LIBRO DIARIO

FECHA TRANSACCIONES DEBE HABER CAJA

1/1/2021 -1- DEBE
caja 5000 5000
mercaderia 2000 3360
vehiculos 15000 8360
muebles y enseres 1500
equipo de oficina 300 0
prestamo x pagar 2000
capital 21800

-2-
BANCOS 5000
CAJA 5000
Segun dep 0234444
1/2/2021 -2-
MERCADERIA 1000
IVA PAGADO 120
BANCOS 1120
según fact Nro 00200
1/3/2021 -3-
Equipo de computacion 500
IVA PAGADO 60
bancos 280 IVA PAGADO
ctas x pagar 280 120
1/4/2021 -4- 60
CAJA 3360 18
MERCADERIA 3000 6
IVA COBRADO 360 204
segun CI 001 fac 001 0
1/5/2021 -5-
bancos 3360
Caja 3360
Según dep 03345
1/6/2021 -6-
Gasto servicios basicos 120
Bancos 120 GASTO SERVICIOS B
Seg transf 2356 120
1/10/2021 -7-
Gasto publicidad 150 120
IVA PAGADO 18
BANCOS 168
según CE 002 fac 09090
1/15/2021 -8-
Suministros de oficina 50
 IVA PAGADO 6
bancos 56
seg CE 003 fac 8976
1/31/2021 -9-
Gasto sueldos 400 MUEBLES Y ENSERES
Gasto aporte patronal 45.4 1500
Bancos 407.6
Iess por pagar 37.8 1500

ASIENTOS DE AJUSTE

-1-
IESS POR PAGAR 37.8 DEPRECIACIONES SON EL DES
BANCOS 37.8 MUEBLES Y ENSERES

-2- METODO LEGAL

IVA COBRADO 360
IVA PAGADO 204 VEHICULOS
BANCOS 156 EO
pago al sri segu formul 104 MAQUINARIA
MUEBLES Y E
-3- EDIFICIOS
GASTOS VARIOS 20 EC
SUMINISTROS DE OFICINA 20

-4-
DEPRECIACION VEHICULO 250
DEP ACUM POR PAGAR VEHICU 250
-5-
DEPRECIACION EQ OFICINA 2.5
DEP ACU EO POR PAGAR 2.5
-6-
DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 12.5
DEP ACUM MUEBL Y ENS X PAGAR 12.5
-7-
DEP EQUIPO DE COMPUTACION 13.88
DEP ACU EQ COMP X PAGAR 13.88
-8-
PROVISION BENEFICIOS SOCIALES 116.56
BENEFICIOS SOCIALES X PAGAR 116.56
 suman 38802.64 38802.64

LA EMPRESA XX INICIA SUS ACTIVIDADES CON LA SIGUIENTE INFORMACION

CAJA 5000 EQUIPO DE OFICINA 300 PRESTAMO X PAGAR

MERCADERIA 2000 MUEBLES Y ENSERES 1500
VEHICULO 15000 CAPITAL PATRIMONIOACTIVO

LA EMPRESA XX INICIA SUS ACTIVIDADES APERTURANDO UNA CTA CTE EN EL BANCO PICHINCHA CON
5000 SEGÚN DEPOSITO 00234444
Se compra mercaderia por el valor de 1000 mas iva, se paga con cheque nro 001
Compramos una computadora por 500 mas iva, pagamos el 50% con cheque nro 002 y la diferencia quedamos debiendo a
Vendemos mercaderia por 3000 mas iva nos pagan de contado
Depositamos el efectivo en el banco
Pagamos servicios basicos por 120 con cheque 3
Pagams por publicidad 150 mas iva con cheque 4
Compramos suministrsos de oficina por 50 mas iva pagamos con che 005
Pagamos sueldo empleado 400 mas beneficios de ley

400 9.45% 37.8 empleado

11.35% 45.4 empresa
20.80%

beneficios de ley
anual mensual
decimo tercer diciembre 400 33.3
decimo cuarto septiembre 400 33.33
fondos de reserva 400 33.33
vacaciones divido para 2 400 16.6
116.56

ESTADO DE SITUACION INICIAL

ACTIVOS PASIVOS
Activos corrientes A corto plazo (1 año)
Caja 5000
Mercaderias 2000

fijos A largo plazo mas 1 año

Vehiculo 15000 Prestamo x pagar 2000
Equipo de ofi 300
Muebles y en 1500 PATRIMONIO
 Capital 21800

Diferidos

Total Activos 23800 23800

ECUACION CONTABLE

A= P mas patrimonio
 LIBRO MAYOR

CAJA BANCOS MERCADERIA

HABER DEBE HABER 2000 3000
5000 5000 1120 1000
3360 3360 280
8360 120 3000 3000
168
56 0
407.6

37.8 A
156 A
8360 2345.4

6014.6

IVA PAGADO EQUIPOS DE COMPUTACION IVA COBRADO

500 360 360

500 360 360

0
204

GASTO SERVICIOS B GASTO PUBLICIDAD SUMINISTROS DE OFICINA

150 50 20

150 50 20

30
MUEBLES Y ENSERES CAPITAL GASTOS VARIOS
21800 20

21800

EPRECIACIONES SON EL DESGASTE QUE SUFREN LOS ACTIVOS FIJOS: VEHICULOS, EO, EC, MAQUINARIA
MUEBLES Y ENSERES

METODO LEGAL DE ACUERDO A PORCENTAJES

VIDA UTIL ACTIVOS FIJOS ANUAL MENSUALMENTE
20% 5 AÑOS 15000 3000 250
10% 10 AÑOS 300 30 2.5
15% 0
10% 10 AÑOS 1500 150 12.5
5% 20 AÑOS 0
33.3 3 AÑOS 500 166.5 13.88
 2000

PASIVO

encia quedamos debiendo a 3 meses plazo

IESS X PAGAR VEHICULOS EQUIPO DE OFICINA
37.4 37.8 15000 300

37.8 37.8 15000 300

PRESTAMOS POR PAGAR

2000

2000

GASTO APORTE PATRONAL

45.4

45.4

GSTO SUELDOS
400

400
 BALANCE DE COMPROBACION

CTAS POR PAGAR NRO CUENTAS DEBE

280 1 BANCOS 8360
2 VEHICULOS 15000
280 3 EQUIPO DE OFICINA 300
4 CTAS POR PAGAR
5 EQUIPO DE COMPUTACIO 500
6 GASTO APORTE PATRONAL 45.4
7 GASTO SUELDOS 400
8 GASTO SERVIC BASICOS 120
9 GASTO PUBLICIDAD 150
10 SUMINISTROS DE OFICINA 30
11 PRESTAMOS POR PAGAR
12 CAPITAL
13 GASTOS VARIOS 20
14 MUEBLES Y ENSERES 1500
DEPRECIACION VEHICULO 250
DEP ACU VEH X PAGAR
DEPRECIACION EQ 2.5
DEP ACU EO
DEP EQ COMP 13.88
DEP ACUM EQ COM X P
DEPRECIACION MUEB Y E 12.5
DEP ACU MUE Y EN X P
PROVISION BENE SOCIALES 116.56
BENEFICIOS S X PAGAR

26820.84
 ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
SALDO
HABER DEUDOR ACREEDOR
2345.4 6014.6 INGRESOS 0
15000
300
280 280
500 GASTOS OPERACIONALES
45.4 GASTOS ADMINISTRATIVOS
400 GASTO APORTE PATRONAL 45.4
120 GASTO SUELDOS 400
150 GASTO SERVIC BASICOS 120
30 GASTOS VARIOS 20
2000 2000 DEPRECIACION VEHICULO 250
21800 21800 DEPRECIACION EQ 2.5
20 DEP EQ COMP 13.88
1500 DEPRECIACION MUEB Y E 12.5
250 PROVISION BENE SOCIALES 116.56
250 250
2.5 GASTOS DE VENTAS
2.5 2.5 GASTO PUBLICIDAD 150
13.88
13.88 13.88
12.5 GASTOS FINANCIEROS
12.5 12.5 GSTO INTERES 0
116.56
116.56 116.56 TOTAL GASTOS

26820.84 24475.44 24475.44 PERDIDA DEL EJERCICIO

 ESTADO DE SITUACION FINAL

ACTIVOS PASIVOS
BANCOS 6014.6 A CORTO PLAZO
SIMINISTROS OF 30 CTAS POR PAGAR
BENEFICIOS X PAGAR

980.84 FIJOS A LARGO PLAZO

VEHICULOS 15000 PRESTAMO POR PAGAR
MENOS DEP ACU VEH 250 14750
EQUIPO DE O 300
DEP ACU EO 2.5 297.5
EQUIPO DE 500
DEP ACUM EQ 13.88 486.12 PATRIMONIO
MUEBLES Y E 1500 CAPITAL
DEPRECIACIO 12.5 1487.5 PERDIDA NETA

150
TOTAL ACTIVOS 23065.72

2396.56
0

1130.84

-1130.84
 CORTO PLAZO VALOR - VALOR RESIDUAL
TAS POR PAGAR 280 VIDA UTIL
ENEFICIOS X PAGAR 116.56
15000-7000
LARGO PLAZO 5
RESTAMO POR PAGAR 2000
1600
2396.56

ATRIMONIO
21800
ERDIDA NETA -1130.84

25462.28
ACTIVOS
VEHICULO $ 15,000.00
EDIFICIO $ 120,000.00
CUENTAS POR COBRAR $ 1,500.00
DOCUMENTOS X COB RAR $ 1,200.00
MUEBLES DE OFICINA $ 2,700.00
EQUIPOS DE OFICINA $ 700.00
EQUIPO DE COMPUTACION $ 3,000.00
TOTAL $ 144,100.00

GASTOS
SUELDOS ADMINISTRATIVOS $ 2,000.00
SERVICIOS BASICOS $ 700.00
SEGUROS $ 500.00
DEPRECIACIONES $ 1,500.00
COMISIONES $ 1,200.00
PUBLICIDAD $ 3,000.00
TOTAL $ 8,900.00
INGRESOS
VENTAS $ 132,000.00
COSTOS DE PRODUCCION $ 97,000.00 (-)GTOS TOTAL $26100/$132000 0.20*100
UTILIDAD $ 35,000.00 $ 8,900.00 $26,100.00 $ 0.198 19.77%

26.52%
EL NEGOCIO NO ES RETABLE PORQUE NO SUPERA EL 30% DE UTILIDAD