Fecha de adquisiciconcepto Monto DEP ACUMULABL

Jan-20 auto $500,000.00 $239,550.00

Jan-20 Auto $175,000.00 $83,842.50
Jan-22 camion $1,000,000.00
Jan-22 camion $1,000,000.00
May-21 auto $400,000.00 $58,320.00
May-21 auto $175,000.00 $149,385.00

Precio de venta utilidad contable utilidad Costo Fiscal

$123,479.97 $260,450.00 $136,970.05 $18,899.99
$123,479.97 $135,979.00

$229,100.00 122.044/118.0020 $0.00 $236,935.22

$100,000.00 $43,750.00 1.0856 $47,495.75

$284,430.97
Saldo Pendiente
$60,450.00
$91,157.50
$1,000,000.00 22
$1,000,000.00
$341,680.00
$149,485.00

Alinea o plenencia Fiscal Iva

$20,579.98

Costo Fiscal=
Saldo Pendiente
xFactor de
actualizacion
 ERI
Ingresos $61,800,000.00
Ingresos por activdades $20,000,000.00
Ingresos por activdades $30,000,000.00 MAS
Ingresos por asistencia tecnica $2,000,000.00
Inresos por prestacion de servicios $4,000,000.00
Ingresos por utilidad cambiaria $500,000.00
Intereses devengados a favor $600,000.00
Ingresos por prestacion de servicios al extranjero $1,700,000.00
Otros ingresos $1,000,000.00 MENOS
Ingresos por dividendos cobrados en efectivo $2,000,000.00
$34,000,000.00
Costo de Venta
Inventario Inicial $5,000,000.00 MENOS
Compras Nacionales $20,000,000.00 MENOS
Compras de Importacion $10,000,000.00
Impuestos a la Importacion $3,000,000.00

Inventario Final $4,000,000.00

Gastos
Gastos de venta $1,000,000.00
Gastos de admin. $2,000,000.00
Gastos no deducibles $100,000.00
Provision de gastos $330,000.00
Honarios a p Fisica $50,000.00
Renta de inmueble a p fisica $200,000.00
Comisiones a p. Fisica $80,000.00
Intereses devengados a cargo $400,000.00
Otros gastos $466,070.03
Perdida contable por la vta. De activo fijo $136,970.00
Depreciacion Contable $329,100.00

100,000
Utilidad cont ante. $23,503,929.97
ISR Y PTU
Ingresos acumulablesy partidas no decucibles $916,650.01
Utilidad fiscal por venta de activo fijo $20,579.98
Gastos no deducibles $100,000.00
Provision de gastos $330,000.00
Perdida contabl por venta de activo fijo $136,970.03
Depreciacion contable $329,100.00
Ingresos no acumulables y partidas deducibles $2,284,430.97
Ing por dividendos cobro en efectivo $2,000,000.00
Depreciacion fiscal atualizada $284,430.97
Utilidad fiscal por venta de activo fijo $22,136,149.01 ART 57 ISR
PTU pagada $0.00
Perdidas fiscales de ej. Ant pendientes de amortizar $340,737.08
RESULTADO FISCAL

PERDIDA FISCAL ACTUALIZADA PENDIENTE DE

AMORTIZAR ART. 57 ISR

Año $300,000.00 340737.08

2020 600000
2021
Enero 2020- Dic 2020 Dic 2020 /Jul 2020 109.271
107.449
(300,000)(1.0170 305101.26 1era actualizacion
Junio 2022/Dic 2020 122.049/109.271 1.1168

(305,101.26)(1.1168) $340,737.08

p.PRIMAS isr
100,000 6345414.9 105000
 articulo. 55 del codigo fiscal de lafederacion

Jan-21 Dec-21
dic 21/ jul 21 117.308/1136 1.0318
(600,000)(1.0 619080 1era actualizacion
Jun-22 Dec-22
1.01695688186954 Jun-22 122.044/117. 1.0403
/dic22
ra actualizacion
619080 644028.924
1.0403

PTU PTU
6345414.9 52213614 2,213,614
La empresa xsa de cv se le prractico una visita domiciliaria por parte del sat por el ejercicio fiscal 2019
La fecha en que se practico la visita domicialiaria fue enero 2023 misma que se liquido en el mes de julio del 2023
La empresa de claro lo siguiente
ingresos acumulables 45000000
mesnos deducciones actuaizadas 42 000000
Utilidad fiscal 3000000
Perdidas fiscales del ejercicio del 2018 1000000
Ptu pagada en 2019 1,500,000
Resulado fiscal
isr 30%
Menos pagos provisionales de isr 300000
1500000
La fecha de regularicio fue en marz 2020
La autoridad detecto las siguientes irregularidades en la empresa
solicito los estados de cuenta bancaria de la empresa la cual el audito realizo el papel del rabajo cuando mes con me
Costos 6650000
Paga 648000
ART. 17 A

Ingresos decl 45000000

Exentos 52000000
97000000
rcicio fiscal 2019
o en el mes de julio del 2023

del rabajo cuando mes con mes realizo los depositos bancarios de laempresa detectando una omision de 75000000 y el contri
a omision de 75000000 y el contribuyente acepto la omision que por error la contadora, la auotiradad fue a la presuntiva llevo a
otiradad fue a la presuntiva llevo a cabo lo siguinete informe del art. 55 del cff el impuesto al valor agregado fue conocido activ
valor agregado fue conocido actividades sujetas a la tasa del 16% 45000000 7200000 /12 = 600000
Compra de mercania de tranferencia bancaria

Compras a credito 600000

inventario final

Gastos de rentas todo se pago

Gastos de administracion 500000

Provisones de gastos a personas fisicas

Renta de inmuebles fletes

Honoriario 30000

Gastios no deducibles 70000

Cuenta con la siguientes activite

Un automovil con valor de 400000 enero/23

Camion de carga 1000000 mARZO /23

Equipo de computo junio 23

Realizo pagos provisionales por 100000

Tiene un isr a favor de derecho fiscal 2022 por 50000
IvA Mensual
Mas
+

Menos
Estado de resultados 1 Enero 2023 al 31 de diciembre 2023

Jueanes(Bancos) Actividad

Ingresos (Credito)

Servicios Bancos

Otros Ingresos (Bancos)

Costos de venta
Inv. Inicial

Compras(Bancos)
(Credito)
Inv. Final

Gastos de venta y administracion(Bancos)

Provisiones

Gastos no deducibles

Dept Contable.

Conciliacion Contable Fiscal

Ingresos Acumulables y Gastos no deducibles
Costos de ventas $10,000,000.00
Provision $130,000.00
Gsstos no deducibles $70,000.00
$354,166.65
$10,554,166.65

Ingresos no acumulables y gastos deducibles

Ingresos a credito $15,000,000.00
Compras a credito(bancos) $6,000,000.00
Depreciacion fiscal $354,801.82 $21,354,801.82
Auto $40,376.86 $21,354,801.82
Camion $ 188,137.46
Equipo de computo 126,287.5
$30,000,000.00
Ingresos $10,000,000.00
Costos de venta $1,500,000.00
Gasttos de venta $291,676.47
Dep fiscl $20,000,000.00
28500000
 1

$10,000,000.00 Utilidad contable Auto

$15,000,000.00 $17,945,833.35 $400,000

$2,000,000.00 x25%

$3,000,000.00 $100,000
$30,000,000.00 / $8,333.33

$10,000,000.00 12 meses
$2,000,000.00

$6,000,000.00 2
$5,000,000.00 Camion Carga
$3,000,000.00 Mar-23
1000000

$1,500,000.00 X 25%
$130,000.00 250000

$70,000.00 /12

$354,166.65 20833.3333
$2,054,166.65 X9 MESES
$20,000,000.00 187500
$17,945,833.35

1993559.46
$28,500,000.00 $400,000
$7,145,198.18 175000
$2,143,559.45 X 25%
$2,043,559.45 43750
/ 12 meses 128.832 1.00345045
3645.83333 128.389 188145.956

X 11 Meses
40104.1667
Factor 128.214 1.00689514
127.336
40380.6907
 3

Equipo de computo Junio /23

$500,000

x30%

$150,000
X 11 Meses /12

$91,666.67 $12,500
x 6meses

$75,000
Creditos financieros contables
Deudas
Regimen general de ley tienen que actulizar anualmente esta publicacion articulo articulo 44 de la lye del isr nos dic
Si no tiene balance de comprobacion no hara depuracion
Ajuste de anueal
Desea determiar el ajuste anual por inflacio del ejercicio fiscal 2022 teniendo los siuinetes saldos.
Activos financieros Creditos (cREDITOS FISCALES)

Aplicable al regimen de ley

Creditos Fiscal Jan-22 Feb-22 Mar-22

Concepto
Bnacos $ 100,000.00 $ 110,000.00 $ 121,000.00
Clientes $ 200,000.00 $ 220,000.00 $ 242,000.00
Cuentas x cobrar $ 500,000.00 $ 550,000.00 $ 605,000.00
Cuentas x cobrar intercompa $ 300,000.00 $ 330,000.00 $ 363,000.00
Deudores Diversos $ 400,000.00 $ 440,000.00 $ 484,000.00
Documentos x cobrar $ 100,000.00 $ 110,000.00 $ 121,000.00
Utilidades x cobrar $ 200,000.00 $ 220,000.00 $ 242,000.00
$ 1,800,000.00

Jan-22 Feb-22 Mar-22

Deudas (Pasivos)
Acreedores
ProveedoresDoc x pagar
Prestamos bancarios
Otras x pagar
$ 1,000,000.00 $ 1,100,000.00 $ 1,210,000.00
$ 2,000,000.00 $ 2,200,000.00 $ 2,420,000.00
$ 3,000,000.00 $ 3,300,000.00 $ 3,630,000.00
$ 5,000,000.00 $ 5,500,000.00 $ 6,050,000.00
$ 7,000,000.00 $ 7,700,000.00 $ 8,470,000.00
$ 18,000,000.00

ARTICULO 44 Y 45 Fidecomiso el banco determinar los

ARTICULO 46

Los ssaldos se aumentan en

un 10% cada mes para
efectos didacticos
Deudore
culo articulo 44 de la lye del isr nos dice la s, personas morales determinaran al cierre de cada ejercicio

los siuinetes saldos.

Apr-22 May-22 Jun-22 Jul-22

$ 133,100.00 $ 146,410.00 $ 161,051.00 $ 177,156.10

$ 266,200.00 $ 292,820.00 $ 322,102.00 $ 354,312.20
$ 665,500.00 $ 732,050.00 $ 805,255.00 $ 885,780.50
$ 399,300.00 $ 439,230.00 $ 483,153.00 $ 531,468.30
$ 532,400.00 $ 585,640.00 $ 644,204.00 $ 708,624.40
$ 133,100.00 $ 146,410.00 $ 161,051.00 $ 177,156.10
$ 266,200.00 $ 292,820.00 $ 322,102.00 $ 354,312.20

Apr-22 May-22 Jun-22 Jul-22

$ 1,331,000.00 $ 1,464,100.00 $ 1,610,510.00 $ 1,771,561.00
$ 2,662,000.00 $ 2,928,200.00 $ 3,221,020.00 $ 3,543,122.00
$ 3,993,000.00 $ 4,392,300.00 $ 4,831,530.00 $ 5,314,683.00
$ 6,655,000.00 $ 7,320,500.00 $ 8,052,550.00 $ 8,857,805.00
$ 9,317,000.00 $ 10,248,700.00 $ 11,273,570.00 $ 12,400,927.00

$3,207,642.57
$32,076,425.65

$28,868,783.09
Ajuse anual por inflacion
acumulable $2,254,651.96
cada ejercicio

Aug-22 Sep-22 Oct-22 Nov-22

$ 194,871.71 $ 214,358.88 $ 235,794.77 $ 259,374.25

$ 389,743.42 $ 428,717.76 $ 471,589.54 $ 518,748.49
$ 974,358.55 $ 1,071,794.41 $ 1,178,973.85 $ 1,296,871.23
$ 584,615.13 $ 643,076.64 $ 707,384.31 $ 778,122.74
$ 779,486.84 $ 857,435.52 $ 943,179.08 $ 1,037,496.98
$ 194,871.71 $ 214,358.88 $ 235,794.77 $ 259,374.25
$ 389,743.42 $ 428,717.76 $ 471,589.54 $ 518,748.49

Aug-22 Sep-22 Oct-22 Nov-22

$ 1,948,717.10 $ 2,143,588.81 $ 2,357,947.69 $ 2,593,742.46
$ 3,897,434.20 $ 4,287,177.62 $ 4,715,895.38 $ 5,187,484.92
$ 5,846,151.30 $ 6,430,766.43 $ 7,073,843.07 $ 7,781,227.38
$ 9,743,585.50 $ 10,717,944.05 $ 11,789,738.46 $ 12,968,712.30
$ 13,641,019.70 $ 15,005,121.67 $ 16,505,633.84 $ 18,156,197.22
 Dec-22 TOTALES

$ 285,311.67 $ 2,138,428.38
$ 570,623.34 $ 4,276,856.75
$ 1,426,558.35 $ 10,692,141.88
$ 855,935.01 $ 6,415,285.13
$ 1,141,246.68 $ 8,553,713.51
$ 285,311.67 $ 2,138,428.38
$ 570,623.34 $ 4,276,856.75
$ 38,491,710.78

Dec-22 TOTALES
$ 2,853,116.71 $ 21,384,283.77
$ 5,706,233.41 $ 42,768,567.53
$ 8,559,350.12 $ 64,152,851.30
$ 14,265,583.53 $ 106,921,418.84
$ 19,971,816.94 $ 149,689,986.37
$ 235,227,121.44