Metodo Eficacia y Eficiencia

EVALUACION DEL DESEMPEÑO / MEDICION DE LA EFICACIA Y EFICIENCIA INSTITUCIONAL
Tegucigalpa M.D.C. 26 de Octubre del 2015 V.01

Tegucigalpa M.D.C 26 de Abril del 2023 V.02
Evaluación del Desempeño:

Medición de la Eficacia y Eficiencia Institucional
Edición Revisada y Mejorada.
Luis R. Benítez
Economista
Evaluación del Desempeño Institucional

¿Puede influir la aplicación de Métodos
Evaluativos en mejorar la Calidad de los Gastos
LUIS ROBERTO BENITEZ REYES. ECONOMISTA Públicos del país? 1
Introducción
1. Metodología utilizada
1.1. La información a analizar

1.2. Cómo interpretar analíticamente la información
1.3. La cadena de Implementación del Presupuesto
1.4. Segmentos Poblacionales Beneficiarios
1.5. Fundamentación Legal existe
1.6. Indicadores básicos de medición de eficacia y eficiencia
1.7. ¿Integración de acciones, integración de indicadores?
1.8. Hacia la propuesta de un Constructo Teórico para medición del
Desempeño institucional
2. Enfoques para Medición del desempeño Institucional

2.1 Productos en relación a la concentración de costos de los Productos
2.2 Gráficas por concentración de costos
2.3 Conclusiones desde la perspectiva por concentración de costos
2.4 Reflexionando en busca de criterios para la introducción de mejoras
en las técnicas de formulación
2.5 Comportamiento de la Producción por Programas y sus objetivos
2.6 Conclusiones desde la perspectiva por programa y objetivos
Las ideas y pensamientos contenidos en el documento no representan necesariamente los

criterios oficiales aplicados en la institución donde labore en años anteriores o donde
laboro actualmente. Son un aporte para generar reflexión a iniciativa del Autor, por
consiguiente; debe considerarse como un documento de trabajo en construcción y
validación continua.
Su estructuración obedece a propósitos de difusión conceptual y cuestionamientos de
carácter didáctico, en los que; mediante la pedagogía de las preguntas, las respuestas se
van ilustrando para proyectar luz a enfoques propositivos de interpretación y de utilidad
práctica dentro del Sector Público del país.
Al hacernos preguntas sobre las modalidades del Desempeño Institucional, podemos
generar reflexiones, inspiración, discusiones técnicas constructivas.
SOLO AQUELLO QUE ES CAPAZ DE MEDIRSE, ES CAPAZ DE MEJORARSE.

LO QUE NO ES VOLUNTAD. NO ES FUERZA.
LUIS ROBERTO BENITEZ REYES. ECONOMISTA 2

Introducción
Antes de pasar a la descripción específica de la metodología que proponemos para
medición de eficacia y eficiencia como principios del Desempeño de las entidades
públicas, que será examinada dentro de esta sistematización documental, conviene que
los potenciales lectores se familiaricen con las metas de Servicios Públicos y Producción
Institucional que será analizada en las páginas iniciales.
Como ensayo técnico, este documento supone “conocimiento previo” por parte de los
lectores potenciales, experiencia en materia de programación presupuestaria bajo
técnicas del enfoque de Cadenas de Valor Social, Gastos Rígidos y Valores
Comprometidos, comprensión acerca del control interno a los planes operativos. No
pretende ser introducción, sino condensación, afianzamiento de las normativas técnicas
que desde hace varios años en el sector público de Honduras se vienen impulsando.
En tal sentido a continuación presentaremos como estudio de caso ilustrativo, varios

juegos de tablas y gráficas con información referente a la planificación de las metas físicas
y financieras de los productos intermedios y finales consignados en el POA de la Secretaria
General de Coordinación de Gobierno (SCGG) según montos vigentes al 30 de septiembre
del 2015, la cual incluye modificaciones efectuadas hasta esa misma fecha.
Si bien tal entidad ya está extinta y liquidada operacionalmente, así como a veces sucede
con organizaciones, programas y proyectos dentro del ámbito de la administración
pública, hay que decir que en su momento aglutino experiencias y capacidades técnicas
importantes. De las cuales vale la pena rescatar algunas reflexiones que bien pudieran ser
útiles para apoyar iniciativas dentro del nuevo contexto gubernamental.
Lo anterior no imposibilita que la producción actualizada con información de datos,

registros aplicados a institucionalidades de primera línea ministerial, con metas altamente
significativas para la administración pública de hoy, pudiera ser factible de obtenerse,
agruparse y estudiarse, como lo podemos hacer con datos y registros de un pasado
reciente.
Corresponderá para el contexto gubernamental actual, si hubiera influencia positivamente

de la racionalidad propuesta, quizás considerar en tomar parcialmente o la globalidad de
los criterios que compartiremos y hacer las mediciones pertinentes, actualizadas a las
metas de los servicios públicos proporcionados por las actuales instituciones. Querer es
poder. También cabe la posibilidad de influir generando totalmente nuevos criterios y que
antes nos eran desconocidos.
Después de todo, no hay que perder de vista que la búsqueda de lecciones aprendidas
como parte de los procesos de Investigación y Desarrollo (I+D) siempre son fuente
indispensable para la adquisición de nuevo conocimiento, relacionado principalmente con
la comprensión a los métodos o rutinas gerenciales, con el objetivo de desarrollar o
mejorar aportes a solución de problemas persistentes.

La primera información agrupada que será observada en esta propuesta, proviene como
ya expliqué, de los registros de un pasado reciente, corresponde a la programación
anualizada de las metas institucionales de la entidad que nos sirve para estudio.
Es decir, que para doce meses todas las instituciones consignan y detallan su distribución
para cada meta concienzudamente y responsablemente planificadas, siguiendo rutinas y
normativas de acuerdo a las Cadenas de Valor correspondientes, lo que abarca la inclusión
de los objetos de gastos y la debida articulación POA-Presupuesto de acuerdo a la
herramienta del PGM o programación del flujo de gastos en forma mensual hasta cubrir la
conclusión del ejercicio fiscal de que se trate. En esto no hay misterios o improvisaciones:
Las producciones de metas físicas o toda prestación de servicios públicos tienen su
correspondencia con un flujo de gastos mensualizados.
Se podrá prestar atención a los tabulados de datos cuando se presenta en forma

consolidada para un año, que las tablas de programación de las metas físicas y financieras,
atendiendo a sus valores presupuestarios de producción, plantean que hay una
diferenciación: productos que tienen asignaciones de cientos de miles, hasta productos
cuyos valores monetarios alcanzan magnitudes de millones de lempiras. Es decir, no todos
los servicios públicos o productos tienen valores económicos iguales.
Como acontece en cualquier institución del Sector Público del país, las prestaciones de
servicios públicos consignan en sus planes operativos valores económicos que serán
devengados según un plan de desembolsos, a requerimiento de los procesos involucrados
con la producción de las entidades y los entregables pertinentes. Todo lo cual se programa
de manera anticipada en la fase del anteproyecto presupuestario, también cuando es
aprobado por el Congreso Nacional, etc la programación es rutina normativa
estandarizada dentro de la gerenciación administrativa de los servicios públicos.
Eso sí: no toda la producción o prestación de los servicios públicos se entrega en un solo
momento o se consumen los presupuestos de manera homogénea mes a mes, trimestre a
trimestre. Por eso es importante estar familiarizados con elementos y herramientas
programáticas, pues posteriormente la información puede ser agrupada para observar
dimensiones que resulten interesantes de examinar.
Por ejemplo, atender a una visualización de la prestación de servicios o producción

institucional por su concentración alta, media o baja en relación a sus valores
presupuestarios necesarios para la materialización de cada meta productiva. A efectos de
ilustrar escenarios de interpretación del desempeño segmentando los datos que serán
examinados para una veeduría pública, o bien examinados por personeros técnicos, o
funcionarios interesados en la toma de decisiones, o por estudiosos de las auditorias
comparativas del desempeño, grupos de interés en general.

En los datos que provienen de un pasado reciente, de instituciones que antes existieron
conviene dejar establecido, que a partir del capítulo 1.1 dentro de este documento, se
presentaran datos específicos comparando los montos programados como metas
financieras y los ejecutados para un periodo de 9 meses que abarcan los meses de enero a
septiembre del corriente año 2015 un año como cualquier otro, es decir se acumulan
registros acerca de los niveles de intervención institucional hasta la fecha del corte de
datos procesados siguiendo rutinas mes a mes en SIAFI, donde dentro de los primeros
cinco días hábiles posterior al cierre del mes que se va concluyendo, se deben tabular los
registros, examinarlos, auto evaluarlos, visualizar riesgos, niveles de logros de las metas .
Esto para ilustrar que el método propuesto es aplicable a cualquier temporalidad que se
determine, meses, trimestres, semestres, etc. Siempre respetando criterios y normativas
sencillas y útiles dentro de las buenas practicas obligatorias del Control Interno.
Si bien todavía en este caso ilustrativo que ocuparemos, alguien podría argüirnos que el
cierre de año no ha concluido; no por ello las cantidades físicas y financieras acumuladas a
los 9 meses que se analizaran, van marcando la tendencia de lo que implicará el escenario
de cierre cuando se cumplan los 12 meses del ejercicio fiscal completo.
Se trata pues de una evaluación preliminar, antes del cierre fiscal, lo que se apoya con
información diagnóstica para un examen de prospectiva en el cortísimo plazo: escenarios
del Pre-cierre, donde todavía se puede visualizar riesgos anticipadamente e introducir
mejoras o correctivos. Siendo importante no esperar hasta posteriori el tema de los
Controles Internos, estos deben se concurrentes en cualquier temporalidad del POA.
Conviene considerar antes de examinar detenidamente los datos, (independientemente si

los ilustrativos era buenos productos o eran malos productos) dos aspectos importantes
relacionados a la cadena de valor y el enfoque de articulación presupuestaria con el
menú de los productos que nos sirven para tomar ejemplos didácticos.
Primero: como Herramienta metodológica administrativa, cada Cadena de Valor descrita en los
planes operativos institucionales, anticipan y comunican los Resultados que posibilitaran el
progreso de los seres humanos y sus comunidades, identificando los medios que se involucraran y
las intervenciones de gestiones específicas que se llevaran a cabo de manera prioritaria y
estratégica desde las instancias gubernamentales del Estado. Un buen Plan es clave.
Sobre todo, explicitar relacionalmente acerca del qué se proponen realizar como metas
institucionales y al mismo tiempo describir acerca del cómo lo ejecutaran en temporalidades.
Por ello cada Producto Final equivale a una Cadena de Valor Social o también si dos o más
productos finales se complementan hacia un Valor Social Público explícitamente identificado.
Esquematizarlo, mapearlo, plasmarlo dentro del enfoque de Cadena de Valor, es importante
comunicacionalmente volverlo aprehensible para todos los involucrados.

Dinero Cambio Social

Provocado
Servicio Publico
Dinero
Servicio Publico
Dinero
Puede así visibilizarse comprensivamente para todos, que Es a nivel de esta importante
herramienta donde recae la trazabilidad del uso de los fondos presupuestarios, la transparencia de
los procesos internos y el dinero, las auditorias de los entes contralores que certifican la
confiabilidad y eficiencia se ve facilitada, el monitoreo de los avances de las gestiones, el
seguimiento a las metas, la evaluación de los logros y su eficacia, y los soportes de aplicación del
gasto sobre grados de cumplimientos del rendimiento de cuentas que deben hacer todas las
instituciones también se ve facilitada. Esta herramienta es útil: en el pasado, en el presente y en el
futuro de toda administración pública.
Segunda consideración: podemos a partir de lo anterior, establecer el reconocimiento de que las

gestiones técnico administrativas encadenadas, reforzándose por medio de las distintas gestiones
Operacionales para alcanzar productos intermedios y finales concretos dentro de plazos
establecidos, pautados en temporalidades dentro de los POA Institucionales, no deben ser
actividades misteriosas, dificilísimas o provenir de procesos improvisados.
Al contrario, deben ser anticipadamente conocidas, identificadas y comunicadas. La coordinación

de los insumos, los procesos productivos, los calendarios de trabajo, el uso de materiales, uso de
los fondos, etc se ve incrementadas las capacidades gerenciales, administrativas, técnicas.
En otras palabras, el enfoque de la cadena de valor establece una serie de condicionalidades en las
que las actividades con sus involucrados o responsables de llevar a cabo procesos concretos, no se
pueden llegar a ejecutarse sin los insumos requeridos, los productos intermedios no se alcanzan
sin la participación de las actividades y los productos finales que se entregan a la ciudadanía, su
materialización sería imposible obtenerlos sin la concurrencia de los productos intermedios y así
sucesivamente hasta completar la totalidad de los eslabones dentro de la cadena de creación de
valor. A conduce a B, B conduce a C, C conduce a D.
Rutinas facilitadoras.

En este caso, la racionalidad de cada

Resultado producto Final involucra la concomitancia
previa de generar productos intermedios. A
Producto Final 1 veces el encadenamiento de dos, tres o más
Producto Intermedio 1 procesos internos (producción intermedia)
Producto Intermedio 2
son requisitos que, sin su nivel de
desempeño, no podrían materializarse. La
Producto Final 2
producción intermedia precede, en
temporalidad a los productos finales.
Producto Intermedio 3 Por eso es importante visualizar para cada

Producto Final 3 Cadena de Valor o de Resultados, los
Producto Intermedio 1 procesos que estarán involucrados en la
Producto Intermedio 2 materialización de las metas físicas y
Producto Intermedio 3 financieras.
Evidentemente la suma de los valores presupuestarios del subconjunto de productos

intermedios, equivaldrá al valor total de cada producto final. Y la suma de todos los
productos totales, equivaldrá al valor económico total de una Actividad-Obra dentro de la
estructura presupuestaria. Facilita criterios de validación, de verificación, de coherencia.
En esa jerarquización de categorías programáticas, la suma de valores económicos

(presupuestarios) del conjunto de actividades-Obras equivaldrá al total de un Programa o
Proyecto. Y por consiguiente las agregaciones de distintos Programas o Proyectos,
equivaldrá al total de las asignaciones presupuestarias y físicas de cada Entidad.
Por propósitos estrictamente didácticos veremos separadamente los procesos internos de

esta entidad del pasado reciente, que la ocupamos para ilustrar el método que
aplicaremos para evaluación del desempeño. Separaremos del todo, sus partes. Para
efecto de análisis pedagógicamente comprensible.
Subrayamos nuevamente que, si hubiera datos, registros, aptitudes, capacidades, interés,

disponibilidad de hacer visibles los desempeños, factibilidad de tomarse un tiempo para la
reflexión. Quizás pudiera ser útil y prepararlo para instituciones en la actualidad de hoy.
El protocolo investigativo que utilizaremos abarca interrogantes concretas para una

entidad pública: ¿Cuáles son las metas para el ejercicio fiscal 2015 o 2023 a nivel de
procesos internos (producción intermedia)? ¿Cuántos procesos están involucrados?, ¿Qué
valores presupuestarios se les han consignado? ¿El Monto Institucional a cuanto ascendía
para este ejercicio fiscal? ¿Se hace un uso eficaz y eficiente de los fondos en la ejecución?
Proveernos de las preguntas adecuadas y pertinentes, facilita la búsqueda de respuestas

adecuadas y pertinentes al fenómeno de estudio o indagación. También facilita
proveernos con las variables y datos pertinentes al tipo de interrogantes. Veamos datos.

Tabla de Produccion Anual: Productos Intermedios 2015

Tabla de Produccion Anual: Productos Intermedios 2015
Físico Financiero
No Descripción de Resultado (Producto Intermedio) Unidad de Medida Meta Anual Meta anual
Físico Financiero
1 Gabinetes Sectoriales recibiendo asistencia técnica en planificación sectorial Gabinetes 7 6,644,139
No Descripción de Resultado (Producto Intermedio)
2 Número de proyectos de cooperación articulados con los planes sectoriales y prioridades
Unidad de Medida Meta19Anual Meta
Proyectos
anual
1,360,717
3 Normativas de Planificación territorialde vla inversión pública elaboras. Porcentaje 8 11,834,368
41 Talleres
Gabinetesde Sectoriales
Planificación territoriales
recibiendo para técnicos
asistencia técnicalocales e institucionales
en planificación sectorialverificados Talleres
Gabinetes 100%
7 2,879,372
6,644,139
5 Asistencias técnicas brindadas para la elaboración de las Agendas Estrategicas Instituciones 86 18,969,633
2 Número de proyectos de cooperación articulados con los planes sectoriales y prioridades Proyectos 19 1,360,717
6 Informes de Gestión por Resultados formulados para la toma de decisiones Informes 16 4,940,564
FN Normativas dedelPlanificación
73 Instituciones territorialde
Poder Ejecutivo en el quevlaseinversión pública elaboras.
han implementado procesos de Validación Porcentaje
Instituciones 8
70 11,834,368
1,165,622
Talleres de Planificación
84 Implementadas las guias territoriales
metodologicas para
detécnicos locales
validación e institucionales
y verificación verificados
Herramientas Talleres
Porcentaje 100%
100% 2,879,372
936,642
95 Metodología de planificación
Asistencias técnicas brindadasdesarrollo municipal vinculada
para la elaboración a la operativa
de las Agendas Estrategicas Consultorias
Instituciones 1
86 237,942
18,969,633
10 Diagnosticos y planes de fortalecimiento institucional de ambas unidades de Planificación Consultorias 10 6,985,043
6 Informes de Gestión por Resultados formulados para la toma de decisiones Informes 16 4,940,564
11 Equipo tecnico y administrativo de la UAP conformado Consultorias 2 1,355,500
12 Instituciones deldePoder
7 Fortalecimiento Ejecutivo
mesas en el que se han
interinstitucionales en elimplementado
sector público,procesos de Validación
para la gestión Instituciones
Convenio 70
5 1,165,622
406,700
13 Implementadas las
8 Fortalecimiento guias
de los metodologicas
Consejos de validación
Regionales y verificación
de la cultura mediante laHerramientas
consolidaciónd Porcentaje
Acuerdos 100%
14 936,642
406,700
FE 14 Iniciativas de emprendedurismo cultural y creativas vinculadas a las rutas culturales Producto Turístico 30 120,000
9 Metodología de planificación desarrollo municipal vinculada a la operativa Consultorias 1 237,942
15 Ferias culturales tradicionales para facilitar a los emprendedores el intercambio Ferias 7 2,725,090
10 Diagnosticos y planes de fortalecimiento institucional de ambas unidades de Planificación
16 Desarrollo de Iniciativas para la puesta en valor del Patrimonio Cultural de la región
Consultorias
Producto Turístico
10
7
6,985,043
347,350
17 Equipo tecnico
11 Campaña y administrativo
de sencibilización para de la UAP conformado
el fortalecimiento de la identidad regional Consultorias
campaña 12 1,355,500
368,150
12 Planes
18 de Gobierno
Fortalecimiento 2014-2018
de mesas con presupuestoen
interinstitucionales plurianual
el sectorypúblico,
Planes Sectoriales Aprobados
para la gestión Consultoria
Convenio 55 1,367,388
406,700
19 Planes sectoriales aprobados y en linea con el PGR planes 7 3,691,612
13 Fortalecimiento de los Consejos Regionales de la cultura mediante la consolidaciónd Acuerdos 14 406,700
20 Informes de avance de Indicadores del Plan de Gobierno Informes 2 1,432,000
21 Iniciativas
14 Analisis de emprendedurismo
y Seguimiento cultural y creativas
a la implementación vinculadas
de los procesos a las rutasa laculturales
orientados Organización Producto Turístico
Documento 30
2 120,000
2,003,400
22 Ferias culturales
15 Documento tradicionales
de diseño para facilitar a los emprendedores el intercambio
organizacional Ferias
Documento 37 2,725,090
1,972,800
16 Personal
23 DesarrolloTecnico de Apoyo
de Iniciativas para la puesta en valor del Patrimonio Cultural de la región Informes
Producto Turístico 67 330,000
347,350
24 Comites de Control Interno conformados Comités 32 2,010,485
17 Campaña de sencibilización para el fortalecimiento de la identidad regional campaña 1 368,150
25 Servidores del Sector Publico capacitados Capacitados 1,650 2,010,480
18 Planes
26 de Gobierno
Convenios 2014-2018 con presupuesto plurianual y Planes Sectoriales Aprobados
Marco funcionando Consultoria
Porcentaje 5
100% 1,367,388
7,759,644
19 Planes
27 sectoriales
Instrumentos aprobados
normativos y en linea conestandarizados
de contratación el PGR implementados planes
Porcentaje 7
100% 3,691,612
3,731,832
28 Elaborado el Sistema Nacional de Tramites y Servicios del Estado (SINTRA) Porcentaje 100% 3,404,738
20 Informes de avance de Indicadores del Plan de Gobierno Informes 2 1,432,000
29 Elaborado el Portal Trámites GOB.HN Porcentaje 100% 3,404,734
21 Analisis y Seguimiento a la implementación de los procesos orientados a la Organización
30 Implementada la Política Integral de Transparencia, Probidad y Ética Pública de Honduras
Documento
Institución
2
10
2,003,400
2,589,266
31 Documento de el
22 Implementado diseño organizacional
Segundo Plan de Acción de Gobierno Abierto 2014-2016 Documento
Institución 3
11 1,972,800
4,031,046
Asistidas Tecnico
23 Personal
32 las Instituciones
de Apoyopara la formulación de Política Pública en materia Institución
Informes 36 1,182,597
330,000
33 Asistidos los Gabinetes Sectoriales en el Diseño o ejecución de iniciativas referidas Gabinete 2 1,182,596
24 Comites de Control Interno conformados Comités 32 2,010,485
103,788,150
FuenteServidores del Sector Publico capacitados
25 :Reporte SIAFI, Documento de categorias programáticas,resultados de producción 2015 (FP03) y Cadena de Valor Pública a nivel
Capacitados 1,650 modificaciones
de Actividad Obra,incluye 2,010,480
presupuestarias al 30 de Septiembre 2015.
26 Convenios Marco funcionando Porcentaje 100% 7,759,644
27 Instrumentos normativos de contratación estandarizados implementados Porcentaje
Se observan en esta tabla procesos internos (metas de productos intermedios) diferenciados3,731,832 100% en
28 Elaborado el Sistema Nacional de Tramites y Servicios del Estado (SINTRA)
cuanto a valores economicos asi como en sus cantidades fisicas, lo cual seguramente conlleva Porcentaje 100% 3,404,738
complegidades
29 Elaborado el Portal deTrámites
gestión de ciclo administrativo, diferenciados.
GOB.HN Porcentaje 100% 3,404,734
30 Implementada la Política Integral de Transparencia, Probidad y Ética Pública de Honduras Institución 10 2,589,266
Didácticamente
31 Implementado el SegundoPreguntémonos: ¿CuálesAbierto
Plan de Acción de Gobierno eran2014-2016
las metas para el ejercicio
Institución fiscal 11
a nivel4,031,046
de
la
32 Producción Final vinculantes
Asistidas las Instituciones condeestos
para la formulación Políticaprocesos internos? ¿Cuántos
Pública en materia Productos3Finales
Institución o
1,182,597
entregables estaban considerados como metas?, ¿Qué valores
33 Asistidos los Gabinetes Sectoriales en el Diseño o ejecución de iniciativas referidas presupuestarios
Gabinete 2 se les
1,182,596
habían consignado? ¿Existe coherencia en los valores correlacionando procesos internos 103,788,150
con:Reporte
Fuente producto finales?
SIAFI, Documento ¿Elprogramáticas,resultados
de categorias Monto Institucional a cuanto
de producción 2015 ascendía
(FP03) y Cadena para
de Valor Pública este
a nivel de ejercicio
Actividad fiscal?
Obra,incluye modificaciones
Veamos variables y datos pertinentes presupuestarias
para aluna30 de Septiembre
entidad2015.del pasado reciente.

Tabla de Produccion Anual: Productos Terminales 2015

EJERCICIO FISCAL 2015
Físico Financiero
Actividad/Obra No Descripción del Producto Terminal Unidad de Medida Meta Anual Meta anual
1 Planes y Politicas
Componenetes sectoriales del Plan Estrategico
de Gobierno 2014-2018 articulados a la
Programa 11
1 Documento 7 8,004,856
Presupuesto, planificación nacional y al presupuesto e
2 Inversión Pública y inversión pública
Coop. Externa
3 Apoyo a la
Planes de Desarrollo Regional Actualizados y
Planifi cación 2 Plan 1 14,713,740
Territorial Vinculados al Sistema de Inversion Publica
Instituciones del Sector Público
Programa 12 FN
Planeación implementando procesos de Gestión por

4 Resultados, en las que se han implementado
Operativa
3 procesos de Seguimiento a la Gestión Instituciones 86 26,012,461
Institucional y Validación, Verificación
Validación y conforme a las Agendas Estratégicas y
5
Retroalimentación plataforma de Gestión por Resultados
Mejorar los Sistemas de Gestión de las
Programa 12 PY-1
Mejora de los Finanzas Publicas de los Gobiernos Sub

Procesos de
6 Nacionales beneficiarios mediante el
Planifi cación y
Presupuesto.
4 desarrollo e implementación de instrumentos Informe 4 8,578,485
de Planificación, Monitoreo y Evaluación
orientados a la GPR en las Alcaldias
Gestión del
9 participantes
Programa.
Fortalecimiento
10
Institucional
Programa 12 PY-2
Fortalecimiento de Fortalecida la promoción, la cultura y la

11 las Industrias 5 identidad para lograr el posicionamiento de los Informes 4 4,373,990
Culturales municipios de la Región del Golfo de Fonseca
Identidades
12 Culturales para la
Cohesión Social
Gestión y
14 Planifi cación
Estratégica Mejorados en las funciones de planificación,
Programa 12 PY-3
coordinación, monitoreo y rencidición de

Ccoordinación y
cuentas en los sectores prioritarios del Plan
15 Monitoreo de 6 Informes 4 10,797,200
Resultados
Estrategico de Gobierno 2014-2018, y
Optimizados los servicios a la ciudadania con
Modernización del
16 transparencia y rendición de cuentas
Estado
Administración de la
17
CT (Auditoria)
18 ONADICI Instituciones asistidas con su plan de Control
7 Interno e Instrumentos de Contratación Instituciones 32 15,512,441
19 ONCAE formulados
Programa 13
20 Gobierno Digital Informes de avance de la implementación de

la Política de Transparencia, del nuevo modelo
21 Transparencia 8 de gestión para trámites y servicios y de las Porcentaje 100% 15,794,977
iniciativas en materia de Modernización y
22 Modernización Reforma del Estado.
TOTALES 103,788,150
Fuente :Reporte SIAFI, Documento de categorias programáticas,resultados de producción 2015 (FP03) y Cadena de Valor Pública a nivel de Actividad
Obra,incluye modificaciones presupuestarias al 30 de Septiembre 2015.

1.1 La Información y su analitica

En esta sección del informe haremos una revisión a la forma como se compatibiliza la
Programación POA y la Ejecución del presupuesto en lo concerniente a esta Secretaría en
particular, así como también haremos una breve presentación de datos provenientes de
las herramientas de registro-seguimiento y control del gasto público a nivel del detalle de
los Productos Finales e Intermedios para cada Unidad Ejecutora y los indicadores sencillos
de medición de cumplimientos.
La base de datos que someteremos a inspección para analizar los registros será los que
proveen la plataforma SIAFI por actividad obra, datos acumulados de enero a septiembre
del 2015 significando P (programado como meta para ese periodo acumulable); E
(ejecutado a nivel del devengado acumulable) y son los siguientes:
SECRETARIA DE COORDINACIÓN GENERAL DE GOBIERNO
Ejecución Físico Financiero según Productos Intermedios en Lempiras
PLANIFICACION ,PRESUPUESTO ,INVERSIÓN Y COOPERACIÓN EXTERNA (PG 11)
%
Descripción de Resultado Unidad de
No. Actividad/Obra Cod
(Producto Intermedio) Medida Acumulado Septiembre 2015 Cumplimiento
Físico 7
Gabinetes sectoriales P
recibiendo asistencia técnica en Financiero 4,668,558
1 Planes y Politicas 1 Planificación estrategica Gabinetes
Sectorial, Presupuesto e Físico 7 100%
Inversión Pública E
Financiero 3,427,428 73%
Físico 16
Número de Proyectos de P
Presupuesto, Inversión Cooperación articulados con los Financiero 1,074,043
2 2 Proyectos
Pública y Coop. Externa Planes Sectoriales y Prioridades Físico 20 125%
Nacionales E
Financiero 616,903 57%
Físico 7
Componentes sectoriales del P
Plan Estratégico de Gobierno Financiero 5,742,601
Producto Terminal 2014- 2018 articulados a la
planificación nacional y al Físico 7 100%
presupuesto e inversión pública E
Físico 75%
Normativas de Planificación P
Financiero 8,466,826
3 territorial de la inversion Porcentaje
publica elaboradas Fisico 16% 21%
E
Apoyo a la Planificación Financiero 4,297,097 51%
3
Territorial Fisico 6
Talleres de Planificación P
territoriales para tecnicos Financiero 2,153,567
4 Talleres
locales e institucionales Fisico 0 0
verificados E
Físico 1
Planes de desarrollo regional P
actualizados y vinculados al Financiero 10,620,393
Producto Terminal
sistema de inversión pública
multianual
Físico 0 0%
E
Fuente :Reporte SIAFI, Documento de categorias programáticas,resultados de producción 2015 P. Financiero 16,362,994
(FP03) y Cadena de Valor Pública a nivel de Actividad Obra,incluye modificaciones presupuestarias 58%
al 30 de Septiembre 2015. E. Financiero 9,415,702
Ejecutado Fisico 62%


GESTIÓN POR RESULTADOS (PG 12)
%
Asistencias técnicas brindadas Fisico 86

P
para la elaboración de las Financiero 13,402,379
5 Agendas Estrategicas Instituciones
Fisico 90 105%
Institucionales y POAS E
Presupuesto Financiero 12,211,128 91%
4 Planeación Operativa
Informes de Gestión por Fisico 12
P
Resultados formulados para la Financiero 3,460,662
6 toma de decisiones en Informes
Fisico 12 100%
aplicación a las disposiciones E
generales del presupuesto Financiero 3,052,782 88%
Fisico 55
Instituciones del Poder Ejecutivo P
en el que se han implementado Financiero 878,103
7 Instituciones
procesos de Validación y Fisico 57 104%
Verificación de sus Programas E
Validación y Financiero 825,864 94%
5
Retroalimentación
Fisico 75%
Implementadas las guias P
Financiero 736,841
8 metodologicas de validación y Porcentaje
Fisico 75% 100%
verificación E
Físico 86
P
Instituciones del Sector Público Financiero 18,477,985
Producto Terminal implementando procesos de
Gestión por Resultados Físico 86 100%
E
(FP03) y Cadena de Valor Pública a nivel de Actividad Obra,incluye modificaciones presupuestarias
E. Financiero 16,765,480.1
91%
al 30 de Septiembre 2015.

Nótese que cada tabla, establece la relación de la producción intermedia con la contribución a su
producto terminal, para cada Programa de intervención institucional a nueve meses de control.
Además, al extremo derecho de cada tabla en su parte inferior se consigna la sumatoria de las
condiciones financieras para cada Programa, lo cual si se presta la debida atención es coincidente
con el valor consignado para cada producto terminal. Esto es así por el principio de validación: que
la suma de las partes (fondos consignados para producción intermedia) es igual al todo (fondo
consignado para el producto terminal y si hay varios productos finales la suma de estos dará el
total de Programa de que se trate).


Ejecución Físico Financiero según Productos Intermedios en Lempiras FE
U.A.P (Proyecto 1) FF
%
Fisico 1
Metodología de planificación P
Financiero 237,942
9 desarrollo municipal vinculada a Consultorias
la operativa Fisico 1 100%
E
Mejora de los Procesos Financiero 23,400 10%
6 de Planificación y
Diagnosticos y planes de Fisico 10
Presupuesto P
fortalecimiento institucional de
10 ambas unidades de Consultorias
Planificación Municipal (UPEGM) Fisico 10 100%
E
y de Presupuesto Financiero 4,193,052 76%
Fisico 2
P
Equipo técnico y administrativo Financiero 1,003,772
7 Gestión del Programa 11 Consultorias
de la UAP conformado Fisico 2 100%
E
Mejorar los Sistemas de Gestión
de las Finanzas Publicas de los Físico 2
Gobiernos Sub Nacionales
beneficiarios mediante el P
desarrollo e implementación de
instrumentos de Planificación,
Producto Terminal Monitoreo y Evaluación
orientados a la GPR en las
Alcaldias participantes Físico 2 100%
E
71%
Nótese que cada Proyecto con Fondos Externos, tiene su propio entregable o Producto Final. En
este caso en particular un Producto Final por Proyecto. Porque desde la formulación había
homogeneidad en los distintos componentes del Proyecto.
Donde haya heterogeneidad en el alcance de los Proyectos es posible la configuración de más de
una cadena de valor y por consiguiente más de un Producto Final.
No es el caso para la entidad que estamos pasando revisión. Aunque no desconocemos que en
varias entidades existan componentes heterogéneos.


U.A.P (Proyecto 2)
%
Fisico 5
Fortalecimiento de mesas P
interinstitucionales en el sector Financiero 319,400
12 público, para la gestión de la Convenio Fisico 5 100%
cultura e identidad de la región E
del Golfo de Fonseca Financiero
Fortalecimiento 210,304
8 66%
Institucional
Fisico 14
Fortalecimiento de los Consejos P
Regionales de la cultura Financiero 319,400
13 Acuerdos
mediante la consolidaciónd e Fisico 14 100%
acuerdos E
Fisico 30
Iniciativas de emprendedurismo P
cultural y creativas vinculadas a Producto Financiero 120,000
14
las rutas culturales y de Turistico Fisico 30 100%
patrimonio de la región E
Fortalecimiento de las Financiero 37,581 31%
9
Industrias Culturales Fisico 6
Ferias culturales tradicionales P
para facilitar a los Financiero 1,935,714
15 Ferias
emprendedores el intercambio y Fisico 4 67%
la promoción de productos E
Desarrollo de Iniciativas para la Fisico 7
P
puesta en valor del Patrimonio
Financiero 209,150
Cultural de la región, apoyando Producto
16 Fisico 7 100%
la expresión artistica juvenil y Turistico
recuperación de los patrimonios E
Identidades Culturales Financiero 0
10 intangibles 0%
para la Cohesión Social
Fisico 1
Campaña de sencibilización P
Financiero 234,450
17 para el fortalecimiento de la Campaña
Fisico 1 100%
identidad regional E
Financiero 0 0%
Físico 2
Fortalecida la promoción, la P
cultura y la identidad para lograr Financiero 3,138,114
Producto Terminal el posicionamiento de los
municipios de la Región del Golfo Físico 2 100%
de Fonseca E
51%


U.A.P (Proyecto 3)
%
Fisico 4
Planes de Gobierno 2014-2018 P
con presupuesto plurianual y Financiero 1,267,388
18 Consultorias
Planes Sectoriales Aprobados y Fisico 4 100%
en linea con el PGR E
Gestión y Planificación Financiero 672,934 53%
11
Estrategica Fisico 7
P
Planes sectoriales aprobados y Financiero 1,667,812
19 Planes
en linea con el PGR Fisico 7 100%
E
Fisico 2
Informes de avance de P
20 Indicadores del Plan de Informes
Fisico 2 100%
Gobierno E
Coordinación y
Fisico 1
12 Monitoreo de
Resultados Analisis y Seguimiento a la P
implementación de los procesos Financiero 1,612,800
21 orientados a la Organización y Documento
Fisico 1
funcionamiento del Centro de 100%
Gobierno E
Financiero
897,706 56%
Fisico 2
P
Modernización del Documento de diseño Financiero 1,162,253
13 22 Documento
Estado organizacional Fisico 2 100%
E
Fisico 3
P
Administración de la CT ( Financiero 180,000
14 23 Personal Tecnico de Apoyo Documento
Auditoria) Fisico 1 33%
E
Físico 2
Mejorados en las funciones de P
planificación, coordinación,
monitoreo y rencidición de Financiero 7,322,253
cuentas en los sectores
Producto Terminal
prioritarios del Plan Estrategico
de Gobierno 2014-2018, y Físico 2 100%
Optimizados los servicios a la
ciudadania con transparencia E
E. Financiero 3,952,648
54%


TRANSPARENCIA Y MODERNIZACIÓN DEL ESTADO (PG. 13)
%
No. Actividad/Obra
Fisico 24
P
Comites de Control Interno Financiero 1,459,571
24 Comité
conformados Fisico 24 100%
E
15 ONADICI
Fisico 2,208
P
25 Servidores del Sector Publico capacitados
Capacitado(a)
Fisico 3,083 140%
E
Fisico 76%
P
26 Convenios Marco funcionando Porcentaje
Fisico 84% 111%
E
16 ONCAE
Fisico 100%
Instrumentos normativos de P
27 contratación estandarizados Porcentaje
Fisico 54% 54%
implementados E
Físico 16
P
Instituciones asistidas con su plan
de control interno e
Producto Terminal
Instrumentos de Contratación
Formulados
Físico 16 100%
E
Fisico 75%
Elaborado el Sistema Nacional P
28 de Tramites y Servicios del Porcentaje
Fisico 75% 100%
Estado (SINTRA) E
17 Gobierno Digital
Fisico 85%
P
Elaborado el Portal Trámites Financiero 2,554,987
29 Porcentaje
GOB.HN Fisico 85% 100%
E
Fisico 10
Implementada la Politica P
Integral de Transparencia, Financiero 1,704,258
30 Instituciones
Probidad y Etica Pública de Fisico 10 100%
Honduras E
18 Transparencia
Fisico 11
Implementado el Segundo Plan P
31 de Acción de Gobierno Abierto Instituciones
Fisico 11 100%
2014-2016 E
Fisico 3
Asistidas las Instituciones para P
la formulación de Política Financiero 755,333
32 Instituciones
Pública en materia de Fisico 3 100%
Modernización y Reforma E
19 Modernización
Asistidos los Gabinetes Fisico 2
Sectoriales en el diseño o P
Financiero 840,958
33 ejecución de iniciativas Gabinetes
Fisico 3 150%
referidas a modernización y/o E
reformas Financiero 834,824 99%
Físico 50%
Informes de avance de la P
implementación de las Políticas Financiero 11,556,565
Producto Terminal de Transparencia y del nuevo
modelo de gestión para trámites Físico 50% 100%
y servicios. E
92%

De las tablas anteriores puede establecerse, que en conjunto se examinaran 8 Productos

Terminales y 33 Productos Intermedios que a su vez se corresponden con 3 Programas
(PG11, PG12 y PG 13) financiados con fondos nacionales y 3 Proyectos (P1, P2, P3)
financiados con fondos externos. No se evalúan Actividades Centrales.
A estas alturas respecto a las metas físicas del año, se han materializado el conjunto de las
metas programadas. Puede que, si se examinara a seis meses, podríamos encontrarnos
con un escenario donde la materialización de las metas anuales físicas, tuvieran un avance
parcial. En este caso a nueve meses de avance se denota que los entregables van por buen
camino.
Se puede observar que la información agrupada en las tablas presentadas páginas

anteriores, todas ellas comparan las metas físico y financieros a nivel de programado y
ejecutado (contrastando 9 meses de intervención con 9 meses de ejecución),
estableciendo de la relación entre tales variables, a lo que denominamos “porcentajes de
cumplimientos” para periodos iguales. Diferente si comparáramos lo de nueve meses de
intervención con las metas a 12 meses. No sería una comparación para periodos iguales.
Los porcentajes de cumplimientos para las metas físicas y para las metas financieras
durante el período en observación los registros son variados por arriba del 100, por abajo
del 100, justo en el 100 por ciento y no necesariamente su interpretación individual y/o de
conjunto resulta fácil por simple inspección. De igual modo es de difícil visualización el
establecimiento de relaciones de coherencia entre lo ejecutado físico y lo financiero.
Cabe por tanto preguntarse: ¿Es que deben de marchar de manera independiente las
metas físicas de las metas financieras o por el contrario deben existir grados de
compatibilidad entre las dos variables? ¿Qué hacer ante tanto número en las tablas, como
convertir los datos en información útil para derivar análisis, conclusiones válidas y
aprovechables para tomar decisiones? ¿Bastara para propósitos evaluativos quedarnos
con la proporcionalidad de medición de cumplimientos porcentuales?
Creemos que no, que no es suficiente. Que debe de hacerse un esfuerzo conceptual,
interpretativo para aprovechar la evaluación y sus técnicas de medición de manera de
sacar ventajas para facilitar la toma de decisiones que conlleven a la mejora continua y/o
la rectificación de desviaciones indeseables, en función del logro óptimo de la producción
y los objetivos institucionales.
Existen al menos dos razones que avalan la importancia de los conceptos:
a. Reducen la magnitud de detalles que se tienen en cuenta por los evaluadores a la hora
de combinar características.
b. Facilitan la comunicación entre quienes comparten un mismo código de interpretación

de los mismos.

1.2 Cómo Interpretar Analíticamente la Información

Proponemos que nuevamente interrogantes guías orienten todo ejercicio de evaluación
independientemente si para 2015 o 2023, y puedan expresarse de la manera siguiente:
¿Qué está pasando con las metas y las ejecutorias? ¿Las actividades implementadas por
esta institución durante el año que se revisa han alcanzado los objetivos y metas
establecidos en el POA? ¿Cuál es la magnitud de los logros alcanzados, hay rezagos?, ¿Qué
programas y productos se han alcanzado en forma eficaz y eficiente en sus niveles de
ejecutorios y cuáles no?, ¿Cuál ha sido el uso o destino que se le ha dado a la
disponibilidad de recursos?, ¿Los coordinadores operativos han ocupado los insumos y
presupuestos asignados en los plazos determinados para alcanzar los resultados
operativos previstos?
Metodológicamente este es un informe de auto evaluación a cierto nivel para detectar
ciertos aspectos, no todas las dimensiones involucradas puesto que sólo estamos
utilizando ciertas variables. Corresponde a las UPEG, analizar productos para comprobar
si las acciones de cada programa formulado en el POA de la institución, alcanzan sus
metas al término de los periodos consignados, hacer valoraciones y emitir juicios acerca
de los métodos adoptados por las Unidades Ejecutoras; para dar cuenta del logro o no de
los objetivos, del grado de eficacia y eficiencia con el que fueron alcanzados
institucionalmente.
Distintas serán las variables involucradas si quisiéramos indagar acerca de las causas raíz
que expliquen el porqué de los rezagos o factores influyentes o condicionantes. Ese sería
tema para profundizar con otro enfoque metodológico didácticamente diferente. Que lo
abordaremos en otra ocasión. No este caso ilustrativo iniciático.
En general para llevar a cabo esta propuesta de ejercicio de auto-evaluación, se ha
seguido en apego a las normativas y procedimientos de las entidades rectoras existentes
como corresponde a todas las UPEG del sector gubernamental ejecutivo. De igual modo,
todas las bases de datos recopiladas y las tablas utilizadas provienen de fuentes válidas y
confiables dentro del SIAFI o complementarias al SIAFI, objetivamente verificables y
sustentadas en medios de comprobación al alcance de cualquier usuario de los
subsistemas en aplicación dentro del sector público del país.
Antes de pasar a la descripción de los indicadores propuestos para ser examinados dentro
de este informe; conviene que nos adaptemos cognitivamente con la cadena de
implementación del presupuesto y los elementos que se conjugan para operativizar el
trabajo de las entidades prestadoras de servicios públicos.
Este modelo propositivo de análisis pudiera ser válido para cualquier Secretaria de Estado
que lleve registros de las variables que se ocupan. Si no llevan registro de tales variables
no tendrían capacidad evaluativa de estas dimensiones de observación en específico y
no podrían responder al modelo investigativo.

1.3 La Cadena de Implementación del Presupuesto

¿Qué es la cadena de Valor Público, puede ser de utilidad evaluativa? La cadena de valor
social, es un modelo conceptual que permite describir el desarrollo de las actividades de
una entidad o institución generando valor social entre las poblaciones hacia quienes se
dirigen sus intervenciones.
En base a la definición de cadena, es posible hallar en ella diferentes eslabones que
intervienen en un proceso de producción, proceso que inicia con los insumos internos y
llega hasta la entrega del producto o servicio terminado fuera de la institución. En cada
etapa según plazos programados, se van llevando a cabo los distintos procesos que le son
propios a ciclos administrativos, hasta llegar a los beneficiarios o población objetivo, los
servicios o productos entregables de las instituciones estatales.
La cadena de valor público permite establecer indicadores pertinentes para evaluar el
presupuesto basado en resultados y facilita distinguir, entre el nivel superior (macro) de
políticas públicas y el nivel operativo (micro) en el que se subscriben las instituciones
afines a las políticas específicas. Además, permite el montaje de modelos investigativos de
la relación entre oferta institucional y las demandas de la sociedad hondureña.
Lo cual demarca en cierto modo, alcances y una división social de tareas y acciones a
emprenderse por equipos técnicos interdisciplinarios que complementen la interpretación
y la reflexión basadas en herramientas y métodos comunes, de aceptación general y de
utilidad práctica.
Corresponde a las instancias superiores y normativas del país evaluar los resultados e
impactos de los objetivos estratégicos en el contexto externo: por ejemplo, en
comunidades, territorios, sectores de ciudadanía plasmados como beneficiarios en planes
de mediano y largo plazo, para lo cual deben impulsarse subsistemas de evaluación
basados en investigaciones de campo, de manera de determinar si son efectivos los
productos y servicios entregados por las instituciones a la Sociedad Hondureña. ¿Hay
efectividad en la creación de valor público, se generan los resultados e impactos?
Entendiendo por efectividad, como la capacidad de lograr con una intervención de política
estatal un efecto deseado previamente planificado para un conjunto poblacional o
segmento del mismo. ¿Qué tan efectiva es una institución entre su población blanco,
hacia donde dirige sus servicios o productos? Son interrogantes que corresponden
hacerse a ese nivel. La medición de estos alcances debería permanentemente
retroalimentar a las instancias superiores del Estado Hondureño.
Las instituciones bien pudieran incidir mediante el establecimiento de convenios de
colaboración con las Universidades hacia la orientación de estudios que aborden
temáticas referentes a las evaluaciones de los efectos por los servicios y productos
públicos proporcionados entre los distintos usuarios y beneficiarios de dichos servicios.

Cómo impactan las políticas públicas, los planes y agendas gubernamentales, los ejes
estratégicos del PN/VP son temas que corresponden a un nivel macro.
Por su parte, el nivel operativo (micro) alude a la gestión interna, a las gestiones técnicas
administrativas emprendidas por las Gerencias, Direcciones, Unidades Ejecutoras, y
Máximas Autoridades de las entidades y comprende los productos, servicios, actividades e
insumos consignados en los presupuestos vigentes para llevar a cabo el cometido misional
de cada Secretaria de Estado.
Actualmente, todas las instituciones; su producción de servicios y productos, no se da en
medio de un caos desorganizado o de una improvisación. Todo lo contrario, las cualidades
requeridas de cada uno de los productos dentro de sus mandatos institucionales, están
pre-establecidos en normativas técnicas, manuales de procedimientos, documentados
dentro del sistema de Control Interno Institucional (CII).
Esquemáticamente, lo expuesto hasta aquí puede sintetizarse de la siguiente manera:
OFERTA INSTITUCIONAL DEMANDA POBLACIONAL

Sistema de Evaluación del Desempeño Institucional Operativo Sistema de Evaluación de Impactos
Objetivos Operacionales Objetivos Estrategicos, de politicas o planes de gobierno
De Corto Plazo ( 1 año) De Mediano y Largo Plazo ( 4 a 15 años o más)
Investigación de Gabinete: Medición de Eficacia y Eficiencia Investigación de Campo : Medición de Efectividad
Efectos en las Organizaciones/ Nivel Micro/ UPEG´s Efectos sociales/ Nivel Macro/ Oficinas de Seguimiento PN/VP
Apoyo Esencial y/o generación de capacidades internas Valores Públicos hacia la Población
Insumos Actividades Productos Intermedios Productos Terminales Resultados Impactos
Recursos financieros, Tareas o gestiones Productos que contribuyen Principalmente servicios Efectos directos Mejoras y/o contribuciones de
talento humano, bienes emprendidas para logro del producto Terminal de asistencia técnica de la asistencia técnica o largo plazo en condiciones
de uso, para generar transformar al final del periodo producidos hacia productos terminales en los de vida o actuación de los bene
productos insumos en productos establecido fuera de la institución beneficiarios o comunidades ficiarios
Por Eje.: Por Eje.: Por Eje.: Por Eje.: Por Eje.: Por Eje.:
Monto de recursos presu Gestión de Programas o Normas y guias técnicas Instituciones asesoradas en Instituciones aplicando las Mejoras en los niveles de
puestarios por clase de Proyectos. elaboradas. las normativas elaboradas. normativas elaboradas. eficacia y eficiencia de los
gastos, asignados a la Coordinación y Monitoreo. Modulos impartidos a los Cuadros Gerenciales aseso Ampliada la cobertura de Proyectos de Inversión Pública.
institución. Acuerdos con municipa usuarios institucionales. rados técnicamente. Programas de Modernización. Mejoras en las instituciones
lidades, cooperantes o POA´s elaborados. Instituciones asesoradas en Instituciones aplicando la en la calidad del gasto
instituciones. Licitaciones efectuadas y elaboración de Agendas vinculación POA-Presupuesto. público y disminución
Definición de Talleres contratistas adjudicados. Estrategicas y/o POA´s. Ampliada la cobertura de las del indice de corrupción.
de capacitación. Funcionarios del sector Comites Técnicos asesora Municipalidades aplicando Mejoras en los indices de
Agendar los eventos público capacitados. dos en procedimientos y técnicas admón. Innovadoras competitividad de las regiones
las acciones o los proce Comites conformados. métodos de transparencia Cuadros gerenciales aplican o municipalidades.
sos especificos. y/o agilización de trámites. do las mejoras organizacionales Mejoras en la calidad de vida.
Fuente: FP-02, FP-03, Cadena de Valor. UPEG-SCGG.
Ambos lados de la cadena de valores se complementan y son esenciales para la planeación y

presupuestación del gasto e inversión pública. En muchos casos es rubro pendiente emprender
acciones encaminadas a la medición de la satisfacción del cliente/beneficiario de los productos
que cíclicamente entregan las instituciones hacia la sociedad. Esfuerzos posteriores deberían
orientarse a incorporar dentro de sus procedimientos rutinarios las evaluaciones de satisfacción
de los productos y servicios.

En resumen el enfoque de la Cadena de valor Público establece la relación de causalidad-efecto

y lo que estrategicamente plantea, es la secuencia de procesos que derivaran en entregables
hacia afuera de las entidades (productos finales) y como a su vez, esa producción contribuye a
los resultados de valor social en las comunidades y territorios donde deben materializarse los
efectos e impactos de las politicas públicas.
1.4 Segmentos Poblacionales Beneficiarios de las intervenciones

Toda entidad pública, debería mapear los segmentos poblacionales o grupos de interés
específicos hacia donde se dirigen los productos y servicios que proporcionan, por
ejemplo, la asistencia técnica proporcionada por la institución que nos ocupa pueden
listarse de la siguiente manera, atendiendo a los destinatarios de los servicios, producción
y los resultados de los cambios esperados:
Programas Códigos de la Producción Población Beneficiaria
Gabinetes Sectoriales y las Instituciones
que la integran, Regiones en las que se
11 1, 2, 3, 4
subdivide el territorio Nacional incluyendo
las poblaciones respectivas.
12 Instituciones del poder Ejecutivo y los
Fondos 5, 6, 7, 8 distintos funcionarios, cuadros gerenciales,
Nacionales técnicos operativos, etc.
12 Alcaldías y sus Corporaciones Municipales.
9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17,
Fondos
18, 19, 20, 21, 22, 23
Externos
Instituciones del poder Ejecutivo y los
24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32,
13 distintos funcionarios, cuadros técnicos
33
operativos y directivos.
Medir la incidencia entre la población de los resultados o efectos de las politicas públicas
no es objetivo de esta propuesta. Esos elementos, como hemos expresado corresponden
a otras instancias; a sistemas de evaluación de impactos.
Corresponde si, a las UPEG´s incorporar aportes en la construcción y consolidación de los

distintos tipos de herramientas modernizantes que impulsa las entidades rectoras
(cadena de valores, subsistemas de controles internos, subsistemas de registros de
información, PGM, etc.), especialmente hacer aportes en instrumentalizar la medición de
los productos que conlleven a valorar si los mismos llegan a la población beneficiaria y
son entregados eficazmente y con la eficiencia óptima esperada.
En ese marco es que las UPEGs dentro de este ensayo tècnico, por el lado de la oferta
institucional deberian promover criterios y juegos de indicadores para identificar
hallazgos que faciliten rescatar lecciones aprendidas dentro de cada ciclo operativo, para
así mediante la mejora continua consolidar la cultura organizacional sobresaliente que
caracterice a toda gestión administrativa que se pueda apreciar.

1.5 Fundamentación Legal existente
Existe suficiente Fundamentación Legal de medición de algunas dimensiones del

desempeño institucional. Entre otras vale la pena citar por ejemplo las siguientes:
Ley Organica del Presupuesto 21 junio 2004 La Gazeta 30,421
Cabe hacer mención, que hasta ahora no

existe una metodologia concreta,
especifica sobre como medir desempeño
institucional en cuanto a Eficacia y
Eficiencia. Pese a ser objetivo de la Ley
General de Presupuesto.
La Ley Organica del Tribunal Superior de Cuentas 20 enero 2003 La Gazeta

en su Capitulo II Definiciones señala lo siguiente:
Existen definiciones
pero no procedimientos
o métodos homogeneos
de aplicación en la
Administración Pública.

Fundamentación Legal Contenida en la Guías de Control Interno Institucional y definiciones

1.6 Indicadores básicos de medición de la Eficacia y Eficiencia

No obstante, todas las convenciones y conceptos categóricos existentes que emanan de
las distintas Fundamentaciones legales, convengamos en que metodológicamente
conviene acotar criterios operacionales para medición de indicadores relacionados con
los conceptos de Eficacia y Eficiencia; ya que constituyen dimensiones prioritarias para el
análisis de políticas públicas, programas, proyectos, desempeños institucionales.
Sin embargo, estos dos criterios tan frecuentemente utilizados se caracterizan por
definiciones ambiguas, de tal manera que se prestan a múltiples interpretaciones. Este
documento facilita una convención operativizable que permiten su medición y su
interpretación para el ámbito de la Administración Pública y los POA institucionales.
Entenderemos por medición de la eficacia como la materialización durante las ejecutorias

de aquellas Metas Físicas de las Unidades Ejecutoras cumplidas en los plazos estipulados
programáticamente en los POAs de las instituciones, caso contrario los incumplimientos
a esta norma se entenderán como grados de no cumplimiento a conformidad. Cabe
destacar que la eficacia de las metas de producción contempla inicialmente el
cumplimiento de los productos intermedios y finales, sin importar el costo o uso de los
recursos devengados. Esto para facilitación comprensiva de aislar del todo, una parte.
Así mismo, entenderemos por eficiencia: Metas Físicas cumplidas en el plazo estipulado
más el uso racional que no exceda las asignaciones presupuestarias apropiadamente
planificadas para la institución; valorándose como grados de variación aquellos casos que
no cumplan con esta característica. Casos extremos de incumplimiento por exceso serían
valorados como de ineficiencia.
Aritméticamente las expresiones de Eficacia pueden plantearse para medición así:
Ejecución Física en Plazo (X) 100 = Grado de Eficacia

Meta Física Programada
en el plazo determinado
Rangos para calificar grados de Eficacia.
100 80 60 40 20 0
En la medida que el indicador se acerca a valores próximos al cero, se es menos eficaz. Por
el contrario, en la medida que los valores calculados se acerquen a 100 se es más eficaz en
el cumplimiento de productos en plazos oportunos según temporalidades metas
planificadas.
¿Cuándo diremos que se ha sido eficaz con el cumplimiento de las Metas Físicas?
Cuando se presenten los siguientes niveles de cumplimientos.

Rangos Calificación Alertivo

0-60 % Menos Eficaz
61-80 % Regularmente Eficaz
81-100 % Eficaz
Mas de 100 % Super Eficaz
Por supuesto, la producción física no está separada de las gestiones y de los insumos. Al
contrario, están íntimamente vinculados. Por consiguiente, cabe pasar a la siguiente fase.
Las expresiones de Eficiencia Aritméticamente pueden plantearse para medición así:
Ejecución Financiera en plazo (X) 100 = Grado de Eficiencia

Meta Financiera programada
en el plazo definido
Rangos para calificar grados de Eficiencia.

En la medida que el indicador se acerca a valores próximos del cero hasta 60 % sería
atípico que se alcanzara producción con un costo muy bajo a menos que hubiera un
justificativo que explicase tal situación, ya que se supone que los responsables saben
costear o presupuestar los requerimientos de la producción en base a gastos rígidos,
valores comprometidos para alcanzar los productos. Un costo bajo no justificado podría
significar que se está afectando la calidad del servicio etc. Por el contrario, en la medida
que los valores se acerquen desde 81 % hasta el 100% del consumo de los valores
económicos presupuestados se ha sido más eficiente optimizando el uso de los mismo y
habido una buena técnica de planeamiento. Con un consumo presupuestario superior al
100% de las asignaciones programadas se ha sido ineficiente, no óptimo.
20 40 60 80 100
¿Cuándo diremos que se ha sido eficiente en el cumplimiento de las metas físicas?
Cuando el consumo del presupuesto presente las siguientes condiciones:
Rangos Calificación Alertivo
Atípico podria
0-60 % comprometer
calidades
61-80 % Justificar
81-100 % Eficiente
Óptimo
Mas de 100 % Deficiente

En consonancia con lo anterior, las cuatro variables que componen los algoritmos
descritos: (Ejecución Física final e intermedia en un plazo determinado, Meta Física final e
intermedia para un plazo determinado, Ejecución Financiera para producción final e
intermedia en un plazo determinado, Meta Financiera para producción final e intermedia
en el plazo determinado) son valores conocidos y han sido explicitados ilustrativamente
en la sección 1.1 de este documento. Difícilmente una institución puede desconocer estos
datos, pues cuentan con auxiliares y detalles de controles internos. Salvo apatía,
negligencia o irresponsabilidad programática.
Debe considerarse, que la influencia de los aumentos o disminuciones físicas o financieras

por las distintas modificaciones presupuestarias sufridas a lo largo de los 9 meses en
análisis, deben racionalmente ser justificables para toda institución; quedado consignadas
en nuestro caso ilustrativo los detalles diferenciados de los montos originales en los datos
registrados de las tablas sistematizadas en dicha sección 1.1 obsérvese notas al pie de las
tablas referidas.
En el marco de lo anteriormente expuesto, en forma acotada por convención según

distintas escuelas e investigaciones facilitadoras de la medición, es que se examinaran más
adelante los datos acumulados para el periodo enero-septiembre y los indicadores de
resultados de producción (Productos) atendiendo tanto a sus magnitudes físicas
alcanzadas como los costos financieros manejados para generarlos, estableciendo
además, una relación de grados de consistencia de manera que se verifique una
asociatividad entre lo físico y lo financiero. Por ejemplo: No puede haber producción con
cero costos o bien gastarse todo el costo presupuestado y obtener cero de producto.
De no haber una correspondencia (grados de consistencia) entre lo físico y lo financiero,

se dejarán señaladas las justificaciones que correspondan a tal circunstancia, proponiendo
correctivos si así fuera el caso o ampliar las indagaciones de hallazgos atípicos.
1.7 ¿Integración de acciones, integración de indicadores?

Recapitulemos, en un marco de expectativas racionales para generar ideas, reflexiones:
La eficacia contempla el cumplimiento de los productos en plazo, sin importar

inicialmente la dimensión del costo: Una determinada iniciativa es más o menos eficaz
según el grado en que cumple la entrega del servicio o producto, teniendo en cuenta la
calidad y la oportunidad de los mismos y sin tener en cuenta el uso de los recursos que
intervinieron.
En las aplicaciones de Eficiencia al análisis de políticas públicas, la eficiencia

generalmente se asocia con una relación entre medios y fines. Se propone que un
Programa es eficiente si cumple la entrega de la producción o servicios al menor costo
posible o dentro de los cálculos programados racionalmente de uso del presupuesto.

Ambas valoraciones, determinación de la eficacia y de la eficiencia en forma ampliada,

suelen examinarse en relación a los objetivos operacionales de la institución, de manera
que diremos que un grupo de iniciativas produjeron Productos Físicos y que resultaron
eficaces si y sólo si además jerárquicamente estos con su cumplimiento medido en
términos relativos contribuyeron con los objetivos operacionales, esperados en el tiempo
previsto y con la calidad esperada y que fueron eficientes cuando en relación al uso de los
recursos se observe el cumplimiento presupuestario asignado para tal fin. Ambos
conceptos o dimensiones no pueden estar desligados.
Es decir que los insumos y las acciones que han facilitado la producción Física tienen que
jerarquizarse en función de sus objetivos con los cuales están relacionados en la Cadena
de Valor de los bienes y servicios públicos.
Se supone que los objetivos operacionales para un plazo anual, están definidos en
términos específicos y controlables y se fijan metas de Procesos (Productos intermedios)
y de Productos terminales para medir los progresos alcanzados, en esencia el enfoque de
la cadena de valor público, como parte de las reformas de modernización estatal
impulsadas en el país, es lo que facilita como herramienta de evaluación del desempeño
de Programas Públicos al mismo tiempo transparenta la racionalidad del uso
presupuestario en codependencia de prestación de servicios y resultados.
Siempre en el marco de expectativas racionales: Los objetivos institucionales se alcanzan

en la medida, en que los productos terminales se entregan a la sociedad, al mismo
tiempo los productos terminales se alcanzan en la medida que los productos intermedios
(entregables provenientes de los procesos) se obtienen durante periodos o plazos
establecidos. De manera que, sin gestión de procesos; no puede haber producción y sin
entrega de los productos terminales no puede haber logro de los objetivos. Cuando la
producción la relacionamos además integrada al contexto de sus finalidades o propósitos
estaremos expresando eficacia y eficiencia en sentido amplio.
Es decir que puede haber una forma acotada y otra ampliada de medir Eficacia y
Eficiencia. La forma ampliada es la que da sentido de racionalidad a la toma de
decisiones.
La modalidad ampliada será cuando dichos indicadores relativos a los productos

alcanzados se relacionan o se contextualizan en función de los objetivos operativos en
forma jerarquizada (causa-efecto) dentro de sus categorías programáticas tal como se
formularon durante la etapa de planeamiento o diseño de las intervenciones.

Por otro lado, cuando aislamos estrictamente los productos en relación a sus cualidades y
plazos para obtenerlos o bien en relación a sus consumos de disponibilidad de fondos,
estaremos expresando eficacia y eficiencia en sentido restringido.
Los equipos logran la producción de sus productos con eficacia, cuando se consigue
obtener el producto en el plazo, con las cualidades requeridas planificadas previamente.
Si el producto no se obtiene dentro del plazo que exige el proceso, No hay eficacia. Si se
obtiene más allá del plazo tampoco habrá eficacia.
1.8 Hacia la propuesta de un Constructo Teórico para medición del

Desempeño institucional
Un Constructo, consiste en un concepto caracterizado con tres particularidades:
1. Se trata de una noción abstracta que rebasa la dimensión representada por otros
conceptos de nivel más simple. En otras palabras, es una combinación de conceptos.
2. Dado su nivel de abstracción, el constructo no puede ser observado directamente. Se
trata de registros de ciertas variables, auxiliares de control interno.
3. El Constructo suele establecerse por su funcionamiento para un trabajo de
investigación específico, por lo que su significado exacto queda sujeto al contexto en el
que ha sido creado. No impide la supervisión, la verificación.
Contexto Dinámico, provisionalmente para medición del desempeño puede quedar así:
Criterio Dinámico Eficacia Criterio Dinámico Eficiencia

El producto se obtiene, se materializa (a) + Con el uso de los recursos disponibles
+ Con cualidades requeridas (b) o por debajo de ellos hasta un limite;
(d)
Que no comprometa el factor b
+ En el Plazo establecido (c)
(cualidades requeridas del producto)
Es decir que una situación óptima del desempeño operativo en la producción de los
servicios o productos desarrollados por cualquier Secretaría de Estado se presentaría
cuando los términos algorítmicos se manifestaran aritméticamente en la siguiente
secuencia o igualdad = a+b+c+d. Satisfaciendo ambas dimensiones que hubo una
producción con eficacia y con eficiencia. Y desde luego pueden existir variaciones, algunas
Unidades Ejecutoras obtienen los productos con distintos grados de eficacia y eficiencia o
con ninguno de ellos. Esto es lo que define la metodología que utilizaremos en este
ejercicio evaluativo valiéndonos del uso de indicadores para POA.
Con estos constructos debidamente concertados, podremos examinar desde varios

enfoques propositivos los datos de la Entidad que nos sirve para ilustrar formas de
método, atendiendo a dos marcos en el que se insertan los Resultados de Producción
Física o Productos alcanzados.

El primer marco es relacionado los productos atendiendo exclusivamente a las magnitudes

y concentración de costos o valores económicos y el segundo enfoque es
correlacionándolos en la perspectiva del Programa de intervención diseñado por la
institucionalidad y sus objetivos operacionales dentro del que se gestionaron dichas
intervenciones. La separación que hacemos es sólo por Didáctica.
2. Enfoques Propuestos para Medición del Desempeño

Institucional
En consonancia con los elementos y conceptos anteriormente descritos, examinaremos a
continuación desde dos enfoques la propuesta de institucionalización de los nuevos
modelos de trabajo en sus aspectos técnicos concernientes al uso de indicadores en la
implementación del POA-Presupuesto en las dimensiones explicadas E y E.
a) En relación a concentración de valores económicos que representan cada producto

presupuestariamente (enfoque restringido)
b) Resultados de producción jerarquizados por Programas en función de

sus Objetivos Operativos (enfoque ampliado).
2.1 Grupos de importancia de productos en relación a la concentración presupuestaria.
En el orden de ideas que hemos venido expresando, conviene recordar que, para efectos
de evaluar los productos registrados, hemos considerado clasificar los RdP en 4 grupos así:
Del total de los 33 productos intermedios en el POA 2015, dependiendo de su magnitud
de valores presupuestarios asignados (vigente programado) para cada uno de ellos
durante la etapa de programación, fácilmente pueden clasificarse en 4 grupos. Obsérvese
la tabla adjunta.
DISTRIBUCIÓN SEGÚN IMPORTANCIA ATENDIENDO A MAGNITUD
DE COSTOS DE LOS RDP
MM Grupo Cant. de RdP Códigos de RdP Concentracion
Porcentaje
de Lps. Clasificado (Casos) Implicados Anual de
93 Mil a
Muy Bajo Costo 8 8, 9, 12, 13, 14, 16, 17, 23 3,153,484
1,1 MM 3%
1.11 MM a 2, 4, 6, 7, 11, 15, 18, 19, 20, 21, 22, 24, 25,
Bajo Costo 20 48,441,839
5.0 MM 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33 47%
5.1 MM a
Medio Costo 3 1, 10, 26 21,388,826
10.0 MM 21%
10.1 MM a
Altos Costos 2 3, 5 30,804,001
20.0 MM 30%
Total 33 Actividades Obras Operativas 103,788,150 100%
Esto puede hacerse para cualquier entidad pública, Programas y Proyectos. Sin embargo,
frecuentemente no se hace ninguna clasificación, segmentación o caracterización poblacional.

Un grupo de productos denominado “muy bajos costos” donde se identifican 8 de estos

casos entre 93 mil hasta 1.1 MM lempiras y apenas absorben como grupo el 3% del total
de los montos presupuestados, siendo el No. 8 del PG-12 FN y el resto de productos de la
UAP.
Seguido viene un grupo de productos denominado “bajos costos” que abarca a la gran
mayoría, 20 productos y se trata de aquellos casos comprendidos sus costos unitarios
entre 1.1 hasta 5 MM de lempiras. Juntos absorben el 47% de los montos presupuestados
y provienen de varios programas (orientarse por los colores). Este grupo es bastante
significativo por la cantidad de productos que aglutina.
Le sigue un tercer grupo de productos denominado “costos medios” que abarca apenas 3
productos y se trata de aquellos casos comprendidos sus costos unitarios entre 5.1 hasta
10 MM de lempiras. Juntos absorben el 21% de los montos presupuestados y provienen
de varios programas (orientarse por los colores).
Por último, un grupo de productos denominado “altos costos” que abarca apenas 2
productos y se trata de aquellos casos comprendidos sus costos unitarios entre 10.1 hasta
20 MM de lempiras. Juntos absorben el restante 31% de los montos presupuestados y
provienen de los programas 11 y 12 (orientarse por los colores). Se trata de los más caros
de toda la institución.
En resumen, queda plenamente identificado que existe una variabilidad de costos en los
Producción: no todos insumen costos similares y dependiendo de su magnitud
presupuestaria y su relativa importancia cabe preguntarse: ¿El desempeño institucional
vendrá condicionado por tal circunstancia?
Pudiéndose establecer a manera de hipótesis de trabajo, que probablemente

independiente de su magnitud todos alcanzan niveles de eficacia y eficiencia satisfactorios
o por el contrario dependiendo de su magnitud, ¿los de mayor costo en relación a los de
menor costo se diferencian en sus grados de eficacia y eficiencia? Y de ser así como ha
sido el desempeño de las Unidades ejecutoras para el periodo que se analiza,
considerando estas características como factores que determinan niveles de atención y
actuación en las acciones que le competen a cada equipo de trabajo (Jefaturas,
supervisores, especialistas).
Es decir, si comparamos sus valores relativos presupuestarios, los productos más caros
alcanzaran niveles de eficacia y eficiencia diferenciada de los productos que son más
baratos. O ¿en los comportamientos de desempeño no influye si son caros o baratos?
Eso es lo que examinaremos ante las evidencias registradas en las páginas siguientes.

2.2 Gráficas por concentración de costos
Rdp Grupo 1 Alta Concentracion de Costos

Tabla de Distribucion por % de Cumplimientos
Código FISICO FINANCIERO

del RdP Nombre
´03 Normas de Plani territorial elaboradas. 21 55
´05 Asist. Tecn. Brind para la Elaborac. de las Agendas Estra. 105 91
101 80 60 40 20 0 20 40 60 80 100
Eficaz Regular Menos Eficaz Extraño Justificar Eficiente Ineficiente
Rdp Grupo 2 Mediana Concentracion de Costos


del RdP Nombre
´01 Gabinetes sectoriales recibiendo asist. técnica en Plan. Estra. Sectorial 100 73
10 Diagnosticos y planes de fort. Inst. de Plan. Muni. (UPEGM) y de Pres. 100 76
´26 Cnvenios Marco Funcionando 111 98
101 80 60 40 20 0 20 40 60 80 100
Graficados asi de conjunto estos 5 productos intermedios, en este caso son los productos caros de
la instituciòn. Ellos representan el 51 por ciento del total de los montos vigentes presupuestados.
De los 5 productos, 4 han alcanzado su materializaciòn fisica completa en forma eficaz y sólo 1 no,
es decir no ha sido eficaz ni eficiente (código 03). En tanto que la absorción financiera muestra que
de los 4 fisicamente completados su ciclo de producción, al menos 2 de estos han completado casi
la totalidad de la absorción de fondos en forma eficiente (códigos 05 y 26) y los otros 2 restantes
no han absorvido la totalidad de los fondos disponibles, requiriendo un justificativo (códigos 01 y
10).
Justificativo que consiste en que no obstante la producción fisica alcanzó su materialización

completa en los 9 meses, aùn hay desembolsos financieros pendientes, que por tramite
administrativo seran devengados en los próximos 3 meses que faltan para culminar el periodo
fiscal del año en curso. Esperandose que haya la compatibilidad fisica-financiera correspondiente a
la conclusión del año.

Rdp Grupo 3 Baja Concentracion de Costos


del RdP Nombre
33 Asist. Gab. Sect. diseño o ejecución de iniciativas 150 99
´32 Asist. las Inst. para la formu. de Polí. Púb. en Moder. y Ref. 100 100
7 Inst. del Poder Ejecutivo Val. y Verif. de sus Programas 104 94
11 Equipo técnico y administrativo de la UAP conformado 100 57
18 Planes de Gob. 2014-18 con pres. y Planes Sect. Aprob. 100 53
´02 No. de Proy. de Coop. articulados con los Planes Sect. 125 57
20 Informes de avance de Indicadores del Plan de Gobierno 100 55
21 Analisis y Segui. la imple. de los proce. orientados a la Org. y func. 100 56
22 Documento de diseño organizacional 100 15
25 Servidores del Sector Publico capacitados 140 96
24 Comites de Control Interno conformados 100 96
30 Implementada la Politica Inte. de Transp., Prob. y Etica Púb. 100 86
´15 Ferias culturales para el intercambio y la promoción de productos 67 58
4 Talleres Planificación territ. para tecnicos locales e instit. Verif. 0 50
29 Elaborado el Portal Trámites GOB.HN 100 84
´28 Elaborado Sistema Nacional de Tramites y Servicios (SINTRA) 100 84
27 Instrumentos de contratación estandarizados 54 98
31 Implementado el 2do Plan de Acción de Gob. Abierto 2014-16 100 87
19 Planes sectoriales aprobados y en linea con el PGR 100 75
´06 Informes de GxR formulados para la toma de decisiones 100 88
80 60 40 20 0 20 40 60 80 100
Rdp Grupo 4 Muy Baja Concentracion de Costos


del RdP Nombre
14 Iniciativas de emprendedurismo cultural vinculadas a las rutas culturales 100 31
9 Metod. de plani. desarrollo muni. vinculada a la operativa 100 10
23 Personal Tecnico de Apoyo 33 89
16 Desarrollo de iniciativas para la puesta en el valor del patrimonio 100 0
17 Campaña de sencibilacion para el fortalecimiento de la identidad regio. 100 0
13 Fortalec. de los Consejos Regionales de la cultura 100 66
12 Fort. de mesas interinst. en el sector púb, cult. e ident. Golfo de Fonseca 100 66
8 Implementadas las guias metodologicas de valid. y verif. 100 92
101 80 60 40 20 0 20 40 60 80 100

Graficados asi de conjunto estos 28 productos de la pagina anterior, son los productos baratos de
la institución. Ellos representan el 49 por ciento del total de los fondos vigentes presupuestados.
En este otro escenario de agrupamiento de los productos, las circunstancias observables

son más heterogéneas. No obstante, las gráficas dan cuenta de algunas condiciones
destacables.
Primero el caso de la producción super eficaz: superan ostensiblemente las metas físicas,
observable en al menos 3 productos; donde sólo 2 de ellos logran niveles de consumo de
fondos compatibles y donde se ha sido eficiente, el producto restante observa muy por
debajo su consumo financiero (Cod.02). Cabiendo preguntarse, siempre dentro del
modelo de expectativas racionales ¿cómo puede ser esto, hacer toda la producción
incluso más de la meta programada, con la mitad de los fondos asignados?
Segundo, el caso de la producción no alcanzada en sus plazos o sea los menos eficaces:
observable en al menos 4 productos donde uno de ellos su producción es cero (Cod.04);
este último caso paradójicamente si ha consumido la mitad de su asignación financiera,
pero sin la producción física programada requiere por tanto justificativo. De los 3
restantes productos menos eficaces 1 de ellos si es compatible con su consumo financiero
bajo, es decir al menos es congruente, los 2 restantes casi consumieron su totalidad de
fondos asignados para el periodo, pero sin alcanzar los productos programados,
definitivamente requieren algún tipo de justificación o de atención de la supervisión.
Tercero, el caso donde la producción observable alcanza las metas físicas tal como estaba
programado para el periodo en análisis, es decir han sido eficaces: esto comprende los
restantes 21 productos. Lo extraño de los que se encuentran en este escenario, es que 5
de estos sus consumos son excesivamente bajos (algunos cero gastos) y pese a ello
alcanzaron su producción completa, ¿cómo se explica esta condición?, requiere
justificativos no cabe duda. Los restantes 16 productos sus consumos financieros oscilan
entre el 50 y el 100 por ciento de sus fondos asignados. Y al menos 10 de ellos si
parecieran mostrar niveles compatibles de consumo financiero con la producción física, es
decir los restantes 6 productos definitivamente requieren justificativos, por sus bajos
consumos.
Por supuesto conociendo la identidad de los productos mediante su codificación, es

factible establecer las indagaciones que se consideren procedentes para obtener las
justificaciones respectivas según sean los escenarios que anteriormente se han descrito.
Es decir en resumen de los super eficaces, 1 producto requiere justificativo, de los menos
eficaces los 4 requieren justificativo y de los que han sido eficaces al menos 11 también lo
requieren. Es decir de los 28 productos de baja y muy baja concentración de costo; 15
muestran circunstancias meritorias para indagación y supervisión más cercana dado su
comportamiento examinado.

2.3 Conclusiones desde la perspectiva por concentración de costos
En general, la comparabilidad entre grupos de productos atendiendo a sus

concentraciones de costos, ya que evidentemente no todos los productos tienen las
mismas asignaciones presupuestarias, parecieran los datos informar que los productos de
los grupos caros son más homogéneos en cuanto a su comportamiento de cumplimiento
eficaz y eficiente respecto a sus metas programadas, excepción hecha del caso específico
del producto código 03 Normativas de Planificación Territorial. Es decir que los productos
relacionados a “Asistencias en temas de elaboración de Agendas Estratégicas (Cod.5)”,
“Gabinetes sectoriales recibiendo la asistencia debida en planificación y vinculación
(Cod.01)”, la elaboración de “Diagnósticos en las municipalidades que reciben asesoría en
materia de planificación presupuestal (Cod.10)” y sus respectivos “Convenios Marcos
municipales funcionando (Cod. 26)”, son los productos que se llevan, vistos aisladamente
cada uno por sí sólo, la mayor significancia institucional.
En cambio, los denominados baratos dada su heterogeneidad de comportamiento sólo la

mitad de ellos dan señales de la atención apropiada y compatible con la programación, el
resto no. Es decir, pareciera la información agrupada indicar, que hay más cuido en el
conjunto de los productos con concentraciones más altas (quizás porque son pocos) que
en los productos con concentraciones bajas y muy bajas (quizás porque son muchos).
2.4 Reflexionando en busca de criterios para la introducción de mejoras en las técnicas de
formulación
Ahora bien, ¿bastará con fijarse en los productos atendiendo a sus niveles de
concentración de costos? Aunque es importante volcar la atención a las magnitudes
presupuestarias que involucran cada producto como se ha hecho en el ejercicio reflexivo
de las páginas anteriores, pues siempre habrán productos de altos costos cuyos esfuerzos,
actividades y absorción de recursos demandaran supervisiones más atentas; creemos que
es en la integralidad de la producción vistos como un Programa unificado, cuando la
información del desempeño de la eficacia y eficiencia adquiere más sentido para las
valoraciones de apego a las políticas públicas.
Qué sucede cuando efectivamente asociamos la producción a sus respectivos Programas y
a los objetivos institucionales, que tipo de comportamiento puede visibilizarse con el
juego de indicadores propuesto que hemos estado examinando e lustrando. Que lectura
interpretativa se puede derivar al observar los mismos datos, pero en el marco (no
aislados los productos los unos de los otros), si no bajo el enfoque de la cadena de valor,
es decir influyendo casuísticamente unos en otros, dentro de un Programa debidamente
estructurado, apropiadamente formulado desde el punto operativo de su planeamiento.
¿Estamos institucionalmente formulando adecuadamente bajo enfoque de cadena de

valor?: Qué lecciones aprendidas se pueden retomar para introducir mejoras en la
planificación, en la asignación de los recursos. En los métodos de trabajo.

Debe tomarse en consideración que las gráficas analizadas, indican una situación al cierre
de Nueve Meses (3 trimestres), es decir que, si se quisiera observar comportamientos
mensualizados, las situaciones específicas han venido variando a lo largo de periodos
calendarizados. Advertencias y alertivos de seguimiento se han emitido en distintas
ocasiones.
Con lo hasta el momento revisado, puede inferirse que los objetivos operativos
institucionales se lograran al finalizar el conjunto de productos integrados dentro de los
plazos que se establece para cada Programa, digamos a la conclusión del año. O se
alcanzaran parcialmente unos objetivos si y otros no al concluir el periodo fiscal de 12
meses.
Qué circunstancias inciden, ya sea en el logro de los objetivos a su plenitud o en forma

parcial, pueden dar algún nivel de interpretación los indicadores de eficacia y eficiencia. Y
sobre todo son indicadores de alerta temprana para evitar situaciones indeseadas a la
conclusión del año fiscal 2015.
Estas consideraciones y la utilidad preventiva, es lo que pasaremos a examinar en el

siguiente y último capítulo de este documento reflexivo.
¿A nueve meses de intervenciones la institucionalidad está cerca o lejos de lograr sus

metas y objetivos programáticos? ¿Qué advertencias están indicando los datos y la
información sistematizada? ¿Qué acciones preventivas se pueden derivar con la
información que actualmente se tiene a la mano?
Claro que para indagar más acerca de los causales raíz de riesgos o potenciales retrasos no
es suficiente examinar cuatro variables. Habría que considerar más variables involucradas
en las herramientas de planificación.
Por ejemplo, la Hoja de Ruta de las gestiones identificadas a llevarse a cabo para
materializar la producción intermedia. De igual modo la participación de las variables
insumos a nivel de la asignación de objetos de gastos incidiendo como requerimientos en
la materialización de los productos, la dotación de las cuotas de Tesorería. Etc.
De las variables que queramos examinar y de las interrogantes que se tengan para
diagnosticar la marcha de las ejecutorias, dependerán el nivel de complejidad del juego de
indicadores que se haga necesario incorporar a los Controles Internos y en general del
sentido evaluativo.
Segmentar la información, derivar escenarios racionales siempre apoyara la toma de

decisiones específicas.

2.5 Comportamiento por Programas y sus Objetivos Operativos
Como sucede con cualquier Entidad Pública; Conviene destacar que de acuerdo a POA-
Presupuesto, la SCGG en estos ejemplos ilustrativos de formas metodologica, esperaba alcanzar el
cumplimiento de los siguientes objetivos operativos para cada uno de los Programas de
intervención institucional asi:
INSTITUCION 280: SECRETARIA DE COORDINACION GENERAL DEL GOBIERNO
Objetivos Institucionales 2015 Programa

Arti cul ar en un Si stema l a Pl ani fi caci ón Estratégi ca Naci onal y
Sectori al el Sub Si stema de Presupuesto y de Inversi ón Públ i ca, que
1 11 Presidencial de
contri buya al manejo y uso efi ci ente de l os recursos del sector
públ i co. Planificación Estratégica,
y Presupuesto e
Integrar l a pl ani fi caci ón terri tori al a l a pl ani fi caci ón Naci onal que Inversión
2 permi ta arti cul ar l as pol íti cas públ i cas con l a Oferta Insti tuci onal y
Sectori al
Arti cul ar el proceso de pl ani fi caci ón estratégi ca y operati va

i nsti tuci onal de l os entes del poder ejecuti vo con l a pl ani fi caci ón
3 naci onal , en concordanci a con l os objeti vos y metas general es
defi ni dos en el pl an estratégi co de gobi erno y en el marco de l a
Vi si ón de País y Pl an de Naci ón.
Bri ndar el apropi ado Segui mi ento a l a Gesti ón de Gobi erno con l a
Val i daci ón y Veri fi caci ón perti nente a l os programas y proyectos
12 Presi denci al de
l l evados a cabo en el poder ejecuti vo, a fi n de obtener l os resul tados
4 Gesti ón por Resul tados
esperados en concordanci a con l os objeti vos y metas general es
defi ni dos en el Pl an Estratégi co de Gobi erno y en el marco de l a
Vi si ón de País y Pl an de Naci ón.
Fortal ecer l os i nstrumentos de pl ani fi caci ón, l os si stemas de gesti ón
de l as fi nanzas y l as capaci dades técni cas de l as enti dades
6
benefi ci adas con l os apoyos de l a cooperaci ón técni ca que
admi ni stra l a SCGG.
13 Presidencial de
Incrementar l os programas de moderni zaci ón, transparenci a y
Transparencia y
5 rendi ci ón de cuentas que con l l even a mejorar l a asi gnaci ón y el
Modernización del
desempeño de l os recursos públ i cos y de l as i nsti tuci ones estatal es.
Estado
Al canzar l a opti mi zaci ón del uso de l os recursos fi nanci eros y no

01 Actividades
7 fi nanci eros con que se ha proveído a l a Secretari a a efecto de poner
Centrales
en prácti ca una admi ni straci ón sana y efi caz.
Recordemos que el comportamiento esperado dentro de las cadenas de valor para cada
programa es el siguiente: Los objetivos institucionales (C) se alcanzan en la medida en
que los productos terminales se entregan a la sociedad (B), al mismo tiempo los
productos terminales (B) se alcanzan en la medida que los productos intermedios (A)
(entregables provenientes de los procesos) se obtienen durante periodos o plazos
establecidos. De manera que, sin gestión de procesos, no puede haber producción y sin
entrega de los productos terminales no puede haber logro de los objetivos.
Examinemos a continuación los productos alcanzados en el contexto de cada uno de los

Programas, de manera de establecer cuales programas cumplieron sus metas y cuáles no.
E inferir a partir de esto si existe A y B cumplidamente, se posibilitan los Objetivos (C).

Fondos Nacionales
Rdp Programa 11
tabla de Distribucion por % de Cumplimientos
Trimestre III POA 2015
Codigo FISICO FINANCIERO

del RdP Nombre
´01 Gabinetes Sectoriales recibiendo Asist. Técnica 100 73
´02 Proy de Cooperación Articulados Planes Sectoriales 125 57
PT Compo. sect. del PEG 2014- 2018 articulados 100 70
´03 Normas de Plani territorial elaboradas. 21 51
´04 Talleres de Planificacion Territoriales 0 50
PT Planes de desa. regional actuali. y vinculados 0 51
100 80 60 40 20 0 20 40 60 80 100
PORCENTAJES
En la gráfica se logra distinguir que hay 2 Productos Terminales (PT) plenamente

identificados y que a cada PT se le asocio durante etapa de formulación 2 productos
intermedios. En total 4 productos intermedios, 2 PT y a cada PT se le asocio 1 objetivo
operacional, de manera que este Programa se propuso alcanzar 2 objetivos claves.
Al agrupar los productos por programa, claramente las gráficas anteriormente expuestas
denotan que en el programa 11, el objetivo de integrar la planificación territorial a la
planificación nacional, a 9 meses de intervenciones se ve bastante comprometido su
logro. De hecho, el requisito de obtención física de productos intermedios y del producto
Terminal, no se ha obtenido. Pudiéndose deducir que no se ha sido eficaz y que la
situación de absorción financiera pareciera ser congruente, excepción para Cod. 04.
En cambio, el objetivo de articular la planificación estratégica nacional y sectorial con

presupuesto e inversión pública si da pauta de su logro, esto atendiendo a la obtención
de los respectivos productos intermedios y el PT correspondiente, si satisfacen para el
periodo las condiciones de eficacia. No obstante, los elementos relativos a la absorción de
los fondos resultan en relación con la producción física incompletos, requiriendo
administrativamente observación a los justificativos pertinentes.
No se prestó iguales niveles de atención e importancia a cada uno de los productos

independientemente de su concentración de costos. Se descuidó producción de alta
concentración de costos.

Rdp Programa 12
Fondos Nacionales

del RdP Nombre
´08 Implementadas Guias metodologicas de Validacion y Verificacion 100 92
´07 Inst. Del Poder Ejecutivo en el que se ha Implem. Proc. Validacion y Ver. 104 94
´06 Informe de GxR formulado para la toma de decisiones 100 88
´05 Asist. Tecn. Brind para la Elaborac. de las Agendas Estra. 105 91
PT Inst. del Sector Público implem. procesos de GxR. 100 91
100 80 60 40 20 0 20 40 60 80 100
En la gráfica se logra distinguir que hay 1 Producto Terminal (PT) plenamente identificado
y que a este se le asocio durante etapa de formulación 4 productos intermedios. Este
Programa se propuso alcanzar 2 objetivos claves: Articular planificación operativa con la
planificación nacional y brindar Validación y Verificación a los programas y proyectos
planificados operativamente.
denotan que en el programa 12 Fondos Nacionales, ambos objetivos a 9 meses de
intervenciones se visualizan bastante alcanzados sus logros. Según registros físico y
financieramente la producción gozo de niveles saludables de eficacia y eficiencia para el
periodo en observación.
Se prestó iguales niveles de atención e importancia a cada uno de los productos

independientemente de su concentración de costos.

Rdp Programa 13
tabla de Distribucion por % de Cumplimientos
Codigo FISICO FINANCIERO

del RdP Nombre
24 Comité de Control Interno Conformados 100 96
25 Servidores del Sector Publico capacitados 140 96
26 Convenios Marco Funcionado 111 98
27 Instrumentos normativos de contratac. 54 98
PT Insti. asistidas con su plan de CI e Instrume. de Contra. Formulados 100 97
28 Elab. El sistema Nacional de Tramites y Servic. Del Estado (SINTRAN) 100 84
29 Elab. El Portal Tramites GOB.HN 100 84
30 Implementada Politica Integral de Transp., Probidad y Etica Púb. de HN 100 86
31 Implementado el segundo Plan de Accion de Gob. Abiert. 2014-2016 100 87
32 Asistidas las Inst. para la formulacion de Politicas Publicas 100 100
33 Asistidos los gabinetes Sectoriales en el diseño o ejecucion 150 99
PT Info. de avance de la imple. de las Polít. de Transp. y nuevo mod. de gestión100 87
80 60 40 20 0 20 40 60 80 100
PORCENTAJES
En la gráfica se logra distinguir que hay 2 Productos Terminales (PT) plenamente

identificados y que a cada PT se le asocio durante etapa de formulación 4 productos
intermedios en uno de los casos y 6 productos intermedios para el otro caso. En total 10
productos intermedios, 2 PT, a todo el conjunto se le asocio 1 objetivo operacional:
Incrementar programas operativos en las distintas instituciones del Estado de
modernización, de transparencia y de rendición de cuentas.
denotan que en el programa 13 Fondos Nacionales, su objetivo operativo a 9 meses de
intervenciones se visualiza bastante alcanzado su logro. Según registros físico y
financieramente la producción gozo de niveles saludables de eficacia y eficiencia para el
periodo en observación. Excepción hecha del caso del producto intermedio Cod. 27
“Instrumentos normativos de contratación” cuya eficacia física se ve comprometida
durante el periodo y que amerita justificativo y supervisión estrecha a tal circunstancia.
Se prestó iguales niveles de atención e importancia a cada uno de los productos

independientemente de su concentración de costos.

Fondos Externos
Rdp Programa 12
Fondos Externos (Proyecto 1)

del RdP Nombre
9 Metodología de planificación desa. mun. vinculada a la operativa 100 10
11 Equipo Tec.y Adminst. De la UAP comformado 100 57
´10 Diagnóstico y planes de fortalecimiento Institucional de Planif.Munic. (UPEG) 100 76
PT Mejorar los Sistemas de Gestión de las Finanzas Publicas 100 71
100 80 60 40 20 0 20 40 60 80 100
Rdp Programa 12

del RdP Nombre
16 Desarrollo de iniciativas para la puesta en el valor del patrimonio 100 0
17 Campaña de sensibilacion para el fortalec identidad regional 100 0
14 Iniciativas de emprendedurismo cultural y creativas 100 31
13 Fortalec. de los Consejos Regionales de la cultura 100 66
12 Fortalec. De mesas interinstitucionales del Sector Publico 100 66
15 Ferias culturales tradicion. Para facilitar a los empleadores 67 58
PT Fort. la promoción, la cultura y la identidad en los muni. del Golfo F. 100 51
100 80 60 40 20 0 20 40 60 80 100

Rdp Programa 12

del RdP Nombre
23 Personal Tecnico de Apoyo 33 89
22 Documento de diseño organizacional 100 15
18 Planes de Gob. 2014-18 con pres. plurianual y Planes Sectoriales 100 53
21 Analisis. y Seg. a la imple. de los procesos a la Org. y fun. del Centro de Gob. 100 56
20 Informes de avance de Indicadores del Plan de Gobierno 100 55
19 Planes sectoriales aprobados y en linea con el PGR 100 75
PT Mejorados en las funciones de planif., coord., moni. y rencidi. de cuentas 100 54
100 80 60 40 20 0 20 40 60 80 100
En la gráfica se logra distinguir que hay 3 Productos Terminales (PT), 1 para cada proyecto
financiado con fondos externos plenamente identificados y que a estos se les asocio
durante etapa de formulación con 1 objetivo operativo: Fortalecer instrumentos de
planificación, sistemas de gestión de finanzas y las capacidades técnicas de las entidades
beneficiarias.
Al agrupar los productos por proyectos, claramente las gráficas anteriormente expuestas
denotan que pese a estar cumplidos físicamente los 3 PT, financieramente los proyectos
# 2 y # 3 no alcanzan los niveles óptimos a nivel de los devengados reflejándose en los
registros, si bien el proyecto # 1 en este sentido refleja una mejor circunstancia.
De hecho, ninguno de los productos intermedios alcanza absorciones financieras

compatibles con la producción física. Siendo los casos más llamativos los productos
Códigos 09, 16, 17 y 22. Lo que evidentemente ameritara los justificativos
correspondientes. De igual modo los dos únicos casos de incumplimiento físico:
productos intermedios Códigos 15 y 23.
No obstante, las circunstancias observadas, se avizora que tanto la producción como el

objetivo operativo, se logrará alcanzar satisfactoriamente al cierre del ejercicio fiscal.

2.6 Conclusiones desde la perspectiva por Programas y Objetivos

De acuerdo a los elementos registrados, se observa que el comportamiento de los
Programas 12 y 13 Fondos Nacionales es más homogéneo, notándose para el periodo de
intervención institucional que se ha analizado, mayor coherencia entre las variables
Físicas-Financieras. De hecho, los niveles de consumo financiero han promediado para
estos programas porcentajes relativos entre 92 y 95 por ciento. Es decir, apenas se
dejaron de consumir 5 por ciento de las disponibilidades consignadas para el periodo.
En tanto el comportamiento del Programa 11 Fondos Nacionales y de los Proyectos (1,2 y

3) Fondos Externos, observan un comportamiento más heterogéneo, notándose grados
de incompatibilidad significativos entre las variables Físicas-Financieras. Considérese por
ejemplo que los niveles de consumo financiero en ninguno de los casos exceden del 60
por ciento de los fondos programados para el periodo en análisis.
Examinando la producción intermedia, de los 33 productos programados, apenas 5 de

ellos, no han alcanzado de manera eficaz las metas programadas para el periodo.
De los Productos Terminales sólo 1 no se cumplirá, los restantes Productos Terminales se

han logrado satisfactoriamente. No obstante, exceptuando uno de los objetivos en el PG
11, no se avizora que los objetivos institucionales no se vayan a cumplir al cierre del
ejercicio fiscal 2015.
Es decir, la tendencia observable a nueve meses de intervención institucional es bastante

positiva, en términos relacionados a su Producción. Requiriendo, según denotan los
registros del devengado, que los aspectos administrativos-financieros deberán ir más
concordantes con la ejecución física.
Cabe preguntarse, ¿qué pasa si se cumplen las metas físicas, la dotación de producción y
la prestación de servicios sin eficacia y sin eficiencia? ¿Se puede derivar de esto que los
objetivos operacionales de la institución se lograran?
Los objetivos teleológicos de la prestación de servicios públicos se pueden alcanzar ¿a
cualquier costo, sin determinar los niveles de eficiencia, el uso racional de los fondos
públicos?
La población objetivos o usuarios de los servicios quedarán igualmente satisfechos y los
impactos serán positivos ¿con sólo cumplir los niveles de ejecutorias o gastos de los
presupuestos institucionales?
¿Habrá efectividad en la creación de valor público, se generan los

resultados e impactos cuando no se mide Eficacia y Eficiencia Institucional?

MEDIOS DE VERIFICACION
DE LA PRODUCCION INSTITUCIONAL



SECRETARIA DE COORDINACIÓN GENERAL DE

GOBIERNO
PLANIFICACION ,PRESUPUESTO ,INVERSIÓN Y
COOPERACIÓN EXTERNA (PG 11)
Descripción de Resultado
Cod Medio Infográfico de Verificación
(Producto Intermedio)
Gabinetes sectoriales
recibiendo asistencia técnica en
1 Planificación estrategica
Sectorial, Presupuesto e
Inversión Pública
Proyectos de Cooperación
articulados con los Planes
2
Sectoriales y Prioridades
Nacionales
Componentes sectoriales del PEG

2014- 2018 articulados a la
PT
planificación nacional y al
presupuesto e inversión pública
Normativas de Planificación
No Disponible Medio de
3 Territorial de la inversión
pública elaboradas Verificación
Talleres de Planificación
4 territorial para técnicos locales
e institucionales verificados Verificación
Planes de Desarrollo Regional

actualizados y vinculados al No Disponible Medio de
PT
sistema de inversión pública Verificación
multianual


GOBIERNO
GESTIÓN POR RESULTADOS (PG 12)
Asistencias técnicas brindadas

para la elaboración de las
5 Agendas Estrategicas
Institucionales y POA
Presupuesto
Informes de Gestión por

Resultados formulados para la
6 toma de decisiones en
aplicación a las disposiciones
generales del presupuesto
Instituciones del Poder Ejecutivo

en el que se han implementado
7
procesos de Validación y
Verificación de sus Programas
Implementadas las guias

8 metodologicas de va lidación y
verificación Verificación
Instituciones del Sector Público

PT implementando procesos de
Gestión por Resultados


GOBIERNO
U.A.P (Proyecto 1)
Metodología de planificación
9 desarrollo municipal vinculada a
la operativa
Diagnosticos y planes de
fortalecimiento institucional de
10 ambas unidades de
Planificación Municipal (UPEGM)
y de Presupuesto
Equipo técnico y administrativo

11
de la UAP conformado

U.A.P (Proyecto 2)
Sistemas de Gestión de las No. Actividad/Obra Cód.

Unidad
de
Medida
Trimestre III JULIO Agosto Septiembre
%
Cumplimiento
Finanzas Publicas de los 11

Fortalecimiento de mesas
interinstitucionales en el
sector público, para la
Convenio
P
Físico
Financiero
5
166,550
5
44,400
5
93,050
5
29,100
gestión de la cultura e Físico

5 5 5 5
Gobiernos Sub Nacionales

identidad de la región del 100%
Golfo de Fonseca E Financiero
Fortalecimiento 98,819 18,900 73,738 6,181
11
Institucional 59%
Físico 14 14 14 14
Fortalecimiento de los P Financiero
166,550 44,400 93,050 29,100
beneficiarios mediante el
Consejos Regionales de la
12 Acuerdos
cultura mediante la
Físico 14 14 14 14 100%
consolidación e acuerdos E
Financiero 96,248 18,900 73,738 3,610 58%
Iniciativas de Físico 30 30 30 30
emprendedurismo P
desarrollo e implementación de Fortalecimiento

13
cultural y creativas
vinculadas a las rutas
culturales y de
Producto
Turístico
E
Financiero
Físico
0
30
0
30
0
30
0
30 100%
PT 12
de las
Industrias
patrimonio de la región
Ferias culturales
Financiero
Físico
910,753
1
0
1
659,238
1
251,515.38
1
0.00%
instrumentos de Planificación,
Culturales tradicionales para P
facilitar a los Financiero 1,722,857 29,285 1,158,885 534,687
14 Ferias
emprendedores el Físico 0 0 1
intercambio y la
0%
E
promoción de productos Financiero 114,970 0 0 114,970 7%
Monitoreo y Evaluación
Desarrollo de Iniciativas Físico 7 7 7 7
para la puesta en valor P
del Patrimonio Cultural Financiero 194,550 3,600 96,375 94,575
Producto
15 de la región, apoyando la Físico 7 7 7 7
Turístico 100%
expresión artística juvenil
Identidades y recuperación de los E
Culturales para Financiero 0 0 0 0
orientados a la GPR en las

13 patrimonios intangibles 0%
la Cohesión
Social Físico 1 1 1 1
Campaña de P
sensibilización para el Financiero 193,650 2,700 96,375 94,575
16 Campaña
fortalecimiento de la Físico 1 1 1 1
identidad regional
100%
Alcaldias participantes
E
Financiero 0 0 0 0 0%
Fuente: Reporte SIAFI, Documento de categorías programáticas, P 2,444,157
resultados de producción 2015 (FP03) y Cadena de Valor Pública a
nivel de Actividad Obra, incluye modificaciones presupuestarias al 31
37,800 806,714 376,276 50%
E 1,220,790
de agosto 2015.


GOBIERNO
U.A.P (Proyecto 2)
Forta lecimiento de mes a s

interins tituciona les en el s ector
12 público, pa ra la ges tión de la
cultura e identida d de la región
del Golfo de Fons eca
Forta lecimiento de los Cons ejos

Regiona les de la cultura
13
media nte la cons olida ciónd e
a cuerdos
Inicia tiva s de emprendeduris mo

cultura l y crea tiva s vincula da s a
14
la s ruta s cultura les y de
pa trimonio de la región
Feria s cultura les tra diciona les

pa ra fa cilita r a los
15
emprendedores el interca mbio y
la promoción de productos
Des a rrollo de Inicia tiva s pa ra la

pues ta en va lor del Pa trimonio
Cultura l de la región, a poya ndo
16
la expres ión a rtis tica juvenil y
recupera ción de los pa trimonios
inta ngibles
Ca mpa ña de s ens ibiliza ción

17 pa ra el forta lecimiento de la
identida d regiona l Verificación
Fortalecida la promoción, la
cultura y la identidad para lograr
PT el posicionamiento de los
municipios de la Región del Golfo
de Fonseca


GOBIERNO
U.A.P (Proyecto 3)
Pla nes de Gobierno 2014-2018

con pres upues to pluria nua l y
18
Pla nes Sectoria les Aproba dos y
en linea con el PGR
Pla nes Sectoria les a proba dos y

19 en linea con el Procura doria
Genera l de la Republica
Informes de a va nce de
20 Indica dores del Pla n de
Gobierno
Ana lis is y Seguimiento a la

implementa ción de los proces os
21 orienta dos a la Orga niza ción y
funciona miento del Centro de
Gobierno
Documento de dis eño

22
orga niza ciona l
23 Pers ona l Tecnico de Apoyo
Funciones de planificación,
coordinación, monitoreo y
rencidición de cuentas en los
PT sectores prioritarios del Plan
Estrategico de Gobierno 2014-
2018, y Optimizados los servicios
a la ciudadania con transparencia


GOBIERNO
Comites de Control Interno

24 Empresa Nacional de Artes Graficas
conforma dos
Servidores del Sector Público

25
ca pa cita dos
FIRMA DE ACTA DE APERTURA DE CONVENIO

MARCO DE IMPRESORAS, EQUIPO DE
REPRODUCCION Y CONSUMIBLES
26 Convenios Ma rco funciona ndo
Ins trumentos norma tivos de

27 contra ta ción es ta nda riza dos
implementa dos
Instituciones asistidas con su plan

de control interno e
PT
Instrumentos de Contratación
Formulados


Ela bora do el Sis tema Na ciona l

28 de Tra mites y Servicios del
Es ta do (SINTRA)
Ela bora do el Porta l Trá mites

29
GOB.HN
Implementa da la Politica
Integra l de Tra ns pa rencia ,
30
Probida d y Etica Pública de
Hondura s
Implementa do el Segundo Pla n

31 de Acción de Gobierno Abierto
2014-2016
As is tida s la s Ins tituciones pa ra

la formula ción de Política
32
Pública en ma teria de
Moderniza ción y Reforma
As is tidos los Ga binetes

Sectoria les en el dis eño o
33 ejecución de inicia tiva s
referida s a moderniza ción y/o
reforma s
Informe de asistencia técnica brindada por parte de la

División de Modernización del Estado a tres Instituciones
seleccionadas.
Informes de avance de la
implementación de las Políticas
PT de Transparencia y del nuevo INFORME DE ASISTENCIA AL INSTITUTO HONDUREÑO DE SEGURIDAD
SOCIAL (IHSS), APORTES DE LA DIVISIÓN DE MODERNIZACIÓN DEL
ESTADO
modelo de gestión para trámites
JULIO 2015
y servicios.

Metodo Eficacia y Eficiencia

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EVALUACION DEL DESEMPEÑO / MEDICION DE LA EFICACIA Y EFICIENCIA INSTITUCIONAL

Tegucigalpa M.D.C. 26 de Octubre del 2015 V.01

Evaluación del Desempeño:

Evaluación del Desempeño Institucional

1.1. La información a analizar

2. Enfoques para Medición del desempeño Institucional

Las ideas y pensamientos contenidos en el documento no representan necesariamente los

SOLO AQUELLO QUE ES CAPAZ DE MEDIRSE, ES CAPAZ DE MEJORARSE.

LUIS ROBERTO BENITEZ REYES. ECONOMISTA 2

En tal sentido a continuación presentaremos como estudio de caso ilustrativo, varios

Lo anterior no imposibilita que la producción actualizada con información de datos,

Corresponderá para el contexto gubernamental actual, si hubiera influencia positivamente

LUIS ROBERTO BENITEZ REYES. ECONOMISTA 3

Se podrá prestar atención a los tabulados de datos cuando se presenta en forma

Por ejemplo, atender a una visualización de la prestación de servicios o producción

LUIS ROBERTO BENITEZ REYES. ECONOMISTA 4

Conviene considerar antes de examinar detenidamente los datos, (independientemente si

LUIS ROBERTO BENITEZ REYES. ECONOMISTA 5

Dinero Cambio Social

Segunda consideración: podemos a partir de lo anterior, establecer el reconocimiento de que las

Al contrario, deben ser anticipadamente conocidas, identificadas y comunicadas. La coordinación

LUIS ROBERTO BENITEZ REYES. ECONOMISTA 6

En este caso, la racionalidad de cada

Producto Intermedio 3 Por eso es importante visualizar para cada

Evidentemente la suma de los valores presupuestarios del subconjunto de productos

En esa jerarquización de categorías programáticas, la suma de valores económicos

Por propósitos estrictamente didácticos veremos separadamente los procesos internos de

Subrayamos nuevamente que, si hubiera datos, registros, aptitudes, capacidades, interés,

El protocolo investigativo que utilizaremos abarca interrogantes concretas para una

Proveernos de las preguntas adecuadas y pertinentes, facilita la búsqueda de respuestas

LUIS ROBERTO BENITEZ REYES. ECONOMISTA 7

Tabla de Produccion Anual: Productos Intermedios 2015

LUIS ROBERTO BENITEZ REYES. ECONOMISTA 8

Tabla de Produccion Anual: Productos Terminales 2015

Planeación implementando procesos de Gestión por

Mejora de los Finanzas Publicas de los Gobiernos Sub

Fortalecimiento de Fortalecida la promoción, la cultura y la

coordinación, monitoreo y rencidición de

20 Gobierno Digital Informes de avance de la implementación de

LUIS ROBERTO BENITEZ REYES. ECONOMISTA 9

1.1 La Información y su analitica

Ejecutado Fisico 62%

LUIS ROBERTO BENITEZ REYES. ECONOMISTA 10

SECRETARIA DE COORDINACIÓN GENERAL DE GOBIERNO

Asistencias técnicas brindadas Fisico 86

Ejecutado Fisico 102%

LUIS ROBERTO BENITEZ REYES. ECONOMISTA 11

SECRETARIA DE COORDINACIÓN GENERAL DE GOBIERNO

Financiero 4,790,121 71%

LUIS ROBERTO BENITEZ REYES. ECONOMISTA 12

SECRETARIA DE COORDINACIÓN GENERAL DE GOBIERNO

LUIS ROBERTO BENITEZ REYES. ECONOMISTA 13

SECRETARIA DE COORDINACIÓN GENERAL DE GOBIERNO

Financiero 3,952,648 54%

Ejecutado Fisico 89%

LUIS ROBERTO BENITEZ REYES. ECONOMISTA 14

SECRETARIA DE COORDINACIÓN GENERAL DE GOBIERNO

Ejecutado Fisico 105%

LUIS ROBERTO BENITEZ REYES. ECONOMISTA 15

De las tablas anteriores puede establecerse, que en conjunto se examinaran 8 Productos

Se puede observar que la información agrupada en las tablas presentadas páginas

Existen al menos dos razones que avalan la importancia de los conceptos:

b. Facilitan la comunicación entre quienes comparten un mismo código de interpretación