IMPUESTO A LA RENTA

DE PERSONAS NATURALES
EJERCICIO 2022
(Con certificado y aval del Ministerio de Trabajo)

• No obligadas a llevar contabilidad (PNNOC)

• Obligadas a llevar contabilidad (PNOC)
CON CERTIFICADO Y AVAL DEL MINISTERIO DEL TRABAJO

MDT-SCP-2021-0183 20/07/2023

PRIMERA PARTE

• RENTA GLOBAL DE LAS PNNOC

a) Ingresos
1. Ingresos del trabajo en relación de dependencia.
2. Ingresos de la actividad profesional.
3. Ingresos por servicios docentes.
4. Ingresos por arrendamiento de inmuebles.
5. Ingresos por rendimientos financieros.
6. Ingresos de la actividad empresarial.
7. Ingresos por dividendos.
b) Costos y gastos
c) Deducciones
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EJERCICIO 2022

d) Base imponible
e) Impuesto a la renta causado
f) Rebaja por gastos personales aplicable al IR causado
g) Crédito tributario
h) Impuesto a la renta a pagar
i) Práctica realizada en hojas en Excel entregadas, tanto para los ingresos del
trabajo en relación de dependencia, como para la renta global
j) Llenada del formulario renta personas naturales (102)

SEGUNDA PARTE

• RENTA GLOBAL DE LAS PNOC (Cierre Fiscal 2022)

1. Actividad empresarial
a) Ingresos
Ventas de bienes o servicios.
Devoluciones y descuentos.
b) Costos y gastos
• Costo de ventas.
• Remuneraciones y beneficios sociales.
• Servicios.
• Cuentas incobrables.
• Suministros y materiales.
• Reparaciones y mantenimiento.
• Depreciaciones de activos fijos.
• Pérdidas: por caso fortuito, por bajas de inventarios, por amortización de pérdidas
tributarias.
• Tributos y aportaciones.
• Gastos de gestión.
• Promoción, publicidad y patrocinio.
c) Utilidad contable
d) Procedimiento de ajuste a la utilidad contable:
Diferencias permanentes:
• 15% participación utilidades a trabajadores
• Ingresos exentos y otras rentas exentas:
Reformas en los ingresos exentos:
- Los generados por la enajenación ocasional de inmuebles.
- Rendimientos financieros en depósito a plazo fijo.

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EJERCICIO 2022

• Costos, deducciones, deducciones generales, gastos generales deducibles,

deducciones adicionales.
• Reformas en las deducciones y gastos generales deducibles para el PF 2022:
- Derogatoria de las provisiones para atender el pago de desahucio y
pensiones jubilares patronales y nuevo literal agregado con D.E. 586.
- Se incrementó del 100% al 150% adicional la deducibilidad de los gastos de
publicidad, promoción y patrocinio a favor de deportistas.
- Se eliminó la disposición sobre gastos de regalías, servicios técnicos,
administrativos y de consultoría con partes relacionadas y nuevo numeral
agregado con el D.E. 586.
- Se incrementó del 50% adicional al 150% adicional la deducibilidad de los
gastos de organización y patrocinio de eventos artísticos y culturales.
- Se elimina la deducción adicional por incremento neto de empleo.
- Se elimina la deducción adicional de pagos a adultos mayores y migrantes
retornados mayores de 40 años.
• Aplicación de manera obligatoria de una decisión de la CNJ para la deducibilidad del gasto.

Diferencias temporarias:
e) Los impuestos diferidos
• Reformas en impuestos diferidos:
- Se derogó la disposición sobre las provisiones para atender los pagos por
pensiones jubilares patronales.
- Se agrega un segundo inciso en el numeral 5, según D.E. 586.
- Se agrega un numeral 14, según D.E. 586.
f) Base imponible o utilidad gravable

2. Actividad profesional
a) Ingresos
b) Costos y gastos

3. Dividendos
a) Ingreso gravado.
b) Distribución a un residente fiscal.

Continúa el proceso:
• Tarifa de impuesto a la renta a aplicar.

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EJERCICIO 2022

Alcance del Programa de Estudios:

• Determinación del impuesto a la renta causado o corriente.

• Rebajas, deducciones de créditos tributarios y otros valores a aplicar.
• Determinación del impuesto a pagar.
• Utilización de plantillas en Excel para la práctica.
• Llenada del formulario renta personas naturales (102).

• TERCERA PARTE

- DEDUCIBILIDAD DE LOS PAGOS AL REPRESENTANTE LEGAL

- REFORMAS AL SERVICIO DE TRANSPORTE TERRESTRE COMERCIAL

INSTRUCTOR: PAF PEDRO ALBURQUERQUE FREIRE

MAGISTER EN TRIBUTACIÓN, ING. COM, CPA, AB, MBA, MSc.

ENTREGAMOS DOS CERTIFICADOS

• CERTIFICADO DE PARTICIPACIÓN POR PARTE DE ACADÉMICOS

• CERTIFICADO DE APROBACIÓN POR PARTE DEL MINISTERIO DE TRABAJO

59 + IVA USD ENERO HORARIO:

18H00
16 y 17 a
22H00
Intensidad: 8 horas

Puede cancelar mediante transferencia, depósito, cheque y tarjeta de crédito.

Para inscripción a: info@academicos.com.ec • 095 963 1039