Universidad de San Carlos de Guatemala

Centro Universitario de San Marcos - Cusam -

Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoría
Docente: Patricia del Rosario Fuentes Figueroa
Curso: Auditoría II

Laboratorio Papeles de Trabajo

Jueves 26 de octubre de 2023

Instrucciones:
Como supervisor de Auditoría del Despacho Barrios y Gómez, Asociados, se le ha designado
para coordinar la auditoría de Estados Financieros de la Empresa “Fontabella Sociedad
Anónima”, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022, para lo cual se le solicita
elaborar cédulas centralizadoras, sumarias y analíticas del activo que considere necesarias de
acuerdo a la siguiente información:

No. Cuenta 2022

1 Caja y Bancos 135,000.00
2 Cuentas por cobrar 125,000.00
3 Propiedad, Plata y Equipo 262,000.00
4 Ventas 180,000.00
5 Reserva Legal 4,500.00
6 Inventarios 140,000.00
7 Ganancias acumuladas 487,000.00
8 Estimación de cuentas incobrables 3,750.00
9 Préstamo BI, S.A. 110,000.00
10 Capital 1,000,000.00
11 Depreciación maquinaria 14,000.00
12 Depreciación mobiliario y equipo 42,000.00
13 Depreciación vehículos 22,000.00
14 Proveedores 90,000.00

Información Adicional:

a) La propiedad, planta y equipo está integrada por un vehículo con valor de

Q95,000.00; mobiliario y equipo por valor de Q190,000.00 y maquinaria por valor de
Q55,000.00, los cuales fueron adquiridos al inicio del período de revisión. La
depreciación acumulada para vehículos, mobiliario y equipo y maquinaria es de
Q22,000.00, Q42,000.00 y Q14,000.00 respectivamente.

La empresa cumple con los porcentajes de depreciación establecidos en la

legislación vigente.

b) Las cuentas por cobrar de la empresa se integran así:

Cliente A Q20,000.00
Cliente B Q25,000.00
 Cliente C Q50,000.00
Cliente D Q30,000.00
Total Q125,000.00

De acuerdo a la legislación vigente, la empresa ha contemplado realizar a la fecha

del cierre una estimación para cuentas incobrables aplicando el porcentaje del 3%.

c) La empresa integra su caja y bancos de la siguiente manera: cuenta de depósitos

monetarios en el Banco Agrícola Mercantil S.A. por Q80,000.00; cuenta de
depósitos monetarios en el Banco Industrial S.A. por Q50,000.00 y su caja chica por
Q5,000.00. En la revisión y evaluación y confirmación interna y externa se pudo
observar que las cuentas y saldos coinciden con lo que está establecido por el
departamento de contabilidad de la referida empresa.