Atelier integrat 2

Audit
aptitudini
 Evaluează caracterul rezonabil al prezentării situațiilor financiare, în conformitate cu
reglementările în vigoare.

 Evaluează respectarea obligațiilor fiscale ale contribuabililor, având în vedere

reglementările legale în vigoare.

 Evaluează managementul managementului riscului al organizației, luând în considerare

obiectivele sale strategice.
 INTRODUCERE

Auditul în cauză corespunde Situațiilor Financiare ale companiei ÑINQUIL LTDA, totuși, este
important de menționat că, în ciuda faptului că acesta se realizează pe Situațiile Financiare,
corespunde și controlului intern, care este matricea sau nașterea. a oricarui audit din moment ce
functionarea oricarei societati in oricare din domeniile sale poate fi dedusa din acesta.

În acest sens, ceea ce a afirmat Domínguez (2017):

Tema amplă privind aplicarea sistemului de control intern permite evidențierea

importanței executării acestuia pentru obținerea de informații cu privire la situația
financiară a unei organizații și luarea măsurilor de precauție care vizează
îndeplinirea obiectivelor stabilite de aceasta.

Adică din aplicarea optimă a controlului intern rezultă întocmirea, întocmirea și întocmirea
corectă a Situațiilor Financiare, care reprezintă situația financiară a unei companii într-o anumită
perioadă, dar care, atunci când sunt auditate și certificate, dobândesc semnificative. valoare.în
lumea financiară pentru investiţii viitoare.
Istoricul companiei

Compania " ÑINQUIL LTDA." , înființată la 2 ianuarie 2020, este o societate comercială de mașini
agricole

VIZIUNE

Să fie lideri în vânzările de mașini agricole în zona la custre din Araucanía.

MISIUNE

A fi principala companie chiliană în vânzările de mașini agricole, orientată spre respectarea

mediului și a energiei regenerabile cu un excelent serviciu post-vânzare.

VALORI ȘI PRINCIPII

Valorile corporative se vor concentra pe:

• Satisfacția clienților interni și externi.
• Calitate totală.
• Eu respect.
• Livrați utilaje care au grijă de mediu.
• Oameni.

AUDIT
CURRICULUM: 1112307 – 1182302
Schema de organizare

Gerencia
General

Administración

Recursos
Informática Ventas
Humanos

Servicio Post
Venta

analiza companiei

Se afla in sarcina directorului general domnul Lucas Llanao Bustos , acesta a solicitat
consultanta pentru un audit in domeniul managementului riscului, financiar si fiscal, la inceputul
lunii august 2021 si se datoreaza ca societatea sa aiba scopul de reprezentare. de la o firmă
germană care se dedică vânzării de utilaje agricole de calitate, prin urmare firma străină trebuie să
aibă securitatea operațiunilor sale în conformitate cu reglementările în vigoare și să respecte și
reglementările financiare impuse de țara noastră.

Printre solicitări se numără efectuarea unui audit cuprinzător în domeniul situațiilor

financiare pentru exercițiul financiar 2020 prin reglementările financiare ale IFRS FULL, pentru
care sunt furnizate documente de lucru și o reclasificare a Starii de Situație și a Situației Rezultate
Globale.

Ulterior, trebuie efectuat un control fiscal în domeniul Impozitului pe Venit, cu evaluarea

Venitului Net Impozabil, Impozit Capital Propriu, Evidența Afacerilor și propunerea dacă este cazul
din Formularul nr. 22 al societății. În plus, ei trebuie să auditeze partea din taxa pe valoarea
adăugată. Tot în conformitate cu informațiile furnizate și cu rezultatele obținute, aceștia trebuie să
efectueze o evaluare a managementului riscului, efectuând un sondaj și recomandări către
organizație.

Pentru toate cele de mai sus, societatea furnizează informațiile necesare executării lucrării
și o analiză a informațiilor, pe lângă toată documentația de care dispune societatea:
Informații și date extrase de pe pagina Internal Revenue Service:

Informații personale

Ruth 76.000.000-9
Nume/Numele companiei ÑINQUIL LTDA.
Acasă ANFION MUÑOZ 51 VILLARRICA
Actualizați
Emailul de contact VÂNZĂRI@NINQUIL.COM
Actualizați

date fiscale

data constituirii Data începerii activităților rândul său, termen Telefon

02-01-2020 02-01-2020 Nu 452334455

Reprezentant(i) legal actual(i):

Nume Ruth Performanţă Din

LUCAS LLANAO BUSTOS 12222222-0 - 02-01-2020

Capital (în mii de pesos) 150.000

Membrii actuali

Capital plătit Capital

% % Data
Nume Ruth în mii de pentru a
Capital Profituri înmatriculării
dolari afla ThCh$
LUCAS LLANAO 12222222- 75.000 0 50 50 02-01-2020
BUSTOS 0
ISABEL CURINAO 7777777-7 75.000 0 50 50 02-01-2020
ANTILEF
Subtotaluri 150.000 0 100 100
Capital total informat M$ 150.000
Activitatea economică curentă Cod categoria fiscală Afectează TVA Din
MAŞINI PENTRU AGRICULTURĂ 451001 1 DA 02-01-2020
Descrierea generală a activității indicate Comercializarea utilajelor agricole.
de contribuabil

Segment Descrierea segmentului SGPM

BIROUL: VILLARRICA
Birou SII pentru proceduri fata in fata
CAMILO HENRIQUEZ 225, VILLARRICA

Pe baza informațiilor furnizate de acest Serviciu, luna

Autorizat să plătească formularul 29 până
aceasta vă puteți declara și plăti taxele lunare până la
pe data de 20 a acestei luni online:
data de 20 a acestei luni online.

Caracteristici

Data de
Descriere
început
FIRMĂ DE MĂRIME MEDIE 02-01-2020
FACTURATOR ELECTRONIC 02-01-2020
FORȚAT LA FACTURARE ELECTRONICĂ 02-01-2020
CONTRIBUIBIL ÎN REGIMUL GENERAL (ART. 14 A DIN LIR) 02-01-2020
Starea curentă la 31 decembrie 2020:

În informațiile prezentate, se observă că societatea ÑINQUIL LTDA., este dedicată

comercializării de mașini agricole, care a fost înființată la data de 2 ianuarie 2020, al cărei sediu se
află la BIROUL: Villarrica Camilo Henriquez 225, Villarrica, este o societate comercială. de mărime
medie are doi asociați Lucas Llanao Bustos și Isabel Curinao Antilef care au contribuit cu 50% din
capitalul care este evaluat la 150.000 USD, de asemenea, se poate observa că reprezentantul legal
al companiei este domnul Lucas Llanao Bustos, care solicită consultanță sau audit. a Situaţiilor
financiare care vor fi prezentate unei companii străine.
 În mod similar, se observă că Situațiile Financiare pentru anul încheiat la 31 decembrie
2020 nu au o opinie cu rezerve și au fost întocmite pe baza standardelor internaționale de
contabilitate și raportare financiară.

PLANIFICAREA AUDITULUI

Firma: ÑINQUIL LTDA

Proiect: Auditul Situatiilor Financiare

Data de începere: 28 octombrie 2021

Data de încheiere: 25 noiembrie 2021

DOMENIUL AUDITULUI

Auditul companiei "ÑINQUIL LTDA." , începe la data de 28 octombrie 2021, odată cu aprobarea
propunerii și semnarea contractului respectiv, va dura cinci (05) săptămâni, repartizate astfel:

SĂPTĂMÂNI
FAZĂ ACTIVITĂȚI
1 2 3 4 5

PLANIFICARE Planificare preliminară

Planificare specifică

EXECUŢIE Evaluarea IQ

Măsurarea riscului

Aplicarea Procedurilor și Tehnicilor de Audit

RAPORT Comunicarea rezultatelor

URMARE Urmare

Perioada care urmează a fi auditată către societatea „ÑINQUIL LTDA”. , va fi de la 1 ianuarie până
la 31 decembrie 2020.

OBIECTIVELE AUDITULUI
Determinați dacă situațiile financiare își prezintă în mod corect cifrele și emit o opinie.

Verificați înregistrarea corectă a conturilor și că acestea sunt susținute de documente valabile

Determinați utilizarea formularelor, calculelor de impozite, decontărilor de muncă, printre altele,

și că acestea au fost efectuate în mod corespunzător.

Evaluați dacă înregistrările contabile au fost elaborate în conformitate cu reglementările legale și

etice.

Efectuați o evaluare a informațiilor furnizate în domeniul Taxei pe valoarea adăugată având în

vedere rezultatele Auditului situațiilor financiare.

Auditează carnetul de vânzări, carnetul de achiziții, carnetul de taxe și cartea de remunerare în

conformitate cu reglementările în vigoare DL 825.

Evaluați pregătirea formularului.

Evaluați Venitul Net Impozabil având în vedere ajustările auditului situațiilor financiare conform
reglementărilor în vigoare.

Evaluați capitalul propriu fiscal și caracterul rezonabil al acestuia.

Evaluați înregistrările comerciale.

Efectuați un audit al declarațiilor pe propria răspundere ale contribuabilului.

Întocmește o propunere pentru Formularul nr. 22 al contribuabilului.

Efectuați o evaluare a diferitelor domenii și articole ale companiei.

Efectuați un sondaj al riscurilor expuse

Pregătiți o matrice de risc.

Faceți recomandări cu privire la riscurile identificate prin relevanță.

Emite raportul final de audit

 ABORDARE

Auditul care urmează a fi efectuat este axat pe respectarea activităților indicate în tabelul următor,
în fiecare dintre fazele care alcătuiesc procesul, până la emiterea recomandărilor respective în
vederea colaborării la îmbunătățirea proceselor și controlului. a firmei "ÑINQUIL LTDA." ,

FAZĂ ACTIVITĂȚI

PLANIFICARE Planificare preliminară

Planificare specifică

EXECUŢIE Evaluarea IQ

Măsurarea riscului

Aplicarea Procedurilor și Tehnicilor de Audit

RAPORT Comunicarea rezultatelor

URMARE Urmare

PLANIFICARE PRELIMINARĂ

A. Vizitați facilitățile companiei ÑINQUIL LTDA.

B. Întâlnește-te cu domnul Lucas Llanao Bustos, directorul general al companiei
C. Intalnire cu contabilul firmei pentru a cunoaste managementul conturilor, sistemele
contabile, respectarea obligatiilor fiscale.
D. Solicitare de organigramă a companiei
E. Revizuirea situațiilor financiare 2020.
F. Verificați dacă compania are un manual de contabilitate.

PLANIFICARE SPECIFICA
A. Revizuirea situațiilor financiare
B. Recalculați conturile pentru:
 Inventar
 Imobilizări, instalații și echipamente
 Variația modificării cursurilor de schimb
 Investiții în filiale (situații financiare consolidate și separate)
 Deteriorarea valorii activului
 Provizioane, datorii contingente
 Active necorporale
 Instrumente financiare
C. Efectuați o evaluare a informațiilor furnizate în domeniul Taxei pe valoarea adăugată
având în vedere rezultatele Auditului situațiilor financiare.
D. Auditează carnetul de vânzări, carnetul de achiziții, carnetul de taxe și cartea de
remunerare în conformitate cu reglementările în vigoare DL 825.
E. Evaluați pregătirea formularului.
F. Evaluați Venitul Net Impozabil având în vedere ajustările auditului situațiilor financiare
conform reglementărilor în vigoare.
G. Evaluați capitalul propriu fiscal și caracterul rezonabil al acestuia.
H. Evaluați înregistrările comerciale.
I. Efectuați un audit al declarațiilor pe propria răspundere ale contribuabilului.
J. Întocmește o propunere pentru Formularul nr. 22 al contribuabilului.
K. Efectuați o evaluare a diferitelor domenii și articole ale companiei.
L. Efectuați un sondaj al riscurilor expuse
M. Pregătiți o matrice de risc.
N. Faceți recomandări cu privire la riscurile identificate prin relevanță.
O. Emite raportul final de audit

SCRISOARE DE PREZENTARE
Domnul Lucas Llanao Bustos Director General
Director General ÑINQUIL LTDA.
Prezent.-

Vă informăm prin prezenta începerea auditului situațiilor financiare ale companiei pe care o
gestionați cu demnitate la cererea făcută de dumneavoastră, întrucât informațiile financiare vor fi
prezentate unei companii străine cu care intenționați să vă asociați.

______________________
Echipa de audit
Pentru dezvoltarea Auditului Cuprinzător sunt furnizate următoarele informații:
 Declarația de poziție IFRS
 Declarația de profit și pierdere pe funcție IFRS
 Bilanț
 Cartea jurnalului
 carte bancară
 Cartea de vânzări (întregul an)
 Cartea de achiziții (anul întreg)
 Cartea de remunerare (anul întreg)
 Cartea taxelor (anul întreg)
 Registrul stocurilor
 Tabelul activelor fixe
 Diagrama de analiză fiscală
 Venitul net impozabil.
 Impozitarea capitalului propriu.
 DDJJ F1926.
 DDJJ F1948.
 Determinarea RAI.
 Registrul veniturilor din afaceri.
 Graficul fiscal al activelor fixe.
 Completați formularul 22 al companiei cu casetele sale.
 Formularul 22 al partenerului.
 Cărți auxiliare pentru taxa pe valoarea adăugată.

Context pentru domeniul managementului riscului:

Sondajele de Control al managementului riscurilor au fost efectuate în cadrul Departamentului

Contabilitate, această zonă este alcătuită dintr-o persoană, care este absolventă a carierei de
Audit, aceasta din urmă a încercat să stabilească o procedură pentru funcțiile acestui
departament, dar a constatat multe dificultăți în stabilirea procedurilor de îmbunătățire a
proceselor interne, asta pentru că proprietarii menționează că firma este cu activități
comerciale de foarte puțin timp și că nu este necesar să facă acest lucru, afacerea
funcționează la fel și pre- se îndeplinesc funcţiile stabilite . De asemenea, exista un consilier
contabil extern, care are un an de experienta in domeniul contabil absolvit de un Institut
Profesional, nu are prea multa experienta in ceea ce priveste partea fiscala datorita
Modernizarii Fiscale. O altă observație este că consilierul contabil extern nu aplică în totalitate
Reglementările Internaționale de Raportare Financiară deoarece le consideră inaplicabile
tipului de afaceri desfășurate de companie și menționează că partea fiscală este mult mai
relevantă.
O altă observație a echipei de audit este slăbiciunea depistată că nu există o politică clară de
comunicare din partea conducerii superioare către colaboratorii companiei, în raport cu ceea
ce este declarat în aceasta:

VIZIUNE

Să fie lideri în vânzările de mașini agricole în zona la custre din Araucanía.

MISIUNE

Să fie principala companie chiliană în vânzările de mașini agricole, orientată spre respectarea
mediului și a energiei regenerabile cu servicii post-vânzare excelente.

VALORI ȘI PRINCIPII

Valorile corporative se vor concentra pe:

• Satisfacția clienților interni și externi.
• Calitate totală.
• Eu respect.
• Livrați utilaje care au grijă de mediu.
• Oameni.

De asemenea, s-a depistat în colectarea informațiilor că nu există o politică constantă de

inițiere și formare a personalului, pentru acest concept nu este alocat buget, din cauza faptului
că nu este o prioritate pentru Administrație în acest domeniu din cauza faptului că are un nivel
redus. cantitatea de talent uman. , cele de mai sus se datorează sfatului consilierului contabil
care se bazează pe timpul foarte scurt de existență a organizației.

DEPARTAMENTUL DE VANZARI

Conform celor observate și rezultatelor aplicării tehnicii de audit interviu, acest departament
Vânzări și Marketing, sunt implicate următoarele domenii.

Zona logistica de livrare:

Daca respectati termenele de livrare, a comenzilor primite, exista doar dificultate in livrarea pe
teren din cauza lipsei de macara mobila incorporata in camion, ceea ce ingreuna coordonarea
si livrarea corecta in termenele angajate, afectand calitatea serviciului. și reputația companiei.

Service post-vânzare:

În acest domeniu se observă că personalul nu are pregătire adecvată pentru a oferi un serviciu
de calitate, ceea ce dăunează satisfacției și loialității clienților interni și externi. În perioada
Pandemiei din aprilie până în septembrie nu a existat personal dedicat acestui serviciu,
proprietarii acestora l-au efectuat.
Se observa in zona Vanzari, Logistica Livrari si Post Vanzare, personalul nu are pregatire
adecvata in managementul unui sistem informatic care are legatura directa cu Modulul
Vanzari, este un ERP in cloud. Lipsa de comunicare și coordonare între aceste zone.

Zona de resurse personale:

S-au revizuit dosarele muncitorilor, totul era in regula si cu backup-urile respective, singurul
lucru pe care, in urma pandemiei de Covid, firma a ales sa nu reinnoiasca contractele de
munca in luna martie, a fost platit cash in luna martie concediu proporțional conform
reglementărilor în vigoare în domeniul muncii.

În plus, partenerii lucrează eficient în companie ocupând diferite funcții și funcții din cauza
lipsei de resurse umane și a circumstanțelor de sănătate prin care trece țara noastră. Unele
dintre funcțiile pe care le îndeplinesc nu au abilitățile necesare.

5.- Zona calculatoare:

Se observă că capacitatea Serverului este adecvată și corectă, ceea ce s-a detectat este că
conexiunea la Internet este de calitate scăzută, se recomandă schimbarea planului sau a
companiei pentru un serviciu mai bun.
A fost revizuită pagina www.ninquil.cl , care este depășită.
Odată ce auditul este prezentat, situațiile financiare prezentate sunt revizuite.

PREZENTAREA SITUAȚIILOR FINANCIARE

Pasivos
Pasivos cor ientes
Otros pasivos financieros, cor ientes
Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar, cor ientes
Estado de Resultados Por Función
Estado de resultados
Ganancia (pérdida)
Ingresos de actividades ordinarias

Note explicative la situațiile financiare:

Banca Santander

Acest cont corespunde soldurilor de bani detinute in conturile curente bancare.Nu s-au
constatat observatii in reconcilierea bancara. Singurul lucru care a rămas ca evidență este că
din 31 decembrie s-a făcut o vânzare către AX SPA cu ghid de expediere și plată cash, întrucât
este sărbătoare bancară, membrul are suma de depozit în ianuarie 2021.

Clienți

Eșantionarea aleatorie a clienților nu a fost efectuată prin tehnica circularizării celor mai
semnificativi debitori, întrucât politica companiei este de a încasa numerar, prin transfer.

inventarele

Deținătorii de carduri de stoc au fost validați fără nicio observație, singurul lucru care a atras
atenția a fost că nu au aplicat Valoarea Realizabilă Netă conform reglementărilor financiare IAS
2 (vezi valorile în Titularul de card de stoc). În scopuri fiscale, contabilul nu a aplicat costul de
înlocuire a stocurilor din cauza cifrei de afaceri mari a activelor realizabile.
Companii Asociate de Investiții

Acest cont reprezintă o investiție realizată în iulie 2020, în care a fost achiziționat 5% din
compania Chuy Limitada.

Imobilizări, instalații și echipamente

Imobilizările corporale sunt detaliate mai jos:

Tabelul Impozitelor Imobilizate

Furnizori

S-a făcut o circularizare către principalii Furnizori ai companiei de origine națională, nu s-a mai
obținut un răspuns suplimentar de la aceștia, dar s-a depistat că un document a fost achitat în
data de 20.12.2020 în numerar în valoare de 3.986.500 USD pe evenimentul din 15 decembrie
pe care societatea o detinea pentru lucratorii sai la sfarsitul anului, aceasta plata a fost
efectuata de catre unul dintre asociati in numerar. Toate celelalte documente fiscale
electronice sunt validate fără excepții.
 Dispoziție privind impozitul pe venit

Corespunde următoarelor prevederi făcute prin IAS 37 sau IAS 12:

Cheltuieli de administrare

Cheltuielile au fost verificate aleatoriu și sunt corect recunoscute cu avizele lor respective. În
plus, la verificarea cheltuielilor generale ale companiei, există o declarație a cheltuielilor
efectuate în străinătate în luna decembrie care nu au legătură directă cu vizita făcută de
domnul Lucas Llanao în Germania, ele fiind cheltuieli neidentificabile asociate cheltuielilor
personale. . al partenerului pentru o valoare de 1.450.500 USD.). Tot în martie 2020 muncitorii
au fost concediați, nu există evidență a așezărilor.

Dividende primite

Corespunde unui profit primit de la firma asociat cu o cota de impozitare de prima clasa de
27% cu drept de rambursare si cu restituire.

Înregistrări de afaceri
Recalculați conturile care sunt afectate în conformitate cu aplicarea reglementărilor în vigoare,
ținând cont de IAS 2, IAS 16, IAS 27, IAS 21, IAS 36, IAS 37, IAS 38 și IAS 39.

Contul de inventar nu include costul de inlocuire a stocurilor datorita rulajului mare a

marfurilor existente, pe langa faptul ca se intelege ca natura societatii nu presupune o
existenta foarte semnificativa in depozite.

În ceea ce privește imobilizările corporale, valoarea acestora este situată după cum
urmează:

 Valoarea de achiziție: 49.000.000

 Amortizare pentru anul 3.666.667
 Avere netă 45.333.334

Mijloc fix afectat

 Single Cabin Van 12.000.000

 Ajustare NIC (cost istoric) 1.464.848
 Valoarea de piata 9.335.152
 Valoarea curentă:

 Valoarea de achiziție: 49.000.000

 Amortizare pentru anul 3.666.667
 Ajustare IAS 1.464.848
 Avere netă 43.868.486

Hârtii de lucru

Pentru imobilizari (imobilizari, instalatii si echipamente)

Întocmește certificatul sumar ________________

Verificați și calculați soldurile _________________

Confirmați soldurile _________________

Analizați jocurile vechi _________________

Analizați documentele justificative ______________

inventarele

Întocmește certificatul sumar ________________

Faceți inventarul fizic _______________

Efectuați tăierea inventarului _________________

Număr de revizuire și evaluare _______________

Verificați costul de producție _______________

Verificați mărfurile în consignație __________

Investiții

Întocmește certificatul sumar _________________

Analizați tipul de investiții și riscul acestora ___________

Efectuați calcule ale dobânzii ___________

Verificați valoarea de piață _______________

pentru cheltuieli

Verificați autorizațiile pentru efectuarea de cheltuieli _____

Faceți o comparație pe perioade, pentru vânzări și cheltuieli aferente între ele ______

Analizați clasificarea conturilor de cheltuieli _________

Examinați unele conturi de cheltuieli selectate, pentru a verifica dacă sunt normale
__________

Verificați dacă elementele care pot fi valorificate nu sunt considerate cheltuieli __________

Analizați, în special, elementele de cheltuieli care sunt semnificative __________

Determinați dacă toate cheltuielile sunt contabilizate pentru _______

Verificați distribuția cheltuielilor _____________

 Semnificația situațiilor financiare

Pasivos
Pasivos cor ientes
Otros pasivos financieros, cor ientes
Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar, cor ientes
Acest calcul se efectuează prin intermediul analizei orizontale, ținând cont că cel mai
important cont al activelor se regăsește în activele circulante, cel mai semnificativ fiind stocurile cu
un procent de 49,43%, urmate de contul de imobilizări corporale cu o 14,96% care aparţine
mijloacelor fixe.

Estado de Resultados Por Función

Estado de resultados
Ganancia (pérdida)
Ingresos de actividades ordinarias

În cazul materialității Contului de profit și pierdere se poate determina că costul Vânzărilor

reprezintă 60,65% din vânzări.

În ceea ce privește materialitatea elementelor, se obține următorul rezultat

Judecata
Baza Gamă
auditorului
Profit înainte de impozitare 5% - 10% 6,00%
0,5% până la
venit operațional
1% 0,75%
marja de exploatare 1% până la 2% 1,50%
Patrimoniul 1% - 5% 3,00%
totalul activelor 0,25% - 0,50% 0,35%
 Estado de Resultado

DETERMINAR LA MATERIA
Selección del Componente Pr
Ingresos Antes de Impuestos
Materialidad Planeada Ingresos de Explotación
Prin acest rezultat se constată cele mai semnificative conturi pentru audit.
Balance General al 31.12.2020 Monto

Efectivo y Equivalentes al Efectivo 32,217,42

Otros activos no financieros, corrientes 35,000,00

Propunerea constatărilor constatate prin înregistrări contabile.

Prima constatare este o vânzare în numerar care a fost efectuată la 31 decembrie 2020, care
nu a fost înregistrată în perioada de afaceri pentru care sunt propuși contabilii.

Cutie 14.000.000
Vânzări 11.764.406
Debit fiscal 2.235.594
GLOSA: înregistrarea vânzării în numerar către
AX SPA
-2-
bancă 14.000.000
Cutie 14.000.000
GLOSA: înregistrarea depozitului de vânzare
către AX SPA

Plata de la partener la furnizor trebuie să fie înregistrată

Furnizor 3.986.500
Partener 3.986.500
GLOSA: înregistrarea plăților furnizorului
-2-
Partener 3.986.500
bancă 3.986.500
GLOSA: înregistrarea plății către partener
pentru plata furnizorului
Valoarea actuală a mijlocului fix

Valoarea de achizitie 49.000.000

Amortizarea Exercițiului 3.666.667
Setare NIC 1.464.848
Valoarea actuală netă 43.868.486

Auditează carnetul de vânzări, carnetul de achiziții, carnetul de taxe și cartea de remunerare în

conformitate cu reglementările în vigoare DL 825.

La efectuarea auditului Registrului de vânzări s-au constatat următoarele constatări:

- Suma vânzărilor corespunde la 245.600.000,00 USD dar se face o reducere de vânzări

pentru plata promptă către societatea Araucaria pentru 2.400.000,00 USD; prin urmare,
suma finală pentru vânzări corespunde la 243.200.00,00 USD.
- Există o vânzare efectuată la 31.12.2020, care a fost încasată în numerar plătit pentru
total, pentru o valoare netă de 14.000.000 USD client AX SpA Rut 96.780.600-0
- La compararea acestor informații cu cartea zilnică, aceasta nu este înregistrată și nici nu a
fost declarată ca vânzare în luna decembrie 2020 și deci nu în anul 2020.

Total vânzări pentru

anul 245.600.000 0 46.664.000 292.264.000
Reducere pentru plata
anticipata 2.400.000 456.000 2.856.000
TOTAL 243.200.000 46.208.000 289.408.000

Adică ar fi înregistrarea lunii corecte

 REGISTRO

Evaluați pregătirea formularului.

In ceea ce priveste intocmirea formularului, toate sumele sunt corecte, insa vanzarea efectuata in
data de 31.12.2020 are impact, care nu s-a reflectat.

Aceasta nu are nicio incidență în anularea impozitului pe lună deoarece excedentul transportat de
societate este mare, însă această sumă ar fi afectată la aplicarea corecției respective.

Adică, fără înregistrarea vânzării la 31.12.2020, această sumă se reflectă cu 19.762.409 USD, în
timp ce dacă vânzarea efectuată este dedusă, aceasta scade cu 17.558.409 USD, diferența este de
2.204.000 USD.

Auditul impozitului pe venit.

Obiectiv: Continuând cu Auditul Fiscal, se evaluează gestionarea poverii fiscale și aplicarea

impozitului pe venit conform DL 824 și circularelor acestuia.

Instrucțiuni:

Evaluați Venitul Net Impozabil având în vedere ajustările auditului situațiilor financiare conform
reglementărilor în vigoare.
 Total deducciones
(=) Renta Líquida Imponible antes de rebaja por

(-) Deducción incentivo al ahorro art. 14 letra E)

Evaluați capitalul propriu fiscal și caracterul rezonabil al acestuia.

La compararea sumelor luate în considerare la calcularea Impozitului Capitalului

Propriu se constată diferențe în sumele corespunzătoare Furnizorilor și Impozite de
plătit, rămânând astfel
 Menos INTO:
CTA.PARTICULAR SOCIOs
Activo depurado (Capital efectivo)
Cu alte cuvinte, există o diferență de 3.796.406.

Evaluați înregistrările comerciale.

Această diferență afectează și înregistrările comerciale care vor rămâne după cum urmează
 Determinación registro RAI al 01.01.202

(+) Capital propio tributario al 31.12.2019 .

Prin urmare, chiriile afectate pentru anul cresc cu 3.796.406; adică aceeași diferență a impozitului
pe capital propriu pentru 2021

Efectuați un audit al declarațiilor pe propria răspundere ale contribuabilului.

La examinarea declarațiilor pe propria răspundere ale contribuabilului, F1948 nu a găsit erori sau
omisiuni.

În declarația F22 s-a constatat că există o diferență în IDPC pentru 2.732.560, prin urmare
cuantumul reducerii este majorat cu 737.791. aceeasi suma fiind si majorarea platii impozitului.

Întocmește o propunere pentru Formularul nr. 22 al contribuabilului.

Propunerea este atașată în următorul fișier în Excel

Efectuați o evaluare a diferitelor domenii și elemente ale companiei și o cercetare a riscurilor

expuse
 Tranzacții semnificative
Contabilitate
Management strategic
(comunicații)
Resurse umane
Veniturile din vânzări
Inventar
Tehnica de calcul
Fire
Înregistrarea operațiunilor
Control intern
Segregarea funcțiilor
Relația activităților cu Misiunea,
Viziunea, Valorile și Principiile
Companiei
Recrutare
Salarizare
Rezilierea contractelor cu
personalul
Pregatirea personalului
Procesarea comenzilor de vânzare
Facturare și profituri din vânzări
Service post-vânzare
Managementul inventarului
Achiziție de stoc (mărfuri)
Vanzare si Livrare
Pagină web
conexiune internet
riscuri
Omisiunea operațiunilor
Tulburări în activități.
repetarea activităților
Comisie de activități inutile
puțin sentiment de apartenență
recrutare necorespunzătoare
plăți incorecte
Încălcare legal-muncă
Executarea proastă a activităților
palmares proastă
Necunoașterea veniturilor
nemulțumirea clienților
Deteriorarea Bunurilor
Mică abordare a rețelelor sociale

CUANTIFICACIÓN DEL RIESGO

Casi certeza 5 1 2 3 4
Probable 4 1 2 3 4
 Pregătiți o matrice de risc.

Descripción de Riesgos
Tipo de riesgo
Específicos
Faceți recomandări cu privire la riscurile identificate prin relevanță.
Riscul cel mai relevant se regăsește în înregistrarea inadecvată a vânzărilor, care, după cum s-a observat în
celelalte audituri, au un impact mare asupra celorlalte operațiuni ale companiei, precum înregistrarea
operațiunilor zilnice, care oferă informațiile necesare. atat pentru intocmirea situatiilor financiare cat si a
declaratiilor fiscale, care in ciuda faptului ca nu este o omisiune voluntara, este un control necorespunzator
al proceselor.
În următoarea ordine se află încetarea raportului de muncă survenit din cauza unei situații
neplanificate și fără precedent, precum pandemia care a determinat închiderea obligatorie a multor
companii, care a generat scăderi ale vânzărilor pentru care firma a fost nevoită să se descurce fără
mai multe muncitori, multe activități cad asupra proprietarilor, care au desfășurat unele activități
fără expertiză adecvată, generând un alt risc precum nesegregarea sarcinilor. În acest sens, se
recomandă pregătirea și instruirea întregului personal al companiei la toate nivelurile.
Referitor la canalele de comunicare, proprietarii trebuie mai întâi conștienți că dimensiunea
companiei nu este relevantă pentru a stabili controale de management în care se stabilesc linii
directoare de comunicare prin care colaboratorii să aibă informații adecvate despre îndeplinirea
atribuțiilor lor aferente Misiunii. , Viziunea, Valorile și Principiile Companiei
Pe de altă parte, se constată că un alt risc îl constituie pregătirea și formarea personalului care nu
trebuie direcționat doar către colaboratori, ci către întreg personalul menționat în paragraful
anterior, așa cum la instruirea personalului de acolo. va fi o utilizare adecvată a resurselor fizice,
umane, tehnologice și financiare ale companiei.
Recomandarea privind gestionarea stocurilor este automatizarea inregistrarii si controlului
acestora pentru a accelera activitatile, la fel trebuie evaluata si logistica de livrare a marfii, pentru
care trebuie avuta in vedere angajarea de echipamente de transport adecvate pentru
transport. .transferul acestora.
In ceea ce priveste zona informatica se recomanda angajarea unui serviciu de internet mai bun
pentru a avea o conexiune mai buna precum si activarea site-ului Companiei in vederea schimbarilor
tehnologice prin care trece lumea, asta cu intentia de a intra in lumea vânzărilor pe internet, în care
pot fi afișate mărfurile, serviciile, ofertele pe care compania le poate oferi, crescând competitivitatea.

Raport de audit final

S-a efectuat Auditul societății ÑINQUIL LTDA, în cadrul căruia s-a putut stabili că este un contribuabil care
intră sub incidența Regimului general al articolului 14 lit.A, referitor la respectarea impozitelor cu impozitul
pe venit, precum și a reglementărilor DL în vigoare. 825 din punct de vedere al vânzărilor; odată efectuat
auditul situațiilor financiare, în care s-a evaluat materialitatea cifrelor din acestea pentru a stabili elementele
de auditat, și au fost aplicate testele de fond de validare a soldurilor finale care au permis stabilirea
caracterului rezonabil al situațiilor financiare. al companiei .

În acest sens, semnificația Situațiilor Financiare se evaluează prin calcule aritmetice din care rezultă
cele mai semnificative conturi ale activelor corespunzătoare stocurilor și imobilizărilor corporale, având un
procent scăzut din punct de vedere al datoriilor, acest rezultat este logic datorat. la natura firmei care se
ocupă de cumpărarea şi vânzarea de utilaje agricole.

În ceea ce privește conformitatea fiscală, se poate spune că rezultatele testelor menționate

mai sus nu au scos în evidență situații în tranzacțiile și documentația examinată care sunt considerate
neconformități în cursul anului încheiat în decembrie 2020 și acestea nu afectează semnificativ
situațiile financiare, cu în legătură cu următoarele obligații stabilite în reglementările fiscale actuale:

- Păstrarea evidenței contabile a Societății în conformitate cu prevederile Reglementărilor Legale

Actuale;
- Conformitatea situațiilor financiare și a informațiilor înregistrate în declarațiile privind impozitul pe
venit și taxa pe valoarea adăugată cu evidența contabilă ținută de societate.
- Cu excepția vânzării efectuate la 31 decembrie 2020 în numerar care nu a fost reflectată în jurnal,
aceasta a generat, la rândul său, modificări în situațiile și declarațiile financiare, dar întrucât
societatea are un sold în favoarea, nu a afectat sumele finale ale declarația, adică soldul în favoare se
menține în continuare deoarece valoarea vânzării nu este semnificativă
- Declarația privind impozitul pe venit și taxa pe valoarea adăugată care apar ca solduri plătibile de
către Companie în declarațiile sale fiscale.
Respectarea reglementărilor aplicabile privind Regimul de impozitare internă pentru
determinarea, declararea și plata impozitului pe venit și a taxei pe valoarea adăugată.

Respectarea de către Societate a obligațiilor menționate anterior, precum și a criteriilor de

aplicare a reglementărilor fiscale, sunt în sarcina administrației acesteia; care revin reprezentantului
lor legal

Acest audit a fost efectuat cu scopul de a exprima o opinie și de a emite o opinie de audit pe baza
rezultatelor, în conformitate cu reglementările financiare ale IFRS FULL, în același mod privind
conformitatea fiscală, conform prevederilor reglementărilor actuale DL 825 și în conformitate cu DL

36
Scoala de Administratie si Afaceri
www.duoc.cl
 824 și circularele acestuia în care se evaluează gestionarea sarcinii fiscale și aplicarea impozitului pe
venit.

Pe de altă parte, a fost efectuat un audit privind managementul riscurilor Auditul managementului riscului a
fost efectuat pe societatea ÑINQUIL LTDA în care au putut fi determinate următoarele domenii

 Zona contabilitate

 DEPARTAMENTUL DE VANZARI

 Zona logistica de livrare:

 Service post-vânzare:

 Zona de resurse personale:

 Zona de calcul:

În care au fost depistate o serie de riscuri la care este expusă firma, care au fost măsurate prin
următoarea schemă

CUANTIFICACIÓN DEL RIESGO

5
Casi certeza 1 2 3 4
Probable 4 1 2 3 4
Care in urma intocmirii matricei de risc se poate determina ca Societatea in general are un
nivel scazut de expunere la risc , care pot fi corectate pe parcursul desfășurării activităților, după cum
se poate observa pe harta riscurilor.

37
Scoala de Administratie si Afaceri
www.duoc.cl
 Așa se face că este necesar ca pentru a continua și a îmbunătăți funcționarea companiei să
fie respectate recomandările făcute în prima secțiune pentru a evita căderea în funcționare
necorespunzătoare.

Referințe bibliografice
Dominguez A., ML & Joya S., Y. P (2017) Manual de audit financiar pentru situațiile financiare conform IFRS
pentru IMM-urile de încălțăminte din municipiul Bucaramanga . [Fișier PDF] Preluat de la
https://repository.ucc.edu.co/bitstream/20.500.12494/1742/1/MANUAL%20DE
%20AUDITORÍA%20FINANCIERA%20A%20LOS%20ESTADOS%20FINANCIEROS%20BAJO
%20PARNIIF 20COMPANY%20SMES%20DE%20FOOTWEAR.pdf

38
Scoala de Administratie si Afaceri
www.duoc.cl
Diaz, a. (2015). Documente de lucru de audit: exemplu practic . [Site web] Preluat de la
https://www.gestiopolis.com/el-trabajo-de-campo-en-auditoria-papeles-de-trabajo-un-caso-
practico/

Lopez F., K. Nu. (2019) Examen de suficiență profesională de audit fiscal. Universitatea Națională a
Amazonului Peruan „UNAP” [Fișier PDF] Preluat de la
https://repositorio.unapiquitos.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12737/5768/
Keydi_examen_titulo_2019.pdf?sequence=4&isAllowed=y

Serviciul Fiscal Intern (2020) CIRCULARĂ Nr. 58 DIN 21 SEPTEMBRIE 2000

SUBIECTUL: PROCEDURA DE AUDIT. [Site web] Preluat de la
https://repositorio.unapiquitos.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12737/5768/
Keydi_examen_titulo_2019.pdf?sequence=4&isAllowed=y

39
Scoala de Administratie si Afaceri
www.duoc.cl