Compañía Asesores Administrativos

1 de agosto 2019

Agosto 1: Se constituye la sociedad con un capital conformado por 100 acciones de ¢5000, que los socios aportaron de la
siguiente manera: 25% con un vehículo, 25% en Mobiliario y Equipo 20% con un terreno y el resto en Efectivo.
Aumento de Patrimonio( capital social) y aumenta el activo (vehiculo, mobiliario,terreno, efectivo y equipo)

Agosto 3: Se adquirió equipo de cómputo por ¢500.000. Se pagó una prima de ¢50.000 ypor el saldo se firma una letra d
por 6 meses.
Aumenta el Activo ( Equipo) Disminuye el activo ( efectivo), Aumenta el Pasivo ( documento por pagar)

Agosto 4: Se recibieron ¢300.000 como adelanto de servicios de asesoría para Importaciones Verifone, S.A., los cuales se
prestarán en el mes de setiembre próximo.
Aumenta el Pasivo ( ingresos cobrados por adelantado), Aumenta el Activo (Efectivo)

Agosto 5: Se compraron artículos de oficina a consumir a en el mes, por ¢15.000 más el13% del IVA, al contado.
Aumenta el gasto por que no se indica que deba ser considerado como activo ( Articulos de Oficina) Aumenta IVA Y Dismi

Agosto 11: Se contrató un auxiliar de Oficina, al cual se convino en pagarle un salario de ¢150.000 al mes. Iniciará funcio
próximo 16 de agosto.
No hay registro contable debido a que aun no se a ejecutado ningun gasto

Agosto 15: Durante la primera quincena de agosto se facturaron ¢500.000 más el 13% del IVA, por servicios de asesorías
cuales 300.000 fueron al contado y el resto a crédito de 30 días.
Aumenta el activo( efectivo y cuentas por cobrar) aumenta el ingreso ( ingreso por servicios ) Aumenta el IVA

Agosto 20: Se adquirió una propiedad en ¢10.000.000. De la cual el 30% corresponde al terreno y el 70% al edificio. Se p
¢100.000 de prima y por el resto se firmó una hipoteca a 10 años.
Aumenta el Activo ( terreno y edificio) disminuye el activo ( efectivo) aumenta el pasivo ( hipoteca por pagar)

Agosto 25: Se hizo un abono de ¢25.000, a la cuenta pendiente del día 3

Disminuye el pasivo ( documento por pagar ) disminuye el activo ( efectivo)

Agosto 28: Se recibieron ¢150.000 de los servicios facturados a crédito el día 15 de agosto.
Disminuye el activo ( cuenta por cobrar) , Aumenta el activo (efectivo)

Agosto 30: Se pagó el alquiler de la oficina consumido en el mes por ¢100.000 y se adelantóel alquiler del mes de setiem
el mismo monto.
Aumenta el gasto(Gastos por alquiler ) aumenta el activo ( gastos pagados por adelantados) disminuye el activo ( efectivo

Agosto 31: Se pagó el sueldo del auxiliar, correspondiente a la segunda quincena deagosto.
Aumenta el gasto ( gasto por salarios) disminuye el activo ( efectivo)

Agosto 31: La facturación por servicios de ésta quincena, fue de ¢450.000 más el 13% del IVA, y fueron canceladas al con
Aumenta el ingreso (Ingreso por servicio) aumenta el IVA, Aumentan Activos ( efectivo)
 ASIENTOS DIARIOS

Fecha Descripcion Debe

1 de agosto Vehiculo ₡ 125,000.00
Mobiliario y equipo ₡ 125,000.00
ue los socios aportaron de la Terreno ₡ 100,000.00
resto en Efectivo. Efectivo ₡ 150,000.00
tivo y equipo) Capital social
Constitucion de sociedad con un capital por 100 acciones de 5000
el saldo se firma una letra de cambio -------------------------1-------------------------
3 de Agosto Equipo ₡ 500,000
or pagar) Efectivo
Documento por pagar
Verifone, S.A., los cuales se Compra de equipo de computo, se firma letra de cambio por 6 meses
----------2----------
4 de agosto Efectivo ₡ 300,000
Ing cobrados por adltdo
del IVA, al contado. Anticipo por servicios a Verifone S.A a realizar en septiembre
ficina) Aumenta IVA Y Disminuye Acti --------------------3-------------------
5 de Agosto Articulos de Oficina ₡ 15,000
0.000 al mes. Iniciará funciones el IVA ₡ 1,950
Efectivo
Compra de articulos de oficina a contado
-------------------4---------------------
A, por servicios de asesorías, de los 15 de AgostoEfectivo ₡ 300,000.00
Cuenta por cobrar ₡ 265,000.00
Aumenta el IVA Ingreso por servicio
IVA
no y el 70% al edificio. Se pagaron Registro por servicios de asesoria
----------------------------------5---------------------------
teca por pagar) 20 de Agosto Terreno ₡ 3,000,000.00
Edificio ₡ 7,000,000.00
Efectivo
Hipoteca por Pagar
Compra de propiedad, se firma hipoteca y prima
------------------------------6-----------------------------
25 de Agosto Documento por pagar ₡ 25,000.00
Efectivo
l alquiler del mes de setiembre por Abono a la deuda del 3 de Agosto
--------------------------7---------------------
isminuye el activo ( efectivo) 28 de AgostoEfectivo ₡ 150,000.00
Cuenta por cobrar
Abono por los servicios de asesoria del 15 de agosto
------------------------------------8------------------------
30 de AgostoGastos pagados por adtad ₡ 100,000
, y fueron canceladas al contado. Gasto de alquiler ₡ 100,000
Efectivo
Pago de alquiler del mes y adelanto para el proximo
-------------------------9-----------------
31 de agosto Gasto por salarios ₡ 75,000.00
Efectivo
Pago de salario al Auxiliar
----------------------10-------------------------
31 de Agosto Efectivo ₡ 508,500.00
Ingreso por servicio
IVA
Registro de servicios de la quincena
---------------------11------------------------
OS MAYORIZACION

Haber Vehiculo Mobiliario y equipo

(1) ₡ 125,000.00 (1) ₡ 125,000.00
₡ 125,000.00 ₡ 125,000.00

Terreno Efectivo
₡ 500,000.00 (1) ₡ 100,000.00 (1) ₡ 150,000.00
por 100 acciones de 5000 (6) ₡ 3,000,000.00 (3) ₡ 300,000
--------------- ₡ 3,100,000.00 (5) ₡ 300,000.00
(8) ₡ 150,000.00
₡ 50,000 Capital Social (11) ₡ 508,500.00
₡ 450,000 ₡ 500,000.00 (1) ₡ 1,408,500.00
tra de cambio por 6 meses ₡ 500,000.00 ₡ 941,550.00

Equipo Cuenta por Cobrar

₡ 300,000 (2) ₡ 500,000 (5) ₡ 265,000.00
realizar en septiembre ₡ 500,000 ₡ 115,000.00
----------
Documento por Pgar IVA
(7) ₡ 25,000.00 ₡ 450,000 (2) (4) ₡ 1,950
₡ 16,950 ₡ 425,000.00
na a contado
----------
Ingreso cobrado por adela Ingreso por servicios
₡ 300,000 (3)
₡ 500,000.00 ₡ 300,000
₡ 65,000.00
asesoria
--------------------- Gastos por articulos oficina Edificio
(4) ₡ 15,000 (6) ₡ 7,000,000
₡ 15,000 ₡ 7,000,000
₡ 100,000.00
₡ 9,900,000.00 Hipoteca por pagar Alquiler pagados por adeltad
hipoteca y prima ₡ 9,900,000.00 (6) (9) ₡ 100,000
-------------------- ₡ 9,900,000.00 ₡ 100,000

₡ 25,000.00 Gastos de Alquiler Gasto de Salarios

e Agosto (9) ₡ 100,000 (10) ₡ 75,000.00
-------------- ₡ 100,000 ₡ 75,000.00

₡ 150,000.00
a del 15 de agosto
--------------------

₡ 200,000
to para el proximo
-----------
 ₡ 75,000.00
xiliar
---------------

₡ 450,000.00
₡ 58,500.00
quincena
--------------
 COMPAÑÍA ASESORES ADMINSITRATIVOS S.A
BALANZA DE COMPROBACION
Mobiliario y equipo 31 DE AGOSTO

CUENTAS DEBE
Efectivo ₡ 941,550.00
Efectivo Cuenta por cobrar ₡ 115,000.00
₡ 50,000 (2) Terreno ₡ 3,100,000.00
₡ 16,950 (4) Vehiculo ₡ 125,000.00
₡ 100,000.00 (6) Mobiliario y equipo ₡ 125,000.00
₡ 25,000.00 (7) Equipo ₡ 500,000
₡ 200,000 (9) Edificio ₡ 7,000,000
75000 (10) Alquiler pagado por adelantado ₡ 100,000
₡ 466,950 Hipoteca por pagar
Documento por pagar
Cuenta por Cobrar Ingreso cobrado por adelantado
₡ 150,000.00 (8) Capital Social
Gastos por Articulos de oficina ₡ 15,000
Gastos por alquiler ₡ 100,000
IVA Gastos por salarios ₡ 75,000.00
₡ 65,000.00 (5) Ingresos por servicio
₡ 58,500.00 (11) IVA
₡ 121,550.00 SUMA ₡ 12,196,550.00

Ingreso por servicios

₡ 500,000.00 (5) Asesores Administrativos S.A
₡ 450,000.00 (11) ESTADO DE RESULTADOS
₡ 950,000.00 PERIODO TERMINADO AL 31 DE AGOSTO

Edificio
INGRESOS
Ingresos por servicios ₡ 950,000.00
TOTAL INGRESOS
iler pagados por adeltado MENOS GASTOS
Gastos por articulos ₡ 15,000
Gastos por Alquiler ₡ 100,000
Gastos por Salarios ₡75,000.00
Gasto de Salarios TOTAL GASTOS

UTILIDAD NETA DEL PERIODO

 ASESORES ADMINISTRATIVOS S.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
31 DE AGOSTO

HABER ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo ₡ 941,550.00
Cuenta por Cobrar ₡ 115,000.00
Alquiler Pagado por adelantado ₡ 100,000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES ₡ 1,156,550.00
ACTIVOS NO CORRIENTES
Terreno ₡ 3,100,000.00
Vehiculo ₡ 125,000.00
₡ 9,900,000.00 Mobiliario y equipo ₡ 125,000.00
₡ 425,000.00 Equipo ₡ 500,000
₡ 300,000.00 Edificio ₡ 7,000,000
₡ 500,000 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES ₡ 10,850,000.00
TOTAL ACTIVOS ₡ 12,006,550.00

PASIVOS
₡ 950,000.00 PASIVOS CORRIENTES
₡ 121,550.00 Documento por pagar ₡ 425,000.00
₡ 12,196,550.00 Ingreso cobrado por adelantado ₡ 300,000.00
IVA ₡ 121,550.00
TOTAL PASIVOS CORRIENTES ₡ 846,550.00
os S.A PASIVOS NO CORRIENTES
DOS Hipoteca por pagar ₡ 9,900,000.00
DE AGOSTO TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES ₡ 9,900,000.00
TOTAL PASIVOS ₡ 10,746,550.00
PATRIMONIO
Capital Social ₡ 500,000
Utilidad neta del periodo ₡ 760,000.00
₡ 950,000.00 TOTAL PATRIMONIO ₡ 1,260,000
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO ₡ 12,006,550.00

₡ 190,000

₡ 760,000.00
cv
 Ingeniero Hector Blanco
Mes de Febrero

Febrero1: Se constituye la empresa, para lo cual el Ing. Blanco aporta la suma de ¢5.000.000 en efectivo, los cuales depo
una cuenta del Banco Nacional. Además, aporta un terreno con edificaciones valorado en ¢10.000.000 el terreno y ¢15.0
edificio, equipo de cómputo por ¢3.750.000.
Aumenta el Capital Social (Capital Social) Aumenta el activo ( Terreno, edificio, equipo de computo y efectivo)
Febrero 2: Compra en Office Depot suministros de oficina para utilizar en el negocio, los cuales le costaron ¢186.500 más
del IVA.
Aumenta el activo ( Suministros de Oficina) Disminuye el activo ( efectivo) Aumenta el IVA (IVA)

Febrero 3: Adquiere a crédito mesas para las computadoras y sillas ergonómicas, a un costo de ¢755.000.
Aumenta el Activo ( Equipo de Computo Y Sillas Ergonomicas) Aumenta el pasivo ( documento por pagar)

Febrero 4: Brinda el primer servicio de soporte informático a la empresa Moviestrella por un monto de ¢2.500.000 más e
del IVA. El cliente le paga el 50% en efectivo y el resto se lo cancelará a 30 días plazo.
Aumenta el Ingreso ( Ingresos por servicios) Aumenta el activo ( efectivo) Aumenta el IVA ( IVA) Aumenta el Activo ( Cuent

Febrero 8: Paga un anuncio en el Períodico La Nación para promocionar sus servicios, por el cual pagó ¢465.000 más el 1
IVA.
Aumenta el Gasto ( Gasto por Publicidad) Disminuye el activo ( efectivo) Disminuye el IVA (IVA)

Febrero 10: Una de las computadoras que utiliza en el negocio se le dañó y la mandó a reparar. Dicha reparación tuvo un
¢125.000, más el 13% del IVA.
Aumenta el Gasto ( Gasto por mantenimiento) Disminuye el IVA ( IVA) Disminuye el activo (efectivo)

Febrero 12: Firma un contrato de servicios de soporte en línea con el cliente FUNDEX por la suma de ¢4.000.000 más el 1
IVA, el cual tendrá una vigencia de 4 meses. Para iniciar las labores de soporte, le pide al cliente un adelanto del 20% de
contrato, el cual se lo paga en ese momento. Para calcular el adelanto considere el IVA.
Aumenta el Activo ( efectivo) Aumenta el Pasivo ( Ingreso cobrado por adelantado ) Aumenta el pasivo (IVA)

Febrero 15: El cliente Zeta, S.A. le solicita una cotización de servicios de mantenimiemiento preventivo de equipo y el In
le envia la cotización por un monto de ¢2.300.000 más el IVA.
No existe transaccion

Febrero 18: El Ing. Blanco como ve que el negocio está creciendo y tiene en sus computadoras información valiosa por lo
decide suscribir un seguro contra incendios para proteger sus instalaciones y el equipo. Por lo cual pagó una prima de se
semestral al INS por un monto de ¢1.200.000 más el 13% del IVA.
Aumenta el activo ( seguro pagado por adelantado) y dismminuye activo ( efectivo) el valor de iva va integrado en el activ
aquí el iva no se pone

No existe transaccion

Febrero 22: Le factura al cliente Moviestrella un servicio adicional de diseño de página web por la suma de ¢650.000 má
del IVA. Como es un servicio extra el Ing. Blanco le pide al cliente que le firme una letra de cambio en garantía de pago.
Aumenta el Ingreso ( Ingreso por servicios) aumenta el IVA ( IVA) Aumenta el activo ( documento por cobrar)

Febrero 25: El cliente Moviestrella le hace un abono del 25% del servicio contratado el día 22 de febrero por el diseño de
Aumenta el activo( efectivo ) disminuye activo ( cuenta por cobrar)

Febrero 28: Moviestrella le hace un abono de un 50% del saldo adeudado del servicio del día 22.
Aumenta el activo ( efectivo) disminuye activo (cuenta por cobrar)

Febrero 28: Le paga al asistente el salario de la quincena por la suma de ¢175.000.

Aumenta el Gasto ( gasto por salarios) Disminuye activo ( efectivo)

Febrero 28: Cancela los recibos de agua, luz, teléfono e internet por: ¢15.000, ¢86.000, ¢75.000 y ¢65.000 respectivamen
más el 13% del IVA.
Aumenta el gasto ( gasto por servicios publicos) disminuye el IVA ( IVA ) Disminuye el activo ( efectivo)
 ASIENTOS DIARIOS

1 Febrero Decripcion
Banco
en efectivo, los cuales deposita en
0.000.000 el terreno y ¢15.000.000 el Terreno
Edificio
puto y efectivo) Equipo de computo
es le costaron ¢186.500 más el 13% Capital Social
Capital del Ing Blanco
) ------------------1-------------------
2 Febrero Suministro Oficina
de ¢755.000. IVA
por pagar) Banco
Compra de Suministro de Oficina
monto de ¢2.500.000 más el 13% -----------------2----------------
3 febrero Mobiliario y Equipo Oficina
) Aumenta el Activo ( Cuenta por cobr Documento por pagar

Compra a credito de mobiliario y equipo de Oficina

cual pagó ¢465.000 más el 13% del
) 4 Febrero Banco
ar. Dicha reparación tuvo un costo de
ctivo)
uma de ¢4.000.000 más el 13% del
nte un adelanto del 20% del
el pasivo (IVA)
preventivo de equipo y el Ing. Blanco
-------------------3-----------------
Cuenta por Cobrar
Ingreso por servicios
IVA
Ingreso por servicios a Empresa Moviestrella
------------------------4---------------------------
8 Febrero Gasto por Publicidad
IVA
Banco
Pago de Anuncio en Periodico La Nacion
-----------------5--------------------
10 Febrero Gasto por Mantenimiento
IVA
Banco
Gasto por mantenieminto de computadora

s información valiosa por lo que
o cual pagó una prima de seguros
e iva va integrado en el activo
por la suma de ¢650.000 más el 13%
mbio en garantía de pago.
---------------------------6--------------------------
12 Febrero Banco
Ingreso cobrado por adl
Firma de contrato con FUNDEX
------------------------7----------------------
18 febrero Seguro pagado adelantado
iva
Banco
Seguro Pagado por adelantado
------------------8---------------
to por cobrar) 22 febrero Doc por cobrar
IVA
de febrero por el diseño de la página Ingreso por servicios
----------------9--------------

22. 25 febrero Banco

Doc por cobrar
-----------10----------

28 febrero Gasto por salario

Banco
00 y ¢65.000 respectivamente. Todo ----------------11-------------
₡ 550,875.00
fectivo) 28 febrero Banco
Doc por cobrar
--------------------12----------------

28 febrero Gasto servicios publicos

IVA
Efectivo
----------------13----------
 S DIARIOS Ing Blanco
Balanza de comprobacion
Cuenta
Debe Haber Banco
₡ 5,000,000.00 Cuenta por cobrar
₡ 10,000,000.00 Suministro Oficina
₡ 15,000,000.00 Seguro pagado adelantado
₡ 3,750,000.00 Terreno
₡ 33,750,000.00 Edificio
Capital del Ing Blanco Equipo de computo
------------1------------------- Mobiliario y Equipo Oficina
₡ 186,500.00 Documento por pagar
₡ 24,245.00 Ingreso cobrado por adl
₡ 210,745.00 IVA
a de Suministro de Oficina Capital Social
-------------2---------------- Gasto por Publicidad
₡ 755,000.00 Gasto por Mantenimiento
₡ 755,000.00 Gasto por salario

o de mobiliario y equipo de Oficina Gasto servicios publicos

-------------3----------------- Ingreso por servicios

₡ 1,412,500.00
₡ 1,412,500.00
₡ 2,500,000.00
₡ 325,000.00 Asesores Administrativos S.A
servicios a Empresa Moviestrella ESTADO DE RESULTADOS
-----------4--------------------------- PERIODO TERMINADO AL 31 DE AGOST
₡ 465,000.00
₡ 60,450.00
₡ 525,450.00 INGRESOS
nuncio en Periodico La Nacion Ingresos por servicios
-----------5-------------------- TOTAL INGRESOS
₡ 125,000.00 MENOS GASTOS
₡ 16,250.00 Gastos por publicidad ₡ 465,000
₡ 141,250.00 Gastos por mantenimiento ₡ 125,000
mantenieminto de computadora Gastos por Salarios ₡ 175,000.00
Gasto servicios publicos ₡ 241,000.00
-------------6-------------------------- TOTAL GASTOS
₡ 904,000.00
₡ 904,000.00 UTILIDAD NETA DEL PERIODO
de contrato con FUNDEX
-------------7----------------------
₡ 1,200,000.00
₡ 156,000.00 Ing. Héctor Blanco
₡ 1,356,000.00 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
o Pagado por adelantado AL 29 DE FEBRERO 2020
--------------8--------------- EN COLONES
 ₡ 734,500.00
₡ 84,500.00 ACTIVOS
₡ 650,000.00 ACTIVOS CORRIENTES
-------------9-------------- Efectivo 5,094,787.50
Cuenta por cobrar 1,687,937.50
₡ 183,625.00 Documento por cobrar
₡ 183,625.00 Suministros de oficina 186,500.00
-----------10---------- Seguros pagados por adelantado 1,200,000.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
₡ 175,000.00
₡ 175,000.00 ACTIVOS NO CORRIENTES
-------------11------------- Terreno 10,000,000.00
Edificios 15,000,000.00
₡ 275,437.50 Equipo cómputo 3,750,000.00
₡ 275,437.50 Mobiliario y equipo de oficina 755,000.00
--------------12---------------- TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

₡ 241,000.00 TOTAL ACTIVOS

₡ 31,330.00
₡ 272,330.00 PASIVOS
---------------13---------- PASIVO CORRIENTES
Cuenta por pagar 755,000.00
Ingresos cobrados por adelantado 904,000.00
Impuesto al valor agregado por pagar 277,225.00
TOTAL PASIVOS CORRIENTES

TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO
Capital Héctor Blanco 33,750,000.00
Utilidades del periodo 2,144,000.00
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

 Ing Blanco MAYORIZACION
nza de comprobacion
Debe Haber Suministro de Oficina
₡ 5,094,787.50 ₡ 186,500.00
₡ 1,687,937.50 ₡ 186,500.00
₡ 186,500.00
₡ 1,200,000 Terreno
₡ 10,000,000.00 ₡ 10,000,000.00
₡ 15,000,000
₡ 3,750,000 ₡ 10,000,000.00
₡ 755,000.00
₡ 755,000.00 Capital Social
₡ 904,000
₡ 277,225.00
₡ 33,750,000.00
₡ 465,000 Equipo
₡ 125,000.00 ₡ 3,750,000
₡ 175,000.00 ₡ 3,750,000

₡ 241,000

₡ 3,150,000.00 Documento por Pgar

₡ 38,680,225.00 ₡ 38,836,225.00 ₡ -

es Administrativos S.A
ADO DE RESULTADOS Ingreso cobrado por adela
RMINADO AL 31 DE AGOSTO

₡ 3,150,000.00 Gasto POR PUBLICIDAD

₡ 3,150,000.00 ₡ 465,000
₡ 465,000

Gasto por servicios publicos

₡ 241,000

₡ 1,006,000

₡ 2,144,000.00 IVA
₡ 24,245
₡ 60,450
₡ 16,250.00
co
INANCIERA ₡ 31,330.00
2020 ₡ 132,275
 8,169,225.00

29,505,000.00

37,674,225.00

1,936,225.00

1,936,225.00

35,894,000.00

37,830,225.00
 MAYORIZACION

Suministro de Oficina Mobiliario y equipo

₡ 755,000.00
₡ 755,000.00

Terreno BANCO
₡ 5,000,000.00 ₡ 210,745
₡ 1,412,500 ₡ 525,450
₡ 904,000.00 ₡ 141,250.00
₡ 183,625.00 ₡ 1,356,000.00
Capital Social ₡ 275,437.50 ₡ 175,000
₡ 33,750,000.00 ₡ 7,775,562.50 ₡ 272,330.00
₡ 33,750,000.00 ₡ 5,094,787.50 ₡ 2,680,775

Equipo Cuenta por Cobrar

₡ 1,412,500.00 ₡ 183,625.00
₡ 734,500.00 ₡ 275,437.50
₡ 2,147,000.00 ₡ 459,062.50
₡ 1,687,937.50

Documento por Pgar Gasto por MANTENIMIENTO

₡ 755,000
₡ 755,000.00 ₡ 125,000.00

greso cobrado por adela Ingreso por servicios

₡ 904,000 ₡ 2,500,000.00
₡ 904,000 ₡ 650,000.00
₡ 3,150,000.00

Gasto POR PUBLICIDAD Edificio

₡ 15,000,000
₡ 15,000,000

sto por servicios publicos SEGURO pagados por adeltado

₡ 1,200,000

₡ 1,200,000

IVA Gasto de Salarios

₡ 325,000.00 ₡ 175,000.00
₡ 84,500.00 ₡ 175,000.00

₡ 409,500.00
₡ 277,225.00
 La empresa Accounting Consulting, S.A. inicia operaciones el 01 de agosto de 2019, y se dedica a
brindar asesorías en asuntos contables y financieros a varias empresas. Durante ese mes, realizó las
siguientes transacciones:

Agosto 1: Se constituye la sociedad con un capital conformado por 1.000 acciones de ¢30.000 cada una, que los
socios aportaron de la siguiente manera: 20% con un vehículo, 10% en Mobiliario y Equipo, 25% con un terreno, 30%
de un edificio y el resto en Efectivo.
aumenta el capital social ( capital social) aumenta el activo ( vehiculo, Mobiliario y equipo, terreno, edificio, efectivo)

Agosto 3: Se adquirió equipo de cómputo por ¢2.800.000. Se pagó una prima de ¢350.000 y por el saldo se firma una
letra de cambio por 6 meses.
Aumenta el activo ( equipo de computo) aumenta el pasivo ( Documento por pagar ) reduce el activo ( efectivo)
Agosto 4: Se recibieron ¢5.000.000, (monto que incluye el 13% del IVA) como adelanto de servicios de asesoría para
Importaciones del Norte, S.A., los cuales se prestarán en el mes
de setiembre próximo.
Aumenta el pasivo ( Ingreso cobrado por adelantado) Aumenta el activo ( efectivo)

Agosto 5: Se compraron artículos de oficina a consumir en el mes, por ¢550.000 más el 13% del IVA, se pagaron un
20% al contado y el resto a crédito.
Aumenta el gasto ( suministros de oficina) disminuye el activo ( efectivo) aumenta el pasivo ( cuenta por pagar, iva por

Agosto 11: Se contrató un auxiliar de Oficina, al cual se acordó pagarle un salario de ¢525.000 mensuales. Iniciará
funciones el próximo 15 de agosto.
No hay accion

Agosto 15: Durante la primera quincena de agosto se brindaron y facturaron ¢8.000.000 más el 13% del IVA, por
servicios de asesorías, de los cuales ¢3.000.000 fueron al contado y el resto a crédito de 30 días.
Aumenta el Ingreso ( ingreso por servicios) Aumenta el Activo ( efectivo, cuenta por cobrar )

Agosto 20: Se adquirió una propiedad en ¢50.000.000. De la cual el 30% corresponde al terreno y el 70% al edificio.
Se pagaron 12.000.000 de prima y por el resto se firmó una hipoteca a 20 años
Aumenta el activo ( terreno, edificio) aumenta el pasivo ( hipoteca por pagar) disminuye el activo ( efectivo)

Agosto 25: Se hizo un abono de ¢350.000, a la cuenta pendiente del día 3.

disminuye el pasivo ( documento po pagar) disminuye el activo ( efectivo)

Agosto 28: Se recibieron ¢2.000.000 de los servicios facturados y brindados a crédito el

día 15 de agosto.
Disminuye el activo ( cuenta por cobrar) aumenta el activo ( efectivo)

Agosto 30: Se pagó el alquiler de la oficina consumido en el mes por ¢800.000 más el 13% del IVA y se adelantó el
alquiler del mes de setiembre por el mismo monto.
aumenta el gasto (Gasto por alquiler ) disminuye el activo ( efectivo) aumenta el activo ( alquiler pagado por adelantado )

Agosto 31: Se pagó el sueldo del auxiliar, correspondiente a la segunda quincena de agosto.
Aumenta el gasto ( gasto por salario) disminuye el activo ( efectivo)

Agosto 31: La facturación por los servicios brindados a clientes en la segunda quincena, fueron de ¢2.550.000 más el
13% del IVA y los clientes los cancelaron al contado un 60% y el resto a crédito.
Aumenta el ingreso ( ingreso por servicios + iva ) aumento de activo ( efectivo) aumenta el activo ( cuenta por cobrar)
525000
17500
262500
 Asiento diario

Fecha Cuenta Debe

1 Agosto Efectivo ₡ 4,500,000.00
Vehiculo ₡ 6,000,000.00
0 cada una, que los
5% con un terreno, 30% Mobiliario y equipo ₡ 3,000,000.00
Terreno ₡ 7,500,000.00
reno, edificio, efectivo) Edificio ₡ 9,000,000.00
Capital social
por el saldo se firma una

activo ( efectivo) 3 Agosto Equipo de computo ₡ 2,800,000.00

Efectivo
rvicios de asesoría para
Documento por pagar

4 Agosto Efectivo ₡ 5,000,000.00

del IVA, se pagaron un Ingreso cobrado adelantad

uenta por pagar, iva por

5 Agosto Gastos por suministro ₡ 550,000.00
0 mensuales. Iniciará IVA por Pagar ₡ 71,500.00
Efectivo
Cuenta por pagar

el 13% del IVA, por

ías. 15 Agosto Efectivo ₡ 3,000,000.00
Cuenta por cobrar ₡ 6,040,000.00
Ingreso por servicios
no y el 70% al edificio. IVA por Pagar

vo ( efectivo)
20 Agosto Terreno ₡ 15,000,000.00
Edificio ₡ 35,000,000.00
Efectivo
Hipoteca por pagar

25 Agosto Documento por pagar ₡ 350,000.00

Efectivo
l IVA y se adelantó el

r pagado por adelantado ) 28 Agosto Efectivo ₡ 2,000,000.00

Cuenta por cobrar

30 Agosto Alquiler pagado adelantado ₡ 904,000.00

on de ¢2.550.000 más el Gasto POR ALQUILER ₡ 800,000.00
IVA por Pagar ₡ 104,000.00
vo ( cuenta por cobrar) Efectivo
31 Agosto Gasto por salario ₡ 262,500.00
Efectivo

31 Agosto Efectivo ₡ 1,728,900.00

Cuenta por cobrar ₡ 1,152,600.00
Ingreso por servicios
IVA por pagar
 Mayorizacion

Haber Efectivo
₡ 4,500,000.00 ₡ 350,000.00
₡ 5,000,000.00 ₡ 124,300.00
₡ 3,000,000.00 ₡ 12,000,000.00
₡ 2,000,000.00 ₡ 350,000.00
₡ 1,728,900.00 ₡ 1,808,000.00
₡ 30,000,000.00 ₡ 16,228,900.00 ₡ 262,500.00
₡ 1,334,100.00 ₡ 14,894,800.00

₡ 350,000.00 Capital Social

₡ 2,450,000.00 ₡ 30,000,000.00
₡ 30,000,000.00

₡ 5,000,000.00
Equipo de Computo
₡ 2,800,000.00
₡ 2,800,000.00

₡ 124,300.00
₡ 497,200.00 Documento por pagar
₡ 350,000.00 ₡ 2,450,000.00
₡ 2,100,000.00

₡ 8,000,000.00 Gastos por suministro

₡ 1,040,000.00 ₡ 550,000.00
₡ 550,000.00

₡ 12,000,000.00 Cuenta por Pagar

₡ 38,000,000.00 ₡ 497,200.00
₡ 497,200.00

₡ 350,000.00
Cuenta por cobrar
₡ 6,040,000.00 ₡ 2,000,000.00
₡ 1,152,600.00 ₡ 2,000,000.00
₡ 2,000,000.00 ₡ 7,192,600.00
₡ 5,192,600.00
Hipoteca por pagar
₡ 38,000,000.00
₡ 38,000,000.00

₡ 1,808,000.00 Alquiler pagado adelantado

 ₡ 904,000.00
₡ 904,000.00

₡ 262,500.00

₡ 2,550,000.00
₡ 331,500.00
ayorizacion Balanza de Comprobacion
Efectivo ₡ 1,334,100.00
Vehiculo Cuenta por cobrar ₡ 5,192,600.00
₡ 6,000,000.00 Alquiler pagado adelantado ₡ 904,000.00
₡ 6,000,000.00 Vehiculo ₡ 6,000,000.00
Mobiliario y equipo ₡ 3,000,000.00
Terreno ₡ 22,500,000.00
Edificio ₡ 44,000,000.00
Equipo de computo ₡ 2,800,000.00
Mobiliario y equipo Documento por pagar
₡ 3,000,000.00 Ingreso cobrado adelantado
₡ 3,000,000.00 Cuenta por Pagar
IVA
Hipoteca por pagar
Capital Social
Terreno Gastos por suministro ₡ 550,000.00
₡ 7,500,000.00 Gasto por alquiler ₡ 800,000.00
₡ 15,000,000.00 Gasto por salario ₡ 262,500.00
₡ 22,500,000.00 Ingreso por servicio
TOTAL ₡ 87,343,200.00

Edificio
₡ 9,000,000.00 ESTADO DE RESULTADO
₡ 35,000,000.00
₡ 44,000,000.00 Cuenta
Ingresos
Ingreso por servicio ₡ 10,550,000.00
Ingreso cobrado adelantado TOTAL INGRESOS
₡ 5,000,000.00 Gastos
₡ 5,000,000.00 Gastos por suministro ₡ 550,000.00
Gasto por alquiler ₡ 800,000.00
Gasto por salario ₡ 262,500.00
IVA TOTAL GASTOS
₡ 71,500.00 ₡ 1,040,000.00 Utilidad del periodo
₡ 104,000.00 ₡ 331,500.00
₡ 175,500.00 ₡ 1,371,500.00
₡ 1,196,000.00

Ingreso por servicio

₡ 8,000,000.00
₡ 2,550,000.00
₡ 10,550,000.00

Gasto por alquiler

₡ 800,000.00
₡ 800,000.00

Gasto por salario

₡ 262,500.00
₡ 262,500.00
acion ACCOUNTING CONSULTING, S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE AGOSTO 2019
EN COLONES

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo
Cuentas por cobrar
₡ 2,100,000.00 Alquiler pagado por adelantado
₡ 5,000,000.00 TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
₡ 497,200.00
₡ 1,196,000.00 ACTIVOS NO CORRIENTES
₡ 38,000,000.00 Terreno
₡ 30,000,000.00 Edificio
Vehiculos
Mobiliario y equipo
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
₡ 10,550,000.00
₡ 87,343,200.00 TOTAL ACTIVOS

PASIVOS
ADO PASIVO CORRIENTES
Cuentas por pagar
Documento por pagar C.Plazo
Ingresos cobrado por adelantado
Impuesto al valor agregado por pagar
₡ 10,550,000.00 TOTAL PASIVOS CORRIENTES

PASIVOS NO CORRIENTES
Hipoteca por pagar

₡ 1,612,500.00 TOTAL PASIVOS

₡ 8,937,500.00
PATRIMONIO
Capital social
Utilidades del periodo
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

 TING CONSULTING, S.A.
E SITUACIÓN FINANCIERA
31 DE AGOSTO 2019
EN COLONES

1,334,100.00
5,192,600.00
904,000.00
7,430,700.00

22,500,000.00
44,000,000.00
6,000,000.00
5,800,000.00
78,300,000.00

85,730,700.00

497,200.00
2,100,000.00
5,000,000.00
1,196,000.00
8,793,200.00

38,000,000.00 38,000,000.00

46,793,200.00

30,000,000.00
₡ 8,937,500.00
38,937,500.00

85,730,700.00