BALANCE GENERAL COMPARATIVO DE MICRODRIVE INC. (DATOS EN MILLONES DE DÓLARES) PAG.

105
2016 2015
ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES Q50.00 Q60.00
INVERSIONES A CORTO PLAZO Q0.00 Q40.00
CUENTAS POR COBRAR Q500.00 Q380.00
INVENTARIOS Q1,000.00 Q820.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE Q1,550.00 Q1,300.00
PLANTA Y EQUIPO NETOS Q2,000.00 Q1,700.00
ACTIVO TOTAL Q3,550.00 Q3,000.00
PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
CUENTAS POR PAGAR Q200.00 Q190.00
DOCUMENTOS POR PAGAR Q280.00 Q130.00
GASTOS ACUMULADOS Q300.00 Q280.00
TOTAL PASIVO CIRCULANTE Q780.00 Q600.00
BONOS A LARGO PLAZO Q1,200.00 Q1,000.00
PASIVO TOTAL Q1,980.00 Q1,600.00
ACCIONES PREFERENTES Q100.00 Q100.00
ACCIONES ORDINARIAS Q500.00 Q500.00
UTILIDADES RETENIDAS Q970.00 Q800.00
CAPITAL ACCIONARIO COMÚN TOTAL Q1,470.00 Q1,300.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE Q3,550.00 Q3,000.00
BALANCE GENERAL COMPARATIVO DE MICRODRIVE INC. (DATOS EN MILLONES DE DÓLARES) PAG.105

2016 2015 VARIACIÓN

ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES Q50.00 Q60.00 -Q10.00
INVERSIONES A CORTO PLAZO Q40.00 -Q40.00
CUENTAS POR COBRAR Q500.00 Q380.00 Q120.00
INVENTARIOS Q1,000.00 Q820.00 Q180.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE Q1,550.00 Q1,300.00
PLANTA Y EQUIPO NETOS Q2,000.00 Q1,700.00 Q300.00
ACTIVO TOTAL Q3,550.00 Q3,000.00
PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
CUENTAS POR PAGAR Q200.00 Q190.00 Q10.00
DOCUMENTOS POR PAGAR Q280.00 Q130.00 Q150.00
GASTOS ACUMULADOS Q300.00 Q280.00 Q20.00
TOTAL PASIVO CIRCULANTE Q780.00 Q600.00
BONOS A LARGO PLAZO Q1,200.00 Q1,000.00 Q200.00
PASIVO TOTAL Q1,980.00 Q1,600.00
ACCIONES PREFERENTES Q100.00 Q100.00 Q0.00
ACCIONES ORDINARIAS Q500.00 Q500.00 Q0.00
UTILIDADES RETENIDAS Q970.00 Q800.00 Q170.00
CAPITAL ACCIONARIO COMÚN TOTAL Q1,470.00 Q1,300.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE Q3,550.00 Q3,000.00
HOJA TÉCNICA DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO DE LA EMPRESA MICRODRIVE INC.
ENTRADA SALIDA
2016 2015 VARIACIÓN FONDOS FONDOS
ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES Q50.00 Q60.00 -Q10.00 Q10.00
INVERSIONES A CORTO PLAZO Q0.00 Q40.00 -Q40.00 Q40.00
CUENTAS POR COBRAR Q500.00 Q380.00 Q120.00 Q120.00
INVENTARIOS Q1,000.00 Q820.00 Q180.00 Q180.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE Q1,550.00 Q1,300.00
PLANTA Y EQUIPO NETOS Q2,000.00 Q1,700.00 Q300.00 Q300.00
ACTIVO TOTAL Q3,550.00 Q3,000.00
PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
CUENTAS POR PAGAR Q200.00 Q190.00 Q10.00 Q10.00
DOCUMENTOS POR PAGAR Q280.00 Q130.00 Q150.00 Q150.00
GASTOS ACUMULADOS Q300.00 Q280.00 Q20.00 Q20.00
TOTAL PASIVO CIRCULANTE Q780.00 Q600.00
BONOS A LARGO PLAZO Q1,200.00 Q1,000.00 Q200.00 Q200.00
PASIVO TOTAL Q1,980.00 Q1,600.00
ACCIONES PREFERENTES Q100.00 Q100.00 Q0.00
ACCIONES ORDINARIAS Q500.00 Q500.00 Q0.00
UTILIDADES RETENIDAS Q970.00 Q800.00 Q170.00 Q170.00
CAPITAL ACCIONARIO COMÚN TOTAL Q1,470.00 Q1,300.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE Q3,550.00 Q3,000.00
SUMAS IGUALES Q600.00 Q600.00
HOJA TÉCNICA DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO DE LA EMPRESA MICRODRIVE INC.
ENTRADAS SALIDAS
2016 2015 VARIACIÓN DINERO DINERO Tipo de Actividades
ACTIVO signo (+) signo (-)
EFECTIVO Y EQUIVALENTES (CAJA) Q50.00 Q60.00 -Q10.00 Q10.00 No se toma en consideración
INVERSIONES A CORTO PLAZO Q40.00 -Q40.00 Q40.00 De Inversión
CUENTAS POR COBRAR Q500.00 Q380.00 Q120.00 Q120.00 Operativas
INVENTARIOS Q1,000.00 Q820.00 Q180.00 Q180.00 Operativas
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE Q1,550.00 Q1,300.00
PLANTA Y EQUIPO NETOS Q2,000.00 Q1,700.00 Q300.00 Q300.00 De Inversión
ACTIVO TOTAL Q3,550.00 Q3,000.00
PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
CUENTAS POR PAGAR Q200.00 Q190.00 Q10.00 Q10.00 Operativas
DOCUMENTOS POR PAGAR Q280.00 Q130.00 Q150.00 Q150.00 Financiamiento
GASTOS ACUMULADOS Q300.00 Q280.00 Q20.00 Q20.00 Operativas
TOTAL PASIVO CIRCULANTE Q780.00 Q600.00
BONOS A LARGO PLAZO Q1,200.00 Q1,000.00 Q200.00 Q200.00 Financiamiento
PASIVO TOTAL Q1,980.00 Q1,600.00
ACCIONES PREFERENTES Q100.00 Q100.00 Q0.00
ACCIONES ORDINARIAS Q500.00 Q500.00 Q0.00
UTILIDADES RETENIDAS Q970.00 Q800.00 Q170.00 Q170.00 No tomar en consideración
CAPITAL ACCIONARIO COMÚN TOTAL Q1,470.00 Q1,300.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE Q3,550.00 Q3,000.00
SUMAS IGUALES Q600.00 Q600.00
Ganancia después de Impuesto Q228.00 Viene del Estado de Resultados
(-) Pagos dividendos preferentes/comunes Q58.00
Variación de las Utilidades Retenidas Q170.00
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO DE LA EMPRESA MICRODRIVE INC. Para el año que termina el 31 de diciembre 2016 (millones de dólares).
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN PÁGINA 68 DEL LIBRO ¿Por qué no utilizar la variación de la cuenta "Utilidades Retenidas" en este informe?
Utilidad neta antes de dividendos preferentes (Utilidad después de Impuestos) Q228.00 (Del Estado de Resultados) Ganancia después de Impuesto Q228.00 Viene del Estado de Resultados
Ajustes que no son efectivo: (-) Pagos dividendos preferentes y comunes -Q58.00
Depreciación Q200.00 (Del Estado de Resultados) Variación de las Utilidades Retenidas Q170.00
Ajustes al capital de trabajo:
Incremento en las Cuentas por Cobrar -Q120.00
Incremento en Inventarios -Q180.00 Se debe hacer el siguiente ajuste para colocar el valor de Planta y Equipo Brutos en el informe:
Incremento en las Cuentas por Pagar Q10.00 Planta y Equipo Netos Q300.00 (Variación de la cuenta Planta y Equipo Netos)
Incremento en Gastos Acumulados o Devengados Q20.00 (+) Depreciación Q200.00 (Cuenta que viene del Estado de Resultados)
Efectivo neto generado por las actividades de operación Q158.00 Planta y Equipo Bruto Q500.00 Esta es la variación que interesa, de la cuenta bruta.
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Efectivo utilizado para adquirir activos fijos (Incremento en Planta y Equipo Brutos) -Q500.00 Nota: Si en lugar de existir un aumento en los activos fijos netos, hubiese una disminución,
Disminución o Venta de Inversiones a Corto Plazo Q40.00 entonces el valor de la depreciación no debe sumarse sino restarse, a fin de poder llegar
Efectivo neto utilizado por las actividades de inversión -Q460.00 al valor de la cuenta de activos fijos brutos, es decir que funcionaría al revés.
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO El incremento neto en activos fijos es de $300 millones; sin embargo, este monto neto es después
Incremento en Documentos por Pagar a corto plazo Q150.00 de la deducción por el gasto anual de depreciación. El gasto por depreciación debe volver a sumarse
Incremento en Bonos a Largo Plazo Q200.00 para obtener el incremento de los activos fijos brutos. Según el Estado de Resultados de la empresa,
Pago de Dividendos Preferentes -Q8.00 (Se toma del Estado de Utilidades Retenidas) el gasto de depreciación del ejercicio anual es de $200 millones; por lo tanto, los gastos en activos
Pago de Dividendos Comunes u Ordinarios -Q50.00 (Se toma del Estado de Utilidades Retenidas) fijos fueron en realidad de $500 millones (valor bruto).
Efectivo neto generado por las actividades de financiamiento Q292.00
Resumen
Cambio neto en efectivo y equivalentes -Q10.00
(+) Efectivo y valores al inicio del año (al 2015) Q60.00
Efectivo y valores al final del año (al 2016) Q50.00