Estudio de Caso 4 - Módulo 4

Deborah Guerrero Bolaños

Administración de Negocios
Universidad San Marcos
BC14-13 CONTABILIDAD II 2-2023 G 2 -D

Jorge Orlando Madrigal Mena

Agosto, 2023
 Distribuidora La Bola Mundialista S.A.
Libro Diario

05/15/20 Efectivo 50,000,000.00

Prestamos Bancarios Largo Plazo
Registro de prestamo recibido por ₡50.000.000,00 con
tasa de interes del 14% a 15 años plazo. Primer pago
15/05/2021.
12/31/20 Gasto por Intereses 4,375,000.00
Intereses por pagar
Registro de intereses devengados (prestamo recibido
por ₡50.000.000,00 con tasa de interes del 14% a 15
05/14/21 años plazo.Bancarios
Prestamos Primer pago 15/05/2021.)
Largo Plazo 483.08
Prestamos Bancarios Corto Plazo
Registro de reclasificacion de Pasivo a corto plazo
(prestamo recibido por ₡50.000.000,00 con tasa de
11/09/20 interes del 14% a 15 años plazo. Primer pago
Inventarios 2,600.00
IVA por pagar 338.00
Cuentas por Pagar
Compra de 200 uds. A $13. condiciones 10/15, n/30

11/10/20 Bancos 2,227.51

Descuentos por Pronto pago 117.24
Cuentas por Cobrar
Recibe abono de 20% sobre venta del 2/11/20, se
concede descuento en condiciones 5/10,n/30
11/13/20 Inventarios 3,375.00
IVA por pagar 438.75
Bancos
Cuentas por Pagar
Compra de 270 usd a $12.5, mitad efectivo, mitad
condiciones 2/10, n/30
11/16/20 Bancos 10,735.00
Costo de Ventas 4,946.25
IVA por pagar
Ventas
Inentarios
Venta de 380 usd a $25, desc comercial de 8%

11/20/20 Inventarios 712.50

Devoluciones sobre ventas 1,250.00
IVA por pagar 162.50
Costo de Ventas
Bancos
Recibo de devolucion de 50 uds de la venta del
16/11/20; se devuelve el efectivo
11/21/20 Bancos 9,379.00
Cuentas por Cobrar
 Recibo de pago de deuda de cliente del 02/11/20

11/22/20 Cuentas por Pagar 1,906.88

Descuentos por pronto pago
Gasto por incobrables
Pago de deuda por compra del 11/13/20, aprovecha
descuento de 2/10, n/30
11/24/20 Inventarios 3,276.00
IVA por pagar 425.88
Bancos
Compra de 260 uds a $14, descto comercial de 10%

11/26/20 Bancos 1,977.50

Cuentas por Cobrar 1,977.50
Costo de Ventas 1,650.00
IVA por pagar
Ventas
Inentarios
Venta de 125 uds a $28, 50% efectivo, 50% crédito
 Datos:
15/5/2020 Prestamo: 50000000
Interes: 14%
Plazo en Años: 15
Plazo en Meses: 180

50,000,000.00 Modelo Aleman o de Cuota

Capital Insoluto al principio

Año Periodo del Periodo
2020 1 50,000,000.00
4,375,000.00 2021 2 46,666,666.67
2022 3 43,333,333.33
2023 4 40,000,000.00
2024 5 36,666,666.67
55.58 2025 6 33,333,333.33
2026 7 30,000,000.00
2027 8 26,666,666.67
2028 9 23,333,333.33
2029 10 20,000,000.00
2,938.00 2030 11 16,666,666.67
2031 12 13,333,333.33
2032 13 10,000,000.00
2033 14 6,666,666.67
2034 15 3,333,333.33
2,344.75 Totales

Datos del Interes

1,906.87
1,906.88 7000000 Anual
583333.33 Mensual
4375000 7.5 meses

1,235.00
9,500.00
4,946.25

712.50
1,412.50

9,379.00
 38.14
1,868.74

3,701.88

455.00
3,500.00
1,650.00
(El primero vence a 12 meses)

Modelo Aleman o de Cuota Decreciente

Interes vencido al final del Capital Amortizado por Capital pagado al final del
Periodo Cuota Pago periodo
7,000,000.00 3,333,333.33 10,333,333.33 3,333,333.33
6,533,333.33 3,333,333.33 9,866,666.67 6,666,666.67
6,066,666.67 3,333,333.33 9,400,000.00 10,000,000.00
5,600,000.00 3,333,333.33 8,933,333.33 13,333,333.33
5,133,333.33 3,333,333.33 8,466,666.67 16,666,666.67
4,666,666.67 3,333,333.33 8,000,000.00 20,000,000.00
4,200,000.00 3,333,333.33 7,533,333.33 23,333,333.33
3,733,333.33 3,333,333.33 7,066,666.67 26,666,666.67
3,266,666.67 3,333,333.33 6,600,000.00 30,000,000.00
2,800,000.00 3,333,333.33 6,133,333.33 33,333,333.33
2,333,333.33 3,333,333.33 5,666,666.67 36,666,666.67
1,866,666.67 3,333,333.33 5,200,000.00 40,000,000.00
1,400,000.00 3,333,333.33 4,733,333.33 43,333,333.33
933,333.33 3,333,333.33 4,266,666.67 46,666,666.67
466,666.67 3,333,333.33 3,800,000.00 50,000,000.00
56,000,000.00 50,000,000.00 106,000,000.00
 El Estado Futbolero S.A.
Libro Diario

03/01/19 Maquinaria y Equipo 24,295.00

Bancos
Compra de Equipo $18.000, más gastos de transporte
por la suma $2.000, gastos de instalación por $1.500 y
TODO más el 13% del IVA. El activo tiene un valor
residual de $2.000 y una vida útil de 12 años.

Linea Recta
12/31/19 Gasto por Depreciación - Mobiliario y Equipo 1,161.20
Depreciación Acumulada - Mobiliario y Equipo
Registro de depreciación acumulada Mobiliario y
Equipo
12/31/20 Gasto por Depreciación - Mobiliario y Equipo 1,857.92
Depreciación Acumulada - Mobiliario y Equipo
Registro de depreciación acumulada Mobiliario y
Equipo

Suma de Dígitos
12/31/19 Gasto por Depreciación - Mobiliario y Equipo 2,143.75
Depreciación Acumulada - Mobiliario y Equipo
Registro de depreciación acumulada Mobiliario y
Equipo
12/31/20 Gasto por Depreciación - Mobiliario y Equipo 3,251.35
Depreciación Acumulada - Mobiliario y Equipo
Registro de depreciación acumulada Mobiliario y
Equipo
12/31/21 Gasto por Depreciación - Mobiliario y Equipo 2,965.52
Depreciación Acumulada - Mobiliario y Equipo
Registro de depreciación acumulada Mobiliario y
Equipo

Unidades de Producción
12/31/19 Gasto por Depreciación - Mobiliario y Equipo 1,337.70
Depreciación Acumulada - Mobiliario y Equipo
Registro de depreciación acumulada Mobiliario y
Equipo, 48000 horas
12/31/20 Gasto por Depreciación - Mobiliario y Equipo 1,672.13
Depreciación Acumulada - Mobiliario y Equipo
Registro de depreciación acumulada Mobiliario y
Equipo, 60000 horas
 Línea Recta Tabla de Suma de Dígi

Costo 24295.00 Costo 24,295.00

24,295.00 Valor residual 2000.00 Valor residual 2,000.00

22295.00 Suma digitos 78.00

Periodos Base Depreciable

Depreciación Annual 1857.92 1 22,295.00
Depreciación Mensual 154.83 2 22,295.00
3 22,295.00
1,161.20 4 22,295.00
5 22,295.00
6 22,295.00
7 22,295.00
1,857.92 8 22,295.00
9 22,295.00
10 22,295.00
11 22,295.00
12 22,295.00

2,143.75

3,251.35

2,965.52

1,337.70

1,672.13
Tabla de Suma de Dígitos Unidades de Producción

Total unidades de produccion 800000

Tasa de depreciacion 0.02786875

Uso del periodo 2019 48000 horas

Gasto por Depreciación Valor en
Factor Depreciación Acumulada Libros Uso del periodo 2020 60000 horas
0.15 3,430.00 3,430.00 20,865.00
0.14 3,144.17 6,574.17 17,720.83
0.13 2,858.33 9,432.50 14,862.50
0.12 2,572.50 12,005.00 12,290.00
0.10 2,286.67 14,291.67 10,003.33
0.09 2,000.83 16,292.50 8,002.50
0.08 1,715.00 18,007.50 6,287.50
0.06 1,429.17 19,436.67 4,858.33
0.05 1,143.33 20,580.00 3,715.00
0.04 857.50 21,437.50 2,857.50
0.03 571.67 22,009.17 2,285.83
0.01 285.83 22,295.00 2,000.00
 Maquinaria Pesada del Norte S.A.
Libro Diario

03/01/19 Maquinaria 2023 82,000.00

Depreciación Acumulada - Maquinaria 2019 56,000.00
Pérdida en cambio de Activo 4,000.00
Maquinaria 2019
Bancos
Documento por Pagar
Cambio de equipo modelo 2019, costo histórico de
$70.000, depreciación acumulada del 80% El nuevo
equipo modelo 2023, que tiene un costo de $82.000.
reconocen el equipo viejo por $10.000 y la diferencia la
empresa aporte una prima de $5.000 en efectivo y el
resto lo financia a 6 años plazo mediante un crédito
prendario en el Banco Nacional.
70,000.00
5,000.00
67,000.00
Maquinaria Vieja 70,000.00
(-) Depreciacion acumulada 56,000.00
VALOR EN LIBROS 14,000.00

Valor de recibo maquinaria vieja 10,000.00

Valor en libros maquinaria viejo 14,000.00

GANANCIA O PERDIDA EN INTERCAMBIO (4,000.00)

Precio maquinaria nueva 82,000.00

Valor de recibo maquinaria vieja 10,000.00
Prima en efectivo 5,000.00
DIFERENCIA APORTAR 67,000.00