CASO 1

El importador Carlos Norvick representado por la Agencia de Aduanas RODRIGUEZ

ROBATTI presenta la DAM 101010-2021 en la Aduana Marítima declarando 100,000
botellas de aceite vegetal marca norteamericana TRUMP-OIL, efectuado el
reconocimiento físico se encuentra junto a las botellas, 2 cilindros adicionales de
aceite de la misma marca.

1. ¿Qué sanción corresponde aplicar por parte de la administración aduanera?

¿Podrían nacionalizarse los 2 cilindros? ¿qué destino le correspondería? (4puntos)

Según la tabla de sanciones DS 418-2019-EF con código P27 y también

teniendo referencia el Art. 145 de la LGA, la sanción para este caso equivaldría
al 30% del valor FOB de la mercancía, esta falta viene siendo grave para el
importador quien es el infractor. En el Art. 145 no dice que la mercadería no
declarada caerá en comiso, por lo que no se podría nacionalizarla estos dos
cilindros encontrados. Bajo el mismo Art. 145 el importador también tiene la
opción de reembarcarlo con el previo pago de la multa.

2. ¿Se sanciona a la Agencia de Aduanas? (2 puntos)

Según el Art. 8 del LGA la agencia de aduanas no estaría siendo multada,

debido a que actúa en base a los documentos recibidos por parte del importador
y actuando al principio de buena fe y de presunción de la veracidad según se
muestra en el artículo mencionado.

3. Si Norvick solicita que no se le sancione y reembarcar los cilindros ¿su petición

sería procedente? (2 puntos)

Esta solicitud seria improcedente, debido a que la falta cometida es grave según
la tabla de sanciones DS 418-2019-EF código P27, el importador al querer optar
por el reembarque de la mercadería no declarada que fue detectada en el
reconocimiento físico deberá pagar el 30% del valor FOB de la mercadería.

4. Si en lugar de detectar la aduana los 2 cilindros de aceite, fuera Norvick quien los
encontrara en su almacén y pusiera en conocimiento de la aduana su hallazgo
¿qué sanción se aplicaría? Y ¿QUE SUCEDERÍA CON LOS 2 CILINDROS? (2
puntos)

Si fuese la misma empresa quien detectara los dos cilindros en sus almacenes y
fuesen informados a la autoridad, no se aplicaría la multa bajo el Art. 145 de
mercadería declarada y encontrada. Dando por cumplir este articulo el
importador puede optar en declarar la mercadería y con el pago de los tributos y
los sanciones que correspondan, para esto los dos cilindros encontrados debería
de contar con un registro sanitario, y también pueden optar por el reembarque.
CASO 2

La empresa CHALAN SAC importa dos maquinarias para elaborar helados de fruta y
sus accesorios por un valor de US$ 800,000, presentando la agencia de aduanas
CLARITO SAC la DAM 1234-2021 en la Aduana de Paita y cancela los aranceles y
tributos correspondientes por US$ 188,000, sin embargo el especialista Raul Romero,
encargado del reconocimiento físico le indica que hay un pago pendiente de US$ 88
por concepto de percepciones.

Al día siguiente los despachadores de CLARITO SAC retiran la carga y el almacén

RANCIA SAC permite su salida, ingresando la carga al almacén de CHALAN SAC cito
en la carretera Los Ejidos-Piura. Cuando el Gerente de CHALAN SAC recibe las
mercancías y los documentos de despacho se percata que su practicante Jaimito
Bejarano había olvidado el pago de percepción y le ordena proceder a cancelarlo en
la CAJA PIURA y con el recibo ir a la aduana para regularizar dicho error.

Al llegar Jaimito al recinto aduanero, el especialista RR mueve la cabeza y le dice que

ha detectado varios supuestos de infracción en este despacho por lo que le aplicará
con rigor todo el peso de la Ley.

Dada la situación existente:

5. ¿Qué sanción correspondería aplicar al despachador de aduanas? (2 puntos)

Según la tabla de sanciones Decreto Supremo N 418-209-EF con código N41 la

gravedad y el cumplimiento del Art 197 se llega aplicarla sanción Equivalente al
valor FOB, siendo determinado por la autoridad aduanera hasta con un pago
máximo de 20UIT quien es aplicado al despachador de aduanas.

6. ¿Qué sanción correspondería aplicar al almacén? (2 puntos)

Para este caso se unas el código N42 de la tabla de Decreto Supremo N 418-
2019-EF siendo muy grave y en cumplimiento del Art 197 se llega aplicar una
sanción equivalente al valor FOB, siendo determinada por la Autoridad Aduanera
con un máximo de hasta 30UIT de asumiría el almacén.

7. ¿Cuál es la situación legal de la mercancía? (2 puntos)

Usando el código CO1 de la tabla de sanciones y el Art 200, siendo este caso
muy grave su sanción llega a ser el decomiso por disponer de la mercancía sin
contar con el levante realizado por las autoridades aduaneras.

¿Qué sanción correspondería aplica a CHALAN SAC? (2 puntos)

Según la tabla de sanciones del Decreto Supremo N 418-2019-EF usando el

código P34 y el Art 198, a la empresa le correspondería la sanción, ya que se
 hizo el retiro de la mercadería del punto de llegada o almacén, si este tener el
otorgamiento del levante, autorizando su salida o en caso se encuentre con una
acción de control extraordinario. El dueño cometiendo una gravedad equivalente
al valor FOB, se determina un pago máximo de 20UIT.

8. Podría la administración aduanera evaluar los hechos y circunstancias del caso

antes de tomar una decisión, de ser posible ello ¿cuáles serían los atenuantes?. (2
puntos)

Según el Art 190 se determina en forma objetiva y esta puede ser sancionada
administrativamente con multas, comiso de mercaderías, suspensión,
cancelación o inhabilitación para ejercer actividades en un tiempo.