MILEO CONSULTORES & ASOCIADOS yh Guia Legal C-ESP-005 Curso: Contribuyentes Especiales Tema: Enteramiento de las Retenciones EL PRESENTE MATERIAL DEBE ESTAR A MANO DEL PARTICIPANTE EN EL MOMENTO DE PARTICIPAR DE LA CLASE HENTERAMIENTOIDEUASIRETENCIONES! (VIDEO 5) ~ PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA 0049 Articulo 14.- El impuesto retenido debe enterarse por cuenta de terceras, en su totalidad y sin deducciones, conforme a los siguientes criterios Las retenciones que sean practicadas entre los dias 1° y 15 de cada mes, ambos inclusive, deberd enterarse de acuerdo a lo dispuesto en el calendario de declaraciones y pagos de los sujetos pasivos calificados y notificados como especiales. Las retenciones que sean practicadas entre los dias 16 y ultimo de cada mes, ambos inclusive, deberd enterarse de acuerdo a lo dispuesto en el calendario de declaraciones y pagos de los sujetos pasivos calificados y notificados como especiales. PUNTO 2: CALENDARIO DE DECLARACIONES Y PAGOS ~ PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA 0685 Articulo 6: Las declaraciones relativas al impuesto sobre la renta y al impuesto a los activos empresariales, a excepcién de las correspondientes a los sujetos pasivos mencionados en el literal a) del articulo 4, deberén ser presentadas y efectuados los respectivos pagos, en las fechas que se indiquen en el calendario que publicard anualmente el Servicio Nacional Integrado de Administracién Aduanera y Tributaria, (SENIAT), sin perjuicio del establecimiento de mecanismos de declaracién y pagos por medios electrénicos u otros que disponga la Administracién Tributaria. Las declaraciones presentadas por los sujetos pasivos mencionados en esta Pri correspondiente al impuesto al valor agregado o a cualquier otro tributo administrado por el Servicio Nacional Integrado de Administracién Aduanera y Tributaria, SENIAT, no mencionado expresamente en este articulo, asi como las relativas a retenciones 0 percepciones, deberdn ser presentadas y efectuados los respectivos pagos, en las fechas que se indiquen en el calendario que publicaré anualmente el Servicio Nacional Integrado a www.virtualpymes.comMILEO CONSULTORES & ASOCIADOS yh Guia Legal C-ESP-005 de Administracién Aduanera y Tributaria (SENIAT), sin perjuicio del establecimiento de mecanismos de declara n'y pagos por medios electrénicos ~ PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA 0049 Articulo 15.- A los fines de proceder al enteramiento del impuesto retenido, se seguir el siguiente procedimiento: 1. Elagente de retencién deberd presentar a través del Portal Fiscal la declaracién de las compras sujetas a retencién practicadas durante el periodo correspondiente, siguiendo las _especificaciones técnicas establecidas por el Servicio Nacional Integrado de Administracién Aduanera y Tributaria. Igualmente estaré obligado a presentar la declaracién en los casos en que no se hubieren efectuado operaciones sujetas a retencién. 2. Presentada la declaracién en la forma indicada en el numeral anterior, el agente de retencién podré optar entre efectuar el enteramiento electrénicamente, o imprimir la planilla generada por el sistema denominada “Planilla de pago para enterar retenciones de IVA efectuadas por agentes de retencién 99035”, la cual serd utilizada a los efectos de enterar las cantidades retenidas, a través de la entidad bancaria autorizada para actuar como receptora de Fondos Nacionales que le corresponda, 3. En los casos en que el enteramiento no se efectue electrénicamente, el agente de retencién procederé a pagar el monto correspondiente en las taquillas de contribuyentes especiales que le corresponda. La Gerencia de Recaudacién del Servicio Nacional Integrado de Administracién Aduanera y Tributaria, podré disponer que los agentes de retencién que mantengan cuentas en el Banco Central de Venezuela, efectiien en el mismo el enteramiento a que se refiere el numeral 2 de este articulo. A tales efectos la Gerencia de Recaudacién deberd notificar, previamente, a los agentes de retencién la obligacién de efectuar el enteramiento en la forma aqui sefialada 2 www.virtualpymes.com