FORMATO 3.

1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES-BALANCE GENERAL "

EJERCICIO 2014
RUC: 20401234106
RAZON SOCIAL : “Comercial Motors SAC”

EJERCICIO O
PERIODO

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja 5,100.00
Mercaderias 50,000.00
Facturas por cobrar 5,500.00
Cuenta corriente 9,600.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 70,200.00

ACTIVO NO CORRIENTE

Muebles 4,000.00
Depreciacion acumulada 400.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,600.00

TOTAL ACTIVO 73,800.00

 EJERCICIO O
PERIODO

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Facturas por pagar 10,200.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE 10,200.00

PASIVO NO CORRIENTE
Letras por pagar 2,400.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO 12,600.00

PATRIMONIO

Capital 61,200.00

TOTAL PATRIMONIO NETO 61,200.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 73,800.00

FORMATO : 5.1 LIBRO DIARIO
PERIODO : 02/01/2014
RAZON SOCIAL : “Comercial Motors SAC”
RUC:N° 20401234106

CTA CONTABLE ASO

N° CORRELATIVO FECHA DE GLOSA
DEL ASIENTO OPERACIÓN
CODIGO

1 1/2/2014 Por el asiento de apertura 101

1 201
1 121
1 423
1 104
1 421
1 395
1 335
1 501
2 1/5/2014 Por la venta de mercaderias al contado 121
2 40111
2 701
3 1/5/2014 Por el cobro de la mercaderia al contado 104
3 121
4 2/11/2014 Por la compra de mercaderia al credito 601
4 40111
4 421
5 2/11/2014 Por el ingreso de la mercaderia al almacen 201
5 6111
6 4/4/2014 Por la compra de mercaderia al contado 601
6 40111
6 421
7 4/4/2014 Por el ingreso de la mercaderia al almacen 201
7 61111
8 4/4/2014 Por el pago de la mercaderia al contado 421
8 104
9 5/20/2014 Por la provisión de la planilla de sueldos 621
9 6211
9 627
9 6271
9 4031
9 4032
9 411
10 5/20/2014 Por el destino de provision de la planilla 94
10 95
10 79
11 5/20/2014 Por el pago de planilla 411
11 104
12 5/20/2014 Por el pago de essalud y onp de la planilla 4031
12 4032
12 104
13 9/5/2014 Por el prestamo bancario Scotiabank 104
13 451
14 12/2/2014 Por el registro del consumo de servicio 636
14 telefonico 40111
14 421
15 12/30/1899 Por el destino del servicio 94
15 95
15 79
16 12/2/2014 Por el pago del serrvicio de telefono 421
16 104
17 12/20/2014 Por el costo de venta de las mercaderias 691
17 201
 CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
DEBE HABER
DENOMINACIÓN

Caja S/ 5,100.00
Mercaderias S/ 50,000.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/ 5,500.00
Letras por pagar S/ 2,400.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras S/ 9,600.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/ 10,200.00
Depreciacion acumulada de propiedad, planta y equipo S/ 400.00
Muebles S/ 4,000.00
Capital social S/ 61,200.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/ 29,000.00
IGV - Cuenta propia S/ 4,423.73
Mercaderias S/ 24,576.27
Cuentas corrientes en instituciones financieras S/ 29,000.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/ 29,000.00
Mercaderias S/ 18,000.00
IGV - Cuenta propia S/ 3,240.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/ 21,240.00
Mercaderias S/ 18,000.00
Mercaderias S/ 18,000.00
Mercaderias S/ 200.00
IGV - Cuenta propia S/ 36.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/ 236.00
Mercaderias S/ 200.00
Mercaderias S/ 200.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/ 236.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras S/ 236.00
Remuneraciones S/ 2,500.00
Sueldos y salarios
Seguridad, prevision social y otras contribuciones S/ 225.00
Regimen de prestaciones de salud
ESSALUD S/ 225.00
ONP S/ 325.00
Remuneraciones por pagar S/ 2,175.00
Gastos administrativos S/ 1,362.50
Gastos de ventas S/ 1,362.50
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 2,725.00
Remuneraciones por pagar S/ 2,175.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras S/ 2,175.00
ESSALUD S/ 225.00
ONP S/ 325.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras S/ 550.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras S/ 2,000.00
Prestamos de instituciones financieras y otras entidades S/ 2,000.00
Telefono S/ 169.49
IGV - Cuenta propia S/ 30.51
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/ 200.00
Gastos administrativos S/ 84.75
Gastos de ventas S/ 84.75
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 169.49
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/ 200.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras S/ 200.00
Mercaderias S/ 46,200.00
Mercaderias S/ 46,200.00

S/ 229,056.49 S/ 229,056.49
Importe 2,500.00
ONP 13% 325 S/ 2,725.00
325
 S/ 18,200.00

inicial S/ 50,000.00
compras S/ 18,200.00
final -22000
Costo de venta S/ 46,200.00
FORMATO : 6.1 LIBRO MAYOR
PERIODO 02/01/2014
RUCN° 20401234106
RAZON SOCIAL: “Comercial Motors SAC”

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE - 101

FECHA DE N° CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS
GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR
01/02/2014 1 Por el asiento de apertura 5,100.00

TOTALES 5,100.00

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 121

FECHA DE N° CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS
GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR
1/2/2014 1 Por el asiento de apertura 5,500.00
1/5/2014 2 Por la venta de mercaderias al contado 29,000.00
1/5/2014 3 Por el cobro de la mercaderia al contado

TOTALES 34,500.00

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 335

 FECHA DE N° CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO GLOSA DE LA OPERACIÓN
DEUDOR
1/2/2014 1 Por el asiento de apertura 4,000.00

TOTALES 4,000.00

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE - 4031

FECHA DE N° CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS
GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR
5/20/2014 9 Provisión de la planilla
5/20/2014 12 pago de essalud 225.00

TOTALES 225.00

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE - 40111

FECHA DE N° CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO GLOSA DE LA OPERACIÓN
DEUDOR
1/5/2014 2 Por la venta de mercaderias al contado
2/11/2014 4 Por la compra de mercaderia al credito 3,240.00
4/4/2014 6 Por la compra de mercaderia al contado 36.00
12/2/2014 12 Por el registro del consumo de servicio telefonico 30.51
 TOTALES 3,306.51

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE - 421

FECHA DE N° CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS
GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR
1/2/2014 1 Por el asiento de apertura
2/11/2014 4 Por la compra de mercaderia al credito
4/4/2014 6 Por la compra de mercaderia al contado
12/31/1899 8 Por el pago de la mercadeira al contado 236.00
12/2/2014 12 Por el registro del consumo de servicio
2/12/2014 15 Por el pago del serrvicio de telefono 200.00
TOTALES 436.00

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE - 501

FECHA DE N° CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO GLOSA DE LA OPERACIÓN
DEUDOR
2/1/2014 1 Por el asiento de apertura 0.00

TOTALES 0.00

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE - 611

 FECHA DE N° CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO GLOSA DE LA OPERACIÓN
DEUDOR
11/2/2014 5 Por el ingreso de la mercaderia al almacen
4/4/2014 7 Por el ingreso de la mercaderia al almacen

TOTALES 0.00

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE - 627

FECHA DE N° CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS
GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR
5/20/2014 9 Por la provisión de la planilla de 225.00
remuneraciones al personal

TOTALES 225.00

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE - 636

FECHA DE N° CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS
GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR
12/2/2014 12 Por el registro del consumo de servicio 169.49
telefonico
 TOTALES 169.49

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE - 701

FECHA DE N° CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO GLOSA DE LA OPERACIÓN
DEUDOR
1/5/2014 2 Por la venta de mercaderias al contado

TOTALES 0.00

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE - 94

FECHA DE N° CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO GLOSA DE LA OPERACIÓN
DEUDOR
5/20/2014 10 Por el destino de provision de la planilla 1,362.50
2/12/2014 14 Por el destino del servicio 84.75
12/20/2014 18 Por el destino del alquiler 0.00

TOTALES 1,447.25
 CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE -104
SALDOS Y MOVIMIENTOS FECHA DE N° CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
GLOSA DE LA OPERACIÓN
ACREEDOR OPERACIÓN LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR
1/2/2014 1 Por el asiento de apertura 9,600.00
1/5/2014 3 Por el cobro de la mercaderia al contado 29,000.00
4/4/2014 8 Por el pago de la mercaderia al contado 236.00
9/5/2014 11 Por el prestamo bancario Scotiabank 2,000.00
5/20/2014 11 Por el pago de planilla 2,175.00
5/20/2014 12 Por el pago de essalud y onp 550.00
2/12/2014 15 Por el pago del serrvicio de telefono 200.00
0.00 TOTALES 40,600.00 3,161.00

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE-201

SALDOS Y MOVIMIENTOS FECHA DE N° CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
GLOSA DE LA OPERACIÓN
ACREEDOR OPERACIÓN LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR
1/2/2014 1 Por el asiento de apertura 50,000.00
11/2/2014 4 Por el ingreso de la mercaderia al almacen 18,000.00
29,000.00 4/4/2014 7 Por el ingreso de la mercaderia al almacen 200.00
12/20/2014 19 Por el costo de venta de las mercaderias 46,200.00

29,000.00 TOTALES 68,200.00 46,200.00

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE - 395

SALDOS Y MOVIMIENTOS FECHA DE N° CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN LIBRO DIARIO GLOSA DE LA OPERACIÓN
ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1/2/2014 1 Por el asiento de apertura 400.00

0.00 TOTALES 0.00 400.00

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE -4032

SALDOS Y MOVIMIENTOS FECHA DE N° CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
GLOSA DE LA OPERACIÓN
ACREEDOR OPERACIÓN LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR
225.00 5/20/2014 9 Provisión de la planilla 325.00
5/20/2014 12 pago de essalud 325.00

225.00 TOTALES 325.00 325.00

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE - 411

SALDOS Y MOVIMIENTOS FECHA DE N° CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN LIBRO DIARIO GLOSA DE LA OPERACIÓN
ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
4,423.73 5/20/2014 9 Por la provisión de la planilla de 2,175.00
remuneraciones al personal
5/20/2014 11 Por el pago de planilla 2,175.00
 4,423.73 TOTALES 2,175.00 2,175.00

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE - 423

SALDOS Y MOVIMIENTOS FECHA DE N° CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
GLOSA DE LA OPERACIÓN
ACREEDOR OPERACIÓN LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR
10,200.00 1/2/2014 1 Por el asiento de apertura 2,400.00
21,240.00
236.00

200.00

31,876.00 TOTALES 0.00 2,400.00

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE - 601

SALDOS Y MOVIMIENTOS FECHA DE N° CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN LIBRO DIARIO GLOSA DE LA OPERACIÓN
ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
61,200.00 2/11/2014 4 Por la compra de mercaderia al credito 18,000.00 0.00
4/4/2014 6 Por la compra de mercaderia al contado 200.00

61,200.00 TOTALES 18,200.00 0.00

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE - 621

SALDOS Y MOVIMIENTOS FECHA DE N° CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN LIBRO DIARIO GLOSA DE LA OPERACIÓN
ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
18,000.00 5/20/2014 9 Por la provisión de la planilla de 2,500.00 0.00
200.00 remuneraciones al personal

18,200.00 TOTALES 2,500.00 0.00

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE - 451

SALDOS Y MOVIMIENTOS FECHA DE N° CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
GLOSA DE LA OPERACIÓN
ACREEDOR OPERACIÓN LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR
0.00 9/5/2014 11 Por el asiento de apertura S/ 2,000.00

TOTALES 0.00 2,000.00

0.00

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE - 691

SALDOS Y MOVIMIENTOS FECHA DE N° CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
GLOSA DE LA OPERACIÓN
ACREEDOR OPERACIÓN LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR
12/20/2014 19 Por el costo de venta de las mercaderias 46,200.00
 0.00 TOTALES 46,200.00 0.00

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE - 79

SALDOS Y MOVIMIENTOS FECHA DE N° CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN LIBRO DIARIO GLOSA DE LA OPERACIÓN
ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
24,576.27 5/20/2014 10 Por el destino de provision d ela planilla 2,725.00
12//2014 14 Por el destino del servicio 169.49

24,576.27 TOTALES 0.00 2,894.49

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE - 95

SALDOS Y MOVIMIENTOS FECHA DE N° CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN LIBRO DIARIO GLOSA DE LA OPERACIÓN
ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
5/20/2014 10 Por el destino de provision d ela planilla 1,362.50
2/12/2014 13 Por el destino del servicio 84.75

0.00
TOTALES 1,447.25 0.00
 FORMATO 3.17: " BALANCE DE COMPROBACIÓN"
La cancelación del costo de ventas (69), con cargo a la Cta. 61 (comercio) y 71 (industria); En la columna de pérdidas se
PERIODO : 02/01/2014 es decir, se procede a registrar en el haber el importe del costo de ventas; y la cuenta 61 se consignan los saldos deudores de las
consigna en el debe, con el importe de la Cta. 69 . cuentas 60, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68 y
RUC: N° 20401234106 74 y el saldo deudor de la Cta. 61.
Cancelación de las cuentas de la clase 9 y la Cta. 79; la misma que se efectúa colocando el
RAZON SOCIAL: “Comercial Motorsimporte
SAC” de la Cta.79 en el debe y los importes de las cuentas de la clase 9 (94, 95,97, etc.),
en el haber de cada una de las mismas

CUENTA Y SUB CUENTA SALDOS AJUSTES INVENTARIO

CODIGO DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO
101 5,100.00 5,100.00
104 37,439.00 37,439.00
121 5,500.00 5,500.00
201 22,000.00 22,000.00
335 4,000.00 4,000.00
395 400.00 400.00
40111 1,117.22 1,117.22
4031
4032
411
421 0.00 31,440.00 31,440.00
423 0.00 2,400.00 2,400.00
451 2,000.00 2,000.00
501 0.00 61,200.00 61,200.00
601 18,200.00
611 18,200.00 46,200.00
621 2,500.00
627 225.00
636 169.49
691 46,200.00 46,200.00
701 0.00 24,576.27
79 2,894.49 2,894.49
94 1,447.25 1,447.25
95 1,447.25 1,447.25
144,227.98 144,227.98 49,094.49 49,094.49 74,039.00 98,557.22
-24,518.22

Si el activo es mayor que el pasivo,

habrá utilidades, ganancia, superávit,
pero si el pasivo es mayor que el activo,
habrá pérdida, déficit.
umna de pérdidas se
s saldos deudores de las
2, 63, 64, 65, 66, 67, 68 y
o deudor de la Cta. 61.
En la columna de Ganancias, se
consideran los saldos acreedores
de las cuentas. 70, 71, 72, 73, 75,
76, 77 y 78 y el saldo acreedor de
la Cta. 61
En la columna de
pérdidas se consignan
los saldos deudores
de las cuentas: 67, 69,
74 y toda la clase 9.
En la columna de
ganancias, se consideran
los saldos acreedores de
las Ctas.70, 71, 72, 73, 75,
76, 77 y 78 (todas las
cuentas de la clase 7,
menos la 74 y 79),

RESULTADOS POR NATURALEZA RESULTADOS POR FUNCIÓN

PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS

18,200.00
28,000.00
2,500.00
225.00
169.49
46,200.00
0.00 24,576.27 24,576.27
0.00 2,894.49
49,094.49 24,576.27 49,094.49 24,576.27
-24,518.22 -24,518.22