Cedulas de Auditoría Consolidado

SALDO DE SALDO DE
CONCEPTO CONTABILIDAD CONTABILIDAD Analisis

2018 2019 Vertical
Ingresos 3197500 1831250 100%
Dev sobre ventas 4500 457812.5 25%
Ventas Netas 3193000 1373437.5 75%
Costo de Ventas 438750 938750 51%
Ganancia Bruta en Ventas 2754250 434687.5 24%
Gastos de Operación 1637630 783992.16 43%
Sueldos y Salarios 738000 475000 26%
Aguinaldos 61500 39583.33 2%
Bono 14 61500 39583.33 2%
Indeminizaciones 490600 0%
Bonificación 24000 23500 1%
Cuota Patronal 75055 48308 3%
Cuentas Incobrables 9000 0%
Seguros Gasto 4325 4325 0%
Alquileres 62400 67200 4%
Depreciaciones 48750 48750 3%
Gastos Generales 62500 37742.5 2%
Otros productos y gastos 0%
Intereses sobre préstamos 0 23745 1%
Ganancia en valoración de inversiones
12863260 4790796
SALDO DE SALDO DE
CONCEPTO CONTABILIDAD CONTABILIDAD Analisis Horizontal
Variacion
2018 2019 Variacion % Monetario
Ingresos 3197500 1831250 57% -1366250
Dev sobre ventas 4500 457812.5 10174% 453312.5
Ventas Netas 3193000 1373437.5 43% -1819562.5
Costo de Ventas 438750 938750 214% 500000
Ganancia Bruta en Ventas 2754250 434687.5 16% -2319562.5
Gastos de Operación 1637630 783992.16 48% -853637.84
Sueldos y Salarios 738000 475000 64% -263000
Aguinaldos 61500 39583.33 64% -21916.67
Bono 14 61500 39583.33 64% -21916.67
Indeminizaciones 490600 0% -490600
Bonificación 24000 23500 98% -500
Cuota Patronal 75055 48308 64% -26747
Cuentas Incobrables 9000 0% -9000
Seguros Gasto 4325 4325 100% 0
Alquileres 62400 67200 108% 4800
Depreciaciones 48750 48750 100% 0
Gastos Generales 62500 37742.5 60% -24757.5
Otros productos y gastos
Intereses sobre préstamos 0 23745 #DIV/0! 23745
Ganancia en valoración de inversiones
12863260 4790796 37% -8072464

DULCINEA, S.A. Hoja Nº
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31.12.2019
CEDULA CENTRALIZADORA ESTADO DE RESULTADOS
CIBRAS EN Q 1 2 3
SALDO DE SALDO DE AJUSTES

Nº CONCEPTO CONTABILIDAD CONTABILIDAD DEBE
1 Ingresos 3,197,500.00 1,831,250.00 180,000.00
2 Dev sobre ventas 4,500.00 457,812.50
3 Ventas Netas 3,193,000.00 1,373,437.50
4 Costo de Ventas 438,750.00 938,750.00
5 Ganancia Bruta en Ventas 2,754,250.00 434,687.50
6 Gastos de Operación 1,637,630.00 783,992.16
Sueldos y Salarios 738,000.00 475,000.00
Aguinaldos 61,500.00 39,583.33
Bono 14 61,500.00 39,583.33
Indeminizaciones 490,600.00
7 Bonificación 24,000.00 23,500.00
8 Cuota Patronal 75,055.00 48,308.00
9 Cuentas Incobrables 9,000.00
10 Seguros Gasto 4,325.00 4,325.00
11 Alquileres 62,400.00 67,200.00
12 Depreciaciones 48,750.00 48,750.00
13 Gastos Generales 62,500.00 37,742.50
14 Otros productos y gastos
15 Intereses sobre préstamos 0.00 23,745.00
16 Ganancia en valoración de inversiones
12,863,260.00 4,790,796.00 460,277.48

Iniciales Fecha
Preparó Rlopez 8/23/2023
Aprobó
3 4 5 6 7
AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDOS SEGÚN
DEBE HABER DEBE HABER AUDITORÍA Ref.
50,000.00 1,701,250.00
457,812.50
1,243,437.50
68,778.57 869,971.43
373,466.07
783,992.16
475,000.00
39,583.33
39,583.33
23,500.00
48,308.00
2,549.04 35,193.46
2,549.04 21,195.96
446,941.73 4,777,460.25
12.67
DULCINEA, S.A. Hoja Nº
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31.12.2019 Preparó
CEDULA SUMARIA INTERESES SOBRE PRESTAMOS Aprobó
CIFRAS EN Q 1 2 3
SALDO DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

Nº CONCEPTO CONTABILIDAD DEBE HABER
5 0.00 0.00 0.00
7 Conclusiones
8 ①
10
11
12
13
14
15
16 ② EL EFECTO DE LA CLASIFICACION PROPUESTA CONLLEVA UN CAMBIO EN LA POLITICA CONTABLE ADOPTADA PARA LA REV
17 POR LO QUE ADICIONAL A LA RECLASIFICACION LA ENTIDAD DEBE DE REALIZAR LA CORRECCION DE LA POLITICA CON CO
18 8 PARRAFO 14 Y 22
19
20 ③ El efecto de esta politica contable es material, por lo que su cambio y reexpresion conforme lo establecidio en la NIC 510 PARRAFO 11 P
21 UNA OPINION MODIFICADA POR LO QUE EL SALDO POSTERIOR A LA RECLASIFCIACION, CAMBIO EN POLITICA CONTABLE Y
22 ACUERDO A LAS CIRCUNSTANCIAS
23
24
25
Iniciales Fecha
Rlopez 8/23/2023 AA
3 4 5 6
REFERENCIA SALDO DE
HABER AUDITORIA REFERENCIA
0.00
LE ADOPTADA PARA LA REVELACION Y CLASIFICIACION DEL PATRIMONIO
ON DE LA POLITICA CON CONTABILE CONFORME LO REQUERIDO EN LA NICC
en la NIC 510 PARRAFO 11 PODRIA REPRESENTAR EXPRESAR
EN POLITICA CONTABLE Y CORRECCION RETROACTIVA ES RAZONABLE DE

COMPAÑÍA EL EJEMPLO, S.A. Iniciales Fecha
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31.12.2022 Preparó Rlopez 5/9/2023
CEDULA ANALITICA Aprobó
CIFRAS EN Q 1 2 3
Acciones
Nº Preferentes
1 Saldo Según Contabilidad
2 Ajuste de Auditoria 100,000.00
3 Saldo Según Auditoria 100,000.00
5 Observaciones
6 ① Se obtuvo la integracion siguiente
7 Acciones preferentes 500c/u 200.00
8 Acciones Comunes Q1,000 /cu 200.00
9 400.00
10
11 ② Integracion Auditoria Cantidad Valor Total
12 Acciones Comunes 200.00 1,000.00 200,000.00
13 Acciones Preferentes 200.00 500.00 100,000.00
14
15
16 ③ Conforme lo establecido en la NIC 1 Parrafo 57 la naturaleza y funcion de los accionistas comunes y preferentes
17 es distinta razon por la cual, la presentacion por separado se considera importante para una mejor comprension
18 de la composicion del capital social de la compañía, por lo que se sugiere el A/R No. 8
19
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41
42
AA-1
Acciones
Comunes
0.00
200,000.00
200,000.00
DULCINEA, S.A. Hoja Nº Iniciales
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31.12.2019 Preparó Rlopez
CEDULA SUMARIA RESERVA LEGAL Aprobó
CIFRAS EN Q 1 2 3

1 546,909.00 7,097.15
2 546,909.00 7,097.15
6 ①
10
11 ②
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23
24
25
Iniciales Fecha
Rlopez 5/9/2023 BB
4 5 6
REFERENCIA SALDO DE
AUDITORIA REFERENCIA
554,006.15 BB-1
554,006.15
DULCINEA, S.A. Iniciales Fecha
CEDULA ANALITICA SUELDOS Y SALARIOS Aprobó
CIFRAS EN Q 1 2 3
Nº
1 Empleados Salario Base Bonificación IGSS
2 Natalia Ivanova 15,450.00 250.00 746.24
3 Dinora Palacios 5,350.00 250.00 258.41
4 Juan Carlos Monzón 3,250.00 250.00 156.98
5 Ingrid Tepe 4,750.00 250.00 229.43
6 Hermeregildo Argueta 2,250.00 250.00 108.68
7 Nancy Castillo 3,250.00 250.00 156.98
8 Mirza Castillo 2,950.00 250.00 142.49
9 Carlos Vicente 2,950.00 250.00 142.49
10
11
12 ①
13
14 ②
15 se sugiere si es criterio de la compalia que el mismo sea capitalizado conforme a la decision que adopte la junta
16
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42
BB-1
4 5
ISR
772.50
267.50
237.50
COMPAÑÍA EL EJEMPLO, S.A. Hoja Nº Iniciales
CEDULA UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS Aprobó
CIFRAS EN Q 1 2 3

3 saldo según audioria 2,371,971.00 99,326.46 14,276.27
5 2,371,971.00 99,326.46 14,276.27
7 conclusion
8 La NIA 450 P11 Establece que deben ser evaluadas las incorrecciones individualmente y en forma agregada por lo que se determinia el efect
10 Saldo segun Contabilidad 2,371,971.00
11 Saldo según Auditoria 2,286,920.81
12 Variacion 85,050.19 0.04
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Iniciales Fecha
Rlopez 5/9/2023 CC
4 5 6
REFERENCIA SALDO DE
A/R1-7 2,386,247.27
2,386,247.27
or lo que se determinia el efecto de la materialidad

CEDULA ANALITICA Aprobó
CIFRAS EN Q 1 2 3
Nº
3 Utilidades no Distribuidas
4 AR # 1
5 AR # 2
6 AR # 3
7 AR # 4
8 AR # 5
9 AR # 6
10 AR # 7
11
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40
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42
CC-1
2,371,971.00
(50,000.00) -99,326.46
(922.20) 14,276.27
(13,335.77)
12,321.47
(18,904.11)
(16,164.38)
1,954.80
2,286,920.81
COMPAÑÍA EL EJEMPLO, S.A. Hoja Nº
CEDULA SUMARIA CUENTAS POR PAGAR Aprobó
CIBRAS EN Q 1 2 3

1 55.187617 PROVEEDORES LOCALES 325,000.00 50,000.00
2 13.177105 PROVEEDORES DEL EXTERIRO 77,600.00 922.22
3 24.103059 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 141,942.97 6,238.62
4 7.5322183 PRESTACIONES LABORALES 44,357.25 44,357.25 32,035.78
5 0 INTERESES POR PAGAR 0.00 20,207.31
7 100 588,900.22 44,357.25 109,403.93
10 Conclusion
11 Saldo Según contabilidad 588,900.22
12 Saldo Según Auditoria 653,946.89
13 Variacion 65,046.67 9.95%
14
15 ① Con base a las pruebas de auditoriar realizadas, se concluye que el efecto de las incorrecciones son materiales por lo que la entidad deb
16 a efecto que los estados financieros presenten razonablemtne la situacion financiera de la entidad
17
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Iniciales Fecha
Rlopez 5/9/2023 II
3 4 5 6
REFERENCIA SALDO DE
A/R# 1 375,000.00 II-1 P
A/R# 2 78,522.22 II-2
A/R# 3 148,181.59 II-3
A/R# 4 32,035.78 II-4
A/R# 5,7 20,207.31 DD-1 ee2
653,946.90
iales por lo que la entidad debe realizar las correcciones correspondientes

CEDULA ANALITICA PROVEEDORE LOCALES Aprobó
CIFRAS EN Q 1 2 3

Nº
CONCEPTO CONTABILIDAD DEBE HABER
1 Mecanicos Especailizados, S.A. 125,000.00
2 Mnatenimiento de Silos, S.A. 10,000.00
3 Seguros de Guatemala, S.A. 50,000.00 50,000.00
4 Electromecanica, S.A. 50,000.00
5 235,000.00
6 5
8 Observaciones
9 ① Según Resultados de la circularizacion el saldo es correcto
10 ② Según circularizacion el proveedor seguros de Guatemala contesto que el saldo no es correcto, no se refleja la factura 4967245 corresponde
11 de la poliza contra incendios, por lo que se porpone el A/R No. 1, II-1.3 P
12
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Iniciales Fecha
Rlopez 5/9/2023 II-1
4 5 6
REFERENCIA SALDO DE
① 125,000.00 II-1.1
① 10,000.00 II-1.2
② 100,000.00 II-1.3
① 50,000.00 II-1.4
285,000.00
5
factura 4967245 corresponde al pago 1

CEDULA ANALITICA PROVEEDORES DEL EXTERIOR Aprobó
CIFRAS EN Q 1 2 3

1 Proveedores del Exterior 77,600.00 922.20
5 77,600.00 922.20
8 Observaciones
9 ① Corresponde a Asesoria de Microsistemas de planta
10 según factura 123123123 por $10,000.00 t/c Q7.76
11
12 ② Según Consulta de la pagina del banco de guatemala el timpo de cambio al 31 de diciembre 2022
13 es de Q7.85222 por $1.00
14 CONVERSION TIPO CAMBIO CIERRE 10000 7.85 78,522.20
15 CONVERSION TIPO CAMBIO CIERRE 10,000.00 7.76 77,600.00
16
17 (922.20)
18
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25
Iniciales Fecha
4 5 6
REFERENCIA SALDO DE
78,522.20
78,522.20
CEDULA ANALITICA IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES Aprobó
CIFRAS EN Q 1 2 3

1 ISR POR PAGAR 141,942.97
3 Observaciones:
4 ① Según informacion obtenida el monto surge de la determiniacion
7 la partida de cierre de los resultados al 31 de diciembre fue la siguiente
9 Resultado 623,922.50
10 Reserva Legal 24,098.98 PPC
11 DIVIDENDOS POR PAGAR 457,880.55
12 isr por pagar 141,942.97
13 DATOS CLIENTE
14 Recalculo realizado por auditoria
15 Resultado 623,922.50
16 Reserva Legal 31,196.13 24,098.98
17 ISR POR PAGAR 148,181.59 599,823.52
18 DIVIDENDOS POR PAGAR 444,544.78 457,880.55
19
20 ② Conforme el recalculo realizado se determino lo siguiente:
21 La reserva legal de se calculo en un 3.86% el articulo 36 del codigo de comercio de guatemala, establece que debe separar como minimo el
22
23 ③ El isr se setimo en un 23.66% en el articulo 36 LEY ACTUALZIACION TRIBUTARIA de guatemala establece para el regimen general un impu
24 se proporne ajustar por la posible contigencia fiscal que se ocasinaria al no realizar el pago por el monto correcto, se confirmo que a la fecha
25 31 de marzo 2023 por lo que la entidad debera pagar el monto correcto PT II-3.1
Iniciales Fecha
3 4 5 6
REFERENCIA SALDO DE
PPC
DATOS DE AUDITORIA
3.86% 7,097.15
141942.97 23.66% 6,238.62
13,335.77
ue debe separar como minimo el 5% se propone ajustar
para el regimen general un impuesto del 25%
recto, se confirmo que a la fecha no se ha pagado el impuesto el cuan vence el proximo

DOCUMENTAR
DECLARAGUATE FORMULARIO PARA DETERMINAR SI
EXISTE INCUMPLIMIENTO
Hacer una comunicacion a la entidad informandole que no se ha

calculado bien el impuesto y debe hacer el pago correcto
ETERMINAR SI
dole que no se ha
pago correcto
CEDULA ANALITICA PRESTACIONES LABORALES Aprobó
CIFRAS EN Q 1 2 3

Nº
CONCEPTO CONTABILIDAD DEBE HABER
1 Prestaciones Laborales 44,357.25 44,357.25
3 Prestaciones Laborales Bono 14 14,785.75
4 Prestaciones Laborales Aguinaldo 17,249.84
8 Observaciones Calculo de Auditoria
9 SUELDOS Y SALARIOS AÑO 2022 355,000.00 Sueldos y Salarios
10 Calculos Provision Bono 14
11 Provision Bono 14 29,571.50 Provision Aguinaldo
12 Provision Aguinaldo 14,785.75
13 44,357.25
14
15 PERIODO PARA LA ESTIMACION CONTABLE Sueldos 355,000.00 29,583.33
16 BONO 14 7/1/2022 12/31/2022 6.00
17 Aguinaldo 12/1/2021 11/30/2022 12.00
18 12/1/2022 12/31/2022 1.00
19
20 ① Se determino que conforme a la ley del bono 14 el periodo para el pago es del 1 de julio al 30 de cada año por lo que debe estar provisio
21 correspondiente de julio 2022 a diciembre 2022 se confirma que la provision esta calculada en exceso
22
23 ② Se consulta la ley de bonificacion Anaul aguinaldo, establecio que el period para el pago es del1 de diciembre al 30 de noviembre de cad
24 el pago es primer pago al 15 de diciembre y el segundo pago al 15 de enero de cada año, por lo que esta pendiente de pago el 50% del p
25 la provision de diciembre 2022 PPT II-2.10
26 REF BANGUAT
27
28 ③ Se comparto los salos e contabilia contra los montos obtenidos en el recalculo realizado por Auditoria determinando A/R 4
29
Iniciales Fecha
3 4 5 6
REFERENCIA SALDO DE
o A/R 4
o 14,785.75
o 17,249.84
culo de Auditoria
eldos y Salarios 355,000.00
vision Bono 14 29,571.50 0.08330
vision Aguinaldo 14,785.75 0.04165
Saldos Según Auditoria saldos según contabilidad
29,571.50 14,785.75 14,785.75 29571.5 (14,785.75)
29,571.50 14,785.75 17,250.04 14785.75 2,464.29
2,464.09
por lo que debe estar provisionado el monto
bre al 30 de noviembre de cada año y la forma
endiente de pago el 50% del perido 01/12/2021 al 30/11/2022
minando A/R 4
CEDULA SUMARIA PRESTAMOS PRESTAMOS BANCARIOS Aprobó
CIFRAS EN Q 1 2 3

1 Prestamos Bancarios 250,000.00
4 Conclusion:
5 ① La Nia 450 establece que deben ser evaluadas las incorrecciones individualmente y en forma agregada, por lo que se determina el efecto
6 materialidad en el rubro de Prestamos Bancarios
7 Saldo según contabilidad 250,000.00
8 Saldo según auditoria 250,000.00 %
9 Variacion 0.00 0.00
10
11 ② Conforme la evaluacion realizada se concluye que el saldo es razonable considerando que los prestamos bancarios según los procedimi
12 sustantivaos realizadoscumple en todos sus aspectos importantes
13
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24
Iniciales Fecha
Rlopez 5/9/2023 DD
3 4 5 6
REFERENCIA SALDO DE
DD-1
or lo que se determina el efecto de la
bancarios según los procedimientos

CEDULA ANALITICA PRESTAMOS PRESTAMOS BANCARIOS Aprobó
CIFRAS EN Q 1 2 3
Nº SALDO
CONTABILIDAD
2 Banco Industrial Prestamo No. 250,000.00
4 Condiciones del prestamo
5 Garantia: Terreno de 1 caballeria con valor según avaluo
6 banco de Q420,000
7 Monto Original 250,000
8 Intereses 15% anual pagaderos en forma semestral
9 Amortizaciones: 4 Amortizaciones anuales al vencimientos
10 Fcha Inicio: 1 Julio 2022
11
12
13 Observaciones:
14 ① Conforme a la revision e las cuentas por pagar, se d
15 correspondientes al primer semestre
16 calculo provision CALCULO A PAGAR
17 Capital 250,000.00 250,000.00
18 tasa de inters 0.15 0.15
19 Inters Anual 37,500.00 37,500.00
20 184.00
21 102.74
22
23 Intereses del año 18,904.11
24
25
26 ② Conforme procedimiento de revision posterior se confirmo que el 7 de enero 2023 fueron pagados los intereses
27 del primer semestre por lo que se propone el AR/5
28
29 ③ Por no cumplir con el principio basico de la nic 23 parrafo 1, estos intereses se reconocen como gastos
30 por que los estados financierros cerrados, se realiza conforme NIC 8, correccion contra utilidades no distribuidas
31
32
33
34
35
36
37
DD-1
REFERENCIA
julio 31
agosto 31
septiembre 30
octubre 31
noviembre 30
diciembre 31
184
CEDULA SUMARIA INSTRUMENTOS DE DEUDA Aprobó
CIFRAS EN Q 1 2 3

1 Pagare- Financiero Perico de los palotes 100,000.00
2 Pagare- Financiero Pedro el Escamoso 23,258.00 3,258.00
3 123,258.00 3,258.00
8 Conclusión
9 ① Saldo de Contabilidad 123,258.00
10 Saldo de Auditoria 120,000.00
11 Variacion (3,258.00) -2.72%
12
13 ② Conforme a los procedimientos sustantivos realizados en el rubro de instrumentos de deudas, se determino una variacion de 3258 que repre
14 del saldo correcto este monto conforme al nivel de materialidad planeado, este supera el monto minimo para ajustes, razon por la que luego d
15 el saldo se considera razonable
16
17 ③ Se analizo el efecto del ajuste determinado, concluyendo que la clasificacion erronea de los intereses es material, toda vez que este error en
18 influye en los indicadores clave de la compañía
19
20
21
22
23
24
25
Iniciales Fecha
Rlopez 5/9/2023 EE
4 5 6
REFERENCIA SALDO DE
100,000.00 EE-1
AR/7 20,000.00 EE-2
120,000.00 BG
a variacion de 3258 que representa un 2.72%
ustes, razon por la que luego del ajuste determinado
al, toda vez que este error en la clasificacion

CEDULA ANALITICA PAGARE FINANCIERO PERICO DE LOS PALORES Aprobó
CIFRAS EN Q 1 2
Nº CONCEPTO
1 Pagare Financiero a favor de perico de los Palotes
4 Observaciones:
5 ① Fecha Inicio 10 mayo de 2022, Ingreso según deposito 1212121
6 Fecha Vencimiento 20 de diciembre de 2026
7 Tasa de Interes: 25% anual
8 Forma de Pago. Pago al vencimiento
10 ② Se Verifico contra los pasivos registrados y no existe porvision de los inter
11 el ajuste correspondiente AR/6
12
13 Calculo de los intereses
14 Fecha Inicio 5/10/2022
15 Fecha Cierre 12/31/2022
16 Dias computo de Inters 236.00
17
18
19 Capital 100,000.00
20 Tasa de Intres 0.25
21 Interes anual 25,000.00
22 Interes del Periodo 16,164.38 intereses por pagar - Pasivo no Corriente
23
24 ③ Con base en la materialidad carlcudad para esta auditoria, ses ugiere el reconocimiento de los intereses por pagar del
25 periodo 2022 asi como su clasificacion como pasivo no corriente conforme NIC 1 Parrafo 57
26 asi como la ifnormacion a revelar según NIC 23 PARAFFO 26
27
28
29
30
31
32
33
34
EE-1
Saldo
Según Contabilidad
100,000.00
s por pagar - Pasivo no Corriente

CEDULA ANALITICA PAGARE FINANCIERO PEDRO E ESCAMOSO Aprobó
CIFRAS EN Q 1 2
Nº CONCEPTO
1 Pagare Financiero a favor de Pedro el Escamoso
7 Observaciones:
8 ① Fecha Inicio 10 de Mayo de 2022
9 Fecha Vencimiento 20 de diciembre de 2023
10 Tasa de Interes:
11 Interses deventa un interes total del 3258 3,258.00
12 32,400.00
13 ② No se Propporciono informacion sobre la tasa de intereses 10.06%
14 adicional de acumulacion o devento, los intereses 2023 deberen reistrase en su periodo en el que ocurre asi como la NIA 315
15 parrafo A129 INCICIO A, afirmaciones sobre hechos y transacciones, deben reflejarse los hechos que ocurrieron
16 Calculo de los intereses
17
18
19 Recalculo de auditoria
20 Fecha de Inicio 5/10/2022 5/10/2022
21 Fecha Fin 12/20/2023 12/31/2022
22 590.00 236.00
23
24 Interes Total 3,258.00
25
26 5.52 2,015.54
27 Intereses 2022 1,303.20
28 Interseses 2023
29
30
31 Tasa de Interes
32 Interes anual 2,015.54
33 Regla 3 10.08
34 Interes anual/ Capital * 100
35
36
37 Conforme reclaculo de auditoria de identifico que la tasa de interes es de 10.08%
38 y los intereses del periodo 2022 asciende a Q1303.20 A/R No. 7
39
EE-2
Saldo
Según Contabilidad
23,258.00
(3,258.00)
20,000.00
asi como la NIA 315 20000
5/10/2022 2011.111111111
12/20/2023 5.509893455099
590.00 1300.334855403
1.62
354.00
10.06
1,954.80
CEDULA SUMARIADIVIDENDOS POR PAGAR Aprobó
CIFRAS EN Q 1 2 3

1 Dividendos por pagar 400,880.00
4 Conclusiones
5 ① Saldo según contabilidad 400,880.00
6 saldo según auditoria 387,544.23
7 Variación 13,335.77
10 ② Con base a los procedimientos sustantivos realizados se determino una incorreccion por 13,335.77 que se detalla en el ajuste propuesto
11 minimo para ajustes planeado, por lo que luego del ajuste identificado el saldo se considera razonable
12
13 ③ Este ajuste surge por el inadecuado calculo realizado en la reserva legal y el ISR a pagar, por lo que el efecto del mismo es material, con
14 implicaciones
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
Iniciales Fecha
Rlopez 5/9/2023 FF
3 4 5 6
REFERENCIA SALDO DE
400,880.00 FF-1
detalla en el ajuste propuesto, este supera el monto
cto del mismo es material, considerando las

CEDULA ANALITICA DIVIDENDOS POR PAGAR Aprobó
CIFRAS EN Q 1 2
Nº CONCEPTO
1 Dividendos por Pagar
2 A/R-3
3 Saldo Según Auditoria
6 Conclusiones
7 ① Se obtuvo la informacion siguiente del saldo de dividendos por pagar
9 Dividendos acumulados al 31.12.2021 129,150.00
10 dividendos 2022 457,880.55
11 PAGO DE DIVIDENDOS 2022 (186,150.00)
12 saldo 400,880.55
13
14 ② Dividendos por Pagar:
15 Estos son calculados y registrados anualmente: sin embargo, los mismo nos se
16 pagan debido a que no se ha definido si podrian ser capitalizados, razon por la cual, se clasifican
17 como no corrientes.
18
19
20 ③ Se verifico el registro contable realizado por la compañía determinando que existe un incumplimineto a la politica
21 contable de Dividendos por pagar por lo que se recomienda dar cumpliento a la normativa
22
23
24 ④ Conforme al resultado de la revision de las cuentas de Estado de Resultados, donde se obtuvo resultado satisfactorio
25 se recalculo el monto de impuestos y reservas legales, determinado el monto de los dividendos por pagar con
26 resultado satisfactorio
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
FF-1
SALDO AL
31.12.2022
400,880.00
(13,335.77)
387,544.23
CEDULA SUMARIA PROVISION LABORAL Aprobó
CIFRAS EN Q 1 2 3

1 Provision Laboral 183,878.00
2 183,977.95
4 Conclusion:
5 ① De acuerdo con las tecnicas y procedimientos de auditoria aplicados al rubro de Provision Laboral se determino que los saldos son correctos
6 y asciende a Q183,878.00
8 Saldo según Contabilidad 183,878.00
9 Saldo de Auditoria 183,878.00
10 0.00
11
12
13
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15
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24
25
Iniciales Fecha
Rlopez 5/9/2023 GG
4 5 6
REFERENCIA SALDO DE
183,878.00
o que los saldos son correctos

CEDULA ANALITICA PROVISION LABORAL Aprobó
CIFRAS EN Q 1 2
Nº CONCEPTO
1 Saldo según contabilidad
3 Provisiones Laborales
4 Saldo al 31..12.2021 145435
5 Indemnizacion 29571.5
6 Ventajas Economicas 30% 8871.45
7 183877.95
9 Se realiza recalculo conforme a la informacion obtenida por la compañía conforme el monto de sueldos
10 pagados en el año 2022 II-4 355,000.00
11 SALDO AUDITORIA
12 Indemnizaciones 8.33% 29,583.33
13 Ventajas Economicas 30.00% 8,875.00
14
15
16
17 Observaciones:
18 ① Se obtuvo la informacion siguiente del saldo de dividendos por pagar
19
20 ② Se determino conforme el recalculo realizado qu eel monto provisionado de indemnizacion estaba en el limite establecido
21 en el artiruclo 21 numeral 8 decreto 10 2012 ley de actualizacion tributaria el monto de la reserva legal, si es
22 decision de la compañía pagar, este monto adicional a la indemnizacion, la reserva es un costo y gasto NO DEDUCIBLE
23 y el mismo seria deducible hasta el momento que sea pagado, por lo cual surge un activo
24 por impuesto diferido que surge de la ampliacion de NIIF y el monto a pagar de ISR según Concialiacion de ISR DIFERIDO, conforme lo
25 Requerimientos de la NIIF 12 Impuestos a las ganancias.
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
GG-1
Saldo
Según Contabilidad
183,878.00
CONTABILIDAD
29,571.50 11.83
8,871.45 3.55
mite establecido
O DEDUCIBLE
e ISR DIFERIDO, conforme lo

CEDULA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO Aprobó
1 2
Nº CONCEPTO
1 Incumplimiento a politicas Contables:
2 La nomra de control interno de Dividendos por Pagar , establece lque estos no se pagan y se reservan en espera de determinar si
3 los mismos son capitalizables, se comprobo según registro contable de fecha XXX REF FF.-1 la empresa realiza un pago de
4 dividendos incumplinedo con la politica contable, por lo que se recomeinda se de fiel cumplimiento a las disposiciones legales
10
11
12
13
14
15
16
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18
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26
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31
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33
34
35
DCI
eterminar si
pago de
legales
CEDULA ANALITICA UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS Aprobó
CIFRAS EN Q 1 2
Nº CONCEPTO
2 AR # 1
3 AR # 2
4 AR # 3
5 AR # 4
6 AR # 5
7 AR # 6
8 AR # 7
10
11
12
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14
15
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37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
CC1
Saldo
Según Contabilidad
400,880.55
(50,000.00)
(922.20)
(13,335.77)
12,321.47
(18,904.11)
(16,164.38)
1,954.80
CEDULA SUMARIA DEPOSITO DE CLIENTES Aprobó
CIFRAS EN Q 1 2 3

1 Deposito de Clientes
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
Iniciales Fecha
Rlopez 5/9/2023 HH
4 5 6
REFERENCIA SALDO DE
CEDULA ANALITICA DEPOSITOS EN GARANTIA Aprobó
CIFRAS EN Q 1 2
Nº CONCEPTO
1 SALDO SEGÚN CONTABILIDAD
4 Observaciones:
5 ① Deposito Clientes
6 Ingenios Azucareros Q25,000.00
7 Deposito por arrendamiento de terreno ubicado en Izabal correspondiente a un mes de renta
10 ② Este monto surge del arrendamiento de un terreno ubicado en Izabal este monto constituye un mes de renta
11 con base a la NIIF 16 Parrafo 92 inciso b; la entidad debe revelar la manera en que se esta gestionando el riesgo asociado
12 a este arrendamiento, por lo que en las notas a los etados financieros esta situacion debe revelarse adecuadamente
13
14
15
16
17
18
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39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
HH1
Saldo
Según Contabilidad
25,000.00
el riesgo asociado
COMPAÑÍA EL EJEMPLO, S.A. Iniciales
CEDULA AJUSTES Aprobó
CIFRAS EN Q 1
Nº AJUSTES Y RECLASIFICACION DEBE
1 A/R # 1
2 Utilidades No Distribuidas 50,000.00
3 Cuentas por Pagar - Proveedores Locales- Seguros de Guatemala
4 Se propone el ajuste para registrar la factura N. 4967245 del pago 1 del seguro d 50,000.00
5 A/R # 2
6 Utilidades No Distribuidas 922.20
7 Proveedores al exterior
8 Se porpone el presente ajuste para registrar la vriacion entre 922.20
9 el tipo de cambio al cierre según consulta en pagina del Banco
10 de Guatemala y el tipo de cambio de la fecha de la operación
11 conforme NIC 21 PARRAFO 23
12 A/R # 3
13 Dividendos Por Pagar 13,335.77
14 Reserva Legal
15 Isr
16 Se propone el presente ajuste para corregir los montos de la
17 reserva legal e ISR por pagar contra utilidades no distribuidas
18 al haberse decretado utilidades por un monto mayor 13,335.77
19 A/R # 4
20 Prestaciones Laborales 44,357.25
21 Prestaciones Laborales Bono 14
22 Prestaciones Laborales Aguinaldo
23 Utilidades No distribuidas
24 Se porpone el presente ajuste y reclasificacion para corregir
25 la presentacion de los beneficios a a empleados en el Estado de
26 Situacicon conforme NIC 1 paraffor 57 y 58y NIC 19 ASI
27 TAMBINE PARA CORREGIR LOS MONTOS DE LAS PROVisiones 44,357.25
28 A/R # 5
30 Cuentas Por pagar Intereses Por Pagar
31 se poropone el presente ajuste para reflejar al 31 de diciembre 18,904.11

32 el monto pendiente de pago de intereses
33 A/R # 6
35 Pasivo- No Corriente Cuentas Por pagar Intereses Por Pagar
36 16,164.38
37 A/R # 7
38 Instrumentos de deudas - Pagare Financiero Pedro el Escamoso 3,258.00
39 Cuentas Por Pagar Inereses por Pagar
40 Utilidades No Distribucidas
41 Se porpone el presente ajuste para corregir el monto de los intereses
42 que corresponden al 2022 y su clasificacion 3,258.00
43 A/R # 8
44 Capital Autorizado Suscrito y Pagado 300,000.00
45 CASP - Acciones Comunes
46 CASP - Acciones Preferentes
47 Se propone la reclasificacion del CASP Separando según
48 la naturaleza y funcion de las acciones comunes y preferentes
49 según NIC 1 Parrafo 57 300,000.00
Fecha
5/9/2023
AR
2 3
HABER REFERENCIA
AR/1
50,000.00
50,000.00
922.20 AR/2
922.20
7,097.15 BB-1
6,238.62
13,335.77
14,785.75
17,250.04
12,321.47
44,357.26
18,904.11
18,904.11
16,164.38 EE1
16,164.38
1,303.20 EE2
1,954.80
3,258.00
AA-1
200,000.00 AA-1
100,000.00 AA-1
300,000.00
COMPAÑÍA EL EJEMPLO, S.A. Iniciales
CEDULA AJUSTES Aprobó
CIFRAS EN Q
5 5
Operación aritmetica verificada 35 3 3
Calculo verificado Q Q Q
Verificado contra registros contables 7 7 7
Dato correcto P P P
Verificado contra existencias fisicas R R R
Verificado contra evidencia documental x x x
viene de papel de trabajo P P P
Va a papel de trabajo Q Q Q
Aplica a todos o o o
Saldo confirmado 8 8 8
No Confirmado NC NC NC
Confirmado aclarado CA CA CA
Papel preparado por el cliente PPC PPC PPC
Observación No. ① ① ①
② ② ②
③ ③ ③
④ ④ ④
⑤ ⑤ ⑤
⑥ ⑥ ⑥
⑦ ⑦ ⑦
⑧ ⑧ ⑧
⑨ ⑨ ⑨
⑩ ⑩ ⑩
⑪ ⑪ ⑪
⑫ ⑫ ⑫
⑬ ⑬ ⑬
⑭ ⑭ ⑭
⑮ ⑮ ⑮
⑯ ⑯ ⑯
⑰ ⑰ ⑰
⑱ ⑱ ⑱
⑲ ⑲ ⑲
⑳ ⑳ ⑳
⓪ ⓪ ⓪
Iniciales Fecha
Rlopez 5/9/2023
AR
5
3
Q
7
P
R
x subtotal
P
Q subtotal
o
8 subtotal
NC
CA total
PPC
① total
②
③ total
④
⑤
⑥
⑦
⑧
⑨
⑩
⑪
⑫
⑬
⑭
⑮
⑯
⑰
⑱
⑲
⑳
⓪

Cedulas de Auditoría Consolidado

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SALDO DE SALDO DE

CONCEPTO CONTABILIDAD CONTABILIDAD Analisis

12863260 4790796 37% -8072464

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31.12.2019

CEDULA CENTRALIZADORA ESTADO DE RESULTADOS

SALDO DE SALDO DE AJUSTES

1 Ingresos 3,197,500.00 1,831,250.00 180,000.00

2 Dev sobre ventas 4,500.00 457,812.50

3 Ventas Netas 3,193,000.00 1,373,437.50

4 Costo de Ventas 438,750.00 938,750.00

5 Ganancia Bruta en Ventas 2,754,250.00 434,687.50

6 Gastos de Operación 1,637,630.00 783,992.16

Sueldos y Salarios 738,000.00 475,000.00

Aguinaldos 61,500.00 39,583.33

Bono 14 61,500.00 39,583.33

7 Bonificación 24,000.00 23,500.00

8 Cuota Patronal 75,055.00 48,308.00

9 Cuentas Incobrables 9,000.00

10 Seguros Gasto 4,325.00 4,325.00

11 Alquileres 62,400.00 67,200.00

12 Depreciaciones 48,750.00 48,750.00

13 Gastos Generales 62,500.00 37,742.50

14 Otros productos y gastos

15 Intereses sobre préstamos 0.00 23,745.00

16 Ganancia en valoración de inversiones

12,863,260.00 4,790,796.00 460,277.48

Preparó Rlopez 8/23/2023

AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDOS SEGÚN

DEBE HABER DEBE HABER AUDITORÍA Ref.

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31.12.2019 Preparó

CEDULA SUMARIA INTERESES SOBRE PRESTAMOS Aprobó

SALDO DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

5 0.00 0.00 0.00

22 ACUERDO A LAS CIRCUNSTANCIAS

HABER AUDITORIA REFERENCIA

LE ADOPTADA PARA LA REVELACION Y CLASIFICIACION DEL PATRIMONIO

ON DE LA POLITICA CON CONTABILE CONFORME LO REQUERIDO EN LA NICC

en la NIC 510 PARRAFO 11 PODRIA REPRESENTAR EXPRESAR

EN POLITICA CONTABLE Y CORRECCION RETROACTIVA ES RAZONABLE DE

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31.12.2022 Preparó Rlopez 5/9/2023

CEDULA ANALITICA Aprobó

1 Saldo Según Contabilidad

2 Ajuste de Auditoria 100,000.00

3 Saldo Según Auditoria 100,000.00

6 ① Se obtuvo la integracion siguiente

7 Acciones preferentes 500c/u 200.00

8 Acciones Comunes Q1,000 /cu 200.00

11 ② Integracion Auditoria Cantidad Valor Total

12 Acciones Comunes 200.00 1,000.00 200,000.00

13 Acciones Preferentes 200.00 500.00 100,000.00

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31.12.2019 Preparó Rlopez

CEDULA SUMARIA RESERVA LEGAL Aprobó

SALDO DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31.12.2019 Preparó Rlopez 5/9/2023

CEDULA ANALITICA SUELDOS Y SALARIOS Aprobó

1 Empleados Salario Base Bonificación IGSS

2 Natalia Ivanova 15,450.00 250.00 746.24

3 Dinora Palacios 5,350.00 250.00 258.41

4 Juan Carlos Monzón 3,250.00 250.00 156.98

5 Ingrid Tepe 4,750.00 250.00 229.43

6 Hermeregildo Argueta 2,250.00 250.00 108.68

7 Nancy Castillo 3,250.00 250.00 156.98

8 Mirza Castillo 2,950.00 250.00 142.49