EJERCICIO IMPUESTO DIFERIDO - NIC 12

Objetivo El objetivo de estos ejercicios es aplicar los conocimientos adquiridos:

1. Dispone de 60 minutos para documentar sus respuestas

Requerimientos 2. Con base en los antecedentes mencionados en el archivo de word desarrolle lo siguiente:

Balance 2014
Balance 2015
Balance 2016
Pregunta 1
Contabilidad
Contenido Tributación
Cálculos de gastos de impuestos actuales
Pregunta 2 Componentes impuesto diferido
Pregunta 3 Impuestos diferidos cargados al patrimonio
Pregunta 4 Relación entre gastos de impuestos y utilidad contable
O - NIC 12

lo siguiente:
 EJERCICIO IMPUESTO DIFERIDO - NIC 12

Valor en Base
Balance para 31/12/2014 Diferencias Temporarias
Libros Impositiva

Cuentas por Cobrar 500 (500)

Inventarios 2,000 (2,000)

Costos Desarrollo del producto 500 (500)

Inversiones 33,000 (33,000)

Propiedad, planta y Equipo 36,000 (36,000)
Total Activo 72,000 0 -72,000

CxP Impuestos Corrientes 3,000 (3,000)

Cuentas por Pagar 500 -
Multas por pagar 0 -
Prestaciones Sociales 0 -
Deudas a largo plazo 20,000 (20,000)
Impuestos Diferidos -
Total Pasivo 23,500 0 -23,000
39,900 18,400

Diferencias Temporarias -95,000

Pasivos por impuestos diferidos 40% -

Activo por Impuesto diferido 40% 0

Pasivos por impuestos diferidos
_____
Neto
Ejercicio
 EJERCICIO IMPUESTO DIFERIDO - NIC 12

Valor en Base
Balance para 31/12/2015 Diferencias Temporarias
Libros Impositiva

Cuentas por Cobrar 500 (500)

Inventarios 2,000 (2,000)

Costos Desarrollo del producto 250 (250)

Inversiones 33,000 (33,000)

Propiedad, planta y Equipo 37,200 (37,200)
Total Activo 72,950 0 -72,950

CxP Impuestos Corrientes 0

Cuentas por Pagar 500 (500)
Multas por pagar 700 (700)
Prestaciones Sociales 2,000 (2,000)
Deudas a largo plazo 12,475 (12,475)
Impuestos Diferidos -
Total Pasivo 15,675 0 -15,675
44,685 22,135

Diferencias Temporarias -57,275

Pasivos por impuestos diferidos 0% -

Activo por Impuesto diferido 0% 0

Pasivos por impuestos diferidos
-
Neto

Ejercicio
 -

Ejercicio
 EJERCICIO IMPUESTO DIFERIDO - NIC 12

Valor en Base
Balance para 31/12/2015 Diferencias Temporarias
Libros Impositiva
Cuentas por Cobrar 500 (500)
Inventarios 2,000 (2,000)

Costos Desarrollo del producto 0 -

Inversiones 33,000 (33,000)

Propiedad, planta y Equipo 75,750 (75,750)
Total Activo 111,250 0 -111,250

CxP Impuestos Corrientes 0

Cuentas por Pagar 500 (500)
Multas por pagar 700 (700)
Prestaciones Sociales 3,000 (3,000)
Deudas a largo plazo 12,805 (12,805)
Impuestos Diferidos -
Total Pasivo 17,005 0 -17,005
72,041 15,341

Diferencias Temporarias -94,245

Pasivos por impuestos diferidos 0% -

Activo por Impuesto diferido 0% -

Pasivos por impuestos diferidos
-
Neto

Ejercicio
Ejercicio
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Movimiento contable

Costos Construcción Vehículos Total

Saldo a 31/12/2014 50,000 10,000 60,000
Adiciones 2015 6,000 0 6,000
Saldo a 31/12/2015 56,000 10,000 66,000
Eliminación de la amortización
- 22,800 0 -22,800
acumulada
Revalorización 31,800 0 31,800
Saldo a 1/1/2016 65,000 10,000 75,000
Adiciones 2016 0 15,000 15,000
Saldo a 31/12/2016 65,000 25,000 90,000
Depreciación Acumulada 5% 20%
Saldo a 31/12/2014 20,000 4,000 24,000
Depreciación 2015 2,800 2,000 4,800
Saldo a 31/12/2015 22,800 6,000 28,800
Revaluación at 1/1/2016 -22,800 0 -22,800
Saldo al 1/1/2016 0 6,000 6,000
Depreciación 2016 3,250 5,000 8,250
Saldo a 31/12/2016 3,250 11,000 14,250

Saldo al 31/12/2014 30,000 6,000 36,000

Saldo al 31/12/2015 33,200 4,000 37,200
Saldo al 31/12/2016 61,750 14,000 75,750
Ejercicio
 EJERCICIO IMPUESTO DIFERIDO - NIC 12

Movimiento Fiscal

Costos Construcción Vehículos Total

Saldo a 31/12/2014 50,000 10,000 60,000
Adiciones 2015 6,000 0 6,000
Saldo a 31/12/2015 56,000 10,000 66,000
Adiciones 2016 0 15,000 15,000
Saldo a 31/12/2016 56,000 25,000 81,000
Depreciación Acumulada 10% 25%
Saldo a 31/12/2014 40,000 5,000 45,000
Depreciación 2015 - - 0
Saldo a 31/12/2015 40,000 5,000 45,000
Depreciación 2016 0 0 0
Saldo a 31/12/2016 40,000 5,000 45,000

Base Imponible al 31/12/2014 10,000 5,000 15,000

Base Imponible al 31/12/2015 16,000 5,000 21,000
Base Imponible al 31/12/2016 16,000 20,000 36,000

Ejercicio
Ejercicio
 EJERCICIO IMPUESTO DIFERIDO - NIC 12

Cálculo de gastos de impuestos actuales

2015 2016
Resultado Contable 8,775 8,740
Adicionar
Depreciacion para fines contables
Donaciones de caridad
Contaminacion Ambiental
Costos del Desarrollo del producto
Prestaciones de Salud
8,775 8,740
Deducir
Depreciacion Fiscal 0 0
Base Imponible 8,775 8,740

Gasto por Impuestos Corrientes al ??% -

Gasto por Impuestos Corrientes al ??% -
Ejercicio
Ejercicio
 EJERCICIO IMPUESTO DIFERIDO - NIC 12

Componentes del impuesto diferido

2015 2016
Gasto tributario corriente (Ingresos)
Gasto por Impuesto diferido (Ingreso) relacionado con el nacimiento y
reversion de diferencias temporarias.
Gastos por Impuestos Diferidos (Ingresos) Como resultado de la reduccion (2,864)
en la tasa de impuesto.
Gasto por impuesto 0 -2,864

Ejercicio

Conciliación del gasto

40%

2015 Var ORI

Costos Desarrollo del producto

Propiedad, planta y Equipo
Prestaciones Sociales
Total - -
Efecto en cambio de tasa
Total gasto por impto dif (sin efecto de cambio en tasa)
Ejercicio

35%
Var
2016
Resultado
- -
-
-
- -
2,864
- 2,864
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Suma actual e impuestos diferidos relacionados con ítems cargados en el patrimonio.

2015 2016
-

Ejercicio
 EJERCICIO IMPUESTO DIFERIDO - NIC 12

Relación entre gastos de impuestos y utilidad contable

0%
2015
Resultado Contable -
Impuesto a la tasa impositiva applicable de 40 - 35% -

Efecto de los Gastos que no son deducibles al determinar la

ganancia
1) Donaciones -
2) Contaminación ambiental -

Reducion en la aperture de los impuestos diferidos originados

por la reducción en la tasa de impuestos.

Gasto por Impuesto -

ERIDO - NIC 12

0%
2016
-
-

-
-

- 2,864

(2,864)

Ejercicio