UNIVERSIDAD CATOLICA SANTIAGO DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MATERIA DE AUDITORIA II

ANALISIS DE LAS PARTIDAS DE LAS CUENTAS POR PAGAR Y

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

NOMBRE DEL ESTUDIANTE: KERLY VERA SANTILLAN

CURSO: CUARTO SEMESTRE PARALELO A

TUTOR : CPA. PEDRO OMAR JURADO REYES

AÑO: 2023
 COMPAÑÍA MEGAPRODUCTOS S.A. P.T. N
PLAN DE TRABAJO - PROGRAMA DE AUDITORIA HECHO POR : K.V.
AL 31 DE Diciembre del 2022 fecha: 31/12/2022

AREA : CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR

OBJETIVOS GENERALES

Evaluar la gestión operativa del Area de Cuentas por Pagar al Departamento

Financiero de la Compañía MEGAPRODUCTOS S.A. para optimizar tiempos,
detectar riesgos inherentes y fortaleciiento del control interno.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Identificar la situación actual de la empresa MEGAPRODUCTOS S.A. en cuanto a
su gestión operativa

PROCEDIMIENTOS

1. Preparar archivos y documentación relacionada los procesos analizados

2. revision de la matriz de riesgos si existiera

3. con relación a las polítcas y manuales determinar: si existen actualizaciones, si

se encuentra aprobado, formalizando y publicado o si las alertas tempranas y
controles existentes internamente o en procesos relacionados son eficientes, en
los casos que lo amerite, emita sugerencias e implementación de nuevos
controles, o sugiera reforzar los existentes.

PRUEBAS SUSTANTIVAS
Analizar que los fiscos causales de pago contengan la documentación necesaria
para generar desembolsos de dinero

verificar que la información obtenida sea coherente y de facil interpretación

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO - CONTROL INTERNO

Verifcar el proceso se lleve como indica la politica interna e los procesos por
parte del usuario que solicita el pago
 PROCEDIMIENTOS DEL CONTROL INTERNO EN LAS CUENTAS POR PAGAR

1. Deben separarse de las funciones de recepción en el almacen, de autorizacion mediante

el pago y de firma del cheque para su liquidación
es preciso conciliar periodicamente los importes recibidos y pendientes de pago según
controles contables.
2.Las cuentas por pagar proveedores y las diversas deben desglosarse por cada factura recibida
y cada pago efectuado, asi como las edades y analizar por el consejo de dirección.
3. Las devoluciones y las reclamaciones debe verificarse que las sumas de los saldos de todos los
submayores de las cuentas por pagar coincidan con los de las cuentas del control interno
correspondiente.
 PROCEDIMIENTOS DEL CONTROL INTERNO EN LAS CUENTAS POR PAGAR

4. Analizar las partidas que integran el saldo de esta cuenta calsificadas conforme a su contenido
comprobando su cuadre contable si como analizar por edades para determinar las envejecidas
5. verifcar los documentos justificantes de las obligaciones pendientes de pago es decir desglosar
las cuentas de las confirmaciones y convenios de pago
 ANALISIS DE PARTIDAS DE CUENTAS POR PAGAR Y PROVEEDORES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR.

SECCION: CUENTAS POR PAGAR LOCALES

La Compañía Megaproductos S.A., realiza el siguiente análisis de las Cuentas por Pagar Provvedores y
otras Cuentas por Pagar.
1) Según el resultado de las confirmaciones a proveedores locales, fueron las siguientes:
PROVEEDOR VALOR USD
Gran Comercio S.A. 250.000,00
Fabrica del Ecuador S.A. 301.412,00
Industrial Central S.A. 3.000,00 *
Elaborados Andes S.A. 220.000,00
Productos & Compañía 254.500,00
Firmesa Industrial 159.000,00 *
De acuerdo al estado de cuenta del proveedor no tiene registrado el cheque N° 145 del Banco
Bolivariano por $ 3.000,00 el comprobante de egreso esta recepcionado por el proveedor y aparece
cobrado por Industria Central en el Estado de Cuenta del mes de Enero del 2022.

2) Con las otras cuentas por pagar se hizo el análisis de pagos posteriores, y se confirmo el pago.

SECCION: CUENTAS POR PAGAR DEL EXTERIOR

1) El resultado de las confirmaciones a proveedores del exterior, Fueron las siguientes:
PROVEEDOR DEL EXTERIOR VALOR
Industria Panamericana 952.000,00
Internacional American 1.800.000,00
Comercial Costa Rica Inc. 2.000.000,00

Se verifica que hay una diferencia de $52000,00 con fecha del 01 de diciembre del 2022
se giro un cheque # 516 por el mismo que reposa en tesoreria no se ha enviado al proveedor
INTERNACIONAL AMERICAN $ 52.000,00

La compañía contabilizo emitió un cheque por un valor de $159000,00 al proveedor firmesa industrial
pero contablemente lo registraron la cantidad de $ 9.000,00

SECCION CUENTA POR PAGAR COMPAÑIAS RELACIONADAS

1) Se envió confirmación a la compañía relacionada Comercial Manta S.A., Confirmó que el Saldo al
31 de Diciembre del 2022, es de $ 50.000,00 y, que corresponde a venta de mercaderias hecha por
comercial Manta S.A., a la Compañía Megaproductos S.A.
VENTA DE MERCADERIAS $ 50.000,00
 EMPRESA COMERCIAL MEGAPRODUCTOS S.A.
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES LOCALES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

VALOR EN DOLARES AÑO

2022
PROVEEDORES

GRAN COMERCIO S.A. $ 250.000,00

FABRICA ECUADOR S.A.
INDUSTRIAL CENTRAL
ELABORADOS ANDES S.A.
PRODUCTOS Y COMPAÑÍA
FIRMESA INDUSTRIAL
SUBTOTAL
$ 301.412,00
$ -
$ 220.000,00
$ 254.500,00
$ 150.000,00
$ 1.175.912,00

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

SUPERMAXI $ 1.000,00
MOVISTAR $ 5.000,00
JOSE PEREZ $ 800,00
CNT $ 5.000,00
ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS $ -
CNEL $ 8.200,00
INTERAGUA $ 4.500,00
XEROX DEL ECUADOR $ 500,00

SUBTOTAL $ 25.000,00
 EMPRESA COMERCIAL MEGAPRODUCTOS S.A.
CUENTAS POR PAGAR EXTERIOR
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

VALOR EN
DOLARES AÑO
2022
PROVEEDORES DEL EXTERIOR

INDUSTRIAL PANAMERICANA $ 952.000,00

INTERNACIONAL AMERICAN $ 1.800.000,00
COMERCIAL COSTA RICA INC. $ 2.000.000,00

TOTAL 4.752.000,00

EMPRESA COMERCIAL MEGAPRODUCTOS S.A.

CUENTAS POR PAGAR COMPAÑIAS RELACIONADAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

VALOR EN
DOLARES AÑO
2022
COMPAÑIAS RELACIONADAS

COMERCIAL MANTA S.A. $ 100.000,00

TOTAL 100.000,00
 EMPRESA COMERCIAL MEGAPRODUCTOS S.A. P.T N- 1
CUENTAS POR PAGAR HECHO POR : K. VERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 fecha: 31/12/2022
AJUSTES
SALDO AL 31 DE SALDO AJUSTADO
DICIEMBRE DEL 2022 AÑO 2022
CUENTAS REF.
GRAN COMERCIO S.A. 250.000,00 -
FABRICA ECUADOR S.A. 301.412,00
INDUSTRIA CENTRAL S.A. - 3.000,00 N- 1 -1
ELABORADOS ANDES S.A. 220.000,00
PRODUCTOS Y COMPAÑÍA 254.500,00
FIRMESA INDUSTRIAL 150.000,00 9.000,00 N- 1 -2

SUBTOTAL 1.175.912,00 V

SUPERMAXI 1.000,00 S
MOVISTAR 5.000,00 S
JOSE PEREZ 800,00 S
CNT 5.000,00 S

ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS -

CNEL 8.200,00 S
INTERAGUA 4500 S
XEROX DEL ECUADOR 500,00 S
SUBTOTAL 25.000,00 S
TOTAL 1.200.912,00 12.000,00 V
OBSERVACIONES;

1. Estado de cuenta no tiene registrado mediante ch. 145 banco bolivariano. Por el valor de $3000,00
2. Se registra un valor de $9000,00 , ya que a compañía contablemente lo registro por error.
realizar el asiento de ajuste A/A #1 y 2
VERIFICADO= V SUMADO= S
 EMPRESA COMERCIAL MEGAPRODUCTOS S.A. P.T N- 2
CUENTAS POR PAGAR EXTERIOR HECHO POR : K. VERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 fecha: 31/12/2022
AJUSTES
SALDO AL 31 DE SALDO AJUSTADO
DICIEMBRE DEL 2022 AÑO 2022
PROVEEDORES REF.

INDUSTRIA PANAMERICANA $ 952.000,00

INTERNACIONAL AMERICAN $ 1.800.000,00 52.000,00 N- 2 -1
COMERCIAL COSTA RICA INC. $ 2.000.000,00

TOTAL 4.752.000,00 52.000,00 S

OBSERVACIONES;

Se analiza el saldo ajustado del valor de $52000,00 mediante ch. 516

el mismo que reposa en tesosreria A/R# 1
SUMADO= S
VERIFICADO= V
 EMPRESA COMERCIAL MEGAPRODUCTOS S.A. P.T N- 3
CONFIRMACION DE CUENTAS POR PAGAR HECHO POR : K. VERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 fecha: 31/12/2022

CONFIRMACION DE CUENTAS POR PAGAR

FECHA: 31 DE DICEIMBRE DEL 2022.

SEÑORES :
FIRMESA INDUSTRIAL
Estimado Señores:
Nuestros Auditores Vera & Asociados, estan efectuando la revisión de nuestras cuentas al
31 de diciembre del 2022.

por este motivo agradeceríamos le confirmen Directamente a ellos, el saldo que les
estamos adeudando a esa fecha, y adjuntarles un estado de cuenta. Toda
correspondencia dirigida a nuestros Auditores Externos debe ser enviada a AUDITORIA
VERA & ASOCIADOS, casilla 09-01-6666, correo electronico : auditores@gmail.com;
Guayaquil-Ecuador.

Para su mayor conveniencia al contestar, le adjuntamos un sobre sellado y dirigido a

nuestros Auditores.

Muy Atentamente,

Compañía Megaproductos S.A.

Nuestros Libros de Contabilidad, indican que el saldo a cargo de la Compañía MEGAPRODUCTOS S.A. ,
al 31 de diciembre del 2022. es de $159.000,00 ; estamos incluyendo estado de Cuenta.

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL

MEGAPRODUCTOS S.A.
 EMPRESA COMERCIAL MEGAPRODUCTOS S.A. P.T N- 4
CUENTAS POR PAGAR RELACIONADA HECHO POR : K. VERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 fecha: 31/12/2022
AJUSTES
SALDO AL 31 DE SALDO AJUSTADO
DICIEMBRE DEL 2022 AÑO 2022
PROVEEDORES REF.

COMERCIAL MANTA $ 100.000,00 50.000,00 N- 4-1

TOTAL 100.000,00 50.000,00 S

OBSERVACIONES;

Se analiza el saldo ajustado del valor de $50000,00; que corresponde a la

venta de mercaderías a la compañía MEGAPRODUCTOS S.A. A/R # 2
SUMADO= S
VERIFICADO= V
 EMPRESA COMERCIAL MEGAPRODUCTOS S.A. P.T N-5
Asientos de Ajuste y Recalsificacion HECHO POR : K. VERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 fecha: 31/12/2022
AJUSTES RECLASIFICACION
CUENTAS REF . DEBE HABER HABER INDICE
1
BANCOS $ 3.000,00
banco bolivariano ch. 145
cuenta por pagar proveedores locales N-1-1 $ 3.000,00 $ -
p/R Valor no registrado en el Banco
2
BANCOS $ 52.000,00
valor no registrado y reposa en tesoreria ch-516
cuentas por pagar exterior N-2-1 $ 52.000,00
P.R. Valor no registrado en el banco
3
4
CUENTAS POR PAGAR N-1-2 $ 9.000,00
BANCOS $ 9.000,00
P/R Valor por analisis de error que ha sido cobrado de
parte de la compañía firmesa s.a.
5
MERCADERIA $ 50.000,00
CUENTAS POR PAGAR N-4-1 $ 50.000,00
P/R Venta de mercaderias a la compañía
megaproductos s.a.

SUMAN $ 12.000,00 $ 12.000,00 $ 102.000,00 $ 102.000,00

 EMPRESA MEGAPRODUCTOS S.A. P.T N-5
CUENTAS POR PAGAR AJUSTADO HECHO POR : K.VERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 fecha: 31/12/2022
AJUSTES SALDOS AJUSTADOS
SALDOS AL 31 SALDOS
CUENTA DEBE HABER INDICE
/12/2022 AUDITADOS
CUENTAS POR PAGAR
PROVEEDORES LOCALES $ 1.200.912,00 12.000,00 $ 1.188.912,00 N-5
CUENTAS POR PAGAR
EXTERIOR $ 4.752.000,00 52.000,00 $ 4.700.000,00 N-5
CUENTAS POR PAGAR
RELACIONADAS $ 100.000,00 50.000,00 $ 50.000,00 N-5
TOTAL $ 6.052.912,00 $ - 114.000,00 $ 5.938.912,00

OBSERVACION:
De acuerdo con los procedimientos hemos concluido que los saldos ajustados estan razonablemente a las
normas internacionales de Auditoria