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Ejercicio Cierre Fiscal
Ejercicio Cierre Fiscal
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
CAJA BANCOS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
CUENTAS POR COBRAR SRI
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
VEHICULOS
DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO
EQUIPO DE COMPUTO
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTO
MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACION DE MUEBLES DE OFICINA
TOTAL ACTIVOS FIJOS
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
IMPUESTOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS
TOTAL PASIVOS CORTO PLAZO
PRESTAMOS BANCARIOS
TOTAL PASIVOS LARGO PLAZO
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD EJERCICIOS ANTERIORES
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
INGRESOS
VENTA DE SERVICIOS
OTROS INGRESOS
TOTAL INGRESOS
GASTOS
MANTENIMIENTO Y REPARACION
SUMINISTROS Y MATERIALES
TRANSPORTE
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
GASTOS DE VIAJE
SUELDOS Y SALARIOS
BENEFICIOS SOCIALES
APORTE PATRONAL
GASTO DEPRECIACION
GASTOS DE GESTION
GASTO ARRIENDO
SERVICIOS BÁSICOS
GASTOS FINANCIEROS
TOTAL GASTOS
2 Indemnizacion de Seguro
CONCEPTO TOTAL
Sueldos y Salarios 6,500.00
Horas Extras 890.00
Bono por cumplimiento 1,500.00
Décimo Tercero 2,480.00
Décimo Cuarto 1,500.00
TOTAL NOMINA 12,870.00
APORTES PATRONALES 897.89
NUMERO DE EMPLEADOS 9.00
Personal
Administrativo
Alimentación 280.00
Hospedaje 890.00
Misceláneos (tasas y propinas) con
comprobantes de venta de respaldo 458.00
Misceláneos (movilización) sin comprobantes de
venta de respaldo 385.00
2,013.00
TOTAL
Atención a clientes 2,800.00
Agasajo Navideño Empleados 1,980.00
4,780.00
5 El Sr. Edgar Perez percibe ingresos independientes por honorarios profesionales que no forman parte de su
de $18.900
1. Vivienda: 260.00
2. Educación: 2,390.00
3. Alimentación: 1,579.00
4. Vestimenta: 2,479.00
5. Salud: 3,240.00
9,948.00
58,950.00
179,691.99 27,692
(10,324.61)
4,980.00
233,297.38
272,092.58
99,800.00
8,920.00
19,800.00
128,520.00
60,000.00
60,000.00
188,520.00
45,000.00
15,450.00
23,122.58
83,572.58
272,092.58
-
310,000.00 25,833 103,333 2066.666667
5,000.00 206,666.67 5,683
7,750
315,000.00
97,800.00
118,450.00
28,900.00
1,850.00
1,500.00 150,000 1,500
2,013.00
8,890.00
3,980.00
897.89
13,271.54
4,780.00
4,800.00
897.00
3,848.00
291,877.42
23,122.58
5,000.00
5,000.00
Pagado Semestralmente
arios profesionales que no forman parte de su actividad comercial por $45.000 incurriendo en gastos
PEREZ GARCIA EDGAR ARSEÑO
HOJA No 1: INGRESOS
INGRESOS DE CONTABILIDAD
VENTA DE SERVICIOS 310,000.00
PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES -
OTROS INGRESOS 5,000.00
Indemnisación Seguro 5,000.00
5,000.00
R ARSEÑO
INGRESOS TRIBUTARIOS
GRAVADO EXENTO LRTI RALRTI
310,000.00 8
- 8
5,000.00 8#3
310,000.00 5,000.00
PEREZ GARCIA EDGAR ARSEÑO
HOJA No 2 GASTOS
LRTI 10 NUM 9
2. NOMINA R-ALRTI 28 NUM 1
GASTO TRIBUTARIO
GASTO CONTABLE D. LÍMITE DE
CONCLUSIÒN
RETENCION DE IR CADA C. FECHA MÁXIMA DE
ANALISIS APORTE IESS EMPLEADO APORTACIÓN IESS REMUNERACIÓ
N
Pagó por concepto de nómina: SI IESS NO IESS LEY SEG SOC CODI TRABAJO GTO DEDUCIBLE 11,370.00
Sueldos y Salarios 6,500.00 6,500.00 11 95 SI CUMPLE SI CUMPLE SI CUMPLE GTO NO DEDUCIBLE 1,500.00
Horas Extras 890.00 890.00 11 95 TOTAL NÓMINA CONTABLE 12,870.00
REVISAR
Bono Semestral 1,500.00 1,500.00 11 95 REVISE FECHA DE LÍMITE
REVISE ANEXO RDEP SRI PUBLICADO
Décimo Tercero 2,480.00 2,480.00 95 103 Y SRI 107 PAGO DE LAS
POR EL
PLANILLAS DEL IESS
1,500.00 95 MINIESTERIO
Décimo Cuarto 1,500.00
DE TRABAJO
TOTAL NOMINA 12,870.00 8,890.00 3,980.00
APORTES PATRONALES 897.89 1,080.14
NUMERO DE EMPLEADOS 9.00
LRTI 10 NUM 6
3.- GASTOS DE VIAJE R-ALRTI 28 NUM 1 LIT I); 21; 105 NUM 4
LRTI 10 NUM 1
5.- GASTOS DE GESTION R-ALRTI 28 NUM 10; 106
Los gastos de atención a empleados y clientes suman:
= 4,632.97
Total costo y gastos Es obligatorio calcular Solo cuando hay 2 requisitos:
Tiene ingresos excentos
1,877.42 El contribuyente no tiene identificado en su contabilidad los gastos incurridos para g
PARA NO CALCULAR EL AJUSTE
Cada vez que genero un ingreso excento, registrar los gastos que incurro para genera
abilidad los gastos incurridos para generar los ingresos excentos
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
.
Ventas netas locales gravadas con tarifa diferente de 0% de IVA
Ventas netas locales gravadas con tarifa 0% de IVA o exentas de IVA
Exportaciones
Ingresos obtenidos bajo la modalidad de comisiones o similares
Ingresos por agroforestería y silvicultura de especies forestales
Rendimientos financieros
Utilidad en venta de propiedades, planta y equipo
Dividendos
. Procedentes de sociedades residentes o establecidas en Ecuador
. Procedentes de sociedades no residentes ni establecidas en Ecuador
Rentas provenientes de donaciones y aportaciones
. De recursos públicos
. De otras locales
. Del exterior
Otros ingresos provenientes del exterior
Otros ingresos locales
Ingresos por enajenación de derechos representativos de capital no sujetas a impuesto a la renta único (hasta el 20 de agosto de 2018
Ingresos por enajenación de derechos representativos de capital sujetas a impuesto a la renta único (desde el 21 de agosto de 2018)
TOTAL INGRESOS
Ventas netas de propiedades, planta y equipo (informativo)
Valor cobrado por reembolso como intermediario (informativo)
Ingresos no objeto de impuesto a la renta (informativo)
Ingresos percibidos mediante acreditación de dinero electrónico ( informativo)
…
DETALLE DE LA INFORMACIÓN REGISTRADA EN EL ESTADO
.
.
ACTIVIDAD EMPRESARIAL
Actividad empresarial (distinta a la actividad sujeta al impuesto único)
ACTIVIDAD NO EMPRESARIAL
Libre ejercicio profesional
Ocupación liberal (incluye comisionistas, artesanos, agentes, representantes y demás trabajadores autónomos)
.
Arriendo de bienes inmuebles
Arriendo de otros activos
Regalías
Ingresos registrados en la contabilidad correspondientes a impuesto a la renta único por:
. Actividad bananera
. Sector palmicultor (para los ejercicios fiscales 2018 y 2019)
Otras ingresos distintos a los registrados en casilleros anteriores
SUBTOTAL
…
COSTOS Y GASTOS
.
Inventario inicial de bienes no producidos por el sujeto pasivo
Compras netas locales de bienes no producidos por el sujeto pasivo
Importaciones de bienes no producidos por el sujeto pasivo
(-) Inventario final de bienes no producidos por el sujeto pasivo
Inventario inicial de materia prima
Compras netas locales de materia prima
Importaciones de materia prima
(-) Inventario final de materia prima
Inventario inicial de productos en proceso
(-) Inventario final de productos en proceso
Inventario inicial productos terminados
(-) Inventario final de productos terminados
COSTO DE VENTAS
Sueldos, salarios y demás remuneraciones que constituyen materia gravada del IESS
Beneficios sociales, indemnizaciones y otras remuneraciones que no constituyen materia gravada del IESS
Aporte a la seguridad social (incluye fondo de reserva)
Honorarios profesionales y dietas
Honorarios y otros pagos a no residentes por servicios ocasionales
Arrendamientos
Mantenimiento y reparaciones
Combustibles y lubricantes
Promoción y publicidad
Suministros, herramientas, materiales y repuestos
Transporte
Jubilación patronal
Desahucio
Provisiones
. Para cuentas incobrables
. Por valor neto de realización de inventarios
. Por deterioro del valor de los activos
. Otras provisiones
Arrendamiento mercantil
. Locales
. Del exterior
Comisiones
. Locales
. Del exterior
Intereses con instituciones financieras
. Locales
. Del exterior
Intereses pagados a terceros
Relacionados
. Locales
. Del exterior
No Relacionados
Pérdida en venta de activos
Relacionadas
No relacionadas
Otras pérdidas
Mermas
Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
Gastos indirectos asignados a sociedades residentes o establecimientos permanentes
Gastos de gestión
Impuestos, contribuciones y otros
Gastos de viaje
IVA que se carga al costo o gasto
Depreciación del costo histórico de propiedades, planta y equipo (excluye activos biológicos y propiedades de inversión)
. Acelerada
. No acelerada
Depreciación del costo histórico de propiedades de inversión
Depreciación del ajuste acumulado por reexpresiones o revaluaciones
Depreciación de activos biológicos
Otras depreciaciones
Amortización de activos para exploración, evaluación y explotación de recursos minerales
Amortización de activos intangibles
Otras amortizaciones
Servicios públicos
Pagos por otros servicios no contemplados en casilleros anteriores
Pagos por otros bienes no contemplados en casilleros anteriores
Gastos por organización y patrocinio de eventos artísticos y aportes para el fomento a las artes y la innovación en cultura
TOTAL COSTOS
TOTAL GASTOS
TOTAL COSTOS Y GASTOS
Baja de inventario (informativo)
Pago por reembolso como reembolsante (informativo)
Pago por reembolso como intermediario (informativo)
Erogaciones efectuadas mediante el uso de dinero electrónico (informativo)
Sueldos y salarios considerados para el cálculo del anticipo de Impuesto a la Renta (informativo)
Decimotercera y decimocuarta remuneraciones consideradas para el cálculo del anticipo de Impuesto a la Renta (informativo)
Aportes patronales al seguro social obligatorio considerados para el cálculo del anticipo de impuesto a la Renta (informativo)
…
DETALLE DE LA INFORMACIÓN REGISTRADA EN EL ESTADO
.
.
ACTIVIDAD EMPRESARIAL
Actividad empresarial (distinta a la actividad sujeta al impuesto único)
ACTIVIDAD NO EMPRESARIAL
Libre ejercicio profesional
Ocupación liberal (incluye comisionistas, artesanos, agentes, representantes y demás trabajadores autónomos)
Arriendo de bienes inmuebles
Arriendo de otros activos
Deducciones registradas en la contabilidad por enajenación de derechos representativos de capital no sujetas a impuesto a la renta ún
Deducciones registradas en la contabilidad correspondientes a impuesto a la renta único por:
. Actividad bananera
. Sector palmicultor (para los ejercicios fiscales 2018 y 2019)
. Ingresos por enajenación de derechos representativos de capital sujetas a impuesto a la renta único (d
Otras rentas locales
Otras rentas del exterior
SUBTOTAL
…
UTILIDAD DEL EJERCICIO
PÉRDIDA DEL EJERCICIO
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
Base de cálculo de participación a trabajadores
(-) Participación a trabajadores
(-) Rentas exentas
(+) Gastos no deducibles locales
(+) Gastos no deducibles del exterior
(+) Gastos incurridos para generar ingresos exentos
(+) Participación trabajadores atribuible a ingresos exentos
(-) Amortización pérdidas tributarias de años anteriores
(-) Deducciones adicionales
(+) Ajuste por precios de transferencia
…
IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO (Obligado a llevar contabilidad)
Actividades sector bananero
. (-)Ingresos de impuesto Único registrados en su contabilidad
. (+)Deducciones impuesto Único
Sector productor / cultivador palma aceitera
. (-)Ingresos de impuesto Único registrados en su contabilidad
. (+)Deducciones impuesto Único
Enajenación de derechos representativos de capital sujetos a impuesto a la renta único registrados en la contabilidad
. (-) Ingresos en la enajenación de derechos representativos de capital desde el 21 de agosto de 2018
. (+) Deducciones en la enajenación de derechos representativos de capital desde el 21 de agosto de 201
}
Diferencias temporarias por impuestos diferidos
. Generación (+) y Reversión (-)
. Generación (-) y Reversión (+)
UTILIDAD GRAVABLE
PÉRDIDA SUJETA A AMORTIZACIÓN EN PERÍODOS SIGUIENTES
¿Contribuyente declarante es operador de ZEDE?
¿Tiene derecho a la exoneración del pago del saldo del impuesto a la renta correspondiente al ejercicio fiscal 2015 dispuesta en la Disp
Corresponsabilidad Ciudadana para la Reconstrucción y Reactivación de las Zonas Afectadas por el Terremoto de 16 de abril de 2016?
(-) Exoneración del pago del saldo del impuesto a la renta correspondiente al ejercicio fiscal 2015 dispuesta en la Disposición General S
Ciudadana para la Reconstrucción y Reactivación de las Zonas Afectadas por el Terremoto de 16 de abril de 2016
SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR SIN REBAJA NI DEDUCCIONES
¿Tiene derecho a la reducción del 10% del Impuesto a la Renta a pagar del ejercicio fiscal 2019 para contribuyentes de Imbabura, Bolív
principal sea la agrícola, ganadera y/o agroindustrial y fueron afectados por los graves incidentes derivados de la paralización que prov
(-) Reducción del 10% del Impuesto a la Renta a pagar del ejercicio fiscal 2019 para contribuyentes de Imbabura, Bolívar, Chimborazo,
agrícola, ganadera y/o agroindustrial y fueron afectados por los graves incidentes derivados de la paralización que provocó la declarat
SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR
SUBTOTAL SALDO A FAVOR
Actividades del sector bananero
. (+) Impuesto a la Renta Único
. (-) Crédito tributario para la liquidación del impuesto a la Renta Único
Sector productor/cultivador de palma aceitera
. (+) Impuesto a la Renta Único
. (-) Crédito tributario para la liquidación del impuesto a la Renta Único
Utilidad en la enajenación de derechos representativos de capital
. (+) Impuesto a la Renta Único
. (-) Crédito tributario para la liquidación del impuesto a la Renta Único
IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO POR PAGAR
IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR
SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE
Anticipo de impuesto a la renta próximo año
. Anticipo de impuesto a la Renta (Voluntario y sugerido a partir del 2020)
. (-) Exoneraciones y rebajas al anticipo
. (+) Otros conceptos
. ANTICIPO DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE PARA EL PRÓXIMO AÑO
Anticipo a pagar
. Primera cuota
. Segunda cuota
. Saldo a liquidarse en declaración próximo año
TOTALES
VALORES A PAGAR
Pago previo
Detalle de imputación al pago (para declaraciones sustitutivas)
. Interés
. Impuesto
. Multa
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
TOTAL INGRESOS VALOR EXENTO
6011 310000 6012
6021 6022
6031 6032
6041 6042
6051 6052
6061 6062
6071 6072
6081 6082
6091 6092
6101 6102
6111 6112
6121 6122
6131 6132
6141 5000 6142
o (hasta el 20 de agosto de 2018) 6151 6152
desde el 21 de agosto de 2018) 6161 6162
6999 315000 .
6001 .
6002 .
6003 .
6004 .
…
ÓN REGISTRADA EN EL ESTADO DE RESULTADOS (INFORMATIVO)
INGRESOS
TOTAL INGRESOS VALOR EXENTO
6221 0 6222
tónomos) 6231 6232
AVALÚO .
6240 6241 6242
6250 6251 6252
6261 6262
6271 .
6281 .
6291 6292
6299 315000 6298
…
COSTOS Y GASTOS
COSTO GASTO NO DEDUCIBLE
7010 . .
7011 . 7013
7031 7032 7033
7041 . .
7051 . .
7061 . 7063
7071 . 7073
7081 . .
7091 . .
7101 . .
7111 . .
7121 . .
7129
7131 7132 8,890.00 7133
IESS 7141 7142 3,980.00 7143
7151 7152 897.89 7153
7161 7162 7163
7171 7172 7173
7181 7182 4,800.00 7183
7191 7192 97,800.00 7193
7201 7202 1,850.00 7203
7211 7212 7213
7221 7222 118,450.00 7223
7231 7232 28,900.00 7233
7241 7242 7243
7251 7252 7253
7721 - 7722
tónomos) 7731 7732
7741 7742
7751 7752
o sujetas a impuesto a la renta único (hasta el 20 de agosto de 2018 7761 7762
7771 .
7781 .
as a impuesto a la renta único (desde el 21 de agosto de 2018) 7791 7792
7801 7802
7811 7812
7891 7892
…
701
702
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
703
704
705
706
707
708
709
710
711
712
…
714
715
716
717
n la contabilidad
esde el 21 de agosto de 2018 718
ital desde el 21 de agosto de 2018 719
}
GENERACIÓN REVERSIÓN
(+) 720 (-) 721
(-) 722 (+) 723
728 21,227.22 .
729 .
730 .
611 631
784
asaporte) 785
786
787
788
789
clara 790
791
792
793
794
795
. .
dos fracciones básicas desgravadas de Impuesto a la Renta de personas naturales 690
6005 60 9
RESUMEN FINANCIERO (INFORMATIVO)
1005
1010
1015
1020
1025
1030
1035
1040
1045
1050
1055
1060
1065
704
1075
839
1099
RESUMEN IMPOSITIVO
832
839
840
(Trasladar el campo 873 de la declaración del periodo anterior) 823
aldo del anticipo) 824
825
826
842
843
844
RETENCIONES EN LA FUENTE
dencia y distintas a las de actividades sujetas al impuesto único 845
846
847
848
849
850
ución a la fecha de la presente declaración 851
o fiscal 2015 dispuesta en la Disposición General Séptima de la Ley Orgánica de Solidaridad y de 105
rremoto de 16 de abril de 2016?
Imbabura, Bolívar, Chimborazo, Tungurahua y Cotopaxi cuya actividad económica principal sea la
alización que provocó la declaratoria del estado de excepción 125
855
856
857
858
859
860
861
862
863
865
869
0) 880
881
882
O AÑO 879
871
872
873
VALORES A PAGAR
890
897
898
899
.
902
903
904
999
BIOLÓGICOS
1,850.00
3,890.00
58,950.00
(25,894.81)
38795.1945
-
cobrabilidad no corrientes (provisio
38795.1945
272092.578
60000
60000.00
188520.00
83572.58
272092.58
VALOR EXENTO
5000
.
.
.
.
.
SOS
VALOR EXENTO
.
.
NO DEDUCIBLE
.
.
.
.
.
.
.
.
1500
385.00
.
291,877.42
GASTOS
NO DEDUCIBLES
1885
.
.
23,122.58
23,122.58
(3,468.39)
(5,000.00)
1,885.00
4,632.97
55.05
REVERSIÓN
.
.
.
COSTOS Y GASTOS
DEDUCIBLES
18000
.
.
.
.
18000
.
.
.
48,227.22
GASTOS DEDUCIBLES
48,227.22
2,390.00
3,240.00
1,579.00
260.00
2,479.00
9,948.00
INGRESOS
315,000.00
-
315,000.00
-
315,000.00
(291,877.42)
-
23,122.58
45,000.00
(18,000.00)
50,122.58
(3,468.39)
46,654.19
3,446.03
43,208.16
48,227.22
3,446.03
4,980.00
(1,533.97)
(1,533.97)
1,533.97
SI
CALCULO
BASE GRAVABLE 48,227.22
(-) GASTOS PERSONALES (9,948.00)
BASE IMPONIBLE 38,279.22
(-) FRACCION BASICA (21,639.01)
16,640.21
IMP SOBRE EXCEDENTE 15%
2,496.03
IMP FB 950.00
3,446.03