editorial y Centro de Capacitacion Almmar, $A, IMPU af ESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) Este impuesto fue creado por el decreto-Ley 97.8, 4 del c reformado por otros decretos, y actualmente fui ‘Ongreso de la Repiiblica, te el cual también ha tenido infnidad éerlermag Me 2792 ase 0 de la La familia paga este impuesto al comprar producto: s Jos supermercados), ropa, calzado, desinfectantes, jabs Para su consumo, tales como alimentos (en quando recibe servicios, tales como el alquiler de la cena, etc. etc. También lo paga le habita, telefono, cable, etc. etc. el agua, energia elécttica, fue Rep! En las facturas que la familia recibe, el - compramos en el Almacén El Baratero, i panalés, Ee one nS factura est hecha por dicha cantidad. Para saber Ma cea es sees clen et CIN teen de NA pues, sencillamente se divide ls mencionada selena a vaverence ec ane IVA: Q.168.00 / 1.12 = Q.150.00, este es el valor sin el WA ea abc crsnaa sre ake Q150.00 le aplicamos el 12% o bien multiplicamos dicha cantidad por O. iy econo aatordl IVA: Q.150.00 x 0.12 = Q.18.00 valor del IVA. Al sumar las dos cantidades (Q.150.00 + Q.18.00) ‘obtenemos el precio que pagamos por el pantalén, Q.168.00. Pues, de la forma indicada es como la familia paga el IVA, el cual las empresas trasladan a las arcas del Estado 0 Fisco a través de la Superintendencia de Administracién Tributaria (SAT) que es la encargada de recaudar los impuestos. Pero, por qué el valor de la factura se divide entre 1.12, pues el | es un quetzal y el .12 son los doce centavos de IVA, ya que por cada quetzal de cualquler cosa que compremiee tenemos que pagar doce centavos de IVA, de ahi el 1.12. Pero, por qué se divide enve sit factor, pues, porque es el resultado de aplicar una regla de tres simple directa, pongamos Cor’ ejemplo el pantalén. Decimos: si cuando pago Q..12 estoy comprando Q.1.00, ‘cuando pago Q.168.00 écudnto estoy comprando?. 112 _—_ 1.00 16800 ____ * En la regla de tres, se multiplica 168.00 x | dividido 1.12 y se obtiene la cantidad que uno desea compen aod tf IE™ 150.00. Como al multiplicar 168.00 x 1 da lo mismo 168.00, tentonces, por es0 es que solo se divide la cantidad con el IVA incluido entre 1.12 y se obtiene el valor sin el IVA. Ahora veamo: les compramos SUS 5 como manejan el IVA las empresas a las que le pagamos dicho impuesto cuande productos. s sobre los productos que compran a os fabricantes y distribuidore + de los servicios que reciben, y luego lo cobran a las personas dh personas que reciben sus servicios, actualmente es del 12%. Es i no los consumidores finales, ya que el impuesto que pagan | lo recuperan al vender los mismos. Veamos como es que a EL IVA lo pagan las empres: y también lo pagan sobre el valo! tos 0 a las an sus produc COMPIAN Jo soportan las empresas $ impuesto " om impr de sus productos © servicios, recupera el WA. Imaginemos que una empresa compré mercaderias por Q. 1,000.00, pago Q. 120.00 de | (a 000.00 x 0. 12). Dichas mercaderias las vendid en Q.1,500.00 cobré Q.180.00 de IVA(Q1,500a 00 que pagé cuando | 6 que cobr6 recupers los Q. 120.00 que Pasi lo compre, y Jos Q.180.00 Ne eanor x00 aia erencla Q.60.00 (Q.180.00 -Q. CONTRIBUYENTE. mandato legal; es decit, el que soporta I: Manda a persona fisica que paga los impuestos © gravamenes fj i carga trbutaria como propia. El Cédigo Tiibutario de “Persona indivi scindiendo de su capacidad legal, sgn elo ente: “Persona individual, pres fe dene como contnbuye tie querealicen o respecto de las cuales se verificael hecho generador PrN ea” La Ley de AcualzacinTibutaria (AT) la Ley del Impuesto al Valor Agreay (id eoresan To que debe entenderse por contrbuyente de cada impuest. Segiin la ley del IVA existen varias clases de contribuyentes de este impuesto, Pero solo vamos a mencionar Jos dos mas importantes, el primero es el Régimen de Contribuyente Normal 9 General que puede elegir entre los dos tegimenes en relaci6n al Impuesto Sobre la Rents Régimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas o antiguamente Régimen General y Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas o antiguamente Régimen Optativo y el Segundo el Régimen del Pequefio Contribuyente: CONTRIBUYENTE DE REGIMEN NORMAL O GENERAL. Los contribuyentes del régimen general; son los que venden més de Q. 150,000.00 al afto, pagan el IVA al Fisco mensualmente, en el mes siguiente después de vencido el mes. Es decir, que el IVA del mes de enero se entrega al Estado en el mes de febrero, el IVA del mes de febrero se entrega en el mes de marzo y as/ sucesivamente. IScales bor Guatemal, Siel pago que se va a hacer es menor de Q.5,000.00 se puede hacer con el formulario de papel correspondiente en las cajas fiscales o en los bancos del sistema. Si el VA a pagar es de Q.5,000.00 ‘ mas debe hacerse por internet a través de BANCASAT con el formulario electrénico correspondiente Esta disposicién es para todos los Impuestos y esté contenida en la resolucién No.198-2007 del Directorio de la SAT, publicada en el diario oficial del 23 de febrero de 2007 Cuando decimos se entrega al Estado (Fisco 0 SAT) el IVA, no nos referimos a todo el IVA que le cobramos al publico en las ventas que hicimos (Débito Fiscal), si no que a esta cantidad debemos restarle el IVA que nosotros pagamos en la compra de bienes y servicios (Crédito Fiscal), y la diferencia es la que le vamos a enviar a dofia SAT. Por ejemplo, imaginemos que en el mes de enero vendimos mercaderias por valor de Q.20,720.00 con el IVA incluido. Esta cantidad la dividimos entre 1.12 para establecer cuanto vendimos sin el [VA y obtenemos Q, 18,500.00, luego le aplicamos el 12% 0 la multiplicamos por 0.12 para determinat Fiatup Cobramos de NA y obtenemos Q2,220.00, esta ultima cantidad recibe el nombre de Débito iscal. Durante el mismo mes compramos mercaderfas y otros bienes y servicios por valor de Q.14,044.80 con el IVA incluido, esta cantidad la dividimos entre 1.12 para establecer cual es ef valor sin el NAY multiplicamos por 0.12 para determinar cuanto Pagamos de IVA, y obtenemos Q 1,504.80, esta dltima cantidad recibe el rombre de Crédito Fiscal.off EMtotal y Lento de Capacitacion Aimar, 6.4 para documentar las ventas y las com, 8 Pras y los servi aque se lama factura, la cual defniremos a continuation, 3208 Y "ido existe un documento FACTURA. Document i TU '9 comercial emitido por el vendedor de un b i pe aeen cae mere comer un bien 0 servicio, el cual sive ‘ al comprador i NIT. Significa Numero de Id i Tibutaria (SAT), lentificacion Tributaria. En la Superintendencia de Administracion cuando una persona cumple los 18 afios, le asignan mn , su NIT, con el cual se debe identificar cada vez que realice un trémite en la SAT o cuando compre en la empresa privada algin bien © pague algtin servicio para que se lo anoten en la factura va ender, y también se usa i : a 3 que le van a extender, y tambi Para establecer cuanto se vendi6 y cuanto se compré en determinado mes, se llevan dos libros, uno de ventas y servicios prestados y uno de compras y servicios recibidos. Para ilustrar mejor este punto, vamos a dar datos para operar dichos libros. DATOS: El sefior Macario Ambrosio Loper, propietario del “Almacén Las Charcas”, NIT 589036- 4, solicita sus servicios para que le opere los libros de: ventas y servicios prestados y compras y servicios recibidos por el_mes de febrero del presente afio. Ademés, solicita que le Ilene el formulario electronico SAT-No.2237, el cual se localiza en DECLARAGUATE por internet para declarar y pagar el IVA. DIAS 02. Se compraron mercaderias a Almacén El Condor por Q6,596.80 con el IVA incluido, NIT 47905 21-2, factura No.7934 pagada con el cheque No.2158 del Banco de Occidente, S. A 07. Se vendieron mercaderias al contado por Q.9,688.00 con el IVA incluido, facturas de la No.001 a la No.0I7, 12. secomprs a Muebles de Guatemala SA.una vitina por ©.683.20 con ef NA inludo, NIT * 59 7218-3,lactura NoA8 pagada en efectvo. se vendieron mercaderts al ciélto a loselin Panjoj por .6,69760 con el INA incluldo, Vr ee Nora NoOI8, NIT 3194319-1, el VA nos lo page en efecto. hheque No.0001 del Banco del Pas, S.A, se pag6 al sefior Candelario xcamparic, oe Con ier da local por el presente mes, Q.2,21760 con el IVA incluido, NIT 7853219-2, factura No.917. 97. De las mercaderias que se e vendieron al crédito al seer Joselino Faniol el dia 17, nos vevuelve ©.952.00 con el IVA incluido, ya que le aparecieron algunas piezas en mal estado, ota de crédito No.1. El IVA también se le abond a su deuda. 28. Elsefior Andrés Guerrero Bravo, nos paga en efectivo Q.728.00 con el IVA incluido, por un servicio que le prestamos, NIT 7538199-0, factura No.019. Vea a continuacién los libros de ventas y compras y luego con base en dichos libros se tiena el formulario electrénico SAT-No.2237 para declarar y pagar el IVA.NIT: Nombre @ Razon Social: ” ” rosio Lopez Almacén Las Charcas" Macario Ambrosio Lop 3890364 REGISTRO DE VENTAS Y SERVICIOS Mes: ___ Febrero Ajio: 20__ A 28 DOCUMENTO| COMPRADOR | PRECIO NETO venta || _NA bas TO OFF NOMBRE VENTA SERVICIO JEXPORTACION| on m Varios iQ @650b0) la 1,038[00| 9,68 17 | Fa 018 no Panjoh sobs 7170 sent 27|NC or bie Joselino Panjoj 1e50bo}, (102)00} (9520)]) 28] Fact O19 |7538199-0 Andrés Guerero Bravo i 7 nado a a | 1 1 I r | r 1 1 t+-— i 1 T I { ' 1 r 1 = [_____ Hfotales. —— ol] 65 —___| Ho. 17311601 Q. 1616160}.7 Editorial y Wentro ae vapacitacion Ammar, S.A, At “V-9L068S LIN SOIDIANAS A SVAdWOD 30 OULSIDAa TAG OSOAGUIY OME SEED SE] UZIRWUIY ofzsr's Oljomiot 0 ofose: Ol odooss 0 | SIAL 1 + sera foopie2. OFLES 861 Duedwesx OUejpueD | z-slZL5eL Zé aa ogre? ogee ogolr V5 BIeWAIEND ap s1gaNW | F-BIZLEIS ‘86h a o0g96s9 OD || 0qG90L o ‘ofss's: 0 aopuon ja uaewy | Z-1ZSO6Ly lel » {20 SHIVLOL FWIsi | [ROBViNOsI|| — OTA YaanOD, FWEHON TaTeuN [GSAT [OIG fra] O11asuD VAI) OLN O1DFYd WOaVISTad / OIIAGAd ‘OLN3WNIOG Pecans See ye tree ne — a a 0z ‘ouy olaiqey = SAW yepog UOTeY O B1qUON aajor. Nunca presente este formulari, a is a 20 Zee na to dma SAT A GENERAL SAT. onan wv 1-23) ee See SRR Ramat | Gas ars imate cn ort Tulane 925 237 172 289 newton cquidnes pueden utizar este formelario? dees eqtcs ngcrtos al Regimen General del imuesto al Valor poregade que reatzan operaciones locales de exportacin, ecteno se usa este formulario? Togrese el NIT del contnbuyente fel perodo a dearer. ortacin selecione Sien 2Realiza operaciones de exportacién?, | «meter aerotemeemne —— snron comnavem+ 5890364 __]o 22255589 2. PeRlODO DE IMPOSICION + mes Febrero aio 20. ati operaciones do epertacin? Bs Bid ‘Se habitaran os adres 4 ceuacrs 4y 6 que omtlenen as esta Pare operaciones de expontactinAPP Mil y Catto de Capastacion smmg $. S.A. 5. CREDITO Fisc, ‘ At POR OPERACIONES LocaLne [__céoncs | caéorros compras de medkamentes genéncos, skemm ase ee [coor aemansenn esr <7 4 rm manent Ga Henao ay Compras de vehicaos terrestres del eae ‘modelo de dos aos o mis anenaeroldelaiooe T= Comores de vehicules terrestres Gal model antenor al del ao en curse" "4! et en cus, delano sgumatey compres de combustbes I servers [ecereeeeress] aa 50000) 780.00 serncos adauiidos —_1:78000] 238.00 |importaciones de Centro Aménca Cc limportaciones det resto det mundo | [Compras de activos thes directamente vinculadas con el proceso produaine 7, Importaciones de actvos fos diectamente vinculados con el proceso produaine [ore -— Sumatoria dels colunmas BASE y CREDITOS | 8,480.00 vA conormeconstancas ae exend8n echdes focmmeaae) remenente de cto tal ee porodoaearor eel 7. DETERMINACION DEL CREDITO FISCAL © IMPUESTO A PAGAR 1018. = [Ceédizo sca! para el periodo siguiente por operactones locales (Cridtos mayor que D&b02) [Crédo Ascal por operaciones de exportacién (Créatos mayor que Dédt0s) |EIMPUESTO TOTAL DETERMINADO (Débios mayor que Crédtos) Operacianes locales 7 404 [MPUESTO TOTAL DETERMINADO (Oébitos mayor que Crédtos) Operaciones de exportaclin [Crévito fiscal para el periodo siguiente por operaciones de exportactin 714.0 JSALDO DEL THPUESTO IRemanente de retencones det IVA de! peiodo anterior a Sten Ssesas I] ome bancario et | Nimero Resolucén femsoncte feensonse | by |comenoneme ce tendones dh ecb en epee C- Constandas de retenciones del IVA recbidas en el periode a decierar Saldo de retencones para et periodo siguiente [SUB-TOTAL DEL IMPUESTO valor a compensa on Nomere de el pecingo actual Resciucdn deey —_—_—_,A mPursro AAGAR nb +. INDICADORES COMERCIALES acsooss comerancs pave dts aon bese GESHOE avon cots yeomoron, pave atonos tiga pase eae 9: CANTIDAD DE OPERACTONES REALIZADAS EMITIDAS ae recuree Qa wa ances) UE oS) enstoncus ae easncn | one —= means ain eee ed > Gene solo sineceste coreg datos de un formailarto SAT-2237 anterior) ie formalao SAT-2237 que se rectiiew SESS en weneneneniomenvercemee | rae ) Impuesto ingrezedo con el formulae que be reciice y anteriores [= Tmpuesto « pooer Fecuras especates [namere [i=)troveete « fevor del ontrbuvente 7a, Accesomros (son tas muieas, nterases y more por presentacin 0 page extemparsnee) [Fecha miiima 60 pow sn ‘accesories [Fecha de vencineento regen catnduria touts. [zCGando papers eate forratario} /Sfetpagate reatsers despuge del» combie ia fecha de esta caxlla (mixin 20 dias nébies contados » partir de Roy)" tuego de ess fecha 0 formula cadens (Sanco lo rechazara y Jeberd henor ou. Er ano pods aaisonar aceusoros. y ‘base m gsm fecha et (0) mutta formal (por presentaciin extermporéines) [cy muta por omiiée c+) Muna por recutcacin ce) ntereses cs) More =) Accesorios 2 | | 4 1 = = f = 3 NIT dct contador responsable de ls contabikdad det contrmuyente 1 F | ee | 43. ¢Oorgos Tingrese ct cbaigo Gel anex0 del detate de aduras capeduiee inarese el coalge resumen Ge factursain meneval tne trace femcor de Focture Electronica) iniiiaiatiasiaidadanmenmeeremajm Editorial y Contro de Capacitacion Ammar, S.A Su 7 NOTA: Los contribuyentes que declare i A s n los impu Af ] | la superintendencia de Administracién Tributari : ibutaria (SAT) segd tla tnt ain pt ain cra lectrOnicas ahorra tiempo y dinero, tanto a LO Ie ba bust Hacien ; - almacenaje, distribuciér 5 ny digitacién, como al contribuyente, que se evita la compra del en impresion, formulario- venden PEQUENOS CONTRIBUYENTES. Son coniribuyentes (empresarios) individuales ave .dad de 000.00 o menos alafio. Al decir individuales nos referimos a que el negocio es propie Qi50; na y no de una sociedad una sola perso! Todo lo relacionado con los pequefios contribuyentes esté contenido en los articulos del 45 al ja Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA). 51 del ARTICULOS DE LA LEY DEL IVA sw articulo 45. (Reformado por los articulos 23 del Decreto Numero 44-2000 y 12 del Decreto Numero 4-2012, ambos del Congreso de la Republica). Pago del Impuesto por los pequefios contribuyentes. Régimen de Pequefio Contribuyente. Las personas individuales 0 juridicas cuyo monto de venta de bienes © prestacion de servicios NO exceda de ciento cincuenta mil Quetzales (Q. 150,000.00) en un afi calendario, podran solicitar su inscripcion al Regimen de Pequefio Contribuyente.” "Articulo 46. (Reformado por los articulo 24 del Decreto Numero 44-2000 y 13 del Decreto Numero 4-2012, ambos del Congreso de la Republica). Inscripci6n al Régimen de Pequefio Contribuyente. El contribuyente inscrito en e| Régimen General, cuyos ingresos no superen la suma de ciento cincuenta mil Quetzales (Q.1 50,000.00), durante un ano calendatio, podran solicitar su inscripcion al Regimen de Pequefio Contribuyente. La Administracion Tributaria lo inscribird, dandole aviso de sus nuevas obligaciones por los medios que estime convenientes ¥ el petiodo mensual a partir del cual inicia en este régimen.” culo 15 del Decreto Numero 4-2012 del "Articulo 47. (Reformado Congreso de la Republica). Tarifa del Impuesto del Régimen de Pequefio Contribuyente. La tarifa aplicable en el Régime’ “re Pequerio Contribuyente serd de cinco Bey ciento (5%) sobre los ingresos brutos totales Por ventas 0 5 que obtenga el contribuyente incito en este régimen, en cada mes calendatio” reto Numero 4-2012 dividuales © juridicas, do y los que leven tes de retencion ao de "Articulo 48. (Reformado por el articulo 16 del Decre del Congreso de [a Repiiblica). Pago del iimpuesto. Las personas i entes 0 patrimonios, que sean agentes de retencion del Impuesto al Valor Agreaa e tenon Tributaria actuaran como 2200 mini: oe tes, cuando acrediten en cuent eae cenabildad compet desiene buat mpuesto al Valor Agregado pata pequefios contr i Cualquier manera pongan eitsposicion ingresos 2 10S omibuyentes califcados en eS risen 5 a puesto, y se calcula ane roral de recida en el articulo e, la tarifa estab) monto reteni OT Leretencion rendri el caracter de pago defini ' ingresos consignados en la factura de ped! ido deber’ enterarlo ametiog debiendo entregar [a constancia dé retencid uefo contribuyent a respectiva. ElaA la Administracton Tributaria por medio de declaracién jurada dentro del plazo de ala Admin i duince dae 4 diato siguiente a aquel en que se efectud el pago 0 acreditamiento, fe mes inme: De no efectuarse la retencién relacionada en el parrafo anterior, et contbuyene Msctito eng Régimen de Pequefio Contribuyente debe pagar el impuesto deni : a len to siguieng 0 de cada perfodo mensual, a través de declaracién jurada simplificada, por igs Medioey formas que facile a Adminstraion Tbutala.Dicha declaracion debe presenta independientemeny que realice 0 no actividades afectas o que le hubiesen retenido la totalidad del impuesto en ig fuenie durante el periodo correspondiente.” “Anticulo 49. (Reformado por el anticulo 17 del Decreto Ndmero 4-2012 del Congres de la Repablica). Obligaciones del Régimen de Pequeno Contribuyente. El contribuyente inscrito en el Regimen de Pequefio Contribuyente, para efectos tributarios, Unicamente debe llevar ¢| libro de compras y ventas habilitado por la Administracién Tributaria, en el que debe registrar sus ventas y servicios prestados, los cuales puede consolidar diariamente en un sdlo renglén Y podrd llevarlo en forma fisica 0 electronica. Estén obligados a emitir siempre facturas de pequefio contribuyente en todas sus ventas o Drestacién de servicios mayores de cincuenta Quetzales (Q50.00), cuando se trate de ventas o Prestacion de servicios menores de cincuenta Quetzales (Q.50.00), podrd consolidar el monto de las mismas en una sola, que debe emitir al final del dia, debiendo conservar el original y copia en su poder, En la adquisicion de bienes y servicios, estan obligados a exigir las facturas Correspondientes, las cuales deben conservar por el plazo de Prescripci6n. En caso que no exijan 0 conserven estas facturas, serdn sancionados de conformidad con el Codigo Tributario, Decreto Numero 6-91 del Congreso de la Republica. El valor que soporta la factura de Pequefio contribuyente no genera derecho a crédito fiscal para compensacién 0 devolucién para el comprador de los bienes o al adquiriente de los servicios, constituyendo dicho valor costo Para efectos del Impuesto Sobre la Renta. Las caracteristicas de estas facturas se desarrollaran en el reglamento de esta Ley. de las nuevas obligaciones por los medios que e: : stime convenientes y el periodo mensual a partir del cual inicia en el nuevo Régimen Normal 0 Gi uae ieneral,goof _Etatialy Centro de Capactacion Ammar $A 73 los i ce aes Podran cambiar de régimen de rs ie lad de autorizacién previa de la Direccion. arlo a la Direccién dentro del perfodo impositivo Articulo 51. Cambio de Régimen tributacion simplificada para el régimen general in embargo, una vez efectuado el cambio debera , mensual siguiente. in La Direccién podra efectuar el im © n cambio de régimen di inform ‘of de los primeros diez (10) dias habiles de! perfodo Tease nee ee nte. OBLIGACIONES DE LOS PEQUENOS CONTRIBUYENTES I. Para acogerse a este ré el formulario sgimen el contribuyente deb A fate ye e presentar una solicitud en el formularis 2. _ Endicha solicitud, el contribuyente debe consignar el monto anual estimado de sus ventas, que no exceda de Q150,000.00. ontribuyente, para efectos tributarios, litado por la Administracion Tributaria, cuales puede consolidar 3. El contribuyente inscrito en el Régimen de Pequefio C Unicamente debe llevar el libro de compras y ventas habil en el que debe registrar sus ventas ¥ servicios prestados, los diariamente en un solo renglén y podra llevarlo en forma fisica 0 electronica. En el lado izquierdo de este libro se registran las compras y servicios adquiridos y en el lado derecho se registran las ventas y servicios prestados. Pero para efectos tributarios Gnicamente se toman en cuenta las ventas y servicios prestados. (Vea el numeral 9, abajito). ios, estin obligados a exigr las facturas correspondientes, n. En caso que no exijan o conserven 4, Enlaadquisicin de bienes y servi | Cédigo Tributario, Decreto Numero las cuales deben conservar por él plazo de prescripcist estas facturas, serén sancionados de conformidad con el 6-91 del Congreso de la Repubblica. icita con el formulario correspondiente, y se page un impuesto 4, Lahabilitacion del libro se sol de Q0.50 por hoja. ‘Autorizar facturas de Pequenio Contribuyente, ya sean fisicas © electronicas. 6. Emitir siempre facturas de pequefio contribuyente en todas sus ventas © prestacién de servicios mayores de Q50.00. En el caso de ventas © prestacion de servicios menores a ste monto, deberé consolidar el monto “de las mismas en una sola factura que debe emitir Si final del dfa, conservando el original ya copa en“ poder) Debiendo consignar ‘Clientes Varios’ y como NIT las iniciales °C. F’ De dichas facturas deberd conservar en su poder tanto el original como sus CO} 7. Debe pagar el impuesto dentro del mes calendario siguiel mensual, a través de declaracion jurada simplificada. pias. inte al vencimiento de cada periodo para efectuar el pago del IVA debe lenarse el formulario correspondiente. del 5% sobre los ingresos brutos totales por ventas 0 ard seta en, en cada mes 9. La tasa del IVA que se aplic: btenga el contribuyente inscrito en este régim prestacién de servicios que O! calendario.aA 10. Elcontribuyente puede penance ieooouool dae lana ccna Pee ay ectdicu wa deberd solicitar su inscripcion al Régimen General, de to contr toy ‘Administacion Tributaria lo podra insctibir de oficio en el Régimen Normal 9 dandole aviso de las nuevas obligaciones por los medios que estime 2 ral ‘ Convenientes Yel perfodo mensual a partir del cual inicia en el nuevo Régimen Normal o General, : Los pequefios contribuyentes estin obligados a solicitar autorizacin a la SAT dela impresign de sus facturas por medio del formulario correspondiente. DERECHOS DEL PEQUENO CONTRIBUYENTE Los contribuyentes inscritos en este régimen, quedan relevados del pago y |; '2 Presentacign ge la declaraci6n anual, trimestral o mensual del Impuesto Sobre la Renta o de cualquier ott tributo acreditable al mismo. 2 i Estan exentos del pago del Impuesto de Solidaridad ISO. No requiere llevar contabilidad completa. DATOS PARA LLENAR EL FORMULARIO SAT - No. 2046 Imaginemos que la tienda ‘La Jicarena’, propiedad de la seflora Marina de Guerra, NIT 7490435-2, segin su libro de compras y ventas, durante el mes de mercaderias por Q.9,710.40 con marzo del presente afo, vendio e1IVA incluido y presto semvicios por valor de Q3,830.40 también con el IVA incluido. Durante el mismo mes y de acuerdo con el mismo libro fa misma tienda, compro mercaderias pot valor de Q.6,910.40 con el IVA incluido, y le prestarén servicios por valor de Q 85} 20 también con el IVA incluido. CALCULOS: (Cifras en Quewales) 9,710.40 + 3,830.40 = 13,540.80 x S¥= 87704 Débito Fiscal NOTA: EL 5X se aplica sobre el total de los ingresos {as compras no se toman en cuenta para llenar el formulario que viene a continuacién.Fomtonan y von ve vapacnacion Almmar, $A, [aa z panco presente la Boleta SAT-2000, con 0 sin vag ontenga en secreto el Nimera de Aecesy nue, oe Nunca presente este formulario. ermite ver todo el formulario. AVA PEQUENO SAT-2046 Cae intendencia de i | sumministr2cion nate CONTRIBUYENTE Release 1 Impuesto al Valor Agregado. Régimen de Pequerio | Numero de Formulario Contribuyente. Decaracin jurada simpifcade'y pago | 12485 955 wimero de ACOSO mensual. 992 || 13 247 375 ad | Numero de 1 de 4: En preparaci6n Contingencia fe NIT DEL CO ENTE * 74904352 __ {6}. 22255559 De Guerra, Marina 2. PERLODO DE IMPOSICION * ves [__ Mao) Ingresos por venta de bienes y/o prestacién de servicios |!mpuesto determinado =] [ORemanente de retenciones det IVA de! periodo anterior es iodo a deciarar Valor de constancias de retencién del IVA recibidas en el perio . bh Silo de retendones para el periodo siguiente Mmpueste a ~ paga ee a are rene ON (opcional) 046 anterior) __— 4. RECTIFICAC un formularo SAT-204 (Liene soto si necesita corregit #276. de forulario SAT-2046 que se reciticn Son 11 dIgROS ave aperecen Numero de formulario EnEOCy Eno Bare ayy del encadezado del formulano a coregir Elerpio ‘Ty545678901 lario que se rectifica y anteriores ‘ado eon el formal () Impuesto ingresi (=) Impuesto a pagar (=) Imouesto a favor det contribuyente 5. ACCESORIOS (Son tas multas, intereses y mora por presentacén 0 pago extemporéneo) Fecha maxima de pago sin accesorios CSttesponde a la fecha de vencimiento de acuerdo al calendario tributario ‘“Cusndo pagaré este formulario? Sretpago lo realizard después del , cambie la fecha de esta casilia (méximo 20 ae: dias habiles contados a partir de hoy). Luego de esa fecha el formulario caducaré, el banco lo rechazaré y deberé llenar otro. En base a esa fechs el formulario podré adicionar accesorios- (2) Muka formal (por presentacién extempordnes) L (+) Mua por omision (2) muta por rectiiencn (2) intereses (+) Mora, (=) Accesorios @ pagar I TOTAL A PAGAR =a A) Los documentos de soporte 7 6 pi tos dos porte de la presente dedaraaén se ajustan a la ley, permanecerdn en mi poder legaimente establecdo y los exhibiré 0 presentaré a requerimiento de la SAT. 8) Dedaro y juro que ni 2) Oectare x luro que los datos contenidos en este formulario son verdaderos y que conozco la pena al delito de perjuri.