de tarj etas de Debito 135,337,009 135,337,009 135,337,009
511.99 Diferencias de cam bio por disponibilidades
512.00 ING RESOS FINANCIEROS POR INVERSIONES Y DEP. A PLAZO 2,656,952,604 2,656,952,604 2,656,952,604
512.01 Productos por inversiones en Valores Negoc iables
512.02 Productos por inversiones en Valores Dispon. para la Ve nta 2,656,952,604 2,656,952,604 2,656,952,604
512.03 Productos por Inversiones en Valores y Depositos Hasta el Venc imiento
512.05 Productos por Inversiones en Valores y Depositos Comprometidos
513.00 ING RESOS FINANCIEROS POR CREDITOS VIG ENTES 20,941,275,474 20,941,275,474 20,941,275,474
513.02 Productos por Documentos Descontados
513.04 Productos por préstam os con otros rec ursos 13,868,982,797 13,868,982,797 13,868,982,797
513.05 Productos por tarjetas de crédito 148,305,644 148,305,644 148,305,644
513.06 Productos por Factoraj e
513.12 Productos por Venta de Biene s 70,734,079 70,734,079 70,734,079
513.18 Productos por préstam os a partes relacionadas
513.21 Productos por ca rtera de c rédito restringida 6,853,252,954 6,853,252,954 6,853,252,954
513.99 Productos por otros Creditos
514.00 ING RESOS FINANCIEROS POR CREDITOS VENCIDOS Y EN COBRO JUDICIAL 94,255,757 94,255,757 94,255,757
514.04 Productos por préstam os con otros rec ursos 83,514,754 83,514,754 83,514,754
514.12 Productos por Cartera de Cré dito por Venta de Biene s a P lazo 67,150 67,150 67,150
514.21 Productos por ca rtera de c rédito restringida 10,673,853 10,673,853 10,673,853
515.00 ING RESOS FINANCIEROS POR CUENTAS RECIPROCAS INTERNAS
515.99 Diferencias de Cam bio por Otra s Cuentas por Cobra r
516.00 ING RESOS FINANCIEROS POR INVERSIONES PERMANENTES
516.99 Diferencias de Cam bio por Inve rsiones P ermane ntes
517.00 ING RESOS FINANCIEROS POR CUENTAS RECIPROCAS INTERNAS
517.01 Productos por cue ntas re cíproca s internas -
518.00 ING RESOS FINANCIEROS POR DIFERENCIAS DE CAMBIO 733,273,957 24,015,779 757,289,736 757,289,736
518.01 Diferencias de cam bio por Obligacione con el Público 150,532,584 150,532,584 150,532,584
518.03 Diferencias de cam bio por otras Obligaciones Financ ieras 63,750,022 22,037,340 85,787,362 85,787,362
518.04 Diferencias de cam bio Otras Cuentas por P aga r Y Provisiones 9,615,158 9,102 9,624,260 9,624,260
518.05 Ingresos de Cam bio por Cuentas Rec iprocas 0
518.11 Ingresos de Cam bio por Disponibilidades 305,163,957 1,759,548 306,923,506 306,923,506
518.12 Ingresos de Cam bio por Dep. a P lazo e Inve rsiones en Valores 64,604,769 64,604,769 64,604,769
518.13 Ingresos de Cam bio por Creditos Vigentes 117,709,280 117,709,280 117,709,280
518.14 Ingresos de Cam bio por Creditos Vencidos y en Cobro Judicial 14,622,630 14,622,630 14,622,630
518.17 Ingresos de Cam bio por Otra s Cuentas por Cobra r 7,275,558 209,788 7,485,347 7,485,347
519.00 OTROS ING RESOS FINANCIEROS 1,167,804,342 3,407,236 1,171,211,578 1,171,211,578
519.03 Comisiones por líneas de crédito 790,227,165 790,227,165 790,227,165
519.11 Gananc ia rea lizada en instrum entos financieros disponibles para la venta 45,767,256 45,767,256 45,767,256
519.99 Otros ingresos financieros diversos 331,809,921 3,407,236 335,217,157 335,217,157
520.00 ING RESOS POR RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS 1,027,028,597 17,192,178 1,044,220,775 1,044,220,775
521.00 RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS CASTIGADOS 353,815,809 353,815,809 353,815,809
521.01 Recuperac iones de créditos castigados 352,975,809 352,975,809 352,975,809
521.02 Recuperac ion de Otras Cuentas por Cobrar 840,000 840,000 840,000
522.00 DISMINUCION DE ESTIMACIONES PARA INCOBRAB ILIDAD 673,212,788 576,708 673,789,496 673,789,496
522.01 Disminución de e stimac iones para ca rtera de c réditos 575,603,752 575,603,752 575,603,752
522.02 Disminución de e stimac iones por incobrabilidad de otras cuentas por c obrar 77,060,013 576,708 77,636,721 77,636,721
522.03 Disminución de e stimac iones para créditos contingentes 20,549,023 20,549,023 20,549,023
523.00 DISMINUCION DE ESTIMACION INVERSIONES INSTRUM ENTOS FINANCIEROS
523.01 Disminución de e stimac ión de inversiones en instrum entos financieros
524.00 Disminución de provisiones 16,615,470 16,615,470 16,615,470
524,01 Disminución de provisiones
524.99 Disminución de otras provisiones 16,615,470 16,615,470 16,615,470
530.00 ING RESOS OPERATIVOS DIVERSOS 1,993,902,589 1,202,495,425 3,196,398,013 1,225,365,714 1,971,032,300
531.00 COMISIONES POR SERVICIOS 947,177,682 40,160,333 987,338,016 40,194,583 6 947,143,433
531.01 Comisiones por giros y transferencias 109,694,656 109,694,656 109,694,656
531.04 Comisiones por Fideicomisos 0
531.07 Comisiones por cobranzas 451,254,202 451,254,202 451,254,202
531.09 Comisiones por otras com isiones de confianza 141,211,292 141,211,292 141,211,292
531.10 Comisiones por tarjetas de crédito 233,217,479 233,217,479 233,217,479
531.26 Comisiones por operac iones con partes re lacionadas 34,249 40,160,333 40,194,583 40,194,583 6
531.99 Otras com isiones 11,765,805 11,765,805 11,765,805
532.00 ING RESOS POR BIENES REALIZAB LES 469,490,290 11,273,992 480,764,283 480,764,283
532.01 Gananc ias por ve nta de bienes realizables 9,040,724 1,746,000 10,786,724 10,786,724
532.02 Disminución de e stimac iones para bienes realizables 429,341,307 429,341,307 429,341,307
532.03 Otros ingresos por bienes realizables 28,352,892 28,352,892 28,352,892
532.04 Gananc ia en Venta de Inm uebles 2,755,367 9,527,992 12,283,360 12,283,360
- 110 -
Anexo 1
9 de 9
533.00 ING RESOS POR INVERSIONES PERMANENTES 267,202,282 267,202,282 96,021,091 5 171,181,191
533.01 Ingresos por participaciones en el capital en entidade s financ ieras del pais 171,181,191 171,181,191 171,181,191
533.02 Ingresos por participaciones en el capital en entidade s no financ ieras del país 96,021,091 96,021,091 96,021,091 3
533.03 Disminucion de Estimac ion Inversiones P ermane ntes
533.08 Disminucion de la estimac ion por deterioro de participaciones de ca pital de otras em presas
534.00 ING RESOS POR CAMB IO Y ARB ITRAJE DE DIVISAS 141,786 141,786 141,786
534.01 Ingresos por ca mbio y arbitraj e de divisas 141,786 141,786 141,786
538.00 OTROS ING RESOS CON PARTES RELACIONADAS 1,000,000 1,121,397,652 1,122,397,652 1,089,150,040 5 33,247,613
538.09 Otros Ingresos Con Partes Relac ionadas 1,000,000 1,121,397,652 1,122,397,652 1,089,150,040 5 33,247,613
539.00 OTROS ING RESOS OPERATIVOS 308,890,547 29,663,447 338,553,994 5 338,553,994
539.01 Ingresos por Alquiler de Activos 492,000 12,146,697 12,638,697 12,638,697
539.03 Ingresos por Recuperac ion de Ga stos
539.99 Ingresos operativos varios 308,398,547 17,516,750 325,915,297 325,915,297
540.00 ING RESOS EXTRAORDINARIOS

541.00 ING RESOS EXTRAORDINARIOS
541.01 Ingresos Extra ordinarios
541.99 Otros ingresos extraordinarios
550.00 ING RESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

551.00 ING RESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
551.01 Ingresos financieros
551.02 Ingresos por recupe ración de ac tivos financieros
551.03 Ingresos operativos diversos
551.04 Ingresos extraordinarios
560.00 ING RESOS POR ACTIVIDADES DISTINTAS A LA INTERMEDIACIONE FINANCIERA

561.00 ING RESOS POR ACTIVIDADES DISTINTAS A LA INTERMEDIACIONE FINANCIERA
561.01 Ventas netas
561.02 Otros ingresos
561.03 Ingresos extraordinarios
ING RESOS TOTALES 28,749,830,328 1,247,110,617 29,996,940,946 28,771,575,232

Difere ncia
ING RESOS:
661.01 VENTAS
662.01 DES. Y DEVOL. S/ VENTAS
VENTAS NETAS
TOTAL ING RESOS
EGRESOS:
TOTAL COSTO DE VENTAS
TOTAL EGRESOS
TOTAL EXCEDENTES (PERDIDAS) 3,015,015,891 96,021,091 3,111,036,979 3,015,015,891

- 111 -
Anexo 2
1 de 6
COOPEALIANZA, R.L. Y SUBSIDIARIAS
ASIENTOS DE DIARIO
AL 31 DE DIECIEMBRE DE 2012
Debito Credito
1 242-16-101-10-01-01 Fideicomisos Alianza, S.A. 0 0
242-16-101-10-02-01 Inmobiliaria alianza S.A 25,982,496 0
242-16-101-10-03-01 Inmobiliaria alianza S.A PRINCIPAL L227 8,868 0
242-16-201-10-03-01 Inmobiliaria alianza S.A PRINCIPAL L228 45 0
242-16-101-02-01-01 Coopealianza, (Servicios Prestados) 0 0
242.16.101.02.01.02 Coopealianza, R.L. Planilla Fideicomisos 0 0
242.16.101.02.01.03 Coopealianza R.L.(liquidez cuenta 10024010447285) 0 0
242.16.101.02.01.04 Coopealianza R.L 0 0
145.01.101.10.01.01 Fideicomisos Alianza, S.A. (Servicios Prestados) 0 0
145.01.101.10.01.02 Fideicomisos Alianza, S.A. 0 0
242.16.101.89.01.02 Coopealianza, R.L. 6,567,333 0
242.16.101.89.01.03 Coopealianza, R.L.(Aguinaldo) 0 0
242.99.100.89.01.10 Coopealianza, R.L.(Adelanto Alquileres) 0 0
242.99.100.89.01.12 Coopealianza, R.L.(Pólizas Activos Comprados) 0 0
131.06.100.02.01.30 Descuento Facturas Inmobiliaria 0 0
145.01.101.02.01.02 Coopealianza, R.L. 0 0
145.01.101.89.02 Coopealianza, R.L. 0 25,982,496
145.01.101.89.06 Coopealianza, R.L Cta # 4940 Prod. 228 0 8,868
145.01.201.89.06 Coopealianza, R.L Cta # 4940 Prod. 229 0 45
145.01.101.10.02.01 Inmobiliaria Alianza, S.A. (Servicios Prestados) 0 0
145.01.101.10.02.02 Inmobiliaria Alianza, S.A. (Edificios) 0 0
145.01.101.10.04.01 Inmobiliaria Alianza, S.A. 0 6,567,333
145.01.101.10.02.04 Inmobiliaria Alianza, S.A (Planilla Funcionarios) 0 0
145.01.101.10.02.05 Inmobiliaria Alianza, S.A. (Dev Inv Permanente) 0 0
145.01.101.10.02.14 Inmobiliaria Alianza, S.A.(Compra activos) 0 0
0 0
32,558,743 32,558,743
Eliminacion de saldos de cuentas por cobrar y por pagar entre subsidiarias y COOPEALIANZA.R.L. al 31 de Diciembre del 2012.
2 519.99.100.89.01.01 Ints Cuenta 418174 de Inm. Alianza 0 0

519.99.100.89.01.03 Ints Cuenta 725389 de Inm. Alianza 0 0
519.99.100.89.01.04 Intereses Cta 10009010907203 0 0
519.99.100.89.01.05 Intereses Cta 10022010920521 0 0
519.99.100.02.03.04 Ints L.24 Coopealianza 0 0
519.99.100.02.03.07 Ints. Ganados L-09 Coopealianza 0 0
411.01.100.01.03.01 Ints S/Depositos Vista Coopealianza 0 0
0 0
Eliminacion de Ints ganados y pagados entre Coopealianza y Subsidiarias por cuentas a la vista al 31 Diciembre del 2012.
3 341.01.100.02.01 Reseva Legal Fid. Alianza 0 0

161.01.100.10.01.02 Fid. Alianza Reserva Legal 0 0
161.02.100.10.21.02 Fid. Alianza Reserva Legal 0 0
341.01.100.89.01 Reseva Legal Inm. Alianza 18,628,910 0
161.02.100.10.22.02 Inm. Alianza Reserva Legal 0 18,628,910
311.01.100.89.01 Aportacion Inmobiliaria Alianza, S.A. 342,600,000
161.02.100.10.22.01 Inmobiliaria Alianza, S.A. 0 342,600,000
161.02.100.10.22.03 Resultado del Período Inmobiliaria Alianza 0 237,047,808
311.01.100.02.01.03 Aportacion Fideicomisos Alianza, S.A. 70,000,000
322.01.101.02.01.01 Aportes pendientes de Capitalizar 0 0
161.01.100.10.01.01 Aportaciones Fideicomisos Alianza, S.A. 0 70,000,000
161.02.100.10.21.01 Aportaciones Fideicomisos Alianza, S.A. 0 0
351.01.101.02.01 Resultado Períodos Anteriores 0 0
161.01.100.10.01.03 Resultado del Período Fideicomisos Alianza 0 0
161.02.100.10.21.03 Resultado del Período Fideicomisos Alianza 0 0
311.05.100.01.01.01 Capital Pagado Corriente 0 0
161.02.100.02.01 Aportaciones Coopealianza, R.L. 0 0
161.02.100.89.01 Aportaciones Coopealianza, R.L. 0 0
351.01.101.89.01 Utilidades de Periodos Anteriores 237,047,808 0
322.01.101.89.01.01 Aportes Coopealianza R.L Pendientes de Capitalizar 0 0
668,276,718 668,276,718
Eliminación de cuentas de participacion de Coopealianza, R.L en subsidiarias , y viceversa, al 31 Diciembre del 2012..
4
538.09.100.10.01 Serv. Prestados Fid. Alianza 0 0
538.09.100.10.02 Serv. Prestados Inmob. Alianza 1,000,000 0
538.09.100.10.04 Serv. Prestados Fid. Alianza 0 0
538.09.100.97.02 Serv. Prestados Inmob. Alianza 0 0
438.99.100.02.01.01 Serv. Prestados Coopealianza 0 0
538.09.100.26.01 Recargo Adm. Fincas Sarapiquí 0 0
538.09.100.02.02.02 Serv. Prestados a Inmobiliaria 0 0
438.99.100.02.01.01 Alquiler Muebles y Equipos 0 0
438.99.100.02.03.01 Alquiler Vehículos IASA 0 0
438.99.100.02.04.01 Serv. Prestados Coopealianza Coopealianza 0 0
438.99.100.02.04.02 Serv. Prestados Coopealianza (fondo solidario) 0 0
438.99.100.02.04.03 Serv. Prestados Coopealianza (Habitat) 0 0
438.99.100.02.04.04 Serv. Prestados Inmob. Alianza 0 0
438.99.100.02.05.01 Comisión Viáticos Inmobiliaria 0 0
438.99.100.02.04.04 Serv. Prestados Inmobiliaria Alianza 0 0
438.99.100.89.04.01 Serv. Prestados Coopealianza 0 1,000,000.00
538.09.100.02.01.01 Alquiler Edificio Tres Pisos 0 0
538.09.100.02.01.02 Alquiler de Periferica Cajon 0 0
538.09.100.02.01.03 Alquiler de Periferica Rivas 0 0
538.09.100.02.01.04 Aire Acondicionado Tesoreria 0 0
538.09.100.02.01.05 Aire Acondicionado Golfito 0 0
- 112 -
Anexo 2
2 de 6
ASIENTOS DE DIARIO
Debito Credito
0 0
438.99.100.89.02.01 Serv. Administ. Fincas Sarapiquí 0 0
538.09.100.89.01.01 Alquiler Edificio San Isidro 37,283,128 0
538.09.100.89.01.02 Alquiler Edificio San Jose 15,082,548 0
538.09.100.89.01.03 Alquiler Edificio Ciudad Neily 12,195,576 0
538.09.100.89.01.04 Alquiler Edificio Tres Pisos 80,771,801 0
538.09.100.89.01.05 Alquiler Edificio Periferica de Cajon 1,408,183 0
538.09.100.89.01.06 Alquiler Edificio Periferica de Rivas 1,800,000 0
538.09.100.89.01.07 Alquiler Edificio Naranjo 14,899,807 0
438.09.100.10.02.04 Alquiler Edificio Tres Pisos Corporativo 0 0
538.09.100.89.01.09 Alquiler Edificio Suc. Golfito 5,032,949 0
538.09.100.89.01.10 Alquiler Edificio Suc. Buenos Aires 3,662,535 0
538.09.100.89.01.11 Alquiler Edificio Suc. San Vito 15,722,055 0
538.09.100.89.01.12 Alquiler Parqueo el Brillante 0 0
538.09.100.89.01.13 Alquiler Edificio Consejo Administración 6,782,609 0
538.09.100.89.01.14 Alquiler Edificio Suc. Pejibaye 2,712,000 0
538.09.100.89.01.15 Alquiler Edificio Suc. Ciudad Colón 11,062,709 0
538.09.100.89.01.16 Alquiler Edificio Laurel 0 0
538.09.100.89.01.17 Alquiler Edificio Guapiles 9,701,250 0
538.09.100.89.01.18 Alquiler Edificio Palmar Norte 16,941,216 0
538.09.100.89.01.19 Alquiler Edificio Poás (lote) 7,416,000 0
538.09.100.89.01.20 Alquiler Edificio 4 Plantas 16,031,481 0
538.09.100.89.01.21 Alquiler Edificio Nicoya 72,960,000 0
538.09.100.89.01.22 Alquiler Edificio Santa Cruz (lote) 1,284,000 0
538.09.100.89.01.23 Alquiler Edificio Ciudad Cortes 5,492,400 0
538.09.100.89.02.01 Alquiler Nissan Almera 0 0
538.09.100.89.02.02 Alquiler Nissan Frontier 0 0
538.09.100.89.02.03 Alquiler Hyundai Galloper 0 0
538.09.100.89.02.04 Alquiler Motocicleta Honda 0 0
538.09.100.89.02.05 Alquiler Hiunday Terracan 0 0
538.09.100.89.02.06 Ingreso Alquiler Vehículos Rentados 0 0
538.09.100.89.02.07 Alquiler Frontier Blanco P.Z 0 0
538.09.100.89.02.08 Ingreso Alquiler Nissan D-21 Blanco 0 0
538.09.100.89.02.09 Ingreso Alquiler Frontier Blanco 0 0
538.09.100.89.02.11 Ingreso Alquiler Frontier Blanco cl-213961 0 0
538.09.100.89.02.14 Ingreso Alquiler Suzuki 0 0
538.09.100.89.02.21 Ingreso Alquiler Chevrolet 0 0
538.09.100.89.02.22 Ingreso Alquiler Suzuki Grand Vitara 0 0
538.09.100.89.02.23 Ingreso Alquiler Frontier Blanco Chorotega 0 0
538.09.100.89.02.24 Ingreso Alquiler Motocicleta Honda Metropolitana 0 0
538.09.100.89.02.25 Ingreso Alquiler Motocicleta Honda El Roble 0 0
538.09.100.89.02.26 Ingreso Alquiler Motocicleta Honda Quepos 0 0
538.09.100.89.02.27 Ingreso Alquiler Motocicleta Honda Neilly 0 0
538.09.100.89.02.28 Ingreso Alquiler Motocicleta Honda P.Norte 0 0
538.09.100.89.02.29 Ingreso Alquiler Frontier Subregion Chorotega 0 0
538.09.100.89.02.30 Ingreso Alquiler Nissan X-Trail 0 0
538.09.100.89.02.31 Ingreso Alquiler Motocicletas 0 0
538.09.100.89.02.32 Ingreso Alquiler toyota Rav 4 Blanco 0 0
538.09.100.89.02.33 Ingreso Alquiler toyota Rav 4 Rojo 0 0
538.09.100.89.02.34 Ingreso Alquiler Motocicleta PL: 142501 0 0
538.09.100.89.02.35 Ingreso Alquiler Motocicleta PL: 142502 0 0
538.09.100.89.02.36 Ingreso Alquiler NISSAN TIIDA 0 0
538.09.100.89.02.38 Alquiler de Vehiculo a Coopealianza R.L 70,102,313 0
538.09.100.89.03.01 Ingreso Alquiler Mobiliario y Equipo 105,243,964 0
538.09.100.89.04.02 Instalación lámparas de emergencia Coopealianza 0 0
538.09.100.89.05.01 Servicios Prestados Fideicomisos Alianza 0 0
538.09.100.89.06.01 Comisión Ganada Coopealianza 0 0
538.09.100.89.07.01 Comisión pago viáticos Coopealianza 0 0
538.09.100.89.07.01 Comisión pago viáticos Fideicomisos 0 0
538.09.100.89.08.01 Servicios de Seguridad a Coopealianza 260,118,203 0
538.09.100.89.08.02 Servicios de Limpieza a Coopealianza 160,492,922 0
538.09.100.89.09.01 Ingreso Alquiler Vehículos FASA 0 0
538.09.100.89.10.01 Servicios de Monitoreo Coopealianza 40,421,466 0
538.09.100.89.11.01 Servicios de Servicios Generales 49,258,225 0
- 113 -
Anexo 2
3 de 6

ASIENTOS DE DIARIO
Debito Credito
538.09.100.89.12.01 Ingreso por Terreno de Brasilia 24,768,000 0
538.09.100.89.14.02 Servicios Prestados Coopealianza 39,502,700 0
438.99.100.01.01.01 Alquiler Muebles y Equipo San Isidro 0 8,461,938
438.99.100.01.01.02 Alquiler Muebles y Equipo San Isidro Ger. S.I. 0 18,117,794
438.99.100.06.01.01 Alquiler Muebles y Equipo San Isidro Uvita 0 2,285,103
438.99.100.10.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Corporativo 0 424,339
438.99.100.10.01.03 Alquiler Muebles y Equipo Operaciones 0 7,070,028
438.99.100.10.01.04 Alquiler Muebles y Equipo Aud. Intern 0 542,985
438.99.100.10.01.05 Alquiler Muebles y Equipo Ger. Gral 0 0
438.99.100.10.01.06 Alquiler Muebles y Equipo Ger. Negocios 0 813,876
438.99.100.10.01.07 Alquiler Muebles y Equipo Financiero 0 306,062
438.99.100.10.01.08 Alquiler Muebles y Equipo R H 0 444,300
438.99.100.10.01.09 Alquiler Muebles y Equipo Mercadeo 0 149,721
438.99.100.10.01.10 Alquiler Muebles y Equipo Computo 0 0
438.99.100.10.01.14 Alquiler Muebles y Equipo Ger. Operaciones 0 18,110
438.99.100.10.01.16 Alquiler Muebles y Equipo As. Legal 0 27,488
438.99.100.14.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Cartago 0 2,346,843
438.99.100.18.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Guápiles 0 556,602
438.99.100.19.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Siquirres 0 0
438.99.100.20.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Limon 0 298,393
438.99.100.21.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Heredia 0 2,502,035
438.99.100.22.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Coronado 0 2,563,315
438.99.100.24.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Desamparados 0 2,285,103
438.99.100.25.01.01 Alquiler Muebles y Equipo San Jose 0 4,576,790
438.99.100.26.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Sarapiquí 0 2,006,892
438.99.100.27.01.01 Alquiler Muebles y Equipo C Colón 0 3,078,179
438.99.100.28.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Poas 0 3,334,552
438.99.100.29.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Naranjo 0 236,653
438.99.100.30.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Pejibaye 0 2,568,535
438.99.100.32.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Nicoya 0 3,270,921
438.99.100.33.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Santa Cruz 0 211,480
438.99.100.34.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Liberia 0 2,035,891
438.99.100.35.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Cañas 0 1,728,680
438.99.100.36.01.01 Alquiler Muebles y Equipo La Cruz 0 2,006,891
438.99.100.40.01.01 Alquiler Muebles y Equipo San Vito 0 3,730,685
438.99.100.41.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Sabalito 0 2,033,186
438.99.100.45.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Parrita 0 2,563,315
438.99.100.50.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Golfito 0 645,879
438.99.100.51.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Rio Claro 0 26,295
438.99.100.52.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Puerto Jiménez 0 2,102,975
438.99.100.55.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Don Bosco 0 3,780,050
438.99.100.60.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Buenos Aires 0 241,873
438.99.100.70.01.01 Alquiler Muebles y Equipo C Neily 0 26,295
438.99.100.71.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Laurel 0 2,102,975
438.99.100.80.01.01 Alquiler Muebles y Equipo P Norte 0 3,731,167
438.99.100.81.01.01 Alquiler Muebles y Equipo C Cortés 0 2,495,986
438.99.100.82.01.01 Alquiler Muebles y Equipo P Sur 0 0
438.99.100.90.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Quepos 0 0
438.99.100.91.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Puntarenas 0 2,304,609
438.99.100.92.01.01 Alquiler Muebles y Equipo El Roble 0 2,563,315
438.99.100.94.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Comercial 0 7,000
438.99.100.95.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Naranjo 0 7,000
438.99.100.96.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Nicoya 0 169,000
438.99.100.97.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Corporativo Comercial 0 1,672,698
438.99.100.98.01.01 Alquiler Muebles y Equipo Corporativo Negocios 0 770,164
438.99.100.01.02.01 Alquiler Edificio Sucursal San Isidro 0 40,785,875
438.99.100.01.02.02 Alquiler Edificio Periféricas 0 3,208,183
438.99.100.10.02.01 Alquiler Edificio Consejo Administración 0 7,488,899
438.99.100.10.02.02 Alquiler Edificio Gerencia General 0 6,895,350
438.99.100.10.02.03 Alquiler Edificio Mercadeo 0 21,766,672
438.99.100.10.02.04 Alquiler Edificio Vivienda 0 3,862,829
438.99.100.10.02.05 Alquiler Edificio Gerencia Operaciones 0 21,048,161
438.99.100.10.02.06 Alquiler Edificio Servicios Generales 0 0
438.99.100.10.02.07 Alquiler Edificio Gerencia Negocios 0 21,413,129
438.99.100.10.02.08 Alquiler Edificio Dirección Financiera 0 17,610,000
438.99.100.10.02.09 Alquiler Edificio Recursos Humanos 0 0
438.99.100.10.02.14 Alquiler Edificio Gerencia Operaciones 0 0
438.99.100.18.02.01 Alquiler Edificio Guápiles 0 9,701,250
438.99.100.25.02.01 Alquiler Edificio San José 0 15,086,768
438.99.100.27.02.01 Alquiler Edificio Ciudad Colón 0 11,062,708
438.99.100.28.02.01 Alquiler Edificio Poás (lote) 0 7,416,000
438.99.100.29.02.01 Alquiler Edificio Naranjo 0 15,363,046
438.99.100.30.02.01 Alquiler Edificio Pejibaye 0 2,712,000
438.99.100.32.02.01 Alquiler Edificio Nicoya 0 72,960,000
438.99.100.33.02.01 Alquiler Edificio Santa Cruz Terreno 5-046010-000 0 1,284,000
438.99.100.40.02.01 Alquiler Edificio San Vito 0 15,722,055
438.99.100.50.02.01 Alquiler Edificio Golfito 0 5,028,515
438.99.100.60.02.01 Alquiler Edificio Buenos Aires 0 3,662,535
438.99.100.70.02.01 Alquiler Edificio Ciudad Neily 0 12,195,576
438.99.100.71.02.01 Alquiler Edificio Laurel 0 0
438.99.100.80.02.01 Alquiler Edificio Palmar Norte 0 16,941,216
438.99.100.81.02.01 Alquiler Edificio.Ofic. Cuidad Cortes 0 5,027,478
438.99.100.01.03.01 Alquiler de Vehículos San Isidro 0 100,000
438.99.100.01.03.02 Alquiler de Vehículos Gerencia S.I. 0 9,024,346
438.99.100.01.03.03 Alquiler de Vehículos Control Cartera 0 950,000
438.99.100.01.03.04 Alquiler de Vehículos Crédito 0 0
438.99.100.01.03.05 Alquiler de Vehículos Captación 0 711,250
438.99.100.01.03.07 Alquiler de Vehiculos Perifericas 0 231,035
438.99.100.01.03.08 Alquiler de Vehículos Tesorería 0 0
438.99.100.01.03.03 Alquiler Vehiculos Cont.Cartera 0 0
438.99.100.01.03.04 Alquiler Vehiculos Creditos 0 0
438.99.100.01.03.12 Alquiler de Vehículos Fuerza de Ventas 0 65,325
438.99.100.06.03.01 Alquiler de Vehiculos IASA 0 234,067
438.99.100.10.03.01 Alquiler Vehículos Consejo Administración 0 3,714,675
438.99.100.10.03.02 Alquiler Vehículos Comité Vigilancia 0 85,800
438.99.100.10.03.03 Alquiler de Vehiculos Comité de Educación 0 9,716,153
- 114 -
Anexo 2
4 de 6

ASIENTOS DE DIARIO
Debito Credito
438.99.100.10.03.04 Alquiler Vehículos Auditoría 0 1,487,540
438.99.100.10.03.05 Alquiler Vehículos Gerencia General 0 355,650
438.99.100.10.03.06 Alquiler Vehículos Gerencia Desarrollo 0 1,737,025
438.99.100.10.03.07 Alquiler Vehículos Financiero 0 1,983,600
438.99.100.10.03.08 Alquiler Vehículos Recursos Humanos 0 0
438.99.100.10.03.09 Alquiler Vehículos Mercadeo 0 2,051,463
438.99.100.10.03.10 Alquiler Vehículos Computo 0 0
438.99.100.10.03.11 Alquiler Vehículos Vivienda 0 0
438.99.100.10.03.12 Alquiler Vehículos Unidad de Riesgo 0 0
438.99.100.10.03.13 Alquiler Vehículos Servicios Generales 0 0
438.99.100.10.03.14 Alquiler Vehículos Gerencia de Operaciones 0 300,000
438.99.100.10.03.15 Alquiler Vehículos Soporte Operativo 0 0
438.99.100.10.03.16 Alquiler Vehículos Asesoría Legal 0 0
438.99.100.17.03.01 Alquiler Vehículos Cariari 0 0
438.99.100.09.03.01 Alquiler Vehículos Manuel Antonio 0 189,725
438.99.100.14.03.01 Alquiler Vehículos Cartago 0 351,350
438.99.100.18.03.01 Alquiler Vehículos Guapiles 0 1,887,558
438.99.100.19.03.01 Alquiler Vehículos Siquirres 0 688,333
438.99.100.20.03.01 Alquiler Vehículos Limon 0 1,561,333
438.99.100.21.03.01 Alquiler Vehículos Heredia 0 86,105
438.99.100.22.03.01 Alquiler Vehículos Coronado 0 603,500
438.99.100.23.03.01 Alquiler Vehículos Tacares 0 71,250
438.99.100.24.03.01 Alquiler Vehículos Desamparados 0 401,460
438.99.100.25.03.01 Alquiler Vehículos San José 0 1,535,980
438.99.100.26.03.01 Alquiler Vehículos Sarapiqui 0 688,333
438.99.100.27.03.01 Alquiler Vehículos Cuidad Colon 0 185,210
438.99.100.28.03.01 Alquiler Vehículos Poás 0 2,285,835
438.99.100.29.03.01 Alquiler Vehículos Naranjo 0 853,425
438.99.100.30.03.01 Alquiler Vehículos Pejibaye 0 196,731
438.99.100.32.03.01 Alquiler Vehículos Nicoya 0 5,456,620
438.99.100.33.03.01 Alquiler Vehículos Santa Cruz 0 218,665
438.99.100.34.03.01 Alquiler Vehículos Liberia 0 4,443,315
438.99.100.35.03.01 Alquiler Vehículos Cañas 0 301,225
438.99.100.36.03.01 Alquiler Vehículos La Cruz 0 203,265
438.99.100.37.03.01 Alquiler Vehículos Upala 0 93,425
438.99.100.40.03.01 Alquiler Vehículos San Vito 0 1,481,835
438.99.100.41.03.01 Alquiler Vehículos Sabalito 0 702,655
438.99.100.45.03.01 Alquiler Vehículos Parrita 0 656,398
438.99.100.50.03.01 Alquiler Vehículos Golfito 0 821,603
438.99.100.51.03.01 Alquiler Vehículos Rio Claro 0 715,898
438.99.100.52.03.01 Alquiler Vehículos Puerto Jimenez 0 744,488
438.99.100.55.03.01 Alquiler Vehículos Don Bosco 0 103,650
438.99.100.60.03.01 Alquiler Vehículos Buenos Aires 0 622,019
438.99.100.70.03.01 Alquiler Vehículos Ciudad Neilly 0 932,178
438.99.100.71.03.01 Alquiler Vehículos Laurel 0 712,113
438.99.100.80.03.01 Alquiler Vehículos Palmar Norte 0 1,532,800
438.99.100.81.03.01 Alquiler Vehículos Ciudad Cortez 0 684,833
438.99.100.82.03.01 Alquiler Vehículos Palmar Sur 0 0
438.99.100.90.03.01 Alquiler Vehículos Quepos 0 1,511,288
438.99.100.91.03.01 Alquiler de Vehículos Puntarenas 0 144,425
438.99.100.92.03.01 Alquiler de Vehículos El Roble 0 142,150
438.99.100.94.03.01 Alquiler de Vehículos S.I Comercial 0 0
438.99.100.95.03.01 Alquiler de Vehículos Naranjo comercial 0 0
438.99.100.96.03.01 Alquiler de Vehículos Nicoya Comercial 0 0
438.99.100.97.03.01 Alquiler de Vehículos Corporativo Comercial 0 2,724,520
438.99.100.98.03.01 Alquiler de Vehículos Corporativo Negocios 0 818,893
438.99.100.10.04.01 Comisión pagada Inmobiliaria Alianza 0 0
342.01.100.10.02.11 Alquiler Vehículos Comité Educación 0 0
438.99.100.19.04.01 Comisión pagado remodelación oficina 0 0
438.99.100.37.04.01 Comisión pagado remodelación oficina 0 0
538.09.100.89.04.01 Ingr. Remodelación Oficinas Coopealianza 0 0
438.99.100.01.06.01 Instalar Lámparas de Emergencia 0 0
438.99.100.10.06.05 Alquiler Terreno Brasilia 0 24,768,000
- 115 -
Anexo 2
5 de 6

ASIENTOS DE DIARIO
Debito Credito
438.99.100.01.07.01 Pago Guardas de Seguridad 0 119,293,282
438.99.100.45.07.01 Pago Guardas de Seguridad 0 0
438.99.100.01.08.01 Servicios Limpieza IASA 0 32,579,771
438.99.100.09.08.01 Servicios Limpieza IASA 0 0
438.99.100.26.08.01 Servicios Limpieza IASA 0 992,066
438.99.100.10.09.01 Servicios de Monitoreo 0 40,421,466
438.99.100.10.10.01 Adm. Serv. Activos Fijos y Miscelaneos 0 49,258,225
438.99.100.10.11.02 Servicios Prestados Inmobiliaria Alianza 0 39,502,700
438.99.100.89.03.01 Descuento Facturas FASA 0 0
538.09.100.02.02.03 Descuento Facturas Inmobiliaria 0 0
1,089,150,040 1,089,150,040
Eliminación del efecto ocasionado en ingresos y gastos por alquileres y otros servicios prestados entre las empresas del Grupo
Financiero Alianza al 31 Diciembre del 2012.
- 116 -
Anexo 2
6 de 6

ASIENTOS DE DIARIO
Debito Credito
5 161.01.100.10.01.03 Resultado del Período Fideicomisos Alianza, S.A. 0 0
161.02.100.10.21.03 Resultado del Período Fideicomisos Alianza, S.A. 0 0
161.02.100.10.22.03 Resultado del Período Inmobiliaria Alianza, S.A. 0 96,021,091
533.01.100.10.02 Ganancia Participación Fideicomisos Alianza, S.A. 0 0
533.02.100.10.01.02 Ganancia Participación Fideicomisos Alianza, S.A. 0 0
533.02.100.10.01.03 Ganancia Participación Inmobiliaria Alianza, S.A. 96,021,091 0
433.02.100.10.02.01 Pérdida Participación Fideicomisos Alianza, S.A. 0 0
433.08.100.10.02.02 Pérdida Participación Inmobiliaria Alianza, S.A. 0 0
96,021,091 96,021,091
Eliminacion del efecto del método de participacion al 31 Diciembre del 2012.
6 531.26.199.19.03 Comis. Desc. Doc. FASA 0 0

531.26.199.25.01 Comis. Desc. Doc. FASA 0 0
531.26.199.89 Comisiones Cobradas a Coopealianza 40,160,333 0
431.16.107. Comisiones Pagadas a Inmobiliaria Alianza 0 40,160,333
531.26.199.01.01 Comision transf. SINPE - IASA 34,249 0
531.26.199.01.02 Comision transf. SINPE - FASA 0 0
431.16.102.02.01.01 Comision transacciones SINPE 0 0
431.16.107.02.02.01 Comisión Viáticos Inmobiliaria 0 0
431.16.107.02.01.01 Comisión Colacacion descuento 0 0
431.16.102.89.01 Comision transacciones SINPE 0 34,249
431.17.102.89.02 Comision transacciones SINPE 0 0
519.03.100.01.01.02 Comisión formalización crédito 0 0
519.03.200.81.01.02 Comisión formalización crédito $ 0 0
539.99.100.01.01 Otros ingresos 0 0
413.02.117.02.02.03 Comisión operación 115665 0 0
413.02.117.89.20.01 Comisión créditos Coopealianza 8101715 0 0
40,194,583 40,194,583
TOTAL ASIENTOS DE CONSOLIDACION 1,926,201,173.82 1,926,201,173.82

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c) La consolidación de subsidiarias y la presentación en los estados

 Se consolidan todas las subsidiarias donde exista directa o indirectamente

d) Se eliminaron las transacciones entre compañías que tuvieron efecto en los

No se presentan transacciones entre subsidiarias no eliminadas, por

e) No se presentan operaciones en el extranjero con subsidiarias.

f) Las principales actividades de las entidades subsidiarias corresponden a:

Inmobiliaria Alianza, S.A.: La naturaleza de sus operaciones corresponde a

Fideicomisos Alianza, S.A.: Actualmente no realiza ningún tipo de operación,

g) No hay subsidiarias reguladas por una autoridad de supervisión nacional.

h) No hay cambios significativos en la adopción de nuevos criterios de

i) La estructura de los estados financieros de las subsidiarias consolidadas al

b. Principales políticas contables utilizadas

Instrumentos financieros no derivados:

El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones para

El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones

Las inversiones en participaciones de fondos de inversión abiertos se

Los títulos valores se valoran a precio de mercado, excepto las recompras.

La compra y venta de activos financieros por la vía ordinaria se registran

Los instrumentos financieros son registrados inicialmente al costo,

Un activo financiero es dado de baja cuando no se tenga control de los

Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación especificada en

Instrumentos financieros derivados:

Los instrumentos financieros derivados son reconocidos inicialmente al

Cobertura de valor razonable, cobertura de flujo de efectivo y derivados

La cartera de crédito se valúa de conformidad con las disposiciones

Definición de la categoría de riesgo

a. Atraso máximo y atraso medio.

a. Información general del deudor.

c. Información financiera del deudor y fiadores avalistas.

Metodología para homologar las escalas de calificación de riesgo

a. Escala principal y segmentos de escalas.

Calificación del deudor: A1 - A2 - B1 - B2 - C1 - C2 - D – E

Cultivos aceptados para operaciones con plazo de vencimiento

A continuación se presentan los cuadros para definir la categoría de

Categoría de Componente Componente de Componente de

Definición del nivel del componente de pago histórico:

Nivel Rango indicador

(Saldo total adeudado – valor ajustado ponderado de la garantía) x % de

Ponderación del valor ajustado:

Grupo 1 Atraso máximo

2.3. Ingresos y gastos por intereses