RENTA DE CAPITAL – 2DA CATEGORÍA

Ejemplos 1, 2 y 3 (Se encuentran en las diapositivas de la semana 6).

Ejemplo 4:

La señora Paola, compró un inmueble en San Isidro a S/. 450,000 en julio del 2007, el cual
alquilaba hasta octubre de 2016. En noviembre del 2016 decide vivir en dicho inmueble hasta
mayo del 2022. La señora Paola vende el inmueble el 28 de setiembre de 2022 a S/. 690,000.
Determinar el impuesto a la renta de 2DA C, sabiendo que posee otros inmuebles.

Dato de aplicación opcional: ICM de Julio de 2007 = 1.17

Ejemplo 5:

El señor Pedro vendió un inmueble en La Molina a S/. 832.000 el 15 de mayo del 2023. La
propiedad fue adquirida como herencia en julio de 2010 y no existe documento que acredite el
precio de la adquisición del bien inmueble por parte del transferente, el valor de autoavalúo es
S/. 431, 876.

En dicho inmueble vivió desde marzo del 2006 hasta enero del año 2019 y luego se muda a otro
inmueble de su propiedad. Determinar el impuesto a la renta.

Dato opcional: ICM a julio de 2010 = 1.18

Ejemplo 6:

El señor Flavio adquirió un inmueble en octubre del 2003, el cual estuvo alquilado hasta
diciembre del 2018. En enero del 2019 realiza mejoras al inmueble, estuvo viviendo desde
febrero del 2019 hasta agosto de 2023, en setiembre 2023 vende el inmueble a S/. 870,000.
Flavio tiene más inmuebles ¿Cuánto es el impuesto que debe pagar?

Ejemplo 7:

EL señor Percy compró un inmueble en noviembre del 2004 en Surco por la suma de S/. 310,000,
inmueble que estuvo alquilado hasta diciembre del 2019. En dicho inmueble estuvo viviendo
desde enero del 2020 hasta julio del 2023, en el mismo mes vende el inmueble por traslado de
trabajo al departamento de Ica, por el valor de S/. 750, 000 ¿Cuánto es el impuesto que debe
pagar? El señor Percy tiene una casa en Ica. (* Opcional: ICM de noviembre de 2004 = 1.14)

Ejemplo 8:

La señora Leyla transfiere definitivamente la marca FATION XO a la empresa Cosmetix SA por S/.
500, 000 en diciembre de 2022. ¿Cuánto debe pagar de impuesto a la renta de segunda
categoría?

Ejemplo 9:

Una entidad financiera de ahorro y crédito, en 2022, pagó por intereses un monto de S/. 6, 347
al señor Timoteo. Se pide determinar el impuesto a la renta del señor Timoteo. (Revisar el 19 de
la LIR)

Ejemplo 10:

El señor Martín cedió la patente de su invento por el periodo de cinco (5) años a la empresa
Innovación SAC, recibiendo por la cesión de la patente en agosto del 2023 la suma de S/. 650,
000 ¿Cuándo debe efectuarse la retención y cuál es el monto a pagar del impuesto a la renta
que corresponde por la cesión de la patente?

Ejemplo 11:

El señor Julio percibió dividendos de la empresa ADONIS SA, por un monto de S/. 270, 000 en
marzo de 2023. Determinar el impuesto a la renta de segunda categoría si los dividendos
distribuidos son del ejercicio 2022. El acuerdo de distribución fue en febrero de 2023.

Ejemplo 12:

El señor Ángel cobró en noviembre del 2022 S/. 4, 000 de renta vitalicia por invalidez otorgada
por la empresa de seguros. Determinar el impuesto de segunda categoría. (Revisar el artículo 18
de la Ley del Impuesto a la Renta).

Ejemplo 13:

El señor Juan compró acciones de una empresa minera “SOLEX S.A”, por la suma de S/. 94, 000
en enero del 2023. En setiembre del 2023, al incrementarse el valor de dichas acciones decide
venderlas por la suma de S/. 126, 000. SOLEX S.A retiene la suma de S/. 1, 600. Determinar el
impuesto a la renta de segunda categoría.

Ejemplo 14: (OPCIONAL)

Los señores Arias Schereiber fallecen, el papá el 15 de octubre de 2001 y mamá el 10 de octubre
del 2015, de su matrimonio tienen 3 hijos. Producto de la sociedad conyugal han adquirido un
inmueble en Miraflores, teniendo un ofrecimiento de compra de US $ 2´000,000.00, que han
decidido aceptar.

1. Efectúe el cálculo del porcentaje de acciones y derechos que le corresponde a cada

heredero.
2. Establezca el efecto tributario del pago del impuesto a la Renta que deben pagar los
herederos.