Introducción

Las NIAS son un conjunto de estándares establecidos por el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento
que proporcionan el marco para la realización de auditorías a nivel mundial. Estas normas están diseñadas para garantizar
que las auditorías se realicen de manera efectiva, eficiente y consistente en todo el mundo. Las NIA cubren temas que son
relevantes e importantes para la realización de auditorías, incluyendo la planificación y la ejecución de la auditoría, la
evaluación de los riesgos, la evaluación del control interno, la evidencia de auditoría y la comunicación de los resultados de la
auditoría. Un ejemplo de NIA seria la NIA 300 - Planificación de la auditoría de estados financieros que establece que el auditor
debe planificar la auditoría para obtener una comprensión adecuada de los aspectos de la entidad y su entorno, incluyendo la
identificación de los riesgos de error material y la designación de procedimientos de auditoría para responder a estos riesgos.
Además, la norma establece la necesidad de una evaluación cuidadosa del control interno de la entidad para determinar la
naturaleza, la oportunidad y la extensión de las pruebas de cumplimiento y sustantivas.
 NIA 300 - Planificación de la auditoría de estados financieros.
Establece los requisitos y directrices para la planificación de una auditoría de estados financieros, con el fin de permitir al auditor
obtener evidencia suficiente y apropiada para cumplir con los objetivos generales de la auditoría. La planificación de la auditoría
implica el establecimiento del alcance, tiempo y dirección de la auditoría y la documentación de los planes y objetivos de la
auditoría. La NIA 300 también establece la obligación del auditor de comprender los negocios del cliente, su entorno y el control
interno relevante para la auditoría.

Listas del NIA 300 que aplica en la auditoria Listas del NIA 300 que aplica en el control interno

Establecimiento del alcance de la auditoría Entender el sistema de control

Evaluación de la materialidad interno
Identificación de riesgos Identificar áreas problemáticas
Coordinación del equipo de auditoría Evaluar la efectividad del control
Evaluación del entorno de la empresa interno
Evaluación de los honorarios Identificar oportunidades de mejora
Documentación

Caso práctico : Identificación de riesgos en una empresa de
servicios financieros
Un auditor interno está llevando a cabo la planificación de auditoría
para una empresa de servicios financieros. Los riesgos específicos
que se han identificado en la planificación incluyen:
Riesgo de fraude financiero
Riesgo regulatorio
Riesgos de tecnología de la información, relacionada con seguridad y
privacidad de la información
Riesgo relacionado con la precisión en el cálculo de los intereses
Riesgos de concentración, en cuanto a la diversificación de los
ingresos
Caso practico: Evaluar la eficacia de los controles relacionados con
las áreas problemáticas identificadas.
Una empresa manufacturera ha tenido problemas con los robos de inventario en su planta
de producción. Para abordar este problema, la empresa ha establecido controles para el
acceso a la planta de producción, controles para la entrega del inventario y monitoreo de los
movimientos de inventario. El auditor ha identificado el riesgo de erroressignificativos
relacionados con el inventario debido al robo y ha decidido evaluar la eficacia de los
controles establecidos por la empresa. El auditor realizó una prueba de cumplimiento de los
controles de acceso a la planta de producción y encontró que los controles estaban bien
diseñados pero que la aplicación no era consistente. También realizó pruebas sustantivas
en el inventario y encontró algunas diferencias significativas entre los registros y los conteos
físicos, lo que sugiere que el control de monitoreo no está funcionando correctamente. El
auditor identificó que los controles establecidos por la empresa no están siendo aplicados
de manera consistente y que los controles de monitoreo no son efectivos.