CASOS PRACTICOS DEL NUEVO RUS, RER, RMT Y

REGIMEN GENERAL
Caso 1
Si Aníbal abrió su bodega el 10 de agosto, realizó compras para su tienda por S/ 3,800
tuvo ventas por S/. 8,001 (ingresos brutos). ¿Realizar la declaración correspondiente?

REGIMEN ESPECIAL

COMPRAS VENTAS
SUB TOTAL 3.220,34 6.780,51
IGV 579,66 1.220,49
TOTAL 3.800,00 8.001,00

DETERMINACION DE IGV

IGV VENTAS 1.220,49

IGV COMPRAS 579,66
IGV A PAGAR
640,83
TRIBUTO 1011
DETERMINACION DE RENTA DE REGIMEN ESPECIAL
1,5%

INGRESOS 6.780,51
TASA 1,50%
RENTA R.E
101,71
TRIBUTO 3111

TOTAL A PAGAR IMPUESOS 743

Caso 2
La empresa LOS INTELIGENTES EIRL, en el mes de Julio 2021 realizo compras para su
bazar por S/ 3,300 (adquisiciones) y su 5,300 (ingresos brutos), ¿realizar la declaración
correspondiente?
Se encuentra en el Nuevo RUS en la categoría 2 ya que sus operaciones superan los
5,000.00 soles pero no superan los 8,000.00 soles
El impuesto por pagar seria de S/50.00 Soles, con código de tributo 4132.

Caso 3
Sabrina es costurera y en el mes de octubre realizo compras por S/ 6,500
(adquisiciones fueron S/ 3,800 (ingresos brutos) ¿realizar la declaración
correspondiente?
Se encuentra en el Nuevo RUS en la categoría 2 ya que sus operaciones superan los
5,000.00 soles pero no superan los 8,000.00 soles
El impuesto por pagar seria de S/50.00 Soles, con código de tributo 4132.
Caso 4
Perico los palotes se encuentra en el régimen especial del impuesto a la renta en el
mes de agosto del 2021, vendió S/. 600,000.00 y compro 525,000.00 el contador de la
empresa nos pide ayuda para poder determinar sus impuestos y poder realizar su
declaración?
En este caso supero el limite de ingresos ya que en el régimen especial es hasta
525000, lo que tendría que hacer es declararlo bajo el régimen general.

REGIMEN GENERAL

COMPRAS VENTAS
SUB TOTAL 444.915,25 508.474,58
IGV 80.084,75 91.525,42
TOTAL 525.000,00 600.000,00

DETERMINACION DE IGV

IGV VENTAS 91.525,42

IGV COMPRAS 80084,75
IGV A PAGAR
11440,68
TRIBUTO 1011
DETERMINACION DE RENTA DE REGIMEN GENERAL
1,5%

INGRESOS 508.474,58
TASA 1,50%
RENTA R.G
7627,12
TRIBUTO 3031

TOTAL A PAGAR IMPUESOS 19068

También tendrá que realizar la declaración anual dentro de los plazos establecidos en el
año posterior de acuerdo al cronograma establecido por SUNAT.
Caso 5
“LAS GATITAS SA” se encuentra en el régimen mype tributario en el mes de julio vende
S/. 1’250,000.00 sus compras son S/. 1’000,000.00, se pide determinar los impuestos y
hacer la declaración correspondiente?

REGIMEN MYPE TRIBUTARIO

COMPRAS VENTAS
SUB TOTAL 847.457,63 1.250.000,00
IGV 152.542,37 225.000,00
TOTAL 1.000.000,00 1.250.000,00
DETERMINACION DE IGV

IGV VENTAS 225.000,00

IGV COMPRAS 152542,37
IGV A PAGAR
72457,63
TRIBUTO 1011

DETERMINACION DE RENTA DE REGIMEN MYPE 1% HASTA 300UIT

INGRESOS 1.250.000,00
TASA 1,00%
RENTA R.E
12500,00
TRIBUTO 3121

TOTAL A PAGAR IMPUESOS 84958

Caso 6
“LA MAMASITA SAC” se encuentra en el régimen mype tributario en el año 2020
obtuvo una utilidad ante de participaciones e impuestos por 150,000.00, a realizado
pagos a cuenta por S/. 20,000.00. se pide determinar el impuesto a la renta anual y
elaborar la guía de pagos varios para sus respectivos pagos?

Utilidad Antes de Impuestos 150.000,00

Renta Mype Anual
Hasta 15 UIT 74250 74250 7425
MAS DE 15 UIT 75750 22346
Renta Mype Anual 29771,25
Pagos a cuenta 20000
Renta Mype a pagar 9.771