Contabilidad.

DOCENTE:
 LUIS ENRIQUE ROMANI, DODERO

INTEGRANTES:
 JAZMIN GONZALES, DIAZ
 NATALY VEGA, SARAVIA
 ADRIANA BERROCAL, QUISPE
 LUIS SHAPIAMA, MENDEZ

AULA:
L-71
 INDICE

 Resolución del caso …………………………………………............................... 2

 Análisis……………………………………………………….................................. 2

 Desarrollo………………………………………………........................................ 2-5

 Conclusiones…………………………………………………................................ 5

 Recomendaciones……………………………………………............................... 5
 Caso: La empresa “Fancy Shoes SAC”
1. Análisis
 La empresa “Fancy shoes SAC” tiene pensado abrir dos tiendas buenas
debido que su negocio ha ido creciendo
 En los últimos meses realizo ventas en dólares
 La empresa piensa que han incrementados sus impuestos, por eso
contratara los servicios de Brenda para que le ayude a revisar la
situación de su empresa

Resolución del caso.

1. Identificar:
a) A qué régimen tributario pertenece la empresa.

La empresa pertenece al Régimen Especial de Renta (RER), debido a que no

sobrepasan los 525.000 soles al año, ni los 10 trabajadores y los s/126.000
soles en activos.

b) Los registros y libros contables que debe llevar la empresa.

La empresa como obligación debe llevar los libros contables de: El Registro
de Compras y el Registro de Ventas.

c) A partir de qué año debería acogerse a otro Régimen Tributario

identificar cuáles serían las obligaciones tributarias.

A partir del año 2023, sería necesario que considere cambiarse al Régimen
MYPE Tributario (RMT). Esto se debe a que sus ingresos anuales alcanzarán
los 750,000 soles, superando el límite de 525,000 soles anuales establecido
para el Régimen Especial.

Sus obligaciones tributarias cambiarían si no superan los 300 UIT pagarían el

1% sino se mantendrían en 1.5%.

d) Los libros y registros contables que debe llevar la empresa si se

acoge a otro Régimen Tributario.

Si una empresa opta por acogerse a un régimen tributario simplificado con un

límite de ingresos de hasta 300 Unidades Impositivas Tributarias (UIT), los
libros y registros contables que debe llevar se simplifican. En este caso, la
empresa generalmente solo está obligada a mantener tres tipos de
registros principales:

 Registro de Ventas: En este registro, la empresa debe anotar

todas las ventas que realiza, incluyendo información sobre el
cliente, el monto de la venta y los impuestos aplicables.
 Registro de Compras: Aquí se registran todas las compras que
la empresa realiza, con detalles sobre el proveedor, el monto de
la compra y los impuestos relacionados.
 Libro Diario Simplificado: El libro diario simplificado es un
registro que resume las transacciones financieras de la empresa
 de manera simplificada. Incluye un resumen de ingresos y gastos
sin necesidad de un desglose detallado de cada transacción.

e) El PCGA que debe aplicar para el registro de las ventas que ha

realizado en dólares. Sustenta la respuesta

Se debe aplicar el Principio Moneda Común Denominador, es un

componente importante de los Principios de Contabilidad. Generalmente
Aceptados (PCGA) que se aplica cuando una empresa registra sus ventas
en una moneda extranjera, como el dólar. En este caso debido a que la Sra.
Amparo realizó una venta en dólares y debe hacer la conversión a la
moneda nacional en soles.

f) Los elementos del PCGE que aplican para el caso planteado.

Sustenta la respuesta

ELEMENTO 2 - ACTIVO REALIZABLE

 MATERIAS PRIMAS: insumo para el proceso de fabricación (compra de

mercadería).

ELEMENTO 3 – ACTIVO INMOVILIZADO

 Edificación: alquiler de local.

 Muebles y enseres: compra de muebles.

ELEMENTO 4 – PASIVO

 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de

salud por pagar: pago de luz, agua, deudas a largo plazo.

ELEMENTO 5 – PATRIMONIO NETO

 Inversión y sus gastos que tuvo dentro de la empresa.

ELEMENTO 7 – INGRESOS

 Ventas realizadas para saber los impuestos que genera.

 Balance de pérdidas y ganancias.
2. Calcular:
a) Los impuestos de enero a diciembre del 2021 según su Régimen
Tributario.
EMPRESA "FANCY SHOES SAC"
VENTAS
PERIODO BASE IGV PRECIO RENTA IGV IMPUESTO A PAGAR
Ene-21 S/ 26,100.00 S/ 4,698.00 S/ 30,798.00 S/ 391.50 S/ 1,879.20 S/ 2,270.70
Feb-21 S/ 26,481.00 S/ 4,766.58 S/ 31,247.58 S/ 397.22 S/ 1,944.55 S/ 2,341.76
Mar-21 S/ 26,610.17 S/ 4,789.83 S/ 31,400.00 S/ 399.15 S/ 1,783.83 S/ 2,182.98
Abr-21 S/ 27,033.90 S/ 4,866.10 S/ 31,900.00 S/ 405.51 S/ 1,946.44 S/ 2,351.95
May-21 S/ 26,694.92 S/ 4,805.08 S/ 31,500.00 S/ 400.42 S/ 1,853.08 S/ 2,253.51
Jun-21 S/ 27,990.68 S/ 5,038.32 S/ 33,029.00 S/ 419.86 S/ 1,804.42 S/ 2,224.28
Jul-21 S/ 28,900.00 S/ 5,202.00 S/ 34,102.00 S/ 433.50 S/ 2,074.88 S/ 2,508.38
Ago-21 S/ 28,644.07 S/ 5,155.93 S/ 33,800.00 S/ 429.66 S/ 1,987.93 S/ 2,417.59
Set-21 S/ 30,400.00 S/ 5,472.00 S/ 35,872.00 S/ 456.000 S/ 2,329.63 S/ 2,785.627
Oct-21 S/ 31,897.46 S/ 5,741.54 S/ 37,639.00 S/ 478.46 S/ 2,231.54 S/ 2,710.00
Nov-21 S/ 33,177.97 S/ 5,972.03 S/ 39,150.00 S/ 497.67 S/ 2,570.03 S/ 3,067.70
Dic-21 S/ 36,070.00 S/ 6,492.60 S/ 42,562.60 S/ 541.05 S/ 2,964.60 S/ 3,505.65
S/ 350,000.15 S/ 63,000.03 S/ 413,000.18 S/ 5,250.00 S/ 25,370.14 S/ 30,620.15
 COMPRAS
PERIODO BASE IGV PRECIO
Ene-21 S/ 15,660.00 S/ 2,818.80 S/ 18,478.80
Feb-21 S/ 15,677.97 S/ 2,822.03 S/ 18,500.00
Mar-21 S/ 16,700.00 S/ 3,006.00 S/ 19,706.00
Abr-21 S/ 16,220.34 S/ 2,919.66 S/ 19,140.00
May-21 S/ 16,400.00 S/ 2,952.00 S/ 19,352.00
Jun-21 S/ 17,966.10 S/ 3,233.90 S/ 21,200.00
Jul-21 S/ 17,372.88 S/ 3,127.12 S/ 20,500.00
Ago-21 S/ 17,600.00 S/ 3,168.00 S/ 20,768.00
Set-21 S/ 17,457.63 S/ 3,142.37 S/ 20,600.00
Oct-21 S/ 19,500.00 S/ 3,510.00 S/ 23,010.00
Nov-21 S/ 18,900.00 S/ 3,402.00 S/ 22,302.00
Dic-21 S/ 19,600.00 S/ 3,528.00 S/ 23,128.00
S/ 209,054.92 S/ 37,629.88 S/ 246,684.80

Los impuestos

BASE IGV PRECIO REDONDEAMOS

VENTAS TOTALESS/ 350,000.15 S/ 63,000.03 S/ 413,000.18 S/ 25,370.00
COMPRAS TOTALES
S/ 209,054.92 S/ 37,629.88 S/ 246,684.80
IMPUESTO A PAGAR S/ 25,370.14

La renta

VENTAS TASA PAGO CTA REDONDEAMOS

S/ 350,000.15 1.50% S/ 5,250.00 S/ 5,250.00

Los impuestos a pagar son 30.620.00

IMPUESTO A PAGAR S/ 25,370.00

PAGO CTA S/ 5,250.00
TOTAL S/ 30,620.00

3. Responder:
a) Según los PCGA: ¿Podría Amparo pagar menos impuestos como le
recomendaron sus amistades? ¿Por qué?
b) ¿Cuáles son los meses que Amparo pagará más impuesto? ¿Por qué?
c) ¿Cuál es el ciclo contable de la empresa? ¿Cuál es su importancia?