Taller 2 Procedimiento Tributario

DECLARACION DE IVA
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
ACTIVIDAD 2
DOCENTE:
HECTOR FABIAN GONZALES GRAJALES
ESTUDIANTES:
Gisella Marroquín Vanegas ID: 705715
Valentina Suarez Remiso ID: 716030
Doria Fernanda López ID:678782
ASIGNATURA:
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
IBAGUE TOLIMA
2023
IVA
UTARIO
S GRAJALES
ID: 705715
D: 716030
D:678782
UTARIO
UTARIO
MINUTO DE DIOS
A
Cuatrimestre No. 1 del año 2022
Nombre del declarante: Empresa Consultores SAS NIT 900.333.333 - 1
TALLER IVA
Ingresos Gravados al 19%: $290.000.000

Ingresos por operaciones no gravadas: $32.250.000.
Compras Gravadas a la tarifa general: $2.900.000
Servicios Gravados a la tarifa general: $108.050.000
Compras y servicios no gravados: $99.234.000.
Retenciones de IVA que le aplicaron: $1.445.000
CONSULTORES SAS
LA EMPRESA CONSULTORES SAS PRESENTA LA SIGUIENTE SITUACIÓN
POR EL CUATRIMESTRE N°1; INDICAR EL VALOR A PAGAR O SALDO A
FAVOR
DETALLE VALOR
INGRESOS GRAVADOS A LA TARIFA DEL 19% 290,000,000
INGRESOS POR OPERACIONES NO GRAVADAS 32,250,000
INGRESOS EXCLUIDOS
COMPRAS DEL 19% ASOCIADAS -
DIRECTAMENTE AL INGRESO GRAVADO DEL
19% 2,900,000
COMPRAS EXCLUIDOS -
SERVICIOS DEL 19% QUE SE PUDIERON
ASOCIAR DIRECTAMENTE A UNA ACTIVIDAD
ESPECÍFICA 108,050,000
SERVICIOS DEL 19% QUE NO SE PUDIERON
OTROS PAGOS DEL 19% QUE NO SE PUDIERON
ESPECÍFICA -
RETENCIÓN DE IVA QUE LE APLICARON 1,445,000
533,879,000
CONSULTORES S.A.S
% DE IVA
DETALLE INGRESO PARTICIPACIÓN GENERADO
INGRESOS
GRAVADOS A LA
TARIFA DEL 19% 290,000,000.00 89.99% 55,100,000.00
INGRESOS POR
OPERACIONES NO
GRAVADAS 32,250,000.00 10.01% -
INGRESOS
EXCLUIDOS - 0.00% -
TOTAL DE INGRESOS 322,250,000.00 100.00% 55,100,000.00
VALOR DE LA
COMPRA O IVA % DE IVA
DETALLES
PRESTACIÓN FACTURADO DESCONTABLE
DE SERVICIOS
COMPRAS DEL 19%

ASOCIADAS
DIRECTAMENTE AL 2,900,000.00 551,000.00 100%
INGRESO GRAVADO
DEL 19%
COMPRAS DEL 5%
ASOCIADAS
DIRECTAMENTE AL - 100%
INGRESO GRAVADO
DEL 19%
SERVICIOS DEL 19%

QUE SE PUDIERON
ASOCIAR
108,050,000.00 20,529,500.00 100%
DIRECTAMENTE A
UNA ACTIVIDAD
ESPECÍFICA
DE BIENES
EXCLUIDOS, EXENTOS 99,234,000.00 - 89.99%
Y NO GRAVADOS
OTROS PAGOS DEL
19% QUE NO SE
PUDIERON ASOCIAR
- - 89.99%
DIRECTAMENTE A
UNA ACTIVIDAD
ESPECÍFICA
TOTALES 210,184,000.00 21,080,500.00
LE EFECTUARON
RETENCIÓN DE IVA
POR VALOR DE 1,445,000.00
SALDO A FAVOR
PERIODO ANTERIOR
CALCULO DE VALOR
A PAGAR
IVA GENERADO 55,100,000.00

(-) IVA DESCONTABLE 21,081,000.00
(=) IMPUESTO A
PAGAR POR EL
BIMESTRE 34,019,000.00
(-) RETENCIÓN DE IVA
QUÉ LE APLICARON 1,445,000.00
(-) SALDO A FAVOR
PERIODO ANTERIOR -
(=) TOTAL SALDO A

PAGAR 32,574,000.00
A.S
TOTAL IVA IVA MAYOR

DESCONTABL VALOR DEL
E GASTO
551,000.00 -
- -
20,529,500.00 -
- -
- -
21,080,500.00 -
EMPRESA CONSULTORES
NIT 900.333.333-1
IVA CUATRIMESTRE N°1 AÑ
ANEXO FORMULARIO 3
CASILLA
27
28
35
39
40
43
49
50
51
53
54
55
58
59
67
71
72
75
77
78
81
82
83
84
85
88
89
EMPRESA CONSULTORES S.A.S
NIT 900.333.333-1
IVA CUATRIMESTRE N°1 AÑO 2022
ANEXO FORMULARIO 300
DETALLE VALOR
INGRESOS POR OPERACIONES
GRAVADAS AL 5%
GRAVADAS A LA
INGRESOS POR TARIFA GENERAL
OPERACIONES 290,000,000
EXENTAS
EXCLUIDAS -
INGRESOS POR OPERACIONES NO
GRAVADAS 32,250,000
TOTAL INGRESOS RECIBIDOS
DURANTE EL PERIODO 322,250,000
IMPORTACIONES - SERVICIOS -
COMPRAS GRAVADAS AL 5%
COMPRAS GRAVADAS AL 19% 2,900,000
DE SERVICIOS GRAVADOS A LA
TARIFA GENERAL 108,050,000
DE BIENES EXCLUIDOS, EXENTOS Y
NO GRAVADOS 99,234,000
TOTAL COMPRAS E IMPORTACIONES 210,184,000
IVA
IVA GENERADO A LA
GENERADO A LA TARIFA
TARIFA 5% -
GENERAL 55,100,000
TOTAL IMPUESTO GENERADO 55,100,000
IVA DESCONTABLE A LA TARIFA DEL

5% POR COMPRAS
IVA DESCONTABLE A LA TARIFA
GENERAL POR COMPRAS 551,000
GENERAL POR SERVICIOS 20,530,000
TOTAL IMPUESTO DESCONTABLE 21,081,000
IVA retenido por servicios prestados en

Colombia por no domiciliados o no residentes -
TOTAL IMPUESTOS DESCONTABLES 21,081,000

SALDO A PAGAR DEL PERIODO
FISCAL 34,019,000
SALDO A FAVOR -
SALDO A FAVOR DEL PERIODO

ANTERIOR
RETENCIÓN DE IVA QUE LE

PRACTICARON 1,445,000
TOTAL SALDO A PAGAR 32,574,000
TOTAL SALDO A FAVOR -

Declaración del Impuesto sobre las
IVA
4. Número de formularo
1. año 2 0 2 2 0 1
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
1 Lea Cuidadosamente las instrucciones
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV7. Primer apellido 8. Segundo apellido
Datos del declarante
90 0 . 3 3 3 . 3 3 3 1
11. Razón social
Consultorio S.A.S
24. Periodicidad de la declaración, Marque "x". Bimestral Cuatrimestral X Anual
Si es una corrección indique: 25.Código 26. No. Formulario anterior
En venta cerveza d
Por operaciones gravadas al 5% 27
- nacional o importa
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 En venta de gaseo
Impuesto generado
290,000,000
En venta de licore
A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable especia29
- similares 5%
En retiro de invent
Por exportacion de bienes 30
- consumo, muestra
IVA recuperado en
Por exportacion de servicios 31
- compras anuladas,
Por ventas a sociedades de comercializacion Total impuesto ge
32
internacional - gravadas (Sume 5
Por importaciones
Por ventas a zonas francas 33 - 5%
Por importaciones
Por juegos de suerte y azar 34
- general
Ingresos
De bienes y servic
Por operaciones exentas (Arts. 477, 478 y 481 E.T.) 35 - provenientes de Zo
Por venta de cerveza de producción nacional o Por compras de bi
36
importada - del 5%
Por compras de bi
Por venta de gaseosas y similares 37 - general
tinuación)
ntable
Liquidación privada (Continuación)
Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 - Por licores, aperiti
Impuesto descontable
Por operaciones excluidas 39 Por servicios grav
-
Por operaciones no gravadas 40 Por servicios grav
32,250,000
Descuento IVA ex
Total Ingresos brutos 41 Art. 485-2 E.T.
322,250,000
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o Total impuesto p
42
resueltas - 68 a 76)
IVA retenido po
Total Ingresos netos recibidos durante el periodo 43 en Colombia po
322,250,000 residentes
IVA resultante p
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 ventas anuladas
- resueltas
Ajuste impuesto
De bienes gravados a la tarifa general 45 (pérdidas, hurto
- inventarios)
Importaciones
De bienes y servicios gravados provenientes de Total Impuesto

46
Zonas Francas - 77 a 80)
Saldo a pagar por
De bienes no gravados 47 81 si el resultado es
- 0)
De bienes excluidos, exentos y no gravados Saldo a favor del p
48
provenientes de Zonas Francas - si el resultado es me
De servicios 49 Saldo a favor del pe
-
De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 Retenciones por IV
Compras
Saldo a pagar por

De bienes gravados a la tarifa general 51 85 si el resultado es
2,900,000
Nacionales
0)
De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 Sanciones
Total saldo a paga

De servicios gravados a la tarifa general 53
108,050,000 el resultado es nega
o Total saldo a fav
De bienes y servicios excluidos, exentos y no
54 (83 + 84 + 85 - 87,
gravados 99,234,000 negativo escriba 0)
Saldo a favor susce
Total Compras e importaciones brutas. 55
210,184,000 y/o compensación p
ntrol de saldos
Control de saldos
Saldo a favor susce
Devoluciones en compras anuladas, y/o
56
rescindidas o resueltas en este periodo - compensado a impu
siguiente
Saldo a favor sin dere
Total compras netas realizadas durante el
57 compensación suscep
período
210,184,000 en el siguiente períod
Total saldo a favor
58 periodo siguiente
Liquidación privada
A la tarifa del 5%
Impuesto generado
- (Casilla 89 - 90)
Anticipos IVA
A la tarifa general 59 1
55,100,000
Bimestre
Regimen
pagados
Simple
Sobre AIU en operaciones gravadas (Base
60 2
gravable especial) -
En juegos de suerte y azar 61 3
-
Total anticipos IVA
101. No. Identificación signatario. 102.DV
SIMPLE
997. Espacio exclusivo para el sello de la
981. Cód Representación X entidad recaudadora
(Fecha Efectiva de la transacción)
Firma del declarante o de quien lo representa
982. Código Contador o Revisor Fiscal X
Firma Revisor Fiscal o Contador. 994. Con Salvedades
983. No. Tarjeta Profesional

o sobre las Ventas -
Privada 300
úmero de formularo
9. Primer nombre 10. Otros nombres
12.
Cod
Direc
cion
secci
9
onal
Anual
En venta cerveza de producción

62
nacional o importada -
En venta de gaseosas y similares 63
-
En venta de licores, aperitivos, vinos y
64
similares 5% -
En retiro de inventario para activos fijos,
65
consumo, muestras gratis o donaciones -
IVA recuperado en devoluciones en
66
compras anuladas, rescindidas o resueltas -
Total impuesto generado por operaciones
67
gravadas (Sume 58 a 65) 55,100,000
Por importaciones gravadas a la tarifa del
5% 68
Por importaciones gravadas a la tarifa
69
general -
De bienes y servicios gravados
provenientes de Zonas Francas 70 -
Por compras de bienes gravados a la tarifa
71
del 5% -
general 72 551,000
Por licores, aperitivos, vinos y similares 73 -
Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74
-
Por servicios gravados a la tarifa general 75
20,530,000
Descuento IVA exploración hidrocarburos
Art. 485-2 E.T. 76
-
Total impuesto pagado o facturado (Sume
77
68 a 76) 21,081,000
IVA retenido por servicios prestados
en Colombia por no domiciliados o no 78
residentes -
IVA resultante por devoluciones en
ventas anuladas, rescindidas o 79
resueltas -
Ajuste impuestos descontables
(pérdidas, hurto o castigo de 80
inventarios) -
Total Impuestos descontables (sume
81
77 a 80) 21,081,000
Saldo a pagar por el período fiscal (67 -
81 si el resultado es menor a cero escriba 82
0) 34,019,000
Saldo a favor del período fiscal (81 - 67,
83
si el resultado es menor a cero escriba 0) -
Saldo a favor del período fiscal anterior 84
-
Retenciones por IVA que le practicaron 85
1,445,000
Saldo a pagar por impuesto (82 - 84 -
32,574,000
0)
Sanciones 87
Total saldo a pagar (82 - 84 - 85 + 87, si

88
el resultado es negativo escriba 0) 32,574,000
o Total saldo a favor por este período
(83 + 84 + 85 - 87, si el resultado es 89
negativo escriba 0)
Saldo a favor susceptible de devolución
90
y/o compensación por el presente período -
Saldo a favor susceptible de ser devuelto
y/o
91
compensado a imputar en el período -
siguiente
Saldo a favor sin derecho a devolución y/o
compensación susceptible de ser imputado 92
en el siguiente período -
Total saldo a favor a imputar al
periodo siguiente 93
(Casilla 89 - 90) -
4
Bimestre 5
6
tal anticipos IVA Règimen
MPLE
100 -
el sello de la
ra
cción) 980. Pago Total 32,574,000
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
www.accounter.co
2) Consulte y explique con sus palabras en qué consiste las correcciones de las declaraciones tributarias y en
sanciones; indique en qué consiste la sanción mínima.
o Correcciones de declaraciones tributarias

Las declaraciones tributarias que se presentan ante la Dian se pueden corregir ya sea por voluntad del contrib
cuando la Dian detecta el error a realizar cruces de información y ponen a conocimiento del contribuyente qu
corrección va acompañada de una sanción.
la declaración se presenta de nuevo indicando que es una corrección, liquidando nuevamente el impuesto par
corrección.
Las declaraciones tienen un término para estar en firme, esto significa que ya no se pueden hacer correccione
El termino de firmeza es de 3 años a partir de la su fecha de presentación, durante este lapso de tiempo la Dia
Dian ni el contribuyente si encuentran y/o detectan alguna inconsistencia que corregir ya la declaracion qued
En el Art 588 E.T se dispone un término de 2 años para que el contribuyente pueda realizar las correcciones d
presentación de la declaración. (calendario Tributario)
Hay que tener en cuenta que si la declaración se presentó de forma extemporánea el tiempo de corregir se red
Si el contribuyente no realiza ninguna corrección voluntaria pero la Dian encuentra motivos para realizar algu
un oficio persuasivo el cual si no es subsanado entre el periodo brindado por la administracion, se procede co
o Eventos generadores de sanción y en cuáles no; explicación de los porcentajes y las bases:
Cuando el mayor valor a pagar, o el menor saldo a favor, obedezca a la rectificación de un error que proviene
relativas a la interpretación del derecho aplicable, siempre que los hechos que consten en la declaración objet
Corregir declaraciones tributarias sin sanción
Hay dos eventos en que se puede corregir una declaración de renta, por ejemplo, sin pagar ninguna sanción se
1. Cuando hay diferencia de criterio.
2. Cuando no varía el valor a pagar o el saldo a favor.
En el caso de diferencia de criterio se paga el mayor impuesto y los intereses, pero no se paga ninguna sanció
También se puede corregir sin sanción cuando se hace antes de que venza el plazo para declarar, lo que aplica
En tal caso, así se determine un mayor impuesto o un menor saldo a favor, no se paga sanción ni se paga inte
Corrección con sanción del 2%.
La sanción del 2% (sanción por extemporaneidad) aplica cuando la corrección se hace para subsanar las sigui
• Cuando la declaración no se presente en los lugares señalados para tal efecto.
• Cuando no se suministre la identificación del declarante, o se haga en forma equivocada.
• Cuando no se presente firmada por quien deba cumplir el deber formal de declarar, o cuando se omita la firm
Esta sanción corresponde al 2% de la sanción por extemporaneidad, hasta el monto máximo de 1.300 Uvt.
Es así porque estamos ante una declaración no presentada, lo que implica una sanción por extemporaneidad.
En la declaración de corrección que se presente antes de que se notifique emplazamiento para corregir o auto
saldo a favor.
La sanción del 10% se aplica cuando hay una autentica corrección voluntaria que no ha sucedido por interven
La sanción del 20% aplica cuando el contribuyente corrige motivado por un emplazamiento para corregir o c
La corrección debe hacerse antes de que se notifique el requerimiento especial, pues una vez notificado ya no
corrección sino de sanción por inexactitud.
o En que consiste la sanción mínima

La sanción mínima es de 10 UVT, y como el UVT para el 2022 equivale a $38.004, multiplicando y redonde
extemporaneidad, por corrección, por inexactitud y cuando se incurra en irregularidades o hechos sancionabl
• Cuando no se presente firmada por quien deba cumplir el deber formal de declarar, o cuando se omita la firm
Esta sanción corresponde al 2% de la sanción por extemporaneidad, hasta el monto máximo de 1.300 Uvt.
Es así porque estamos ante una declaración no presentada, lo que implica una sanción por extemporaneidad.
En la declaración de corrección que se presente antes de que se notifique emplazamiento para corregir o auto
saldo a favor.
La sanción del 10% se aplica cuando hay una autentica corrección voluntaria que no ha sucedido por interven
La sanción del 20% aplica cuando el contribuyente corrige motivado por un emplazamiento para corregir o c
La corrección debe hacerse antes de que se notifique el requerimiento especial, pues una vez notificado ya no
corrección sino de sanción por inexactitud.
o En que consiste la sanción mínima

La sanción mínima es de 10 UVT, y como el UVT para el 2022 equivale a $38.004, multiplicando y redonde
extemporaneidad, por corrección, por inexactitud y cuando se incurra en irregularidades o hechos sancionabl
4) Indique las principales Declaraciones tributarias del orden Nacional, Departamental y Municipal; explique
PRINCIPALES DECLARACIONES
⮚ Impuesto al valor agregado (IVA)= La firmeza es de 3 años contados desde el vencimiento del plazo para d
⮚ Impuesto de renta.=La firmeza es de 3 años contados desde el vencimiento del plazo para declarar
⮚ Impuesto al patrimonio= La firmeza es de 3 años contados desde el vencimiento del plazo para declarar
5) Indicar cuál es el proceso que debe llevar a cabo la DIAN para imponer una sanción por inexactitud.
Las sanciones que impone la DIAN por inexactitud se presentan por las siguientes conductas:
● La omisión de ingresos o impuestos generados por las operaciones gravadas, de bienes, activos o actuacion
● No incluir en la declaración de retención la totalidad de retenciones que han debido efectuarse o el efectuar
● La inclusión de costos, deducciones, descuentos, exenciones, pasivos, impuestos descontables, retenciones
La sanciones serán aplicadas de la siguiente manera:

1. Del doscientos por ciento (200%) del mayor valor del impuesto a cargo determinado cuando se omitan acti
2. Del ciento sesenta por ciento (160%) de la diferencia de que trata el inciso 1° de este artículo cuando la ine
Tributario o de la comisión de un abuso en materia tributaria, de acuerdo con lo señalado en el artículo 869 d
3. Del veinte por ciento (20%) de los valores inexactos en el caso de las declaraciones de ingresos y patrimon
647 del Estatuto Tributario o de la comisión de un abuso en materia tributaria, de acuerdo con lo señalado en
4. Del cincuenta por ciento (50%) de la diferencia entre el saldo a pagar determinado por la Administración T
3. Del veinte por ciento (20%) de los valores inexactos en el caso de las declaraciones de ingresos y patrimon
647 del Estatuto Tributario o de la comisión de un abuso en materia tributaria, de acuerdo con lo señalado en
4. Del cincuenta por ciento (50%) de la diferencia entre el saldo a pagar determinado por la Administración T
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Artículo 588 | Actualícese (actualicese.com)
s declaraciones tributarias y en qué eventos generan sanción y en cuáles no; explique los porcentajes y las bases de las
ya sea por voluntad del contribuyente, es decir se da cuenta del error y desea corregirla o por solicitud de la Dian esto es
nocimiento del contribuyente que debe realizar la respectiva corrección y como todo acto tiene consecuencia en este caso esta
do nuevamente el impuesto para lo cual se debe diligenciar de nuevo cada renglón, cambiando los valores que correspondan a la
no se pueden hacer correcciones ni por el contribuyente ni por la Dian.

ante este lapso de tiempo la Dian puede exigir al contribuyente que corrija la declaración, después de pasados los 3 años, ni la
corregir ya la declaracion queda en firme y no está en la obligación ni tampoco se puede realizar corrección alguna.
pueda realizar las correcciones de forma voluntaria, estos 2 años se cuentan a partir de la fecha vencimiento del plazo de la
nea el tiempo de corregir se reduce porque se sigue contando desde la fecha de vencimiento. ( Por calendario tributario )
uentra motivos para realizar alguna corrección la Dian se dispone a colocarse en comunicación con el contribuyente, mediante
a administracion, se procede con el acto administrativo denominado Requerimiento especial.
ntajes y las bases:
cación de un error que proviene de diferencias de criterio o de apreciación entre las oficinas de impuestos y el declarante,
consten en la declaración objeto de corrección sean completos y verdaderos, no se aplicará la sanción de corrección.
lo, sin pagar ninguna sanción según el artículo 588 del estatuto tributario:
pero no se paga ninguna sanción, pero esa diferencia de criterio se debe discutir y probar y es una rareza en la vida real.
plazo para declarar, lo que aplica para las declaraciones que se presentaron antes de vencer el término para declarar.
se paga sanción ni se paga intereses, pues todo se hizo antes de que venciera el plazo para declarar.
n se hace para subsanar las siguientes causales para que una declaración se considere como no presentada:
o.
equivocada.
eclarar, o cuando se omita la firma del contador público o revisor fiscal existiendo la obligación legal.
monto máximo de 1.300 Uvt.
sanción por extemporaneidad.
lazamiento para corregir o auto de inspección tributaria, se paga una sanción del 10% sobre el mayor valor a pagar o el menor
que no ha sucedido por intervención de la Dian.
mplazamiento para corregir o con posterioridad a la notificación del auto de inspección tributaria.
l, pues una vez notificado ya no existe la corrección voluntaria sino la provocada, donde ya no se habla de sanción por
8.004, multiplicando y redondeando llegamos a la suma la suma de $380.000. Esta sanción mínima aplica para la sanción por
ularidades o hechos sancionables por la Dian.
eclarar, o cuando se omita la firma del contador público o revisor fiscal existiendo la obligación legal.
monto máximo de 1.300 Uvt.
sanción por extemporaneidad.
lazamiento para corregir o auto de inspección tributaria, se paga una sanción del 10% sobre el mayor valor a pagar o el menor
que no ha sucedido por intervención de la Dian.
mplazamiento para corregir o con posterioridad a la notificación del auto de inspección tributaria.
l, pues una vez notificado ya no existe la corrección voluntaria sino la provocada, donde ya no se habla de sanción por
8.004, multiplicando y redondeando llegamos a la suma la suma de $380.000. Esta sanción mínima aplica para la sanción por
ularidades o hechos sancionables por la Dian.
tamental y Municipal; explique la firmeza de cada uno.
e el vencimiento del plazo para declarar

del plazo para declarar
iento del plazo para declarar
a sanción por inexactitud.
entes conductas:
s, de bienes, activos o actuaciones susceptibles de gravamen.

n debido efectuarse o el efectuarlas y no declararlas, o efectuarlas por un valor inferior.
estos descontables, retenciones o anticipos, inexistentes o inexactos.
erminado cuando se omitan activos o incluyeron pasivos inexistentes.

1° de este artículo cuando la inexactitud se origine de las conductas contempladas en el numeral 5° del artículo 647 del Estatuto
lo señalado en el artículo 869 del Estatuto Tributario.
raciones de ingresos y patrimonio, cuando la inexactitud se origine de las conductas contempladas en el numeral 5° del art ículo
, de acuerdo con lo señalado en el artículo 869 del Estatuto Tributario.
minado por la Administración Tributaria y el declarado por el contribuyente, en el caso de las declaraciones de monotributo.
raciones de ingresos y patrimonio, cuando la inexactitud se origine de las conductas contempladas en el numeral 5° del art ículo
, de acuerdo con lo señalado en el artículo 869 del Estatuto Tributario.
minado por la Administración Tributaria y el declarado por el contribuyente, en el caso de las declaraciones de monotributo.
n cuáles no; explique los porcentajes y las bases de las
error y desea corregirla o por solicitud de la Dian esto es

ección y como todo acto tiene consecuencia en este caso esta
uevo cada renglón, cambiando los valores que correspondan a la
a Dian.
que corrija la declaración, después de pasados los 3 años, ni la
ión ni tampoco se puede realizar corrección alguna.
se cuentan a partir de la fecha vencimiento del plazo de la
sde la fecha de vencimiento. ( Por calendario tributario )

e a colocarse en comunicación con el contribuyente, mediante
nado Requerimiento especial.
preciación entre las oficinas de impuestos y el declarante,

y verdaderos, no se aplicará la sanción de corrección.
tributario:
se debe discutir y probar y es una rareza en la vida real.

resentaron antes de vencer el término para declarar.
que venciera el plazo para declarar.
aración se considere como no presentada:
r fiscal existiendo la obligación legal.
una sanción del 10% sobre el mayor valor a pagar o el menor
n del auto de inspección tributaria.

ino la provocada, donde ya no se habla de sanción por
de $380.000. Esta sanción mínima aplica para la sanción por

r fiscal existiendo la obligación legal.
una sanción del 10% sobre el mayor valor a pagar o el menor
n del auto de inspección tributaria.

ino la provocada, donde ya no se habla de sanción por
de $380.000. Esta sanción mínima aplica para la sanción por
s por un valor inferior.

ctos.
entes.
ctas contempladas en el numeral 5° del artículo 647 del Estatuto
ine de las conductas contempladas en el numeral 5° del art ículo

utario.
ontribuyente, en el caso de las declaraciones de monotributo.
ine de las conductas contempladas en el numeral 5° del art ículo
utario.
ontribuyente, en el caso de las declaraciones de monotributo.
Cuatrimestre No. 1 del año 2022
Nombre del declarante: Empresa Consultores SAS NIT 900.333.333 - 1
TALLER IVA- CORRECION
Ingresos Gravados al 19%: $290.000.000

Ingresos por operaciones no gravadas: $29.435.000
Compras Gravadas a la tarifa general: $2.900.000
Servicios Gravados a la tarifa general: $89.124.000
Compras y servicios no gravados: $92.125.000
Retenciones de IVA que le aplicaron: $1.445.000
CONSULTORES SAS
LA EMPRESA CONSULTORES SAS PRESENTA LA SIGUIENTE SITUACIÓN
POR EL CUATRIMESTRE N°1; INDICAR EL VALOR A PAGAR O SALDO A
FAVOR
DETALLE VALOR
INGRESOS GRAVADOS A LA TARIFA DEL 19% 290,000,000
INGRESOS POR OPERACIONES NO GRAVADAS 29,435,000
INGRESOS EXCLUIDOS
COMPRAS DEL 19% ASOCIADAS -
DIRECTAMENTE AL INGRESO GRAVADO DEL
19% 2,900,000
COMPRAS EXCLUIDOS -
SERVICIOS DEL 19% QUE SE PUDIERON
SERVICIOS DEL 19% QUE NO SE PUDIERON
OTROS PAGOS DEL 19% QUE NO SE PUDIERON
ESPECÍFICA -
RETENCIÓN DE IVA QUE LE APLICARON 1,445,000
505,029,000
CONSULTORES
% DE
S.A.S
PARTICIPACIÓ IVA
DETALLE INGRESO N GENERADO
INGRESOS
GRAVADOS A LA
TARIFA DEL 19% 290,000,000.00 90.79% 55,100,000.00
INGRESOS POR
OPERACIONES NO
GRAVADAS 29,435,000.00 9.21% -
INGRESOS
EXCLUIDOS - 0.00% -
TOTAL DE INGRESOS 319,435,000.00 100.00% 55,100,000.00
VALOR DE LA
COMPRA O IVA % DE IVA
DETALLES
PRESTACIÓN FACTURADO DESCONTABLE
DE SERVICIOS
COMPRAS DEL 19%

ASOCIADAS
DIRECTAMENTE AL 2,900,000.00 551,000.00 100%
INGRESO GRAVADO
DEL 19%
COMPRAS DEL 5%
ASOCIADAS
DIRECTAMENTE AL - 100%
INGRESO GRAVADO
DEL 19%
SERVICIOS DEL 19%

QUE SE PUDIERON
ASOCIAR
89,124,000.00 16,933,560.00 100%
DIRECTAMENTE A
UNA ACTIVIDAD
ESPECÍFICA
DE BIENES
EXCLUIDOS, EXENTOS 92,125,000.00 - 90.79%
Y NO GRAVADOS
OTROS PAGOS DEL
19% QUE NO SE
PUDIERON ASOCIAR
- - 90.79%
DIRECTAMENTE A
UNA ACTIVIDAD
ESPECÍFICA
TOTALES 184,149,000.00 17,484,560.00
LE EFECTUARON
RETENCIÓN DE IVA
POR VALOR DE 1,445,000.00
SALDO A FAVOR
PERIODO ANTERIOR
CALCULO DE VALOR
A PAGAR
IVA GENERADO 55,100,000.00

(-) IVA DESCONTABLE 17,485,000.00
(=) IMPUESTO A
PAGAR POR EL
BIMESTRE 37,615,000.00
(-) RETENCIÓN DE IVA
QUÉ LE APLICARON 1,445,000.00
(-) SALDO A FAVOR
PERIODO ANTERIOR -
(=) TOTAL SALDO A

PAGAR 36,170,000.00
A.S
TOTAL IVA IVA MAYOR

DESCONTABL VALOR DEL
E GASTO
551,000.00 -
- -
16,933,560.00 -
- -
- -
17,484,560.00 -
EMPRESA CONSULTORES
NIT 900.333.333-1
IVA CUATRIMESTRE N°1 AÑ
ANEXO FORMULARIO 3
CASILLA
27
28
35
39
40
43
49
50
51
53
54
55
58
59
67
71
72
75
77
78
81
82
83
84
85
88
89
NIT 900.333.333-1
IVA CUATRIMESTRE N°1 AÑO 2022
ANEXO FORMULARIO 300
DETALLE VALOR
GRAVADAS AL 5%
GRAVADAS A LA
INGRESOS POR TARIFA GENERAL
OPERACIONES 290,000,000
EXENTAS
EXCLUIDAS -
INGRESOS POR OPERACIONES NO
GRAVADAS 29,435,000
TOTAL INGRESOS RECIBIDOS
DURANTE EL PERIODO 319,435,000
IMPORTACIONES - SERVICIOS -
COMPRAS GRAVADAS AL 5%
COMPRAS GRAVADAS AL 19% 2,900,000
DE SERVICIOS GRAVADOS A LA
TARIFA GENERAL 89,124,000
DE BIENES EXCLUIDOS, EXENTOS Y
NO GRAVADOS 92,125,000
TOTAL COMPRAS E IMPORTACIONES 184,149,000
IVA
IVA GENERADO A LA
GENERADO A LA TARIFA
TARIFA 5% -
GENERAL 55,100,000
TOTAL IMPUESTO GENERADO 55,100,000
IVA DESCONTABLE A LA TARIFA DEL

5% POR COMPRAS
GENERAL POR COMPRAS 551,000
GENERAL POR SERVICIOS 16,934,000
TOTAL IMPUESTO DESCONTABLE 17,485,000
IVA retenido por servicios prestados en

Colombia por no domiciliados o no residentes -
TOTAL IMPUESTOS DESCONTABLES 17,485,000

SALDO A PAGAR DEL PERIODO
FISCAL 37,615,000
SALDO A FAVOR -
SALDO A FAVOR DEL PERIODO

ANTERIOR
RETENCIÓN DE IVA QUE LE

PRACTICARON 1,445,000
TOTAL SALDO A PAGAR 36,170,000
TOTAL SALDO A FAVOR -

Declaración del Impuesto sobre las
IVA
4. Número de formularo
1. año 2 0 2 2 0 1
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
1 Lea Cuidadosamente las instrucciones
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV7. Primer apellido 8. Segundo apellido
Datos del declarante
90 0 . 3 3 3 . 3 3 3 1
11. Razón social
Consultorio S.A.S
24. Periodicidad de la declaración, Marque "x". Bimestral Cuatrimestral X Anual
Si es una corrección indique: 25.Código 26. No. Formulario anterior
En venta cerveza d
Por operaciones gravadas al 5% 27
- nacional o importa
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 En venta de gaseo
Impuesto generado
290,000,000
En venta de licore
A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable especia29
- similares 5%
En retiro de invent
Por exportacion de bienes 30
- consumo, muestra
IVA recuperado en
Por exportacion de servicios 31
- compras anuladas,
Por ventas a sociedades de comercializacion Total impuesto ge
32
internacional - gravadas (Sume 5
Por importaciones
Por ventas a zonas francas 33 - 5%
Por importaciones
Por juegos de suerte y azar 34
- general
Ingresos
De bienes y servic
Por operaciones exentas (Arts. 477, 478 y 481 E.T.) 35 - provenientes de Zo
Por venta de cerveza de producción nacional o Por compras de bi
36
importada - del 5%
Por compras de bi
Por venta de gaseosas y similares 37 - general
tinuación)
ntable
Liquidación privada (Continuación)
Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 - Por licores, aperiti
Impuesto descontable
Por operaciones excluidas 39 Por servicios grav
-
Por operaciones no gravadas 40 Por servicios grav
29,435,000
Descuento IVA ex
Total Ingresos brutos 41 Art. 485-2 E.T.
319,435,000
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o Total impuesto p
42
resueltas - 68 a 76)
IVA retenido po
Total Ingresos netos recibidos durante el periodo 43 en Colombia po
319,435,000 residentes
IVA resultante p
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 ventas anuladas
- resueltas
Ajuste impuesto
De bienes gravados a la tarifa general 45 (pérdidas, hurto
- inventarios)
Importaciones
De bienes y servicios gravados provenientes de Total Impuesto

46
Zonas Francas - 77 a 80)
Saldo a pagar por
De bienes no gravados 47 81 si el resultado es
- 0)
De bienes excluidos, exentos y no gravados Saldo a favor del p
48
provenientes de Zonas Francas - si el resultado es me
De servicios 49 Saldo a favor del pe
-
De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 Retenciones por IV
Compras
Saldo a pagar por

De bienes gravados a la tarifa general 51 85 si el resultado es
2,900,000
Nacionales
0)
De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 Sanciones
Total saldo a paga

De servicios gravados a la tarifa general 53
89,124,000 el resultado es nega
o Total saldo a fav
De bienes y servicios excluidos, exentos y no
54 (83 + 84 + 85 - 87,
gravados 92,125,000 negativo escriba 0)
Saldo a favor susce
Total Compras e importaciones brutas. 55
184,149,000 y/o compensación
a favor suscep
ontrol de saldos
Saldo
Devoluciones en compras anuladas, y/o
56
rescindidas o resueltas en este periodo - compensado a impu
siguiente
Control de saldos
Saldo a favor sin dere
Total compras netas realizadas durante el
57 compensación suscep
período
184,149,000 en el siguiente períod
Total saldo a favor
58 periodo siguiente
Liquidación privada
A la tarifa del 5%
Impuesto generado
- (Casilla 89 - 90)
Anticipos IVA
A la tarifa general 59 1
55,100,000
Bimestre
Regimen
pagados
Simple
Sobre AIU en operaciones gravadas (Base
60 2
gravable especial) -
En juegos de suerte y azar 61 3
-
Total anticipos IVA
101. No. Identificación signatario. 102.DV
SIMPLE
997. Espacio exclusivo para el sello de la
981. Cód Representación X entidad recaudadora
(Fecha Efectiva de la transacción)
Firma del declarante o de quien lo representa
982. Código Contador o Revisor Fiscal X
Firma Revisor Fiscal o Contador. 994. Con Salvedades
983. No. Tarjeta Profesional

o sobre las Ventas -
Privada 300
úmero de formularo
9. Primer nombre 10. Otros nombres
12.
Cod
Direc
cion
secci
9
onal
Anual
En venta cerveza de producción

62
nacional o importada -
En venta de gaseosas y similares 63
-
En venta de licores, aperitivos, vinos y
64
similares 5% -
En retiro de inventario para activos fijos,
65
consumo, muestras gratis o donaciones -
IVA recuperado en devoluciones en
66
compras anuladas, rescindidas o resueltas -
Total impuesto generado por operaciones
67
gravadas (Sume 58 a 65) 55,100,000
Por importaciones gravadas a la tarifa del
5% 68
Por importaciones gravadas a la tarifa
69
general -
De bienes y servicios gravados
provenientes de Zonas Francas 70 -
71
del 5% -
general 72 551,000
Por licores, aperitivos, vinos y similares 73 -
Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74
-
Por servicios gravados a la tarifa general 75
16,934,000
Descuento IVA exploración hidrocarburos
Art. 485-2 E.T. 76
-
Total impuesto pagado o facturado (Sume
77
68 a 76) 17,485,000
IVA retenido por servicios prestados
en Colombia por no domiciliados o no 78
residentes -
IVA resultante por devoluciones en
ventas anuladas, rescindidas o 79
resueltas -
Ajuste impuestos descontables
(pérdidas, hurto o castigo de 80
inventarios) -
Total Impuestos descontables (sume
81
77 a 80) 17,485,000
Saldo a pagar por el período fiscal (67 -
0) 37,615,000
Saldo a favor del período fiscal (81 - 67,
83
si el resultado es menor a cero escriba 0) -
Saldo a favor del período fiscal anterior 84
-
Retenciones por IVA que le practicaron 85
1,445,000
Saldo a pagar por impuesto (82 - 84 -
36,170,000
0)
Sanciones 87
380,000
Total saldo a pagar (82 - 84 - 85 + 87, si
88
el resultado es negativo escriba 0) 36,550,000
o Total saldo a favor por este período
(83 + 84 + 85 - 87, si el resultado es 89
negativo escriba 0)
Saldo a favor susceptible de devolución
90
y/o
Saldocompensación por el presente
a favor susceptible período
de ser devuelto -
y/o
91
compensado a imputar en el período -
siguiente
Saldo a favor sin derecho a devolución y/o
compensación susceptible de ser imputado 92
en el siguiente período -
Total saldo a favor a imputar al
periodo siguiente 93
(Casilla 89 - 90) -
4
Bimestre
5
6
tal anticipos IVA Règimen
MPLE
100 -
el sello de la
ra
cción) 980. Pago Total 36,550,000
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
www.accounter.co
3) Teniendo en cuenta el punto 1, realice la corrección y calcule la sanción y los intereses si proceden de dicha decl
$92.125.000 y los ingresos por operaciones no gravadas eran de $29.435.000, lo demás sigue igual. La corrección f

NIT 900.333.333-1
SANCION POR CORRECION EN LA PRESENTACION DE LAS DECLARACIONES

TRIBUTARIAS (IVA)
Digite el valor de la UVT del año de la presentacion en la declaracion tributaria
Digite el impuesto a pagar o el saldo a favor de la declaracion anterior a corregir

Digite el impuesto a pagar o el saldo a favor de la declaracion a presentar
Mayor saldo a pagar o menor saldo a favor
sancion 10% del mayor valor a pagar o menor saldo a favor
Condiciones de la sancion
Sancion minima 10 UVT
Sancion a pagar
Digite el porcentaje en que se puede reducir la sancion de acuerdo con el Art. 640 ET
DECLARACION
$ 32,574,000
LIQUIDADOR DE INTERESES MORATORIOS
MAYOR SALDO A PAGAR

FECHA DE VENCIMIENTO
FECHA DE PRESENTACION
TOTAL INTERESES
TOTAL DIAS
HASTA
10/14/2022
LIQUIDACIÓN
Dias de mora
Tasa diaria a utilizar
Interes de mora $
Ley 2277 de 2022 Reduccion del 60% Art. 93
TOTAL A PAGAR EN RECIBO 490
SANCIÓN
INTERESES
MAYOR SALDO A PAGAR
TOTAL A PAGAR
los intereses si proceden de dicha declaración partiendo del evento que los servicios gravados eran de $89.124.000, las compras y servicios
, lo demás sigue igual. La corrección fue voluntaria y la fecha de corrección fue el 14 de octubre de 2022. CORRECCION DE LA DECL
S DECLARACIONES
38,004
32,574,000 Casilla 88 o 89 Si el saldo es a favor coloquelo con signo negativo

36,170,000 Casilla 88 o 90
3,596,000
359,600
380,000
380,000
50%
380,000
CORRECCION DIFERENCIA SANCION DE 10%

$ 36,170,000 $ 3,596,000 $ 359,600
R DE INTERESES MORATORIOS
3,596,000
5/12/2022
10/14/2022
537,000
156
TASA DIAS VALOR INTERESES

34.92% 156 536,693
4,133,000
156
0.0956712%
537,000
322,000
380,000
322,000
3,596,000
4,298,000
4.000, las compras y servicios no gravados eran de
RRECCION DE LA DECLARACION

Taller 2 Procedimiento Tributario

Cargado por

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Taller 2 Procedimiento Tributario

Cargado por

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Formatos disponibles

DECLARACION DE IVA

HECTOR FABIAN GONZALES GRAJALES

Gisella Marroquín Vanegas ID: 705715

Valentina Suarez Remiso ID: 716030

Doria Fernanda López ID:678782

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

Ingresos Gravados al 19%: $290.000.000

COMPRAS DEL 19%

SERVICIOS DEL 19%

IVA GENERADO 55,100,000.00

(=) TOTAL SALDO A

TOTAL IVA IVA MAYOR

IVA DESCONTABLE A LA TARIFA DEL

IVA retenido por servicios prestados en

TOTAL IMPUESTOS DESCONTABLES 21,081,000

SALDO A FAVOR DEL PERIODO

RETENCIÓN DE IVA QUE LE

TOTAL SALDO A PAGAR 32,574,000

TOTAL SALDO A FAVOR -

Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 En venta de gaseo

De bienes y servicios gravados provenientes de Total Impuesto

Saldo a pagar por

Total saldo a paga

982. Código Contador o Revisor Fiscal X

Firma Revisor Fiscal o Contador. 994. Con Salvedades

983. No. Tarjeta Profesional

9. Primer nombre 10. Otros nombres

En venta cerveza de producción

Total saldo a pagar (82 - 84 - 85 + 87, si

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

o Correcciones de declaraciones tributarias

o En que consiste la sanción mínima

o En que consiste la sanción mínima

La sanciones serán aplicadas de la siguiente manera:

no se pueden hacer correcciones ni por el contribuyente ni por la Dian.

que no ha sucedido por intervención de la Dian.

que no ha sucedido por intervención de la Dian.

tamental y Municipal; explique la firmeza de cada uno.

e el vencimiento del plazo para declarar

a sanción por inexactitud.

s, de bienes, activos o actuaciones susceptibles de gravamen.

erminado cuando se omitan activos o incluyeron pasivos inexistentes.

error y desea corregirla o por solicitud de la Dian esto es

uevo cada renglón, cambiando los valores que correspondan a la

sde la fecha de vencimiento. ( Por calendario tributario )

preciación entre las oficinas de impuestos y el declarante,

se debe discutir y probar y es una rareza en la vida real.

aración se considere como no presentada:

r fiscal existiendo la obligación legal.

una sanción del 10% sobre el mayor valor a pagar o el menor

n del auto de inspección tributaria.

de $380.000. Esta sanción mínima aplica para la sanción por

una sanción del 10% sobre el mayor valor a pagar o el menor

n del auto de inspección tributaria.

de $380.000. Esta sanción mínima aplica para la sanción por

s por un valor inferior.

ine de las conductas contempladas en el numeral 5° del art ículo

Ingresos Gravados al 19%: $290.000.000

COMPRAS DEL 19%

SERVICIOS DEL 19%

IVA GENERADO 55,100,000.00

(=) TOTAL SALDO A

TOTAL IVA IVA MAYOR