MENSUAL DIARIO AGUINALDO

SUELDO ENERO - AGOSTO $ 19,000.00 625.00 PATRON 1

SUELDO SEPTI - DICI $ 21,000.00 690.79
AGUINALDO
VACACIONES 2 AÑOS 8 DIAS PATRON 2
5,000.00
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
SUELDOS $ 19,000.00 $ 19,000.00 $ 19,000.00 $ 19,000.00
EXENTO $ - $ - $ - $ -
GRAVADO $ 19,000.00 $ 19,000.00 $ 19,000.00 $ 19,000.00
DIAS FESTIVOS $ - $ - $ 1,250.00 $ -
EXENTO $ - $ - $ 481.10 $ -
GRAVADO $ - $ - $ 768.90 $ -
PTU $ - $ - $ - $ -
EXENTO $ - $ - $ - $ -
GRAVADO $ - $ - $ - $ -
VACACIONES $ - $ - $ - $ -
EXENTO $ - $ - $ - $ -
GRAVADO $ - $ - $ - $ -
PRIMA VAC $ - $ - $ - $ -
EXENTO $ - $ - $ - $ -
GRAVADO $ - $ - $ - $ -
AGUINALDO $ - $ - $ - $ -
EXENTO $ - $ - $ - $ -
GRAVADO $ - $ - $ - $ -
TOTAL DE INGRESOS $ 19,000.00 $ 19,000.00 $ 20,250.00 $ 19,000.00
TOTAL DE INGRESOS EXENTOS $ - $ - $ 481.10 $ -
TOTAL DE INGRESOS GRAVADOS $ 19,000.00 $ 19,000.00 $ 19,768.90 $ 19,000.00

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

TOTAL DE REMUNERACIONES $ 19,000.00 $ 19,000.00 $ 20,250.00 $ 19,000.00
BASE EXENTA $ - $ - $ 481.10 $ -
BASE GRAVADA $ 19,000.00 $ 19,000.00 $ 19,768.90 $ 19,000.00
LIMITE INFERIOR $ 13,381.48 $ 13,381.48 $ 13,381.48 $ 13,381.48
EXEDENTE LIMITE INFERIOR $ 5,618.52 $ 5,618.52 $ 6,387.42 $ 5,618.52
PORCENTAJE SOBREEXEDENTE 21.360% 21.360% 21.360% 21.360%
IMPUESTO MARGINAL $ 1,200.12 $ 1,200.12 $ 1,364.35 $ 1,200.12
CUOTA FIJA $ 1,417.12 $ 1,417.12 $ 1,417.12 $ 1,417.12
TOTAL DE ISR DETERMINADO $ 2,617.24 $ 2,617.24 $ 2,781.47 $ 2,617.24
SUBSIDIO AL EMPLEO $ - $ - $ - $ -
TOTAL DE ISR A CARGO $ 2,617.24 $ 2,617.24 $ 2,781.47 $ 2,617.24
SUELDO NETO $ 16,382.76 $ 16,382.76 $ 17,468.53 $ 16,382.76
 CONCEPTO ANUAL
TOTAL DE REMUNERACIONES $ 253,515.79
BASE EXENTA $ 5,817.70
DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 116,271.88
BASE GRAVADA $ 131,426.21
LIMITE INFERIOR $ 115,375.91
EXEDENTE LIMITE INFERIOR $ 16,050.30
PORCENTAJE SOBREEXEDENTE 16.00%
IMPUESTO MARGINAL $ 2,568.05
CUOTA FIJA $ 9,265.20
TOTAL DE ISR DETERMINADO $ 11,833.25
SUBSIDIO AL EMPLEO $ -
TOTAL DE ISR A CARGO $ 11,833.25
SUELDO NETO $ 241,682.54
 $ 6,907.89 UMA 2022 UMA POR 5 AGUINALDO EXENTO
$ 2,886.60 $ 96.22 $ 481.10 PTU EXENTA
EXENTO $ 35,120.30 $ 175,601.50 PRIMA VACACIONAL EXENTA
$ 6,907.89
$ 2,886.60
EXENTO
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
$ 19,000.00 $ 19,000.00 $ 19,000.00 $ 14,000.00 $ 21,000.00 $ 21,000.00 $ 21,000.00
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ 19,000.00 $ 19,000.00 $ 19,000.00 $ 14,000.00 $ 21,000.00 $ 21,000.00 $ 21,000.00
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ 1,200.00 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ 1,200.00 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ 5,000.00 $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ 5,000.00 $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ 1,250.00 $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ 1,250.00 $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 6,907.89
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 6,907.89
$ 20,200.00 $ 19,000.00 $ 19,000.00 $ 20,250.00 $ 21,000.00 $ 21,000.00 $ 27,907.89
$ 1,200.00 $ - $ - $ 1,250.00 $ - $ - $ -
$ 19,000.00 $ 19,000.00 $ 19,000.00 $ 19,000.00 $ 21,000.00 $ 21,000.00 $ 27,907.89

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

$ 20,200.00 $ 19,000.00 $ 19,000.00 $ 20,250.00 $ 21,000.00 $ 21,000.00 $ 27,907.89
$ 1,200.00 $ - $ - $ 1,250.00 $ - $ - $ -
$ 19,000.00 $ 19,000.00 $ 19,000.00 $ 19,000.00 $ 21,000.00 $ 21,000.00 $ 27,907.89
$ 13,381.48 $ 13,381.48 $ 13,381.48 $ 13,381.48 $ 13,381.48 $ 13,381.48 $ 26,988.51
$ 5,618.52 $ 5,618.52 $ 5,618.52 $ 5,618.52 $ 7,618.52 $ 7,618.52 $ 919.38
21.360% 21.360% 21.360% 21.360% 21.360% 21.360% 23.520%
$ 1,200.12 $ 1,200.12 $ 1,200.12 $ 1,200.12 $ 1,627.32 $ 1,627.32 $ 216.24
$ 1,417.12 $ 1,417.12 $ 1,417.12 $ 1,417.12 $ 1,417.12 $ 1,417.12 $ 4,323.58
$ 2,617.24 $ 2,617.24 $ 2,617.24 $ 2,617.24 $ 3,044.44 $ 3,044.44 $ 4,539.82
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 2,617.24 $ 2,617.24 $ 2,617.24 $ 2,617.24 $ 3,044.44 $ 3,044.44 $ 4,539.82
$ 17,582.76 $ 16,382.76 $ 16,382.76 $ 17,632.76 $ 17,955.56 $ 17,955.56 $ 23,368.08
ISR ANUAL
$ 11,833.25
CALCULADO

PAGOS PROVISIONALES $ 35,591.71

REALIZADOS CON ANTERIORIDAD

ISR A FAVOR DEL EJERCICIO -$ 23,758.46

$ 2,886.60
$ 1,443.30
$ 1,443.30

DICIEMBRE
$ 21,000.00
$ -
$ 21,000.00
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 6,907.89
$ 2,886.60
$ 4,021.29
$ 27,907.89
$ 2,886.60
$ 25,021.29

DICIEMBRE 10% INGRESOS

$ 27,907.89 $ 253,515.79 $ 25,351.58
$ 2,886.60 $ 5,817.70 7% INGRESOS
$ 25,021.29 $ 247,698.09 $ 17,746.11
$ 26,988.51 UDI DICIEMBRE 22
-$ 1,967.22 $ 7.65 $ 750,000.00
23.520% $ 5,735,103.00
-$ 462.69
$ 4,323.58
$ 3,860.89

$ 3,860.89 $ 35,591.71
$ 24,047.00
 ENTRA NO ENTRA TOTAL

GASTOS MEDICOS SR PADRE $ 40,000.00 $ 40,000.00

DONATIVO TELETON $ 5,000.00 $ 5,000.00

INTERESES HIPOTECARIOS $ 25,000.00 $ 25,000.00

GASTOS FUNERARIOS $ 35,120.30 $ 34,879.70 $ 70,000.00

APORTACIONES RETIRO $ 25,351.58 $ 10,648.42 $ 36,000.00

REGALOS NAVIDAD $ 16,000.00 $ 16,000.00

POSADA $ 15,000.00 $ 15,000.00

COLEGIATURA PRIMARIA
VACACIONES
TOTALES
TENEMOS LA OPCION DE HACER DECUBLE EL 15% DE LOS INGRESOS DEL TRABAJADOR
ES DECIR
$ 38,027.37
CONCEPTO
TOTAL DE REMUNERACIONES
BASE EXENTA
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
BASE GRAVADA
LIMITE INFERIOR
EXEDENTE LIMITE INFERIOR
PORCENTAJE SOBREEXEDENTE
IMPUESTO MARGINAL
CUOTA FIJA
TOTAL DE ISR DETERMINADO
SUBSIDIO AL EMPLEO
TOTAL DE ISR A CARGO
SUELDO NETO
ISR ANUAL CALCULADO
PAGOS PROVISIONALES REALIZADOS CON ANTERIORIDAD
$ 25,800.00 $ 9,200.00 $ 35,000.00
$ 65,000.00 $ 65,000.00
$ 116,271.88 $ 190,728.12 $ 307,000.00
ANUAL
$ 253,515.79
$ 5,817.70
$ 38,027.37
$ 209,670.72
$ 160,577.66
$ 49,093.06
21%
$ 10,486.28
$ 17,005.47
$ 27,491.75
$ -
$ 27,491.75
$ 226,024.04
$ 27,491.75
$ 35,591.71
PAGOS PROVISIONALES REALIZADOS CON ANTERIORIDAD

ISR A FAVOR DEL EJERCICIO -$ 8,099.96

Artículo 151. Las personas físicas residentes en el país que obtengan ingresos de los señalados en este Título, para calcular
las deducciones autorizadas en cada Capítulo de esta Ley que les correspondan, las siguientes deducciones personales: I

FRACCIÓN I. Los pagos por honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición pre
legalmente expedido y registrado por las autoridades educativas competentes, así como Los gastos hospitalarios, efectuados p
para la persona con quien viva en concubinato y para sus ascendientes o descendientes en línea recta, siempre que dichas pe
ingresos en cantidad igual o superior a la que resulte de calcular el salario mínimo general del área geográfica del contribuyen
cheque nominativo del contribuyente, transferencias electrónicas de fondos, desde cuentas abiertas a nombre del contribuye
financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México o mediante tarjeta de crédito, de débito, o de servic

FRACCIÓN III .El monto total de los donativos a que se refiere esta fracción será deducible hasta por una cantidad que no exce
sirvan de base para calcular el impuesto sobre la renta a cargo del contribuyente en el ejercicio inmediato anterior a aquél en
las deducciones a que se refiere el presente artículo

EN ESTE CASO APLICA TODO EL DONATIVO, POR QUE EL MONTO DEL DONATIVO, NO EXCEDE DE 7% DE LOS INGRESOS DEL CO
QUE TAMBIEN EL TELETON ES UNA INSTITUCION SIN FINES DE LUCRO AUTORIZADA PARA RECIBIR DONATIVOS

FRACCION IV. Los intereses reales efectivamente pagados en el ejercicio por créditos hipotecarios destinados a la adquisición
instituciones integrantes del sistema financiero, siempre que el monto total de los créditos otorgados por dicho inmueble no e
inversión.

FRACCIÓN II. Los gastos de funerales en la parte en que no excedan del salario mínimo general del área geográfica del contrib
personas señaladas en la fracción que antecede

FRACCIÓN V. Las aportaciones complementarias de retiro realizadas directamente en la subcuenta de aportaciones compleme
los Sistemas de Ahorro para el Retiro o a las cuentas de planes personales de retiro, así como las aportaciones voluntarias real
voluntarias, siempre que en este último caso dichas aportaciones cumplan con los requisitos de permanencia establecidos par
párrafo de esta fracción. El monto de la deducción a que se refiere esta fracción será de hasta el 10% de los ingresos acumulab
dichas aportaciones excedan del equivalente a cinco salarios mínimos generales del área geográfica del contribuyente elevado

Artículo 27. Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes requisitos: I. Ser estrictamente indispens
contribuyente, salvo que se trate de donativos no onerosos ni remunerativos, que satisfagan los requisitos previstos en esta Le
establezca el Servicio de Administración Tributaria y que se otorguen en los siguientes casos:
 DECRETO por el que se otorga un estímulo fiscal a las personas físicas en relación con los pagos por
ARTÍCULO PRIMERO.- Se otorga un estímulo fiscal a las personas físicas residentes en el país que obtengan ingresos de los est
sobre la Renta, consistente en disminuir del resultado obtenido conforme a la primera oración del primer párrafo del artículo
cantidad que corresponda conforme al artículo tercero del presente Decreto, por los pagos por servicios de enseñanza corresp
medio superior a que se refiere la Ley General de Educación, efectuados por el contribuyente para sí, para su cónyuge o para  
sus ascendientes o sus descendientes en línea recta, siempre que el cónyuge, concubino, ascendiente o descendiente de que
ingreso en cantidad igual o superior a la que resulte de calcular el salario mínimo general del área geográfica del contribuyent

Artículo 27. Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes requisitos: I. Ser estrictamente indispens
contribuyente, salvo que se trate de donativos no onerosos ni remunerativos, que satisfagan los requisitos previstos en esta Le
establezca el Servicio de Administración Tributaria y que se otorguen en los siguientes casos:

EN ESTE CASO NOS CONVIENE APLICAR MAS LA DEDUCCION AUTORIZADA POR CADA UNO DE LOS GASTOS AUTO
$ 116,271.88

CONCEPTO ANUAL
TOTAL DE REMUNERACIONES $ 253,515.79
BASE EXENTA $ 5,817.70
DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 116,271.88
BASE GRAVADA $ 131,426.21
LIMITE INFERIOR $ 115,375.91
EXEDENTE LIMITE INFERIOR $ 16,050.30
PORCENTAJE SOBREEXEDENTE 16%
IMPUESTO MARGINAL $ 2,568.05
CUOTA FIJA $ 9,265.20
TOTAL DE ISR DETERMINADO $ 11,833.25
SUBSIDIO AL EMPLEO $ -
TOTAL DE ISR A CARGO $ 11,833.25
SUELDO NETO $ 241,682.54

ISR ANUAL CALCULADO $ 11,833.25

PAGOS PROVISIONALES $ 35,591.71

REALIZADOS CON
ANTERIORIDAD
PAGOS PROVISIONALES
REALIZADOS CON
ANTERIORIDAD

ISR A FAVOR DEL EJERCICIO -$ 23,758.46

s en este Título, para calcular su impuesto anual, podrán hacer, además de EN ESTE CASO, SI ES UN FAMILIAR EN LINEA RECTA, PERO E
ducciones personales: I INGRESO ANUAL DEL CONTRIBUYENTE, REBASA LA UMA
ELEVADA AL AÑO

de psicología y nutrición prestados por personas con título profesional

os hospitalarios, efectuados por el contribuyente para sí, para su cónyuge o
recta, siempre que dichas personas no perciban durante el año de calendario
ea geográfica del contribuyente elevado al año , y se efectúen mediante
rtas a nombre del contribuyente en instituciones que componen el sistema UMA DIARIO $ 96.22
crédito, de débito, o de servicios. INGRESO ANUAL
$ 253,515.79

por una cantidad que no exceda del 7% de los ingresos acumulables que INGRESO ANUAL
nmediato anterior a aquél en el que se efectúe la deducción , antes de aplicar
$ 253,515.79
DONATIVO
$ 5,000.00
7% DE LOS INGRESOS DEL CONTRIBUYENTE EN EL EJERCICIO ANTERIOR, YA
R DONATIVOS

s destinados a la adquisición de su casa habitación contratados con las VALOR UDI DIARIA 31 DE DICIEMBRE
ados por dicho inmueble no exceda de setecientas cincuenta mil unidades de
7.646804

LIMITE DE DEDUCCION DE UDIS

LIMITE
DEDUCCION

el área geográfica del contribuyente elevado al año, efectuados para las UMA ELEVADA AL AÑO

35,120.30 LIMITE DE EXCENSION

LA DIFERENCIA NO ENTRA COMO DEDUCCION

ta de aportaciones complementarias de retiro, en los términos de la Ley de INGRESO ANUAL

aportaciones voluntarias realizadas a la subcuenta de aportaciones $ 253,515.79
permanencia establecidos para los planes de retiro conforme al segundo
10% de los ingresos acumulables del contribuyente en el ejercicio, sin que EXCESION
fica del contribuyente elevados al año. $ 25,351.58
LA DIFERENCIA NO ENTRA COMO DEDUCCION

. Ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad del NO ES UN GASTO ESTRICTAMENTE INDISPENSABLE
requisitos previstos en esta Ley y en las reglas generales que para el efecto
s en relación con los pagos por servicios educativos. FELIPE CALDERON
obtengan ingresos de los establecidos en el Título IV de la Ley del Impuesto EN ESTE CASO TIENE DOS HIJOS EN PRIMARIA
el primer párrafo del artículo 177 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, la
ervicios de enseñanza correspondientes a los tipos de educación básico y SON DEDUCIBLES POR CADA HIJO
a sí, para su cónyuge o para  la persona con quien viva en concubinato y para
ente o descendiente de que se trate no perciba durante el año de  calendario
a geográfica del contribuyente elevado al año y se cumpla con lo siguiente:

. Ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad del NO ES UN GASTO ESTRICTAMENTE INDISPENSABLE
requisitos previstos en esta Ley y en las reglas generales que para el efecto

DA UNO DE LOS GASTOS AUTORIZADOS

 LIAR EN LINEA RECTA, PERO EL
BUYENTE, REBASA LA UMA

DIAS DEL AÑO

365
UMA ANUAL
35,120.30

7% DEDUCCION
$ 17,746.11

EMBRE
UDIS
750,000.00
IS
5,735,103.00

DE EXCENSION

TRA COMO DEDUCCION

MO DEDUCCION

MENTE INDISPENSABLE
 2/15/2011
OS EN PRIMARIA

MENTE INDISPENSABLE
Tablas ISR 2022
pagos mensuales
Tarifa del Impuesto Sobre la Renta
Límite inferior Límite superior Cuota fija % Sobre excedente

del límite inferior

0.01 644.58 0 2%
644.59 5,470.92 12.38 6%
5,470.93 9,614.66 321.26 11%
9,614.67 11,176.62 772.1 16%
11,176.63 13,381.47 1,022.01 18%
13,381.48 26,988.50 1,417.12 21%
26,988.51 42,537.58 4,323.58 24%
42,537.59 81,211.25 7,980.73 30%
81,211.26 108,281.67 19,582.83 32%
108,281.68 324,845.01 28,245.36 34%
324,845.02 En adelante 101,876.90 35%

6.- Tablas ISR 2022:

anual
Límite inferior Límite superior Cuota fija % Sobre excedente
del límite inferior

0.01 7,735.00 0 192%

7,735.01 65,651.07 148.51 640%
65,651.08 115,375.90 3,855.14 1088%
115,375.91 134,119.41 9,265.20 16%
134,119.42 160,577.65 12,264.16 18%
160,577.66 323,862.00 17,005.47 21%
323,862.01 510,451.00 51,883.01 2352%
510,451.01 974,535.03 95,768.74 3000%
974,535.04 1,299,380.04 234,993.95 3200%
1,299,380.05 3,898,140.12 338,944.34 3400%
3,898,140.13 En adelante 1,222,522.76 3500%
Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa de retenciones mensuales.
Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto

Para IngresosHasta IngresoCantidad de subsidio para el empleo mensual

$ $ $
0.01 1,768.96 407.02
1,768.97 2,653.38 406.83
2,653.39 3,472.84 406.62
3,472.85 3,537.87 392.77
3,537.88 4,446.15 382.46
4,446.16 4,717.18 354.23
4,717.19 5,335.42 324.87
5,335.43 6,224.67 294.63
6,224.68 7,113.90 253.54
7,113.91 7,382.33 217.61
7,382.34 En adelante 0